브라질의 조세

Taxation in Brazil

브라질의 세금은 60가지 이상의 세금 형태로 복잡하다.역사적으로, 세율은 낮았고 탈세탈세가 만연했다.1988년 헌법은 세수 증대를 요구하면서 사회에서의 국가 역할 강화를 요구했다.1960년, 그리고 1998년과 2004년 사이에, 징수 시스템을 보다 효율적으로 만들기 위한 노력이 이루어졌다.세수는 1947년 국내총생산(GDP)의 13.8%에서 2005년 37.4%로 점차 증가했다.세수는 국제기준으로는 꽤 높아졌지만 그에 상응하는 사회적 이익을 실현하지는 못했다.전체 세금의 절반 이상이 소비세의 퇴보적인 형태이다.

브라질에서의 세금에 대한 고려

브라질의 세제는 처음에는 수입에 대한 세금에 초점을 맞췄던 제국의 유산이다.그것은 제품에 대한 내부 세금이 예상되기 시작한 1934년 헌법과 함께 처음으로 중요한 변화를 가져왔다.1960년에 주정부의 스토리지 용량을 늘리고 시스템의 경제 효율성을 높이기 위한 개혁이 도입되었습니다.1960년 이후에는 저장 용량을 늘리고 연방 기관 간의 세금 분배 정도를 줄이는 차원에서만 변경이 이루어졌다.결국 이 제도는 세율이 높고 세금이 생기는 악순환에 빠지게 된다.브라질의 조세 현실은 매우 복잡하기로 악명 높으며, 납세자들에게 막대한 재정적 비용을 초래하고, 또한 세무 당국이 요구하는 모든 의무를 준수하는지 여부에 대한 지속적인 불안감을 야기한다.

IBPT(브라질 세무 계획 연구소) 사이트에는 2006년 브라질에서 부과된 세금 약 61개의 존재(세금, 수수료 및 기여금 포함)가 포함되어 있습니다.이 시스템은 세금 체계, 부가법, 보통법, 법령, 명령, 명령을 지배하는 엄청난 양의 규칙에 의해 더욱 과부하가 걸린다.3,000개 이상의 표준이 유효하며, 기업이 부수 의무를 준수해야 하는 비용은 매출액의 약 1%입니다.국가가 책임져야 할 인간의 욕구는 세금 징수를 통해서만 충족될 수 있다.게다가, 세금 징수의 존재는 조직화된 국가가 스스로를 유지하기 위해 필수적이다.

국세구조에 관한 일반적인 고려사항

연방 세입의 실질 성장은 1998년과 2004년 사이에 더욱 빠르게 증가했다.그럼에도 불구하고, 그 기간 동안 지적된 차이는 더 높은 이자율로만 설명하기에는 너무 뚜렷하다.연속 기록이 발표되는 수집의 최근 행동을 설명하는 데 사용된 추가 변수는 지난 10년 동안 크게 증가한 감시 노력이다.이 기간 동안 인프라, 인력 및 새로운 법률의 증대를 통해 감독 구조의 효율성을 높이려는 움직임이 있었다.

기존 요율 상승에 따른 수익 이득은 새로운 세금 신설에 따른 수익 이익보다 높을 수 있다.브라질 정부의 목표 중 하나는 최근 공공적자를 줄이기 위해 보다 복잡한 세금을 덜 징수함으로써 수익을 올리는 것이었으며, CPMF의 설립을 이 전략의 예로 들 수 있다.이러한 세금 교환으로 인한 추가 이득은 세금 징수 측면에서 덜 복잡한 감시를 통해 더 효과적으로 얻을 수 있다.

최근 몇 년 동안 세수 증대를 위한 연방정부의 노력이 무시할 수 없는 수준임을 알 수 있다.미지급채무 등록기업의 증가는 재무부 법무장관의 업무가 증가하고 있음을 보여준다.수익과 담당 잔액 사이에는 직접적인 관계가 있어, 감사에 있어서의 당국의 대처의 중요성이 높은 것을 알 수 있다.

조세정책 및 사회기능 헌납

세금 부과 전에 개인이 얼마나 냉담한지 강조해야 한다.이 이야기는 주로 순수하게 산술적으로 말해서 세금 납부가 납세자의 빈곤을 초래하기 때문에 세금 면제를 위한 국가 이니셔티브에 대한 불쾌감의 표현으로 가득 차 있다.한편, 같은 납세자가 국가가 벌어들인 재원을 관리하는 방식에 항상 만족하는 것은 아닙니다.브라질은 조세 전통이 낮은 경제국가로 조세 전통이 확고한 다른 나라들에서 볼 수 있는 것과 같은 강도로 탈루와 회피가 억압되지 않는다.

