아제르바이잔의 조세
Taxation in Azerbaijan| 시리즈의 일부 |
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| 재정 정책의 일면 |
아제르바이잔의 세법은 아제르바이잔 공화국 헌법, 세법 및 여기에 채택된 법적 기준에 의해 구성된다.아제르바이잔에서 부과되는 세금은 일반적으로 주세, 자치공화국세, 지방세(지방세)의 세 가지로 나눌 수 있다.주세에는 개인소득세, 법인세, 부가가치세, 소비세, 재산세, 토지세, 도로세, 광물 로열티세 및 간이세가 포함된다.자치공화국의 세금은 주세와 같지만 나히체반 [1]자치공화국에서 부과된다.
아제르바이잔 공화국의 세법은 2000년 7월 11일에 승인되었으며 두 부분으로 구성되어 있다.일반부는 납세자, 세무대리인 및 세무당국의 권리와 책임, 세무등록 절차, 세무관리 및 감사를 나타낸다.두 번째 부분(특별 섹션이라고도 함)은 특정 세금과 그 기준, 요율, 지급 일정 및 [1]절차를 정의한다.생산공유계약(PSA)[2]에는 별도의 과세절차가 있습니다.
2010년부터 세금으로 인한 정부 수입이 증가하기 시작했다.따라서 2014년 GDP 대비 세수 비율은 총 14.213%였다.2014년에는 [3]부가가치세와 법인소득세가 가장 많았다.2015년 GDP 대비 세수 비율은 [4]15.6%였다.
국가 내 조세정책의 실시와 통제, 세금의 징수 및 정부 예산으로의 이행을 제공하는 중앙 집행기관은 아제르바이잔의 [5]세무부이다.
조세 제도
현재 아제르바이잔에는 세 가지 뚜렷한 세 제도가 있습니다.다음은 법정세제, 생산공유계약에 따라 운영되는 회사와 관련된 조세제도 및 호스트 정부협정에 [6]따라 운영되는 회사와 관련된 조세제도입니다.
아제르바이잔에서 활동하는 모든 기업(석유 및 가스 산업에 종사하는 기업 제외)에 대해 법정 세제가 적용된다.
생산분담계약과 관련된 체제는 20개 이상의 기존 PSA에 대한 규칙을 다룬다.Milli Majlis는 이러한 PSA를 승인했습니다.
Baku-Tbilisi-Ceyhan 석유 수출과 남카프카스 파이프라인과 관련된 규칙은 주최국 정부 협정의 조세 [6]제도에 의해 보장된다.
세무 절차
아제르바이잔의 과세연도는 1월 1일부터 12월 31일까지입니다.납세신고서는 역년 이후 3월 31일까지 기업이 작성하여 제출해야 하며 간이과세 사용자는 4월 20일까지 신고서를 제출해야 한다.아제르바이잔에 1년 중 182일을 체류한 자연인은 거주자로 간주되며 세금을 납부할 책임이 있다.아제르바이잔 거주자는 국제 소득에 따라 과세되지만, 비거주자는 아제르바이잔 원천 소득에만 [1]과세됩니다.
이자 수입, 배당, 자본 이득 및 [1]로열티와 같은 비기업 활동뿐만 아니라 고용 활동과 관련된 사람들에게도 세금을 원천징수할 수 있다.
농업소득, 증여 및 가족으로부터의 상속, 자본이익, 공예품 생산소득, 복권경품, 위자료, 보상영수증 등은 비과세된다.전쟁영웅, 그 가족 및 군 [1]관계자에 대해서는 표준 공제가 적용된다.
주세
자연인 소득세
아제르바이잔의 소득세는 누진율로 책정되어 있다.거주자의 과세표준은 아제르바이잔 내외에서 벌어들인 소득이다.비거주자의 경우 과세되는 소득은 다음과 같다. 즉, 고용과 관련이 있는 소득과 비과세되거나 자산의 재평가로 인해 발생한 기타 모든 소득이다.2500AZN 미만의 자연인 소득에 대한 세율은 14%이며, 소득이 2500AZN 이상인 경우에는 2500AZN을 초과하는 비율에 대해 25%의 세금이 부과된다.
