조세 경쟁
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과세 |
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재정 정책의 일면 |
규제 경쟁의 한 형태인 조세 경쟁은 정부가 생산적인 자원의 유입을 장려하거나 그러한 자원의 이탈을 막기 위해 재정 부담을 줄일 때 존재한다.이는 종종 전체 과세 수준 및/또는 특별 세금 선호도를 최소화하여 외국인 직접투자, 외국인 간접투자(금융투자), 고부가가치 인적자원을 유치하여 비교우위를 창출하는 정부 전략을 의미한다.
학자들은 일반적으로 경제 개발 인센티브가 비효율적이고, 경제적으로 비용이 많이 들고,[1] 왜곡적이라고 생각한다.
역사
1900년대 중반부터 정부는 자본과 사람들의 자유로운 이동에 대한 장벽이 [citation needed]높았기 때문에 세금을 정하는 데 있어 더 많은 자유를 얻었다.세계화의 점진적인 과정은 이러한 장벽을 낮추고 자본 흐름의 증가와 인력 이동의 증가로 이어집니다.
영향
2020년 조사에 따르면, 세금 경쟁은 "주로 모바일 회사의 세금을 줄여주며, 사업 위치의 [2]효율성에 큰 영향을 미치지 않을 것 같다."2020년 NBER 논문은 미국의 주 및 지방 사업세 인센티브가 고용 증가로 이어진다는 증거를 발견했지만, 인센티브가 주 [3]및 지방 수준에서 광범위한 경제성장을 증가시켰다는 증거는 찾지 못했다.
예
유럽 연합
유럽연합(EU)도 세금 경쟁의 역할을 잘 보여준다.자본과 사람들의 자유로운 이동에 대한 장벽은 거의 존재하지 않게 되었다.일부 국가(예: 아일랜드 공화국)는 낮은 법인세를 이용하여 많은 양의 외국인 투자를 유치하면서 필요한 인프라(도로, 통신)를 EU 자금에서 지불했습니다.순기여국(독일 등)은 저세무국으로의 인프라 이전을 강력히 반대하고 있다.그러나 순기여국들은 그리스와 포르투갈과 같은 높은 세금을 유지하며 번영하지 못하고 있는 수혜국들에 대해 불평하지 않고 있다.EU의 통합은 소비세 조정에 대한 지속적인 압력도 가져온다.EU 회원국은 부가가치세(VAT)가 15%(주요 부가가치세) 이상이어야 하며 우대세대에 포함될 수 있는 상품과 서비스 세트를 제한해야 한다.그러나 이 정책은 사람들이 특정 상품(예: 자동차)을 구입할 때 부가세 수준의 차이를 이용하는 것을 막지는 못한다.기여 요인은 단일 통화(유로), 전자 상거래의 성장 및 지리적 근접성입니다.
조세조정에 대한 정치적 압력은 EU 국경을 넘어선다.특별 조세 제도를 가진 일부 인접 국가(예: 스위스)는 이미 이 [citation needed]지역에서 일부 양보를 강요받았다.
비판
세금 경쟁 옹호론자들은 세금 경쟁은 일반적으로 납세자와 세계 [4]경제에 혜택을 가져다 준다고 말한다.
일부 경제학자들은 낮은 법인세율이 경제성장을 [5]촉진하기 때문에 세금 경쟁이 전체 세수를 늘리는 데 도움이 된다고 주장한다.왜냐하면 그것은 따라서 자본 배분의 효율성을 감소시키며 자본에서 노동과 같은 덜 이동 요인에 과세의 국민 부담 redistributes 수 있는 방법은 곳에 세금 시스템 수정에 정부 강요함으로써 민주주의에 찬물을 끼얹투자 결정을 왜곡하[6]다른 사람들은 세금 경쟁 일반적으로 해롭다고 주장한다.t유권자들은 원하지[citation needed] 않는다.또한 정부가 '경쟁적인' 세금 환경을 고려하기 위해 지속적으로 세금 제도를 수정함에 따라 국내 및 국제 세금 시스템의 복잡성을 증가시키는 경향이 있다.[7]
또한 경쟁이 기업에 좋은 것처럼 경쟁은 공공 [8]예산의 효율성과 좋은 통치를 촉진하기 때문에 정부에 좋은 것이라고 주장되어 왔다.
또, 국가간의 조세 경쟁은, 시장에서의 기업간의 경쟁과는 무관하다고 지적하고 있다.예를 들면, 망한 기업과 망한 국가의 차이는, 시장 경쟁은 일반적으로 유익하다고 여겨지는 반면, 국가간의 조세 경쟁은 항상 해롭다고 생각할 수 있다.[9]
일부 관측통들은 세금 경쟁이 (종종 직업 전망이 매우 제한된 국가나 지역에서) 고액 연봉 일자리를 창출함으로써 노동력을 개선하기 위한 정부 정책의 중심 부분이라고 제안한다.다른 사람들은 기업에 대한 실효 세율을 낮추는 세금 경쟁이 없었다면 근로자들이 더 나은 임금을 받을 수 있었기 때문에 주로 투자자들에게 유익하다고 주장한다.
