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    공공 재정은 [1]경제에서 정부의 역할을 연구하는 학문이다.바람직한 효과를 달성하고 바람직하지 않은 [2]효과를 피하기 위해 공공당국의 정부 세입과 정부 지출을 평가하고 둘 중 하나를 조정하는 것은 경제 분야이다.공공재정의 범위는 세 가지로 간주되며,[3] 다음 사항에 대한 정부의 효과로 구성된다.

    1. 이용 가능한 자원의 효율적인 할당
    2. 시민의 소득 분배
    3. 경제의 안정.

    경제학자 조나단 그루버는 광범위한 공공 [4]금융 분야를 평가하기 위한 프레임워크를 내놓았다.그루버는 공공 재정을 네 가지 핵심 질문으로 생각해야 한다고 제안합니다.

    1. 정부는 언제 경제에 개입해야 하는가?여기에는 시장 실패와 소득과 [5]부의 재분배라는 두 가지 주요 동기가 있다.
    2. 정부가 어떻게 개입할 것인가?일단 개입 결정이 내려지면 정부는 개입을 수행하기 위한 특정 도구 또는 정책 선택(예: 공공 제공, 세금 또는 보조금)[6]을 선택해야 합니다.
    3. 이러한 개입이 경제적 결과에 미치는 영향은 무엇입니까?특정 정부 [7]개입의 경험적 직접 및 간접 효과를 평가하기 위한 질문입니다.
    4. 그리고 마지막으로, 왜 정부는 그들이 하는 방식에 개입하는 것을 선택했을까요?이 질문은 정부가 공공 [8]정책을 어떻게 만드는지를 이론화하는 정치 경제 연구와 관련이 있다.

    개요

    공공 재정은 경제에서 정부의 역할과 기능을 강조하는 오래된 경제 분야 중 하나이다.정부는 특정 지역의 사람들이 외부 공격으로부터 보호, 국민의 사유재산 보호, 고용 창출, 내부 법과 질서 유지, 교육, 보건 등의 사회적 요구 제공과 같은 다양한 기능을 수행하기 위해 만든 공식 또는 비공식 기관이다.

    정부의 적절한 역할은 공공 재정 분석의 출발점을 제공한다.이론적으로, 특정한 상황에서, 민간 시장은 개인들 사이에 상품과 서비스를 효율적으로 배분할 것이다(낭비가 발생하지 않고 개인의 취향은 경제의 생산 능력과 일치한다는 의미).민간 시장이 효율적인 결과를 제공할 수 있고 소득의 분배가 사회적으로 허용된다면, 정부를 위한 범위는 거의 또는 전혀 없을 것이다.그러나 많은 경우, 민간 시장의 효율성을 위한 조건을 위반합니다.예를 들어, 많은 사람들이 같은 상품을 동시에 즐길 수 있다면(상품이 생산되고 판매되는 순간, 그것은 모든 사람에게 그 효용을 무료로 주기 시작한다) 민간 시장은 그 상품을 너무 적게 공급할 수 있다.국방은 경쟁하지 않는 소비, [9]즉 공공재의 한 예이다.

    "시장 실패"는 민간 시장이 상품이나 서비스를 효율적으로 배분하지 않을 때 발생한다.시장 실패의 존재는 상품과 [10]서비스의 집단적 또는 정부 제공에 대한 효율성 기반 근거를 제공한다.외부 효과, 공공재, 정보 이점, 강력한 규모의 경제 및 네트워크 효과는 시장 실패를 야기할 수 있습니다.그러나 정부나 자발적인 협회를 통한 공공 제공은 "정부 실패"라고 불리는 다른 비효율성의 대상이 된다.