법인소득세
이익은 수입과 지출의 차이로 정의된다.모든 입주 기업의 이익은 과세되어야 한다.아제르바이잔에 법인이 영구적으로 설립되면 그 이익에 세금이 부과됩니다.그렇지 않으면 비용을 공제하지 않고 지급원가로 과세해야 한다.자산의 재평가에서 발생하는 이익은 과세 대상이 아니다.이익은 20%의 세율로 과세된다.
부가가치세
부가가치세(VAT) 세율은 18%입니다.모든 작품, 상품, 서비스 및 과세 대상 수입은 과세 기준이 된다.이 나라에는 재정 원조, 외교, 화물 및 귀중품과 관련된 문제에 대해서도 0의 VAT가 존재한다.
소비세
소비세는 상품의 판매가격에 포함되는 간접세이다.아제르바이잔에 생산되거나 수입되는 모든 소비재에는 세금이 부과된다.술과 모든 종류의 주류, 담배 제품, 경차, 레저 및 스포츠 수상 운송, 수입 백금, 금, 보석류는 소비세가 부과됩니다.모든 종류의 상품에 고정 세율은 없고, 대신 상품과 금액에 따라 세율이 다르다.예를 들어, 와인 및 포도밭 재료에는 리터당 0.1AZN의 세금이 부과됩니다.
재산세
신체에 대한 재산세의 과세표준은 건물과 그 부분, 수상 및 항공 운송 또는 시설의 가치이다.합법적 기업의 경우 고정자산의 연평균 가치일 뿐이다.요율은 건물이 위치한 지역을 기준으로 지정됩니다.따라서 Baku의 경우 각 평방미터당 0.4 AZN, Gyandja, Sumgait 및 Absheron 지역 – 0.3 AZN, 기타 도시 및 지역 – 0.2 AZN, 지역 종속 도시 – 0.1 AZN이다.
토지에 대한 세금
주민은 물론 비거주자 및 사업자는 토지이용권을 증명한 후 납세신고를 해야 하며 토지 자체의 경제활동 결과에 관계없이 토지세를 납부해야 한다.세율은 사용 목적과 토지가 위치한 지역에 따라 다르다.일반적으로, 세율은 대도시와 공업도시에서 더 높다.농업용 토지세율은 각 재래식 포인트당 0.06 AZN이다.
도로에 대한 세금
이 유형의 과세표준은 비거주자에 의해 국가에 수입되어 운송에 사용되는 자동차와 아제르바이잔 공화국에서 생산되거나 국내용으로 수입된 모든 자동차 연료, 디젤을 구성한다.자동차에 부과되는 세금은 엔진 입방체 용량과 존재 기간, 버스의 경우 좌석 수와 존재 기간, 트럭의 경우 축 수와 존재 기간에 따라 계산된다.일반적으로 이러한 세금은 미화 20달러에서 미화 2800달러 이상까지 다양합니다.운송의 경우 위험한 화물을 운반하는 경우에는 구체적인 계산 절차가 있습니다.
로열티(광업세)
이들 세금은 아제르바이잔 공화국의 영토에서 광물 자원을 채취하는 물리적 단체와 기업이 납부한다.아제르바이잔에 속하는 카스피해 지역도 포함된다.원유에 대한 세율은 26%, 천연가스 – 20%, 모든 종류의 금속 – 3%입니다.
간이세
간이세는 12개월 연속 거래량이 200.AZN을 초과하지 않는 기업에 적용됩니다.제공된 재화와 용역과 관련하여 받은 현금흐름의 총량은 과세 대상이다.Baku의 간이세율은 4%이며, 기타 지역은 2%이며, 거래활동은 6%이며, 공공요리활동은 8%입니다.
「 」를 참조해 주세요.
레퍼런스
- ^ a b c d e "- Legislation". Taxes.Gov.Az. Retrieved 2018-02-27.
- ^ "Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews: Azerbaijan 2016 OECD READ edition". OECD iLibrary. Retrieved 2018-02-27.
- ^ "Data on the receipt of taxes and other payments to the state budget". Taxes.Gov.Az. Retrieved 2018-02-27.
- ^ "Tax revenue (% of GDP) Data". data.worldbank.org. Retrieved 2018-02-27.
- ^ "History of Ministry of Taxes". Taxes.Gov.Az. Retrieved 2018-02-27.
- ^ a b "Doing Business and Investing in Azerbaijan" (PDF). PwC. 2017.
외부 링크
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