세금 우대
Tax advantage| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
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| 재정 정책의 일면 |
세금 우대란 법령에 따라 감세, 이연 또는 비과세된 특정 계정 또는 투자에 적용되는 경제적 보너스를 말합니다.세제 혜택 계좌와 투자 예로는 퇴직금, 교육용 저축 계좌, 의료용 저축 계좌, 국채 등이 있다.정부는 개인들이 공공의 이익을 위해 돈을 기부하도록 장려하기 위해 세금 혜택을 확립한다.
혜택들
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본질적으로 세금 혜택을 법에 포함시키는 것은 이러한 행동에 참여하기 위한 정부 보조금을 제공하는 것이다.분명히 사람들이 노후를 위해 저축을 하도록 장려하는 것은 좋은 생각이다. 왜냐하면 그것은 이러한 사람들을 위해 복지나 다른 정부 지출에 돈을 쓰면서 정부가 나중에 사람들을 지원할 필요성을 줄이기 때문이다. 하지만 양도소득세율 혜택이 투자를 촉진하는가?자본 이득 세제 혜택은 2차 자본 시장이 아닌 기업에 대한 직접 투자로 제한되어야 하는가(성장하는 기업에 자금을 제공하지 않기 때문에)?
세제혜택계정 및 투자유형
은퇴 계획
그 예로는 은퇴 후 저축을 장려하기 위한 세금 혜택을 제공하는 은퇴 계획이 있습니다.
인구의 평균 연령이 증가하고 있는 나라에서는 세금 우위가 연금 제도에 부담을 줄 수 있다.예를 들어, 급여가 종량제 기준으로 지급되는 경우, 연금 수령자에게 지급되는 급여는 근로연령자의 기여금에서 직접 나온다.근로연령인구 대비 연금수급자의 비율이 높아지면 근로자에게 필요한 기여금도 비례적으로 높아진다.미국에서는 최근 베이비붐 은퇴가 빠르게 시작되면서 이런 문제가 발생하고 있다.
그러나 연금을 통해 실현되는 세금 혜택에 대해서는 국제적인 제약이 있다.미국과 영국에 이중국적을 가진 사람이 있다면, 그들은 양쪽 모두에 대해 세금 의무를 질 수 있다.만약 이 사람이 영국에 살고 있다면, 예를 들어 그들의 연금은 영국에서는 세금 혜택을 받을 수 있지만 미국에서는 그렇지 않다.영국 연금은 영국 세금에서 면제될 수 있지만, 그것이 반드시 미국 세금에서 면제된다는 것을 의미하지는 않는다.간단히 말해 이중국적을 가진 미국 납세자는 영국 연금에서 얻은 소득에 대해 미국 정부에 세금을 내야 할 수 있지만 영국은 그렇지 않습니다.
이러한 제도에 대한 부담을 줄이기 위해, 많은 정부는 더 많은 사람들이 그러한 제도에 기여하도록 장려하기 위해 개인 자금으로 운영되는 은퇴 계획에 세제 혜택을 준다.정부는 종종 종업원의 과세소득에서 그러한 기여금을 제외하는 반면, 사업주는 계획기금의 기여금에 대해 세액공제를 받을 수 있다.연금펀드에 대한 투자수익은 거의 보편적으로 소득세 대상에서 제외된다.퇴직자와 수혜자에 대한 지급도 세금 혜택을 받을 수 있다.연금 제도의 세제 혜택에 대한 대가로, 정부는 일반적으로 은퇴 전에 연금 기금의 자산에 대한 접근을 막는 제한을 제정합니다.
미국에서 세금 혜택 은퇴 계좌에는 401(k) 계획, 403(b) 계획, 개인 은퇴 계좌 및 추가 은퇴 계좌가 포함됩니다.이 계정들은 1978년에 도입된 이후 급증해왔다.2015년 현재 전체 장기 뮤추얼펀드 [1]자산의 절반을 차지하고 있다.
연금
연금에 투자함으로써 투자자는 401k나 IRA와 같은 다른 이연 퇴직금 계좌를 통해 실현되지 않는 세금 혜택을 실현할 수 있다.연금의 가장 큰 장점 중 하나는 투자자가 많은 현금을 보관하고 세금 납부를 연기할 수 있다는 것이다.연금에 대한 기부금에는 연간 제한이 없다.이것은 특히 예년 내내 많은 금액을 저축하지 않았을 수 있는 정년이 가까워지는 사람들에게 유용하다.연간 총 투자액은 연방세 없이 합산된다.이를 통해 전체 투자에서 1달러당 이자가 발생할 수 있으며, 이는 과세 대상 투자와 비교할 때 잠재적으로 이점이 될 수 있습니다.또한 연금을 현금화하면 투자자는 일시불로 지급받거나 더 분산된 지급계획을 개발할 수 있다.
교육비 절감액
세금우대형 저축통장은 교육비 [2]저축을 장려하기 위해 만들어졌다.미국에서 세금 혜택을 받는 저축 수단에는 Coverdell 교육 저축 계정과 529개의 [3]플랜이 있습니다.