    광범위한 가정 하에서 활동의 효율적인 범위와 수준에 대한 정부 결정은 조세 시스템의 설계에 대한 결정과 효율적으로 분리될 수 있다(다이아몬드-미러 분리).이러한 관점에서, 공공 부문 프로그램은 사회적 편익에서 비용을 뺀 값(비용 편익 분석)을 최대화하도록 설계되어야 하며, 그러한 지출에 필요한 수입은 가능한 한 경제 활동의 왜곡으로 인한 효율성 손실을 최소화하는 과세 시스템을 통해 증가되어야 한다.실제로 정부 예산 또는 공공 예산은 훨씬 더 복잡하며 종종 비효율적인 관행을 초래합니다.

    차입금은 세금을 대체하는 것이 아니라 세금 부담을 시간에 따라 분배하는 방법이지만, 정부는 차입(예: 국채)으로 지출 비용을 지불할 수 있다.적자는 정부 지출과 수입의 차이이다.시간의 경과에 따른 적자의 누적은 총 공공부채이다.재정적자 재정은 정부가 시간이 지남에 따라 세금 부담을 완화할 수 있게 해주고 정부에 중요한 재정 정책 수단을 제공한다.적자는 또한 차기 정부의 선택권을 좁힐 수 있다.공적 금융과 사적 금융의 차이도 있는데, 공적 금융에서 소득의 원천은 다양한 세금(특정 세금, 부가가치세)과 같이 간접적이지만, 사적 금융에서 소득의 원천은 [11]직접적이다.

    재정 관리

    경제로부터 충분한 자원을 적절한 방법으로 모으고, 이러한 자원을 효율적이고 효과적으로 배분·사용하는 것은, 훌륭한 재무관리가 된다.자원 생성, 자원 할당 및 지출 관리(자원 활용)는 공공 재무 관리 시스템의 필수적인 구성요소이다.

    다음의 세분류가 공공재정의 주제를 형성한다.

    1. 공공지출
    2. 공공수입
    3. 공채
    4. 금융 행정
    5. 연방 재정

    정부 지출

    주요 기사: 정부 지출

    경제학자들은 정부 지출을 크게 세 가지 유형으로 분류한다.현재 사용을 위한 상품 및 서비스의 정부 구매는 정부 소비로 분류된다.인프라 투자 또는 연구 지출과 같은 미래 이익을 창출하기 위한 상품 및 서비스의 정부 구매는 정부 투자로 분류된다.재화나 용역의 구입이 아닌, 대신에 사회보장 급여와 같이 단지 돈의 이전을 나타내는 정부 지출을 [12]이전 지급이라고 한다.

    정부 업무

    주요 기사: 정부 업무

    정부 운영은 시민의 가치를 창출하기 위한 목적으로 국가의 운영 또는 이와 동등한 기능적 활동(예: 부족, 분리주의 운동 또는 혁명 운동)과 관련된 활동이다.정부 운영은 시민, 기업, 종교, 학술 또는 기타 조직 또는 [13]그룹 내에서 규칙과 법률을 제정하고 집행할 권한을 가집니다.

    소득분배

    주요 기사:소득분배
    다음 항목도 참조하십시오.재배포(경제학)
    • 소득분배 – 정부지출의 일부 형태는 특정 집단에서 다른 집단으로 소득을 이전하기 위한 것이다.예를 들어, 정부는 때때로 자연 재해로 인해 손실을 입은 사람들에게 수입을 이전한다.마찬가지로, 공적 연금 프로그램은 젊은이들로부터 노년층으로 부를 이전한다.재화와 용역의 구매를 나타내는 다른 형태의 정부 지출도 소득분배를 바꾸는 효과가 있다.예를 들어, 전쟁에 참여하는 것은 사회의 특정 부문에 부를 이전할 수 있다.공교육은 이러한 학교에서 자녀를 둔 가정에 부를 이전한다.공공 도로 건설은 도로를 사용하지 않는 사람들로부터 도로를 사용하는 사람들(그리고 도로를 건설하는 사람들)에게 부를 이전한다.
    • 소득 보장
    • 고용보험
    • 헬스케어
    • 캠페인의 공적 자금 조달

    정부 지출의 자금 조달

    2006년 정부 예산 세입.
    주요 기사: 정부 수입

    정부 지출은 주로 세 가지 방법으로 조달된다.

