국민보험

National Insurance
영국의 과세
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국민보험(National Insurance, NI)은 영국의 복지국가의 기본 구성요소다.NI 기여금의 지불은 근로자와 그 가족의 특정 국가 혜택에 대한 권리를 확립하기 때문에 사회 보장의 한 형태로 작용한다.

1911년 국가보험법에 의해 도입되고 1948년 노동당 정부에 의해 확대된 이 제도는 이후 몇 년 동안 수많은 개정을 받아왔다.처음에는 질병과 실업에 대비한 보험의 기여 형태였고, 결국 퇴직연금과 기타 혜택을 제공했다.[1]

현재 근로자들은 16세부터 국가 연금 수령 자격이 되는 나이까지 기부를 하고 있다.기여금은 매년 검토되는 소득하한계(Lower Income Limit)라는 기준치 이상에 있는 고용인으로부터 기인한다.자영업자는 일정 주급 또는 월급을 통해 일정 부분 기여하고 일부는 기준치를 초과하는 순이익의 비율에 기여하는데, 이 비율은 주기적으로 검토된다.개인은 또한 기여 기록의 공백을 메우기 위해 자발적인 기여를 할 수 있으며, 따라서 급여에 대한 권리를 보호할 수 있다.

기부금은 HMRC(HMRC)가 징수한다.종업원의 경우, 소득세, 학자금 대출금 상환, 사업주가 부담해야 하는 견습 부담금과 함께 PayE(Pay As You Week) 제도를 통해 이루어진다.[2]내셔널 보험 기부는 영국 정부 세입의 상당한 부분을 차지하여 2019-20년에 1,450억 파운드(전체 세수의 17.5%)가 증가했다.[3]

급여요소는 몇 가지 기여급여, 이용가능성 및 청구인의 기여기록과 상황에 따라 결정되는 금액을 포함한다.사망, 퇴직, 실업, 출산 및 장애 발생 시 참가자들에게 주급 소득과 일부 일시적 혜택이 제공된다.기여금과 관련된 혜택을 얻기 위해서는 국민 보험 번호가 필요하다.[4]

역사

1940년 고용된 여성을 위한 기부 카드.

현행 국민보험 제도는 1911년 국가보험법에 뿌리를 두고 있는데, 이 법은 고용인과 고용주가 낸 기여금을 바탕으로 한 급여 개념을 도입했다.William Martin-Smith는 첫 번째 NI 번호 A1과 함께 발행되었다.[5]선택된 기부금 기록 수단은 고용주가 우체국에서 특수 우표를 사서 기부 카드에 부착하도록 요구하였다.이 카드는 복리후생 자격을 증명하고 취업이 끝나면 직원에게 주어졌고, 이로 인해 카드 자체가 더 이상 존재하지 않지만 오늘날까지 지속되는 문구인 '당신의 카드'를 받는다고 일컬어지는 경우가 많았다.[6]

처음에는 두 가지 계획이 서로 병행되었는데, 하나는 보건 및 연금 보험 혜택(친선 사회와 일부 노동조합을 포함한 "승인된 사회"에 의해 관리됨)과 다른 하나는 정부가 직접 관리하는 실업 급여에 대한 것이었다.1942년 베버리지 리포트는 사회보험이라고 불리던 제도하에서 복지국가의 확대와 통일을 제안했다.1943년 3월 윈스턴 처칠은 '전쟁 후'라는 제목의 방송에서 정부가 "요람에서 무덤까지 모든 목적을 위한 모든 계층에 대한 국가 의무보험"[7]이라는 제도에 헌신했다.

제2차 세계대전 이후 애틀리 정부는 복지국가의 도입을 밀어붙였는데, 이 중 국민보험제도의 확대는 주요 요소였다.이 과정의 일환으로 1948년 새 국민보험부에 책임이 넘어갔다.이때 새로운 복지국가의 모든 혜택을 아우르는 하나의 우표가 도입되었다.

