퇴행세
Regressive tax| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
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| 재정 정책의 일면 |
소급세는 과세 대상액이 [1][2][3][4][5]증가함에 따라 세율이 감소하는 방식으로 부과되는 세금이다."퇴행적"은 소득 또는 지출에 대한 분배 효과를 나타내며, 세율이 높은 것에서 낮은 것으로 진행되어 평균 세율이 한계 [6][7]세율을 초과한다.개인의 소득과 부의 관점에서, 퇴행세는 부자보다 가난한 사람들에게 더 큰 부담을 준다: 자산, 소비 또는 소득으로 측정되는 세율과 납세자의 납부 능력 사이에는 역관계가 있다.이러한 세금은 납부 능력이 더 낮은 사람들에게 상대적인 부담을 전가하기 때문에 납부 능력이 더 높은 사람들의 세금 부담을 줄이는 경향이 있다.
특정 세금의 퇴행성은 또한 납세자들이 그들의 자원(과세 기반의 인구통계학)에 대해 과세된 활동에 참여하는 성향을 고려할 수 있다.즉, 과세되는 활동이 가난한 사람들에 의해 수행될 가능성이 높고 부자들에 의해 수행될 가능성이 낮은 경우, 세금은 [8]퇴보적인 것으로 간주될 수 있다.효과를 측정하기 위해서는 과세되는 재화의 소득 탄력성과 소비에 대한 소득 효과를 고려해야 한다.이 조치는 개별 세금 또는 전체 세금 체계(년, 다년 또는 평생)에 적용할 수 있습니다.
누진세의 반대는 과세 대상액이 증가할수록 평균 세율이 높아지는 [9][10][11][12]누진세다.그 사이는 균일세 또는 비례세이며, 과세 대상 금액이 증가함에 따라 세율이 고정된다.
예
- 여론 조사세
- 일시불세
- 한도가 있는 세금으로, 그 이상의 세금은 납부되지 않습니다.
- 소위 "죄인 세금"이라고 불리는 세금들은 종종 하층민들에 의해 더 많이 소비되기 때문에 퇴보적이라는 비판을 받아왔다.이러한 세금은 종종 균일하게 부과되기 때문에 부유층이 일반적으로 소비하는 고품질 제품에 비해 저렴한 브랜드의 최종 가격에서 더 큰 비중을 차지할 것이다.예를 들어, "소득 하위 5분위 계층이 상위 5분위 [8]계층에 비해 소득의 78%를 주세로 지출한다."특히 담배는 소득 하위 5분위가 상위 [8][where?][dead link]5분위보다 583% 높은 유효율을 지불하는 등 매우 퇴행적이다.
- 소득세 제도의 충당금[13] 감면은 개인의 개인 충당금을 인출할 수 있게 해, 기초 세율로 돌아가기 전에 한정된 대역에 대해 더 높은 한계 세율을 만든다.영국에는 100,000파운드로 60%의 유효 대역이 있으며[when?], 120,[14]000파운드로 40%로 돌아옵니다.
- 식료품(지방세 소금세) 교통세(유류세 대중교통요금 인상 이동요금) 에너지세 주택세(의회세 창구세) 등 일상 필수품에 따른 불균일한 소비세는 소득으로 퇴보하는 경우가 많다.예를 들어, 식품 수요의 소득 탄력성은 보통 1(비탄력성) 미만이며(엥겔의 법칙 참조), 따라서 가구의 소득이 증가하더라도 식품에 부과되는 세금은 거의 동일하게 유지된다.따라서, 가용 지출의 비율로서 상대적 세금 부담은 소득이 낮은 가구에 더 많이 떨어진다.일부 정부는 표면적으로는 이러한 세금의 퇴보적 성격을 완화하기 위해 소득이 낮은 가구에 리베이트를 제공한다.
- 미국의 FICA, 실업보험 등 근로소득세와 부가가치세, 판매세 등 소비세는 둘 다 [15]구매품의 가격을 올린다는 점에서 퇴보적이다.저소득층은 저축을 하고 투자를 적게 하기 때문에 소득의 많은 부분을 이러한 세금에 직접 납부하고, 판매세를 직접 납부하며, 임금에 대한 세입을 충당하기 위해 필요한 가격 인상으로 납부해야 한다.
「 」를 참조해 주세요.
메모들
- ^ Webster(3): 베이스가 증가함에 따라 세율이 감소한다(소급세)
- ^ American Heritage Archived 2008-06-03 Wayback Machine(3).세금 액수가 증가함에 따라 비례적으로 감소하는 것: 퇴행세.
- ^ Dictionary.com(3). (세금)은 과세표준의 증가에 비례하여 감소한다.
- ^ 브리태니커 간결한 백과사전:기초가 증가함에 따라 감소하는 비율로 부과되는 세금.
- ^ 소머펠트, 레이 M, 실비아 A.마데오, 케네스 E앤더슨, 베티 R.Jackson(1992), 조세 개념, Dryden Press:포트워스, 텍사스
- ^ Hyman, David M.(1990) 공공금융: 이론의 현대적 정책 적용, 3차, Dryden Press:일리노이 주 시카고
- ^ James, Simon(1998) 세무 사전, Edgar Elgar Publishing Limited:매사추세츠 주 노샘프턴
- ^ a b c Barro, Josh (March 25, 2010). "Alcohol Taxes are Strongly Regressive". National Review Online.
- ^ Webster(4b): 베이스가 증가함에 따라 세율 상승(누진세)
- ^ American Heritage Archived 2009-02-09 Wayback Machine(6).과세액이 증가함에 따라 세율이 상승한다.
- ^ 브리태니커 간결한 백과사전:과세 대상 수량이 증가함에 따라 증가하는 세율.
- ^ 프린스턴 대학 WordNet[permanent dead link]: (n) 누진세(과세 대상 금액이 증가함에 따라 세율이 증가하는 세금)
- ^ "HM Revenue & Customs: Income Tax allowances". Hmrc.gov.uk. Retrieved 2014-01-16.
- ^ Tony Wickenden (November 13, 2009). "The 60% tax trap". Money Marketing.
- ^ Morgan, Kimberly J.; Prasad, Monica (2009). "The Origins of Tax Systems: A French‐American Comparison". American Journal of Sociology. 114 (5): 1350–1394. doi:10.1086/595948. ISSN 0002-9602. JSTOR 10.1086/595948. S2CID 21231105.
외부 링크
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