의료 비용 절감
싱가포르와 다른 나라에서는 의료 저축 계좌가 세금으로 이연된다.
부동산
주택 소유를 장려하기 위해, 주택 담보 대출금에 대한 세금 공제가 있다.
미국에서는 부동산 투자가 상당한 세금 [1]혜택을 가져다 준다.한 가지 효익은 감가상각을 통해 수익생산(예: 상업용 부동산) 부동산의 원가를 회수할 수 있는 능력이다.미국에서 부동산을 살 때 건물과 토지의 비용은 자본화된다.사업에서 사용하는 상업용 부동산이나 임대용 부동산인 경우에는 비주거용 건물의 경우 39년 이상, 주거용 건물의 경우 27.5년에 걸쳐 감가상각한다.그 건물의 원가는 연간 감가상각 공제로 건물의 수명에 걸쳐 상각된다.따라서 건물주는 이러한 감가상각공제를 법인세율로 세금우위로 받는다.부동산을 매각할 때 감가상각 환수는 소유기간 동안 감가상각공제가 책임지는 이익의 일부이다.다음은 감가상각 개념을 명확히 보여주는 사례이다.건물주는 2천만 달러에 건물을 산다.5년 후 소유주는 감가상각 공제를 1백만 달러 받았다.현재 건물주들의 기본금은 1천9백만 달러입니다.만약 소유주가 이 건물을 2천 5백만 달러에 팔기로 결정한다면, 건물주는 6백만 달러의 이익을 얻게 될 것이다.종종 사람들은 이 6백만 달러가 자본 이득률로 과세된다고 잘못 추측한다.그러나 이것은 일반적인 오해이다.이 예에서 이익 중 1백만 달러는 감가상각 회수율로 과세되고 나머지 5백만 달러는 자본 이득률로 과세된다.
뉴질랜드에서는 부동산 투자자가 세제 혜택을 받는다.투자자들은 그들이 세금공제로 지불한 담보대출 이자를 청구할 수 있지만, 주택 소유자들은 그럴 수 없다.이 세제 혜택은 [4]투자자들에게 보조금을 준다.
생명보험
미국에서는 생명보험에도 세금 혜택이 있다.소득은 이연 또는 비과세 생명보험에서 증가할 수 있다.또한, 특정 생명 보험에는 재산세 및/또는 상속세 대상에서 제외되는 특정한 이점이 있습니다.
투자
국채
미국에서는 많은 국채(예: 국채 또는 지방채)도 특정 세금을 면제받을 수 있다.
파트너십에 대한 투자
또한 파트너십 및 유한책임회사에 대한 투자에도 세금 혜택이 있습니다.사업자의 개인 소유자에 대해서는 LLC는 개인 소유자로서 과세됩니다.이는 기업이 과세되는 것이 아니라 기업이 벌어들인 수익은 소유주에게 과세된다는 것을 의미한다.LLC에는 소유자의 이익은 소유자의 한계세 이하 계층에서 과세될 수 있는 것과 같은 중요한 세금 혜택이 있습니다.게다가 손실은 개인 사업주의 비사업소득을 상쇄할 수 있다.유한책임회사의 소유자가 여러 명인 경우, 이와 관련된 세금 혜택도 있습니다.이들은 파트너십으로 과세되는 것을 선택할 수 있지만 법인체로서 과세되는 것을 결정할 수도 있습니다.파트너십에는 세금이 부과되지 않지만 기업은 세금이 부과됩니다.파트너십으로 과세되는 LLC의 경우 소득은 파트너에게 과세됩니다.법인처럼 과세되는 법인 또는 LLC의 경우, 기업은 과세 대상이 되며 법인 또는 LLC의 구성원에게 세후 배당금도 과세됩니다.
자선 기부
순자산 가치가 높은 사람들의 자선 기부를 장려하기 위해, 일정 [vague]금액 이상의 자선 기부에 대한 세액 공제가 있다.
「 」를 참조해 주세요.
레퍼런스
- ^ a b Simkovic, Michael (2015). "The Knowledge Tax". The University of Chicago Law Review. 82 (4): 2015–2018. JSTOR 43655478. Retrieved 7 April 2021.
- ^ Bogan, Vicki L. (2015). "Household Asset Allocation, Offspring Education, and the Sandwich Generation". The American Economic Review. 105 (5): 611–615. doi:10.1257/aer.p20151115. JSTOR 43821954. Retrieved 7 April 2021.
- ^ Dynarski, Susan (2004). "Who Benefits from the Education Saving Incentives? Income, Educational Expectations and the Value of the 529 and Coverdell". National Tax Journal. 57 (2): 359–383. doi:10.17310/ntj.2004.2S.01. JSTOR 41790219. S2CID 232212327. Retrieved 7 April 2021.
- ^ Smith, Clint (27 December 2020). "Jacinda Ardern is at her best in a crisis. Now she must tackle housing affordability". The Guardian. Retrieved 7 April 2021.
