소득세

Income tax

소득세는 개인 또는 법인(납세자)이 벌어들인 소득 또는 이익(일반적으로 과세소득)에 대해 부과되는 세금이다.소득세는 일반적으로 세율에 과세소득을 곱한 값으로 계산된다.세율은 납세자의 유형이나 특성, 소득 유형에 따라 다를 수 있다.

세율은 과세소득이 증가함에 따라 증가할 수 있다(단계적 세율 또는 누진 세율이라고 한다).기업에 부과되는 세금은 보통 법인세로 알려져 있으며 일반적으로 균일하게 부과된다.개인 소득은 각 추가 소득 단위에 적용되는 세율이 증가하는 누진 세율로 과세되는 경우가 많다(예: 소득의 최초 10,000달러는 0%, 다음 10,000달러는 1%로 과세되는 등).대부분의 관할구역은 지역 자선단체에 세금을 면제해 준다.투자소득은 다른 유형의 소득과 다른(일반적으로 낮은) 세율로 과세될 수 있다.세금을 깎아주는 다양한 종류의 신용이 허용될 수 있다.일부 국가에서는 소득의 기준이나 척도에 대해 소득세 또는 세금 중 더 높은 금액을 부과한다.

관할구역에 거주하는 납세자의 과세소득은 일반적으로 총소득에서 소득생산비용 및 기타공제를 뺀 금액이다.일반적으로 매각예정재화를 포함한 부동산의 매각순이익만 소득에 포함한다.기업 주주의 소득에는 보통 기업으로부터의 이익 분배가 포함된다.공제액에는 일반적으로 사업자산 원가회수충당금을 포함한 모든 소득창출비용 또는 사업비용이 포함된다.많은 관할구역에서 개인에 대한 명목공제를 허용하고 일부 개인비용의 공제를 허용할 수 있다.대부분의 국가에서는 국가 밖에서 벌어들인 소득에 과세하지 않거나 해당 소득에 대해 다른 국가에 납부한 세금에 대한 공제를 허용한다.비거주자는 거의 예외 없이 관할구역 내에서 발생하는 특정 유형의 소득에만 과세된다.

대부분의 국가에서는 세금의 자가평가를 요구하고 일부 소득유형의 납부자에게 그 납부액에서 세금을 원천징수하도록 요구한다.납세자에 의한 세금 선납이 요구될 수 있다.세금을 제때 내지 않는 납세자는 일반적으로 상당한 처벌을 받게 되는데, 여기에는 개인의 감옥이 포함될 수 있다.

역사

소득세의 최고 한계 세율(소득의 최고 부분에 적용되는 최고 세율)

소득 과세의 개념은 현대적 혁신이며 몇 가지를 전제로 한다: 돈 경제, 합리적으로 정확한 계좌, 수입, 지출 및 이익에 대한 공통의 이해, 그리고 신뢰할 수 있는 기록이 있는 질서 있는 사회.

대부분의 문명 역사에서, 이러한 전제조건은 존재하지 않았고, 세금은 다른 요소들에 기초했다.재산, 사회적 지위, 생산 수단(일반적으로 토지와 노예)의 소유권에 대한 세금은 모두 일반적이었다.제1과일의 제공같은 관행은 예로부터 존재하여 소득세의 전조라고 할 수 있지만, 정확성이 부족하고 순증이라는 개념에 근거하고 있지 않았다.

초기 예시

첫 번째 소득세는 일반적으로 [1]이집트에 귀속된다.로마 공화국 초기에, 공공 세금은 소유한 부와 재산에 대한 온건한 평가로 구성되었다.통상적인 상황에서는 세율이 1%였고, 전쟁 등의 상황에서는 3%까지 오르기도 했다.이러한 적은 세금은 토지, 주택 및 기타 부동산, 노예, 동물, 개인 물품 및 금전적 재산에 부과되었다.재산이 많을수록 더 많은 세금을 냈다.세금은 [2]개인으로부터 징수되었다.

서기 10년, 신나라왕망(王 of)은 전문직 종사자와 숙련 노동자에 대해 10%의 수익률로 전례 없는 소득세를 부과했다.그는 13년 후인 서기 23년에 타도되었고 이후 한나라가 재건되는 동안 이전의 정책들이 복원되었다.