국가와 납세자 간의 관계는 오랫동안 권력과 강압의 관계로 특징지어져 왔다.헌법상 중요한 것은 국가의 행동을 제한하려는 원칙이다.이 조치는 조세 정책의 맥락에 포함된다.조세정책은 징수수단으로 구성되기는 하지만 반드시 부과될 필요는 없으며 조세 및 재정특성이 있을 수 있다.그것은 재정 정책, 즉 자금을 조달하거나 민간에서 공금으로 돈을 이체하기 위한 목적으로 행해지는 활동에 대한 과세라고 이해된다.주정부는 단지 자금을 받길 원한다.조세입법을 통한 추경정책은 사회의 이익에 따라 퇴보적 또는 누진적 과세를 통해 또는 세금우대 혜택을 부여함으로써 행동을 장려하거나 억제할 수 있다.이 정책을 통해 조세활동은 경제, 즉 생산과 부의 순환에 간섭하는 것을 의도하고 있다고 할 수 있다.

기회균등의 보장과 이론적으로 무관한 경제발전에 대한 약속은 1988년 연방헌법에 잠재되어 브라질 민주국가의 기초 안에서 시민권을 완전히 행사할 의무를 확립하고 있다.1988년 헌법의 본문은 빈곤을 근절하고 사회적 불평등을 줄이기 위한 법적 조항, 출신지, 성별, 인종, 피부색 차별 금지 조항 등을 담은 이정표였다.이런 맥락에서 국가는 권력을 행사하는 사람들이 삶의 향상과 불평등을 줄이기 위해 헌신하는 공공 정책을 설계하기 시작해야 한다고 가정했다.이 측면에서 1988년 헌법은 경제 분야에서 효과적이고 주도적인 위치에 있으며, 복지 경제 모델을 채택하여 경제 개발의 촉진과 연계된 경제 개발을 위한 공공 정책의 계획과 창조에 대한 책임을 국가 주체에 부여하고, 경제 개발의 불평등을 감소시킨다.영업 기회 정책1988년 헌법에 의해 출범한 새로운 관점에서는 사회문제와 함께 헌신적인 경제발전은 필요성뿐만 아니라 공공정책을 정의하기 위한 광범위한 자율성이 내재된 국가권력과 의무로서도 발생하며, 이는 세법 문제를 없어서는 안 될 도구로 이끌어낸다.주로 조공은 사회 정책 수립에 헌신하는 국가 활동에 대한 자금 조달에 필수적인 부담의 형태로 나타난다.

브라질의 세금 부담

브라질의 조세부담에 관한 최초의 지표는 1947년에 만들어져 GDP 대비 13.8%를 달성했으며, 그 후, 그 지표는 서서히 계속적으로 확대되고 있다.그러나 브라질 국세청 자료에 따르면 1965년 12월 1일 개정안 제18호에 의해 가능해진 브라질 세제의 변경으로 GDP 지수의 26%까지 상승하는 등 브라질 세제의 변화가 두드러졌다.1986년 조세부담분석은 국민총생산의 26.2%를 차지했다.2005년 브라질 연방 세입 분석에서는 GDP의 37.37%를 나타내고 있다.브라질의 조세부담은 GDP의 3분의 1에 달해, 프랑스, 독일, 스웨덴에 필적하는 세계에서 가장 부담이 큰 나라에는 포함되지만, 이들 국가가 제공하는 것과 같은 수익률을 올리지 못하고 있다.

이들 수치에서 주목할 만한 것은 모든 납세자에게 부과되는 간접세의 중요성이다.이 수치로 미루어 볼 때 브라질은 GDP에서 세금이 차지하는 비중이 높고 선진국 수준과 일치하며 특히 사회 영역에서 제공되는 낮은 국가배려 수준과 양립할 수 없는 수치임을 짐작할 수 있다.국가 대가와 관련하여 징수 상품을 분석하여 얻은 명시적 이분법은 높은 국세 수입이 의도된 목적에 도달하기 전에 손실된다는 명백한 결론으로 이어진다.수익의 수집은 매년 기록을 달성합니다.반면, 사회 서비스나 프로젝트에 대한 국가의 배려에 대한 투자는, 투자액의 정체를 경험해, 모집액이나 인구 증가에 비해, 성장 경로에 반비례하고 있습니다.

부담금 프로파일

적립금에 대한 연방세 징수를 보면 브라질 국세청이 징수하는 세금의 대부분이 소비에 근거하고 있으며, 수익연방 브라질이 조성한 자금의 평균 약 53%가 소비세(52%)를 계속 차지하고 있다.가장 큰 수입원을 가져오는 주정부와 시정부 차원에서 징수되는 세금을 더하면 이 조세 구조는 더욱 왜곡된다.소비에 대한 세금 부담은 퇴보적이다.브라질에서는 최저임금의 2배까지 버는 사람들이 소득의 26%를 간접세로 쓰는 반면, 소득이 30배 이상인 가정의 세금 부담은 7%에 불과하다.소비에 대한 과도한 과세는 경제에 직접적인 영향을 미치는 수요를 억제하여 중하위 소득층의 소비를 감소시킨다.

브라질의 형평성에 영향을 미치는 세금은 징수액이 적고, 소득에 대한 세금은 평균 38.80%에서 41.14%로 거의 같은 비율을 유지하고 있다.

「 」를 참조해 주세요.

원천

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