1등급(고용주) 기여금에 대한 스탬프카드는 1975년까지 지속되었는데, 그 때 이 기여금이 마침내 정액제로 바뀌었고, PayE 절차에 따라 소득세와 함께 징수되었다.NI 기부를 하는 것은 종종 사람들에 의해 그들의 우표를 지불하는 것으로 묘사된다.[8]

제도가 발전하면서 개인 기여금과 복리후생 사이의 연결고리가 약해졌다.

국민보험기금은 특정 유형의 복지 지출에 대한 지급에 사용되고 국민보험 지급은 일반 정부 지출에 직접적으로 사용될 수 없다.그러나 이 자금의 잉여금은 정부증권에 투자되기 때문에 사실상 낮은 금리로 정부에 빌려주는 셈이다.국민보험기여금은 국민건강보험공단에 특별히 배분된 금액을 공제 후 각종 국민보험기금으로 지급된다.그러나 적은 퍼센트가 기금에서 NHS로 옮겨진다.따라서 4개의 NHS 조직은 NI 기여금으로 부분적으로 자금을 지원받지만 NI 기금으로부터는 자금을 지원받지 못한다.[9]1970년대 후반부터 수단에 의해 입증된 복리후생비의 증가로 인해 1978-79년의 65%가 넘는 급여 지출(42.1%)이 현재 기여급여를 지출하고 있는 데 비해 절반도 안 된다.[10]

국민보험제도의 장기전망에 대한 보험수리적 평가는 5년마다 또는 급여나 기여금에 대한 변경이 제안될 때마다 의무화된다.그러한 평가는 정부법률부서에서 시행되며, 그 결과 보고서는 영국 의회에 제출되어야 한다.가장 최근 검토는 2015년 4월쯤으로 진행됐으며, 보고서는 2년 뒤 발간됐다.[11]

기부금

이 제도의 기여요소인 "국민보험기여금"(NICs)은 근로자와 고용주가 소득에 대해, 고용주가 근로자에게 제공하는 특정 현물급여에 대해 지급한다.자영업자는 일정 수준 이상의 순이익의 비율에 따라 일정 부분 주급 또는 월급을 고정하여 기여하고, 일정 수준 이상의 순이익에 일정 부분 기여한다.개인도 기여 기록의 공백을 메우고 따라서 급여에 대한 권리를 보호하기 위해 자발적인 기여를 할 수 있다.기부금은 소득세 및 학자금 대출 및 대학원 대출 상환금과 함께 PayE 시스템을 통해 HMRC(HMRC)

아이를 돌보는 것, 일주일에 20시간 이상 중증장애인을 돌보는 것, 실업이나 질병 혜택을 주장하는 것 같은 특정한 상황에 있는 사람들은 다양한 혜택에 대한 권리를 보호하는 국민보험 공제를 받는다.[12]

National Insurance는 2019/2020 회계연도에 총 수익의 18%를 차지하는 것으로 추정되며 영국 정부 수익에 크게 기여하고 있다.[13]

기부수업

1948년 영국 국민보험 우표, 한때 이 계획에 대한 기부금을 모으는데 사용되었다.

국가보험기여금(NIC)은 여러 계층에 속한다.지급된 1, 2, 3등급 NIC는 개인의 NI 계정에 부여되며, NI 계정은 국가 연금을 포함한 특정 혜택의 적격성을 결정한다.등급 1A, 1B 및 4 NIC는 급여 자격을 계산하지 않지만 만기일 경우에도 지급해야 한다.

1급

1급 기부금은 고용주와 고용인이 지불한다.법에서는 종업원 기여금을 '1차' 출연금, 고용주 출연금을 '2차 출연금'이라고 부르지만, 보통은 단순히 종업원 및 고용주 출연금이라고 부른다.

종업원 기여금은 고용주가 총 임금에서 공제하고, 고용주가 요구하는 조치는 없다.그런 다음 고용주는 자신의 기여금을 더하고 소득세 및 기타 법적 공제와 함께 총액을 HMRC에 송금한다.종업원에 대한 기여금은 통상적으로 종업원의 지급 방법에 따라 매주 또는 매월 정기적으로 산정되며, 이전 기간의 이익에 대해서는 언급하지 않는다.회사 이사용 임원은 이사장이 지불을 선택하는 빈도와 상관없이 올바른 수준의 NIC가 수집되도록 연간 기준으로 계산된다.