소득에 대한 최초의 세금 중 하나는 헨리 2세가 1188년 제3차 [3]십자군 원정을 위한 기금을 마련하기 위해 도입한 살라딘 십일조였다.십일조는 잉글랜드와 웨일스의 각 평신도들에게 개인 소득과 이사 [4]재산의 10분의 1을 과세할 것을 요구했다.

1641년 포르투갈은 [5]데시마라고 불리는 개인 소득세를 도입했다.

근대

영국

윌리엄 피트는 1798년에 누진 소득세를 도입했다.

현대 소득세의 시작일은 헨리 비크 [7]브리스톨 학장제안에 따라 일반적으로 1799년으로 [6]받아들여진다.이 소득세는 1798년 12월 영국 총리 윌리엄 피트(William Pitt the Young)가 프랑스 혁명 전쟁을 위한 무기와 장비를 지불하기 위해 영국에 도입했다.피트의 새로운 단계별 소득세는 파운드당 2펜스씩 부과되기 시작했다.60파운드 이상 소득(2019년 5,[8]500파운드 상당)과 200파운드 이상 소득에 최대 2실링(10%) 증가.피트는 새로운 소득세가 연간 1,000만 파운드를 올리기를 바랐지만, 1799년의 실제 소득은 [9]6백만 파운드를 조금 넘는 금액에 불과했다.

피트의 소득세는 1799년부터 1802년까지 부과되었는데, 아미앵 조약 기간 동안 헨리 애딩턴에 의해 폐지되었다.애딩턴은 1801년 피트가 가톨릭 해방에 대해 사임한 후 총리직을 이어받았다.소득세는 1803년 애딩턴에 의해 프랑스와의 교전이 재개되면서 재도입됐지만 워털루 전투 1년 만인 1816년 다시 폐지됐다.전쟁 자금 조달에만 사용되어야 한다고 생각했던 세금 반대론자들은 세금 폐지와 함께 세금에 대한 모든 기록이 파기되기를 원했다.기록은 재무장관에 의해 공개적으로 불태워졌지만, 사본은 세무법원 [10]지하에 보관되어 있었다.

펀치 만화(1907)는 영국 노동당이 1907년에 제안한 소득세의 펀치 독자들 사이에서 인기가 없음을 보여준다.

영국과 아일랜드 영국에서는 1842년 소득세법에 의해 로버트 필 경에 의해 소득세가 다시 도입되었다.1841년 총선에서 보수당으로서 필은 소득세를 반대했지만 늘어나는 예산 적자로 인해 새로운 자금원이 필요했다.Addington 모델에 기초한 새로운 소득세는 150파운드(2019년 [11]16,224파운드에 상당) 이상의 소득에 부과되었다.비록 이 조치가 처음에는 일시적인 것이었지만, 곧 영국 조세 제도의 고정관념이 되었다.

1851년 조지프 흄 주도로 위원회가 구성됐지만 명확한 권고에 이르지 못했다.1852년부터 재무장관이었던 윌리엄 글래드스톤은 큰 반대에도 불구하고 누진소득세를 유지하며 크림전쟁 비용을 충당하기 위해 이를 연장했다.1860년대까지 누진세는 영국 재정 시스템의 마지못해 받아들여지는 요소가 되었다.[12]

미국

미국 연방정부1861년 8월 5일 남북전쟁에서의 전쟁노력(전체 소득의 3%)을 지원하기 위해 최초의 개인소득세를 부과했다([13][14][15]2020년에는 18,600달러에 상당).이 세금은 [16][17]1862년에 폐지되고 다른 소득세로 대체되었다.1894년에야 처음으로 평시 소득세가 윌슨-고먼 세율로 통과되었다.이 비율은 4,000달러 이상 소득의 2%(2020년 11만 달러 상당)로, 10% 미만의 가구가 이를 부담할 것이라는 것을 의미한다.소득세의 목적은 관세 [18]인하에 의해 손실되는 수입을 메우는 것이었다.미국 대법원은 소득세에 대해 위헌 결정을 내렸고, 미국 헌법에서 명시되지 않은 권한을 금지하고 있으며, 분배에 의한 직접세 외에 부과할 수 있는 권한은 없다.