경제협력개발기구(OECD)는 1990년대에 반(反)세제 경쟁 프로젝트를 조직하여 "유해한 세금 경쟁: 1998년에는 '신흥 글로벌 이슈'를 발표했고 2000년에는 조세피난처 블랙리스트를 만들었다.블랙리스트에 오른 국가들도 OECD의 [citation needed][needs update]정의에 따라 조세피난처라는 점을 들어 사실상 OECD에 저항했다.
좌파 경제학자들은 일반적으로 정부가 부채와 만일의 사태에 대비하기 위해 세수가 필요하며 복지 국가에 자금을 대는 것은 사회적 책임의 의무라고 주장한다.또 다른 주장은 세금 경쟁이 제로섬 [10]게임이라는 것이다.우익 경제학자들은 세금 경쟁은 납세자들이 정부 서비스를 가장 효율적으로 제공하는 지역을 선택하면서 발로 투표할 수 있다는 것을 의미한다고 주장한다.납세자들이 시민권을 포기하거나 이민을 가거나 그에 따라 거주지를 변경함으로써 세금을 회피할 수 있기 때문에 이것은 국가의 과세 기준을 자발적으로 만든다.
2021년 4월 재닛 옐런 미 재무장관은 기업들이 세금을 [11]회피하기 위해 이윤이 이동하는 것을 막기 위해 글로벌 최저 법인세율을 제안했다.
「 」를 참조해 주세요.
레퍼런스
- ^ Jensen, Nathan M.; Malesky, Edmund J. (2018). "The Economic Case Against Investment Incentives". Incentives to Pander: How Politicians Use Corporate Welfare for Political Gain. Retrieved 2020-03-10.
- ^ Mast, Evan (2020). "Race to the Bottom? Local Tax Break Competition and Business Location". American Economic Journal: Applied Economics. 12 (1): 288–317. doi:10.1257/app.20170511. ISSN 1945-7782.
- ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). "Evaluating State and Local Business Tax Incentives". National Bureau of Economic Research. doi:10.3386/w26603.
- ^ Mitchell, Daniel (2008). "Tax Competition". In Hamowy, Ronald (ed.). The Encyclopedia of Libertarianism. Thousand Oaks, CA: SAGE; Cato Institute. pp. 500–503. doi:10.4135/9781412965811.n307. ISBN 978-1412965804. LCCN 2008009151. OCLC 750831024.
...low-tax jurisdictions play a valuable and desirable role.
- ^ Brill, Alex; Hassett, Kevin (31 July 2007), "Revenue Maximising Corporate Income Taxes: The Laffer Curve in OECD Countries", Working Paper #137, American Express Institute
- ^ Hines, James R. (2005), "Do Tax Havens Flourish?", Tax Policy and the Economy, Cambridge, MA: MIT Press, 19: 66, doi:10.1086/tpe.19.20061896
- ^ Tax Justice Network – Tax Competition, Aug 26, 2016, retrieved 26 Sep 2016
- ^ IFC Forum – Tax Competition, retrieved 12 April 2011
- ^ Tax Competition – Was Charles Tiebout Joking? Fools Gold Blog, April 23, 2015, retrieved 26 Sep 2016
- ^ Story, Louise (1 December 2012). "As Companies Seek Tax Deals, Governments Pay High Price". The New York Times. Archived from the original on 22 May 2017. Retrieved 6 June 2017 – via NYTimes.com.
- ^ Rappeport, Alan (2021-04-05). "Yellen calls for a global minimum corporate tax rate". The New York Times. ISSN 0362-4331. Retrieved 2021-04-05.
Treasury Secretary Janet L. Yellen made the case [...] for a global minimum tax, kicking off the Biden administration’s effort to help raise revenue in the United States and prevent companies from shifting profits overseas to evade taxes. Ms. Yellen, in a speech to the Chicago Council on Global Affairs, called for global coordination on an international tax rate that would apply to multinational corporations regardless of where they locate their headquarters. Such a global tax could help prevent the type of “race to the bottom” that has been underway, Ms. Yellen said, referring to countries trying to outdo one another by lowering tax rates in order to attract business.
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외부 링크
- 유해세무경쟁(EU DG for Taxes and Customes Union)
- 국제 조세 경쟁: 세계화와 재정 주권, Rajiv Biswas, 영연방 사무국, 2002, ISBN 0-85092-688-2
- 국제금융센터(IFC) 조세경쟁포럼
- 경쟁력 있는 세금 시스템은 더 나은 세금 시스템입니다, 니콜라스 삭슨, 엘리 메이 오하건
- 조세 경쟁과 불평등 – The Case for Global Tax Governance, Thomas Rixen, 2010
- 조세, 생산성 및 번영, Martin Wolf, Financial Times, 2012
- "Explore Government Subsidies". The New York Times. 1 December 2012. Retrieved 6 June 2017.