지불할 NIC의 비율을 결정하는 여러 가지 이정표 수치가 있다.PT와 ST가 동일한 값으로 설정되는 경우가 많지만, 이는 LEL(하위 수익 한계치), PT(Primary Threshold), Secondary Threshold(ST) 및 UEL(상위 수익 한계치)이다.이러한 수치의 대부분은 인플레이션이나 수상이 결정한 그 밖의 금액에 따라 일반적으로 매년 변동한다.PT는 일반적으로 CPI를 사용하여 인플레이션에 대해 인덱싱되는 반면, 다른 임계값은 RPI를 사용하여 인덱싱된 상태를 유지한다.[14]

  • LEL 이하의 수익에서는 NIC가 지급되지 않는다. 이 한도 이하의 수익에 따른 혜택이 없기 때문이다.
  • LEL을 초과하는 수익에 대해 PT까지 포함하면 직원 기여금은 지급되지 않지만 정부로부터 마치 급여를 받는 것처럼 인정받는다(특정 저임금 근로자가 급여를 받을 자격을 갖출 수 있게 된다).
  • LEL을 초과하는 수익에 대해서는 ST까지 고용주 기여금이 지급되지 않는다.
  • UEL을 포함하여 PT/ST 이상의 수익에서 NIC는 다음과 같은 여러 요인에 의해 결정되는 비율로 수집된다.
    • 직원이 주 연금 지급 연령에 도달했는지 여부
    • 직원이 할인된 비율의 기부금을 지불하는 유부녀인지 여부.이 시설은 1977년 5월 11일에 폐지되었지만, 그 당시 이미 이 기부금을 지불하고 있던 여성들은 그들이 결혼과 고용에 있는 한 계속하는 것을 선택할 수 있었다.
    • 그 종업원이 바다를 항해하는 정박사인지 심해어부인지.
    • 고용주가 출연하는 경우, 21세 미만 또는 25세 미만 견습생인지 여부.
  • UEL 이상의 수익에 대해 또 다른 세트의 요율이 적용되는데, 이번에는 직원이 주 연금을 지불해야 하는 나이가 되었는지 또는 바다를 항해하는 선원인지 또는 심해 어부인지에 따라서만 달라진다.
표 문자

위에서 설명한 것처럼 개인과 고용주가 기여금을 지급하는 비율은 여러 요소에 따라 달라진다.따라서 다양한 요인의 모든 조합을 허용할 수 있는 고용주/고용주 기여율 집합이 많다.HMRC는 'NI Table Letter'라고 불리는 알파벳 문자를 이러한 기여율 집합에 할당한다.고용주들은 그들의 특정한 상황에 따라 각 직원에게 정확한 표의 편지를 할당해야 할 책임이 있다.

HMRC는 대부분의 계산이 컴퓨터 시스템에 의해 이루어지고 테이블은 다운로드로만 이용 가능하지만, 매 과세 연도에는 기여금의 수동 계산을 돕기 위해 각 테이블 서신에 대한 조회 표를 발행한다.또한 HMRC는 온라인 국민보험계산기를 제공한다.[15]

클래스 1A

1A급 기여금은 1991년 4월 6일부터 도입되었으며, 고용주가 직원과 이사에게 제공하는 회사 자동차의 가치와 그 밖의 특정 현물 혜택에 대해 세금 연도의 표준 고용주 기여율에 따라 지급한다.등급1A 기여금은 개인에게 어떠한 급여특권도 제공하지 않는다.

클래스 1B

등급 1B 기여금은 1999년 4월 6일에 도입되었으며 PAYE 결제 계약(사업주가 특정 혜택에 대한 세금 부채를 이행하는 약정)의 일부로 사업주가 지급한다.클래스 1B 기여금은 클래스 1A 기여금과 동일한 비율로 지급되며 개인에게 어떠한 급여 혜택도 제공하지 않는다.

기여율

기여율은 정부가 과세연도별로 정한다.