1913년 미국 헌법 수정 제16조는 소득세를 미국 조세 체계에서 영구히 고정시켰다.1918 회계연도에는 처음으로 연간 내부 세입이 10억 달러를 넘어 [19]1920년에는 54억 달러로 증가했습니다.소득세를 통해 징수되는 소득은 미국의 소득세 초기 1%에서 제2차 세계대전 중 90% 이상의 세율로 크게 달라졌다.

국가별 소득세 도입 일정

공통 원칙

세금 규칙은 매우 다양하지만, 대부분의 소득세 체계에 공통되는 몇 가지 기본 원칙이 있다.캐나다, 중국, 독일, 싱가포르, 영국, 미국의 조세제도는 특히 다음과 같은 원칙의 대부분을 따르고 있다.인도 등 일부 조세제도는 아래에 설명된 원칙과 큰 차이가 있을 수 있다.아래에 언급된 내용은 대부분 예시입니다. 관할구역별 특정 조항(예: 호주의 소득세)을 참조하십시오.

납세자 및 요금

개인은 종종 기업과 다른 세율로 과세된다.개인은 오직 인간만을 포함한다.미국 이외의 국가의 조세제도는 법인이 법인으로 조직된 경우에만 법인으로 취급한다.부동산과 신탁은 보통 특별 세금 조항의 적용을 받는다.그 밖의 과세대상기업은 일반적으로 파트너십으로 처리한다.미국에서는 많은 종류의 기업이 법인 또는 파트너십으로 취급되는 것을 선택할 수 있습니다.파트너십의 파트너는 이러한 파트너십 항목의 지분과 동일한 소득, 공제 및 신용을 가진 것으로 간주됩니다.

개별 세금은 각 납세자가 특정 최소 기준을 충족하는 경우에 평가됩니다.많은 시스템이 결혼한 개인에게 공동 평가를 요청할 수 있도록 허용하고 있습니다.많은 시스템이 지역적으로 조직된 회사의 통제된 그룹을 공동으로 평가할 수 있도록 합니다.

세율은 천차만별이다일부 제도들은 높은 소득액에 더 높은 금리를 부과한다.예: E.10,000 미만의 소득은 20%, 기타 소득은 30%에 과세됩니다.조의 수입은 15,000유로이다.그의 세금은 3,500파운드이다.세율표는 결혼여부에 [b]따라 개인별로 다를 수 있다.한편, 인도에는 슬라브 세율 제도가 있어, 연간 소득은 INR 2.5 lakhs 미만이고, 소득은 INR 2,50,001에서 500,000까지의 슬라브 세율은 5%이다.이러한 방식으로 각 슬라브에 따라 세율이 상승하여 INR 1,500,000 [40]이상의 소득을 가진 사람들의 세율이 30%에 이른다.

거주자 및 비거주자

거주자는 일반적으로 비거주자와는 다른 세금을 부과받는다.거주자가 아닌 거주자에게 과세하는 국가는 국가 내에서 벌어들이는 특정 소득 유형을 제외하고 거의 없다.들어, 외국인에 대한 미국의 과세 논의를 참조한다.그러나 거주자는 일반적으로 전 세계 [c]소득에 대해 소득세를 부과받는다.소수의 관할구역(특히 싱가포르와 홍콩)은 관할구역 내에서 벌거나 관할구역으로 송금된 소득에 대해서만 거주자에게 세금을 부과한다.납세자가 거주자인 한 관할구역에서 세금을 납부해야 하고 비거주자인 다른 국가에서도 세금을 납부해야 하는 상황이 발생할 수 있다.이로 인해 동일한 거래에 대해 납세자가 거주자와 비거주자로 평가되는 관할구역이 체결한 이중과세 방지 약정에 대한 평가가 필요한 이중과세 상황이 발생한다.

거주지는 종종 183일 이상 관할구역에 머무는 것으로 정의된다.대부분의 국가에서는 조직의 소재지 또는 관리 및 통제의 소재지 중 하나에 근거하고 있습니다.

소득의 정의

대부분의 시스템은 거주자에 대해 광범위하게 과세 대상 소득을 정의하지만, 비거주자는 특정 유형의 소득에 대해서만 과세한다.개인소득에 포함되는 것은 기업소득에 포함되는 것과 다를 수 있다.소득의 인식 시기는 납세자의 유형이나 소득 유형에 따라 다를 수 있다.

