세금 이동
Tax shift조세전환(Tax Swap)은 전체 수익을 [1]동일하게 유지하면서 1개 또는 여러 개의 세금을 제거 또는 감면하고 다른 세금을 신설 또는 증가시키는 과세의 변경이다.이 용어는 Pigovian 세금(일반적으로 죄악 세금 및 에코택스)으로 향하는 것과 같은 바람직한 변화를 나타낼 수 있을 뿐만 아니라 다중 주 기업에서 소규모 기업 및 [2]가족으로 이동하는 것과 같은 바람직하지 않은 변화도 나타낼 수 있습니다.
소개했다
정의:
세금 이동은 상품 교환 과정에서 [3]납세자가 판매 가격을 올리거나 구매 가격을 낮추어 구매자나 공급자에게 세금 부담을 전가하는 경제 현상의 일종이다.
1. 세금 이동은 세금 부담의 재분배이다.경제의 본질은 국민소득의 재분배다.국민소득의 재분배 부재가 조세 이동의 적극성을 구성하지는 않는다.
2. 세금 이동은 경제 운동의 객관적인 과정이다.감정적인 요소는 포함되어 있지 않습니다.납세자들이 주도적으로 가격을 올리거나 내리거나 가격 변동을 수동적으로 받아들이거나 하는 것은 세금 이동과 무관하다.납세자와 납세자의 경제적 관계가 계급적 반대든 통합적 반대든 조세 이동과는 무관하다.
3.세금 이동은 가격변경을 통해 이루어진다.여기서 말하는 가격에는 출력 가격뿐만 아니라 요소의 가격도 포함됩니다.여기서 말하는 가격 변동은 직접적인 가격 인상과 가격 인하뿐만 아니라 간접적인 가격 인상과 가격 인하도 포함한다.가격 변동도 없고 세금 변동도 없습니다.
여기에는 다음 3가지 특징이 있습니다.
(1) 가격 상승 및 감소와 밀접하게 관련되어 있다.
(2) 경제 주체 간의 조세 부담의 재분배이며, 경제적 이익의 재분배이기도 하다.그 결과는 필연적으로 납세자와 납세자 간에 불일치를 초래할 것이다.
(3) 납세자의 적극적인 행동이다.
조건.
일반적으로 세금 이동의 유무는 주로 다음 두 가지 조건에 따라 달라진다.
상품 경제의 존재
세금 이동은 상품 거래소의 상품 가격 변동을 통해 이루어집니다.상품거래소가 없다면 세금부담이 없을 것이다.따라서 상품경제는 세금 이동의 경제적 전제조건이다.역사적으로 자급자족에 기초한 자연경제사회에서 상품은 일반적으로 시장 교환 없이 생산부문에서 소비부문으로 직접 이동한다.이 기간 동안 농업은 국가 경제의 주요 부문이다.주세는 주로 토지와 토지 생산에 부과되는 세금이다.이 부분은 토지소유자만 부담할 수 있고 납세자는 양도세 납부할 수 없다.생산성의 발달과 함께 상품의 생산과 교환이 있었다.자본주의 사회에서는 상품경제가 고도로 발달되어 있다.상품경제의 조건하에서, 모든 상품의 가치는 가격으로서 통화의 형태로 표현된다.물품의 교환은 시간과 면적의 한계를 깨고 대규모로 발전한다.그것은 상품의 과세 및 상품 유통을 위한 광대한 공간을 열어준다.또한 상품세를 전가할 수도 있고, 상품세도 가격변동을 통해 간접적으로 전가할 수도 있다.
프리 프라이스 시스템의 존재
세금 이동은 일반적으로 판매 상품의 판매율을 높이고 구매 상품의 구매 가격을 낮추면서 이루어지는 가격 이동과 직접적으로 관련이 있다.그 중 일부 세금은 가격 변동에 의해 직접 전가될 수 있고, 일부 세금은 자본 투자 변동에 의해 발생하며, 이는 가격 변동에 의해 상품 수급에 간접적으로 영향을 미친다.어떤 형태의 이전이 채택되든 가격 변동에 따라 달라집니다.따라서 자유가격제는 세금 이동의 기본 조건이다.
자유가격제는 생산자나 다른 시장 주체가 시장 수급의 변화에 따라 가격을 매길 수 있는 가격체계를 말한다.가격제에는 주로 세 가지 유형이 있다: 정부가 지시하는 프로그램 가격제, 변동 가격제, 그리고 자유 가격제.
정부의 의무적인 계획 가격 체계에서는 생산자, 운영자 및 다른 시장 주체는 자체 가격 결정권이 없고, 가격은 정부에 의해 직접 통제되며, 납세자들은 가격 변동으로 세금 부담을 떠넘길 수 없다.
변동 가격제 하에서 정부는 상품의 최고 가격 또는 최저 가격을 결정한다.변동 범위 내에서 생산자, 운영자 및 기타 시장 주체는 일정한 가격 결정의 자유를 가지고 있으며, 세금 이동은 일정 범위 내에서 실현될 수 있다.
자유가격제 하에서 생산자, 사업자, 기타 시장주체들은 시장 수급관계의 변화에 따라 자유롭게 가격을 책정할 수 있으며 세금부담도 전가할 수 있다.