2021/2022년도의 일반 요율은 다음과 같다.[16]어업인 요율 적용 대상자의 경우, 종업원 요율은 아래와 같으며, 고용주가 아닌 고용주 요율은 아래에 표시된 요율보다 0.5% 낮다.

직원들.
주급 표준 감소된 정년 초과
주당 최대 120파운드 n/a n/a n/a
주120파운드에서 주120파운드 0% 0% 0%
주당 £01.01에서 967파운드 12% 5.85% 0%
주당 967파운드 이상 2% 2% 0%
고용주
주급 표준 감소된 정년 초과 21세 미만 / 25세 미만 견습생
주당 최대 120파운드 n/a n/a n/a n/a
일주일에 120파운드에서 170파운드 0% 0% 0% 0%
주당 170.01파운드에서 967파운드 13.8% 13.8% 13.8% 0%
주당 967파운드 이상 13.8% 13.8% 13.8% 13.8%
클래스 1A & 1B 13.8% 13.8% 13.8% 13.8%

클래스 2

2등급 기여금은 자영업자가 매주 내는 고정금액을 말한다.[17]매매차익과 관계없이 만기가 도래하지만, 소득이 낮은 사람은 지급면제를 신청할 수 있고, 1등급이나 4등급 중 어느 하나에 부채가 많은 사람은 지급유예 신청을 할 수 있다.2020년 1월 현재 자영업자 국민보험기여금(NIC)은 연간 수익이 6,365파운드에서 8,631.99파운드 사이일 때 2등급으로 분류된다.자영업자가 1년에 8,632파운드 이상을 벌면 4등급으로 분류된다.등급2 기여금은 주당 3파운드씩 부과되며 보통 직불금으로 지급된다.[18]이 금액은 주 단위로 계산되지만, 보통 2015년까지 매달 또는 분기별로 지급되었다.향후 몇 년간, 2등급은 세무 자체 평가 과정의 일부로 수집된다.대부분의 경우, 1등급과는 달리, 기여금 기반 구직자 수당에 대한 적격 기여도 기록의 일부를 구성하지는 않지만, 고용 및 지원 수당에 반영한다.

3급

3등급 기여금은 일을 하지 않거나 소득이 너무 낮아서 발생한 기여금 기록의 공백을 메우려는 사람들이 자발적으로 낸 NIC이다.

3등급 기여금은 주 연금 및 사별 급여 혜택에만 반영된다.등급3 NIC를 지급하는 주된 이유는 자격요건을 위해 매년 근무기간에 기여금을 가질 필요가 없으므로 불필요하게 지급하지 않도록 주의를 기울여야 하지만, 이러한 혜택에 대한 권리를 제공하기 위해 개인의 기여 기록이 보존되도록 하기 위함이다.[19]

4급

4등급 기여금은 자영업자가 수익의 일부로 부담한다.[17]납부금액은 SA100 세금 신고서에 기재된 수치를 기준으로 연말 소득세로 산정한다.

기여금은 수익 하한(LPL)과 수익 상한(UPL)이라는 두 가지 임계값을 기준으로 한다.이것들은 1등급 계산에 사용된 1차 임계값 및 상한 수익 한도와 동일한 현금 가치를 가진다.

  • LPL까지 수익에 대한 4등급 NIC는 없다.
  • LPL 위에서는 UPL까지 포함하면 4등급 NIC가 변동될 수 있지만 몇 년 동안 9%의 비율로 지급된다.
  • UPL 이상에서는 4등급 NIC가 2차 요율로 지급되며, 이는 몇[20] 년 동안 2%에 머물렀다.

4급기여금은 자영업자가 2급기여금을 지급함으로써 이러한 혜택을 받을 수 있기 때문에 국가연금을 포함한 모든 혜택에 대한 적격기여기록의 일부를 구성하지 않는다.

NI 크레딧

어떤 이유로 일을 할 수 없는 사람들은 NI 크레딧(기술적으로 인정된 1987년[21] 이후 소득)을 청구할 수 있을 것이다.이러한 NIC는 지급되지 않지만 1등급 NIC와 동일하다.근무하지 않는 동안 기여금 기록을 유지할 수 있도록 하거나 기여금 기록이 해당 급여에 대한 요구조건에 약간 미달하는 급여를 신청하는 자에게 부여한다.후자의 경우, 일부 혜택에 대한 기여 기록에서 과거 "갑"을 채울 수 없다.