소득은 일반적으로 서비스에 대한 보상, 상품 또는 기타 재산 판매로 얻는 이익, 이자, 배당, 임대료, 로열티, 연금, 연금 및 기타 [d]모든 종류의 항목을 포함하여 납세자를 풍요롭게 하는 대부분의 유형의 영수증을 포함한다.많은 시스템은 노후 또는 기타 국가 퇴직금 지급의 일부 또는 전부를 소득에서 제외한다.대부분의 세제는 고용주가 제공하는 소득 의료 혜택이나 국가 보험 제도에서 제외된다.

공제 가능

거의 모든 소득세 시스템은 거주자가 사업별 총소득 및 기타 공제 유형별 총소득을 줄일 수 있도록 허용하고 있다.이와는 대조적으로 비거주자는 일반적으로 대부분의 유형의 총소득과 관할구역 내에서 벌어들인 순사업소득에 대해 소득세를 부과받는다.

거래, 사업, 임대 또는 기타 소득 창출 활동에 발생하는 비용은 일부 유형의 비용이나 활동에 제한이 있을 수 있지만 일반적으로 공제할 수 있다.사업비에는 활동의 이익을 위한 모든 종류의 비용이 포함됩니다.충당금(자본충당금 또는 감가상각공제)은 활동에 사용된 자산의 원가를 회수하는 데 거의 항상 허용된다.자본충당금에 대한 규칙은 매우 다양하며, 종종 자산의 수명 동안 비용 회수를 등가할 수 있는 것보다 더 빠르게 허용합니다.

대부분의 시스템은 개인에게 일종의 명목공제나 제로과세 대상 금액을 허용한다.또한, 많은 시스템은 주택 담보 대출 이자나 의료비 같은 일부 유형의 개인 비용을 공제할 수 있습니다.

영업이익

개인이든 기업이든 사업활동순이익만 과세할 수 있으며 예외는 거의 없다.많은 국가에서 기업에게 감사해야[41] 할 재무제표를 작성하도록 요구하고 있다.이러한 국가의 세무제도는 종종 과세소득을 조정되는 경우가 거의 없는 재무제표에 따른 수익으로 정의한다.일부 국가에서는 일부 기업, 특히 비거주자 지사의 경우 순익을 총 수익의 고정 비율로 계산한다.

크레디트

거의 모든 시스템은 거주자에게 같은 종류의 다른 관할구역에 납부된 소득세에 대한 공제를 허용한다.따라서 타국에 납부한 소득세에 대해서는 국가 차원에서 공제가 허용된다.많은 소득세 제도가 다양한 종류의 다른 공제를 허용하고 있으며, 그러한 공제는 종종 관할구역에 고유하다.

대체세

일부 국가, 특히 미국과 많은 스위스는 일반 소득세 또는 대체 세금을 더 많이 부과한다.스위스와 미국 주에서는 일반적으로 기업에만 이러한 세금을 부과하고 자본이나 이와 유사한 조치에 근거한다.

행정부.

소득세는 원천징수 /또는 납세자가 직접 납부하는 두 가지 방법 중 하나로 징수된다.거의 모든 관할구역에서 급여를 지급하는 종업원이나 비거주자에게 소득세를 원천징수하도록 요구한다.원천징수 금액은 세금 자체가 일정한 세율인 고정 비율이다.또는 원천징수되는 금액은 국가의 세무관리 또는 세무관리에서 제공하는 공식을 사용하여 납부자가 결정할 수 있다.일반적으로 수취인은 결정을 내리는 데 필요한 정보를 지급자 또는 정부에 제공해야 한다.종업원에 대한 원천징수는 종종 "당신이 버는 대로 지불"(PAYE) 또는 "당신이 가는 대로 지불"이라고 불립니다.

근로자들의 소득세는 종종 원천징수 또는 소득에 따라 고용주들에 의해 징수된다.근로자는 실제 세금을 결정하기 위해 임금소득과 기타소득 및/또는 공제를 합산해야 할 수 있기 때문에 이러한 추징은 반드시 최종적인 세액은 아니다.원천징수되는 세금의 계산은 원천징수수당 또는 공식에 근거하여 정부 또는 고용주가 할 수 있다.