    정부가 활동에 자금을 조달하는 방법을 선택하는 것은 소득과 부의 분배(소득 재분배)와 시장의 효율성(시장 가격과 효율에 대한 세금 효과)에 중요한 영향을 미칠 수 있다.세금이 소득분배에 어떤 영향을 미치는지에 대한 문제는 시장 조정 후 세금 부담의 분포를 조사하는 세금 발생과 밀접한 관련이 있다.공공재정연구는 또한 세금과 차입의 다양한 유형, 그리고 세금 집행과 같은 행정상의 우려의 영향을 분석한다.

    세금

    주요 기사:조세 및 재정 능력

    세금은 현대 공공재정의 중심부이다.그 의의는 모든 수입 중 단연코 가장 중요할 뿐만 아니라 현재의 세금 [14]부담으로 인해 야기되는 문제의 심각성 때문이다.세금의 주된 목적은 세수 증액이다.복지국가에서는 의무를 다하기 위해 높은 수준의 세금이 필요하다.과세는 부의 재분배와 그에 따른 불평등을 줄이는 수단으로서 특정한 사회적 목적을 달성하는 수단으로 사용된다.그러므로 현대 정부의 세금은 행정과 사회 서비스에 대한 지출을 충족시키기 위해 필요한 세수를 증가시키기 위해서뿐만 아니라 소득과 부의 불평등을 줄이기 위해서도 필요하다.세금은 또한 소비로 흘러들어 인플레이션 상승을 [15]야기할 돈을 끌어내기 위해 필요할 수도 있다.

    세금은 개인이나 법인에 부과되는 금융부담금 또는 기타 부담금(예를 들어 부족, 분리주의 운동 또는 혁명 운동)이다.세금은 또한 하위 국가에 의해 부과될 수 있다.세금은 직접세 또는 간접세로 구성되며, 금전 또는 노동력으로 납부될 수 있습니다.세금은 "정부[...][16]를 지원하기 위해 개인 또는 재산에 부과되는 금전적 부담"으로 정의될 수 있다.세금은 "자발적 납부나 기부금이 아니라 입법당국에 따라 부과되는 강제적인 기부금"이며, "통행료, 헌금, 헌금, 탈리주, 가벨, 사칭, 의무, 관습, 소비, 보조금, 원조, 공급 또는 기타 [17]명의로 부과되는 모든 기부금"이다.

    채무

    주요 기사: 정부 부채

    정부는 다른 법인과 마찬가지로 대출을 받고, 채권을 발행하고, 금융 투자를 할 수 있다.정부부채(공채 또는 국가채무라고도 함)는 중앙정부 또는 연방정부, 지방자치단체 또는 지방정부 등 모든 수준의 정부가 부담하는 돈(또는 신용)입니다.증세채권이나 수익채권 등 과세권한에 따라 채권을 발행하는 지자체도 있다.

    정부는 국민을 대변하기 때문에 정부 부채는 납세자의 간접 부채로 볼 수 있다.정부채무는 국내 대부업체에 대한 내부채무와 외국 대부업체에 대한 외부채무로 분류할 수 있다.정부는 보통 국채나 어음과 같은 증권을 발행하여 차입한다.신용도가 낮은 국가들은 때때로 상업은행이나 국제통화기금이나 세계은행과 같은 국제기구에서 직접 돈을 빌린다.

    대부분의 정부 예산은 현금 기준으로 계산됩니다. 즉, 세입은 수집될 때 인식되고 지출은 지급될 때 인식됩니다.일부에서는 정부가 계약했지만 아직 지급하지 않은 상품과 서비스에 대한 미래 연금 지급과 지급을 포함한 모든 정부 부채를 정부 부채로 간주한다.이러한 접근방식을 발생회계라고 하는데, 이는 채무가 지급될 때가 아니라 취득되거나 발생될 때 인식된다는 것을 의미한다.이것은 공채에 해당한다.