혜택들

급여요소는 이용가능성의 기여혜택과 청구인의 기여기록 및 상황에 의해 결정되는 금액으로 구성된다.사망, 퇴직, 실업, 출산 및 장애 시 참가자에게 주는 주별 소득 혜택과 일부 일시적 혜택이 제공된다.

경상급여

기여조건이 있는 급여:

과거급여

기여 조건이 있었던 과거 급여:

국민보험번호

주요 기사:국민보험번호

국가 보험 시스템을 관리하기 위해, 아동 보험에 대한 청구가 이루어질 때 출생 직후 모든 아동에게 국가 보험 번호가 할당된다.비록 NI 번호를 보유하는 것이 영국에서 일하기 위한 필수 조건은 아니지만, 해외에서 오는 사람들은 혜택을 받기 전에 NI 번호를 신청해야 한다.NI 번호는 2자, 6자리, 1자 또는 공백 형식으로 되어 있다.[22]사용된 예는 일반적으로 QQ123456C이다.일반적으로 숫자를 짝지어서 표시하는 것이 일반적이다 - 그러한 구분 기호는 정부 부처에서 사용하는 양식(특히 P45와 P60)에서 볼 수 있다.

국민보험 및 PAYE 서비스

모든 영국 거주자와 일부 비거주자에 대한 국가 보험 기여금은 NPS 컴퓨터 시스템(National Insurance and PayE Service)을 사용하여 기록된다.이는 2009년[23] 6월과 7월에 사용되었으며 NIC와 소득세 기록을 처음으로 하나의 시스템에 통합하였다.

원래 국가보험기록시스템(NIRS)은 1975년 사용자가 기록에 직접 접근하지 않고 처음 사용한 구식 시스템이다.기부 사무소(NICO)에서 일하는 공무원은 개인 계좌의 종이 출력물을 요청해야 하는데, 이 출력물은 도착하는 데 최대 2주가 걸릴 수 있다.계정에 추가될 새로운 정보는 NIRS에 입력될 문서의 전문 데이터 입력 작업자에게 전송될 것이다.

1996년에 도입된 NIRS/2는 여러 가지 용도가 있는 크고 복잡한 컴퓨터 시스템이었다.여기에는 개별 국민보험 계정에 접근하거나 갱신하는 개별 신청서, 고용주의 국민보험 제도를 보는 개별 신청서와 일반 업무관리 신청서가 포함되었다.NIRS/2 시스템은 새로운 시스템에서의 문제들이 광범위한 언론 보도를 끌어 모았을 때부터 약간의 논란이 있었다.이러한 컴퓨터 문제로 인해, 1996년 이전에 연간 기준으로 발송되었던 부족 통지서(기여금 부족 가능성을 개인에게 알려주는 것)가 발행되는 것을 중단했다. 내륙국세청은 밀린 일손을 정리하는데 몇 년이 걸렸다.

기여율 – 직원

위에서 지적한 바와 같이, 종업원 기여금은 1975년까지 정액 요금 스탬프였다.이후 요율은 다음과 같다.[24][25]

연도 하부 밴드 상부 밴드 상부 밴드 위
1975–1976 해당 없음 5.5% 해당 없음
1976–1978 해당 없음 5.75% 해당 없음
1978–1979 해당 없음 6.5% 해당 없음
1979–1980 해당 없음 6.75% 해당 없음
1980–1981 해당 없음 7.75% 해당 없음
1981–1982 해당 없음 8.75% 해당 없음
1982–1989 해당 없음 9% 해당 없음
1989–1994 2% 9% 해당 없음
1994–1999 2% 10% 해당 없음
1999–2003 0% 10% 해당 없음
2003–2011 0% 11% 1%
2011–2022 0% 12% 2%
2022–2023 0% 13.25% 3.25%
2023– 0% 12% 2%

2021년 9월 7일, 정부는 2019년 매니페스토 약속을 깨고 2022-23년도의 NI 요율을 1.25% 포인트 인상한다고 발표했다.[26]2023년부터 동일한 1.25%의 요율로 부과되는 새로운 보건 및 사회 복지 부담금이 도입될 것이며 NI 요금은 이전 수준으로 되돌아간다.