거의 모든 시스템은 원천징수를 통해 적정 세액이 완전히 결제되지 않은 사람들에게 자가 과세 및 최종 결정 전 또는 최종 결정 전에 납부하도록 요구한다.자가 과세는 납세자가 세금을 계산하여 정부에 제출하는 것을 의미한다.일부 국가는 납세자에게 사전 계산된 견적을 제공하며, 납세자는 이를 필요에 따라 수정할 수 있습니다.

소득세를 전액, 제때, 그리고 자발적으로 납부하는 사람들의 비율은 자발적 [42]준수율이라고 불린다.자발적 준수율은 독일이나 이탈리아 [42]같은 나라보다 미국에서 더 높다.대규모 암시장이 있는 국가에서는 자발적 준수율이 매우 낮으며 적절하게 [42]계산하는 것이 불가능할 수 있습니다.

도도부현 및 지방

소득세는 연방 시스템을 갖춘 여러 국가의 하위 국가 관할구역에 의해 별도로 부과된다.여기에는 캐나다, 독일, 스위스 및 미국포함되며, 주, 주 또는 주에서는 별도의 세금을 부과합니다.몇몇 나라에서는 도시들도 소득세를 부과한다.이 시스템은 (독일과 마찬가지로) 연방 수준에서 징수되는 세금과 통합될 수 있다.퀘벡과 미국에서는 연방과 주(州) 시스템이 독립적으로 관리되며 과세소득 결정에 차이가 있다.

급여기준세

사회보장이나 국민보험같은 은퇴지향세도 소득세의 한 종류이지만, 일반적으로 그렇게 지칭되지는 않는다.미국에서는, 이러한 세금은 일반적으로 연간 최대 금액까지 임금이나 자영업 소득에 대해 고정 세율로 부과된다.세금은 고용주, 종업원 또는 둘 다에게 같거나 다른 세율로 부과될 수 있다.

일부 국가에서는 실업 보험, 의료 또는 이와 유사한 정부 지출의 자금을 마련하기 위해 고용주로부터 징수된 세금을 부과하기도 한다.

경제적 및 정책적 측면

개인 소득세로부터의 일반 정부 수입(GDP의 %).이 데이터의 경우 구매력 평가(PPP)와 1인당 GDP의 편차는 세수로 27%로 설명된다.

소득세의 [e]경제적 영향에 관해 여러 가지 상반된 이론이 제시되었다.소득세는 누진세(소득이 증가함에 따라 세금이 증가하는 것)로 널리 인식된다.

일부 연구는 소득세가 [43]근로 시간에 큰 영향을 미치지 않는다고 시사했다.

비판

조세회피 전략과 허점은 소득세법에서 드러나는 경향이 있다.납세자들이 세금을 회피할 수 있는 법적 방법을 찾을 때 만들어 진다.그리고 국회의원들은 추가적인 입법을 통해 허점을 메우려고 시도한다.그것은 훨씬 더 복잡한 회피 전략과 [44]법률의 악순환으로 이어진다.이 악순환은 훨씬 더 정교한 세금 [45]계획과 함께 제공되는 전문적인 수수료를 감당할 수 있는 대기업과 부유한 개인에게 혜택을 주는 경향이 있기 때문에, 한계 소득세 제도조차도 제대로 진보적이라고 부를 수 있다는 생각에 도전한다.

소득세에 의해 부과되는 노동비용과 자본비용이 높아지면 경제활동에서 사망체중감소가 발생하는데, 이는 세금이 그러한 활동에 부과되는 부담 때문에 자본을 투자하거나 시간을 생산적으로 사용하지 않기로 결정한 사람들의 경제활동 손실이다.또한 개인과 전문 어드바이저가 경제적으로 생산적인 [46]활동 대신 탈세 행위에 시간을 할애하는 것도 손실이다.

기업가정신에 대한 비판

소득.