조세 부담의 이전 조건을 분석함으로써 고도로 일원화된 프로그램 관리 체제에서도 기본적으로는 객관적인 조세 부담의 이전이 존재한다는 결론을 내릴 수 있다.시장경제체제를 시행한 후 조세부담의 객관적인 변화가 있다.그러나 시장경제는 고도로 발달한 상품경제이다.이 제도 하에서 상품 및 기타 시장 실체의 생산 및 사업자는 독자적인 물질적 이익을 갖는다.수익성은 모든 생산·사업 활동의 근본 동기가 되어, 조세 부담 전가의 실현은, 다양한 납세자의 주관적인 동기와 욕구가 되고 있다.동시에, 경제 시스템의 개혁이 계속 깊어짐에 따라, 정부는 대부분의 가격 결정권을 자유화해, 기업은 자유 결정권이 크다.자유가격에 근거한 자유가격제도는 기본적으로 형성되어 세금 전가 조건이 충족되었다.따라서 상품경제에 존재하는 조세부담이 객관적으로 전가되는 현상이다.
코스트의 변경
세금 부담의 이전은 비용 변화와 관련이 있다.고정비용, 증가비용 및 감소비용의 세 가지 상황에서 세금 이전은 서로 다른 특성을 가진다.
고정 비용이 드는 상품의 경우 세금 부담이 모두 구매자에게 전가될 수 있습니다.왜냐하면 고정비용 상품은 생산량과 함께 단가가 증가하거나 감소하지 않기 때문이다.이 때 수요가 탄력적이지 않으면 가격에 세금을 가산해 양도할 수 있다.
비용이 증가하는 상품의 경우 세금 부담은 일부만 전가할 수 있습니다.이 상품의 단가는 생산량의 증가와 함께 증가하기 때문에 과세 후의 상품 가격의 상승은 시장에 영향을 미칠 것이다.판매자는 시장성을 유지하기 위해 생산량을 줄이고 제품 비용을 절감해야 하기 때문에 세액을 모두 전가할 수는 없다.
비용이 감소하는 상품의 경우, 세금 부담은 모두 구매자에게 전가될 수 있습니다.이러한 상품의 단가는 생산량의 증가에 따라 감소하기 때문에 과세 대상 상품에 대한 수요 탄력성이 없다면 세금도 가격에 가산되어 전가될 수 있다.어떤 상황에서는 세금을 전부 전가할 수 있을 뿐만 아니라 세금 가격 혜택보다 더 많이 전가할 수도 있다.
제안.
다음 표는 제안 또는 도입된 세금 이동 목록입니다.
| 이름, 장소, 제안자, 출처 | 부터 | 로. | 청구된 이익 |
|---|---|---|---|
| 녹색세 전환(에코택스 참조) | 여러가지 | 에코택스 | 환경 |
| 태평양 북서부 세금 이동(1998년 Durning & Bauman) | 개인, 법인소득세, 급여세, 재산세, 판매세 | 탄소세, 오염세, 교통세, 스프롤세(토지가치세), 자원소비세 | 환경; 공중 보건; 정체 완화; 대항 투기. 형평성. |
| 재산세이동(PTS)[4] | 매출, 수입 및 건물 | 지가세 | 주택 공급 |
| 지가변세를[5] 위한 필라델피아 주민 | 건축물에 대한 세율 | 지가세 | 경제발전, 투기에 대한 대응 |
| 일리노이[6] 주 | 재산세 | 개인 및 법인 소득세 | 토지 소유자의 추가 불로 소득 |
| 미시시피[7][8] 주 테네시[9] 주 | 식료품 또는 식품세 | 담뱃세 | 공중 위생 |
| 와이오밍 세금[10] 교환 | 판매세, 사용세 및 사업용 개인 재산세 | 균일 소득세 | |
| 공정세 | 개인소득세, 급여세, 법인세, 양도소득세, 자영업세, 증여세, 재산세 | 리베이트를 수반하는 국내 소매 판매세 | 세금 부담 가시성 제공, 컴플라이언스 비용 절감, 글로벌 경쟁력 제공 |
기타 용도
조세스와프는 [11]포지션을 유지하면서 세금 목적상 손실을 실현하기 위해 매입 후 가격이 하락한 유가증권을 매각하고 유사하지만 동일하지 않은 유가증권을 동시에 매입하는 것을 의미할 수도 있다.
「 」를 참조해 주세요.
레퍼런스
- ^ "Will Canadians support this kind of change?". Sustainable Prosperity FAQs. Sustainable Prosperity.
- ^ Leachman, Michael (2006-04-14). "The Great Corporate Tax Shift: Undercutting Oregon's Economy and Quality of Life".
- ^ Weiyang, Long (2004). 财政与金融. Beijing，China: Tsinghua University Press. p. 32. ISBN 7302093547.
- ^ Smith, Jeffery J.; Kris Nelson (December 1999). "Giving Life to the Property Tax Shift (PTS)". Redefining Progress.
- ^ "Philadelphians for Land Value Tax Shift". Earth Rights Institute.
- ^ Clements, Kate (2006-08-29). "Frerichs backs tax swap plan". The News-Gazette.
- ^ "Title unknown". 2006-03-29.
- ^ "Title unknown". 2006-10-18.
- ^ "We did it! First-ever cut in state food tax passes!!!". Tennesseans for Fair Taxation. 2007-06-12.
- ^ Glass, Brett. "The "Wyoming Tax Swap"".
- ^ "tax swap Definition". InvestorWords. WebFinance, Inc.
외부 링크
- Durning, Alan Thein; Yoram Bauman (1998). Tax Shift. Seattle, Washington: Northwest Environment Watch. ISBN 1-886093-07-5.
- 환경세율변동분포분석
- 감세 vs.세금 이동
- 비즈니스용 에너지 세금 작업 만들기(영국)
- 부의 공유(세금 이동에 반대하는 웹 사이트)