2000년대 초반에 종업원 기여금의 낮은 문턱값은 소득세의 표준 개인 수당과 일치했지만, 그 이후 다음 표에서와 같이 크게 차이가 났다.

상한은 현재 스코틀랜드를 제외한 영국 전 지역에서 소득세의 표준 개인 수당에 대해 높은 세율이 부과될 수 있는 수치로 설정되어 있다(세금 문턱에 대해서는 자체 수준을 설정할 수 있지만 NI 상한에 대해서는 부과할 수 없다).

연도 NI 직원 임계값 소득세수당 NI에만 충전
2007-8 £5,205 £5,225 £20
2008-9 £5,465 £6,435 £970
2009-10 £5,725 £6,475 £750
2010-11 £5,725 £6,475 £750
2011-12 £7,235 £7,475 £240
2012-13 £7,599 £8,105 £505
2013-14 £7,755 £9,440 £1,685
2014-15 £7,956 £10,000 £2,036
2015-16 £8,060 £10,600 £2,540
2016-17 £8,060 £11,000 £2,940
2017-18 £8,164 £11,500 £3,336
2018-19 £8,424 £11,850 £3,426
2019-20 £8,632 £12,500 £3,868
2020-21 £9,500 £12,500 £3,000
2021-22 £9,568 £12,570 £3,002

따라서 2015-16년에는 소득세를 납부해야 할 시점에 도달하지 않은 사람이 304.80파운드까지 납부해야 했다.이는 2016–17년 352.80파운드, 2017–18년 400.32파운드, 2018-19년 411.12파운드, 2019–20년 464.16파운드까지 증가했다.이것은 2020-21년에 360파운드로 떨어졌다.

현 정부의 2019년 총선 공약은 1기 임기 말까지 NI와 조세 문턱의 형평성을 회복하겠다고 약속했다.따라서 한계치는 2024년까지 조화되어야 한다.

다음 과세 연도의 한도와 요율은 일반적으로 재무장관이 작성한 가을 성명과 동시에 발표된다.현재 요금은 hmrc.gov.uk 웹사이트에 나와 있다.

직원들에 대한 기여금 산정은 각 급여 기간(회사 비이사)에 대해 이루어져야 한다.그 결과 영국 소득세와 달리 주급 근로자는 소득이 연간 제한액의 52분의 1을 초과하는 주에 고소를 받게 된다.따라서 연간 기준으로는 한도 이하를 벌지만 주 단위 한도 이상에서 간헐적으로 지급되는 사람에게 수수료가 발생할 수 있다.

또 다른 복잡한 점은 근로자가 고용주의 세법을 통해 수당을 사업주 간에 나누는 소득세와 달리 고용주당 수당을 갖는다는 것이다.그래서 두 개의 낮은 임금을 받는 직업을 가진 사람은 한 직업에서 같은 금액을 버는 사람보다 적은, 어쩌면 아무것도 지불하지 않을 것이다.

참고 항목

참조

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  2. ^ "PAYE and payroll for employers". GOV.UK. Retrieved 11 May 2018.
  3. ^ https://obr.uk/forecasts-in-depth/tax-by-tax-spend-by-spend/national-insurance-contributions-nics/
  4. ^ "National Insurance". GOV.UK. Retrieved 11 May 2018.
  5. ^ "Ministry of Labour and Ministry of National Insurance: National Insurance Stamps, correspondence". nationalarchives.gov.uk. Retrieved 30 October 2011.
  6. ^ "card". Oxford English Dictionary (Online ed.). Oxford University Press. (가입 또는 참여기관 회원가입 필요)
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  20. ^ HM Revenue & Customs. "Self-employed National Insurance rates". HM Revenue & Customs. Retrieved 21 November 2019.
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외부 링크