이것이 기업이 받는 수입이든 개인이 받는 수입이든 세계 많은 국가에서 세금이 부과된다.이러한 세금 적용은 때때로 기업가정신으로의 모험 과정을 방해한다.기업가정신을 위한 "구성되지 않은" 경험 규칙 중 하나는 특히 새로운 사업의 초기 단계에서 자기 자금 조달이 필요하다는 것이기 때문에 이것은 놀라운 일이 아니다.잠재적 기업가의 소득에 대한 이러한 세금 부담은 사업 아이디어의 자금 조달에 대한 자기 의존성이 있기 때문에 추진력 부족에 기여한다.다른 경우에는 Haufler 등(2014, 28)이 경과함에 따라 다른 누군가가 이를 추월하고 프로젝트에서 아이디어를 실행할 수 있었기 때문에 그 아이디어를 철회할 수 있다.소득을 통해 기업가 입문에 영향을 미치는 또 다른 방법은 사업이 얼마나 잘 되는지에 대한 보장이 없다는 사실에서 비롯된다.따라서, 만약 사업가들이 사업과 개인 수익 모두에 대해 세금을 부과 받는다면, 그들은 사업에 재투자할 수 있을 만큼 적게 벌거나 덜 벌게 될 수도 있다.

또, 창업자가 비즈니스의 시작과 운용의 규모를 뛰어 넘을 수 있는 경우, 다음의 단계에서는 통상, 비즈니스를 위해서 일할 사람을 고용합니다.사람들을 고용하기 위해서는, 그들은 그들에게 돈을 지불할 여유가 있어야 하며, 이것은 보통 기업인들에게는 특히 사업 초기 단계에서 어렵다.얀코프 외 연구진(2010)은 기업에 소득세가 부과되면 기업가가 근로자를 고용하지 못하게 된다고 설명했다.그리고 이 순환은 그 지역의 경제에 해롭다.왜냐하면 그들이 혁신적인 기업가들에게 위치를 찾도록 장려했을지도 모르는 이유는 경제 성장을 해석하는 그들의 지역에서 일자리를 창출하기 위해서였을지도 모르기 때문이다.그러나 이들이 일자리를 창출하고 사업에 참여할 근로자를 고용할 수 없다면 이는 궁극적으로 이 지역의 정책 입안자들이 달성하려고 했던 초기 목표에 어긋난다.

또 캄포도니코, 본파티, 피산(2016년)은 기업인들이 돈을 빌려 빚을 지지 않도록 해야 한다고 제안했다.아이러니하게도 이것은 대부분의 신생 기업가들이 겪는 자금의 원천인 것처럼 보인다.대부분의 기업가는 채무융자를 이용하고 있다.이는 Henrekson과 Sanandaji(2011, 10)가 폭넓게 이용할 수 있고 달성할 수 있으며 강력히 추천하고 있기 때문이다.기업가가 채무 융자를 강요당했을 때, 그것은 당분간 지속 가능할지 모르지만, 더 많은 기업가가 이것을 받아들이면, 시스템 리스크의 증가로 이어져 경제가 헨렉슨 등(2010, 9)의 붕괴를 더욱 불안정하게 만든다.이것은 논리적으로 타당하다.왜냐하면 이것은 이전에 미국에서 일어난 일이기 때문이다.즉, 미국의 금융위기이다.

Hedlund(2019)는 소득세가 시장에 진출하는 기업인의 아이디어의 질에도 영향을 미친다고 주장한다.Hedlund는 금전적인 이익뿐만 아니라 사회적 영향에 기여하기 위해 혁신에 참여하는 기업가들이 어떻게 있는지 표현했다.따라서, 특히 조세 정책에 억제제가 있는 경우, 혁신의 질은 9.4~12.5% 저하된다.

세액공제는 창업과 경영에 따른 비용을 억제하기 위해 사업주들이 정부로부터 보조금의 형태로 받는 인센티브의 일부이다.세액공제는 단순히 세액공제를 받거나 세액공제 대신 더 나은 대우를 받는 것이다.특별한 경우를 제외하고 일반적으로 개인보다는 기업에 부여됩니다.세액공제의 일반적인 예를 들면, 5000달러의 급여에 대해 1000달러의 세액공제를 받을 경우, 저는 더 이상 세금이 부과되지 않기 때문에 1000달러를 절약할 수 있습니다.5000달러를 벌고 1000달러의 세액공제를 받으면 순이익이 4000달러가 되고, 5000달러보다 더 비쌌던 것에 비해 4000달러가 부과됩니다.위의 설명은 이 세액공제가 기업가에게 주어지면 얼마나 이득이 될 수 있는지를 설명한다.가능한 결과는 그들의 목표를 달성하는 데 있어 기업가와 경제 성장을 증가시키는 보험계약자 모두에게 이익이 될 것이다.Fazio et al. (2020)의 증거는 이러한 세액 공제가 사업 시작 시뿐만 아니라 장기적으로 혁신가에게도 긍정적인 영향을 미친다는 것을 표현함으로써 이러한 결론에 기여한다.

또, 대기업에 세액공제를 실시하면, 사업 생태계에 불균형이 생겨, 파급 효과(2020년)가 아니고, 쇄신 효과(2020년)로 이어지는 경우가 많다고 하는 주장도 있다.일부에서는 일반적으로 기업에 세액공제를 부여할 때 경쟁의 장을 공평하게 하기 위해 대기업이나 현존 기업에 비해 소규모 신생 기업에 더 많은 금액을 주어야 한다고 주장하면서 논쟁을 벌일 수도 있다.

위에서 설명한 몇 가지 이유는 소득에 대한 세금이 지역 내 기업가 활동에 참여하도록 장려하기 위해 시급히 감소하거나 완전히 해체되어야 하는 이유이다.수행된 연구의 증거는 소득세 감면의 효과와 그것이 지역의 기업가적 성장에 어떻게 그리고 더 큰 규모로 어떻게 역할을 했는지, 그리고 그것이 지역의 경제 성장에 어떻게 도움이 되었는지를 보여주었다.창업 전 사업자와 창업 후 고용된 근로자 모두에게 고소득세가 지속되는 것은 위치에서의 기업가 활동을 방해하는 주요 이슈인 것으로 보인다.이 문제에 대한 가능한 해결책은 Carrol 등이 제안한 대로 소득에 대한 한계 세금을 인하하는 것이다.(2000).이것은 잠재적인 해결책이지만, 기업가와 현재의 혁신적 기업 모두에게 공평한 경쟁의 장이 마련되도록 하기 위해 소금에 절여 수행해야 한다.

전 세계

개인 소득에 대한 과세 제도
개인소득세 비과세
지역
레지덴셜
시민권 기반
2013년 OECD 국가별 급여소득세

소득세는 세계 대부분의 국가에서 사용된다.세제는 매우 다양하며 조세 유형에 따라 누진, 비례 또는 퇴보적일 수 있습니다.전 세계의 세율 비교는 어렵고 다소 주관적인 사업이다.대부분의 국가에서 세법은 매우 복잡하며, 세금 부담은 각 국가 및 하위 국가 단위로 다르게 적용됩니다.물론 세금에 대한 대가로 정부가 제공하는 서비스도 다양하기 때문에 비교는 더욱 어렵다.

소득세를 부과하는 국가는 일반적으로 영토 또는 주거의 두 가지 시스템 중 하나를 사용한다.영토 시스템에서는, 지역 소득(국내로부터의 수입)에만 세금이 부과된다.주거 시스템에서는, 그 나라의 거주자는 세계(지역 및 외국) 소득에 대해 과세되는 반면, 비거주자는 그들의 지역 소득에 대해서만 과세된다.또한, 극소수의 국가, 특히 미국도 전세계 소득에 대해 비거주자에게 세금을 부과하고 있다.

거주지 과세 시스템을 갖춘 국가는 보통 거주자가 이미 다른 나라에 납부한 세금에 대해 공제 또는 공제를 허용한다.많은 나라들 또한 이중과세를 없애거나 줄이기 위해 서로 조세 조약을 체결한다.

국가는 개인과 기업에 대해 반드시 동일한 과세 체계를 사용하지 않는다.를 들어 프랑스는 개인 거주제, [47]기업 거주제, 싱가포르는 그 [48]반대이며 브루나이는 [49][50]개인 소득이 아닌 법인세를 부과한다.


투명성 및 공개

개인 소득세 신고는 핀란드, 노르웨이 스웨덴에서 공개된다(2000년대 후반과 2010년대 [51][52]초반).스웨덴에서는 1905년부터 연간 디렉토리 Taxeringskalendern에 이 정보가 게재되어 있다.

「 」를 참조해 주세요.

메모들

  1. ^ 인도의 소득세
  2. ^ 예를 들어, 독일과 미국시스템 하에서의 요금을 참조하십시오.
  3. ^ 이 점에서 독일 시스템은 전형적이다.
  4. ^ 예를 들어 미국의 총소득을 보십시오.
  5. ^ 예를 들어, 세금 #경제 효과, 경제 #거시 경제, 재정 정책참조

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외부 링크