    시그니오리지

    주요 기사:시그니오리지

    시그니오리지(Seigniorage)는 화폐 발행으로 창출되는 순수입이다.그것은 동전이나 지폐의 액면가치와 화폐의 제작, 유통, 그리고 결국 유통에서 폐기되는 비용 사이의 차이에서 발생한다.Seigniorage는 선진 [18]공업국에는 매우 적은 비율을 제공하지만 일부 국립 은행에게는 중요한 수입원이다.

    국영기업을 통한 재정

    중앙 계획 경제의 공공 금융은 시장 경제의 그것과 근본적인 면에서 달랐다.일부 국영 기업은 정부 활동에 자금을 조달하는 데 도움이 되는 이익을 창출했습니다.다양한 혼합 경제에서 국영 기업이 창출하는 수익은 다양한 국가 노력에 사용됩니다. 일반적으로 주정부 및 정부 기관이 창출하는 수익입니다.

    재정 통계 및 방법론

    공공 금융 경제를 뒷받침하는 거시 경제 데이터는 일반적으로 재정 또는 정부 재정 통계(GFS)라고 불립니다.GFSM 2001(Government Finance Statistics Manual 2001)은 재정 데이터를 작성하기 위해 국제적으로 인정받는 방법론이다.이는 1995년 유럽회계시스템(European System of Accounts)과 같은 지역에서 인정된 방법론과 일치하며 국민회계시스템(SNA1993)의 방법론과 일치하며 가장 최근의 업데이트인 SNA2008과 대체로 일치한다.

    공공부문 측정

    정부의 규모, 조직의 구성과 복잡성, 크고 정교한 업무를 수행할 수 있는 능력, 그리고 경제의 다른 부문에 미치는 영향 등은 정부의 경제 운영을 측정하기 위한 잘 짜여진 시스템을 보증한다.

    GFSM 2001은 정부의 다양한 수준을 정의함으로써 정부의 제도적 복잡성에 대처한다.GFSM 2001의 주요 초점은 주로 비시장 상품과 서비스의 제공과 소득과 부의 재분배를 통해 공공정책을 실시할 수 있는 단체로 정의되는 일반 정부 부문이며, 두 활동 모두 주로 다른 부문에 대한 강제 과세에 의해 지원된다.GFSM 2001은 일반 정부를 중앙 정부, 주 정부 및 지방 정부로 세분화합니다(그림 1 참조).일반 정부의 개념은 공기업을 포함하지 않는다.일반정부와 공기업은 공공부문을 구성한다(그림2 참조).

    Economic Structure of the General Government.
    그림 1: General Government (IMF 정부재정통계 매뉴얼 2001(워싱턴, 2001) 페이지 13)
    Economic Structure of the Public Sector.
    그림 2: 공공부문(IMF 정부재정통계 매뉴얼 2001(워싱턴, 2001) 페이지 15

    국가의 일반 정부 부문은 모든 민간 부문 기관, 조직 및 활동을 포함한다.일반 정부 부문은 관례상 비용의 50% 이상을 매출로 충당할 수 없는 모든 공기업을 포함하므로 비시장 [19]생산자로 간주된다.

    유럽 [20]회계 체계에서 부문 "일반 정부"는 다음을 포함하는 것으로 정의되었다.

    • "개별 및 집단 소비를 목적으로 하며, 주로 다른 부문에 속하는 단위 및/또는 국민 소득과 [19]부의 재분배에 관여하는 모든 기관 단위인 기타 비시장 생산자.

    따라서 일반 정부 기관의 주요 기능은 다음과 같습니다.

    • 기업 간, 가계 간, 기업과 가계 간, 그리고 기업과 가계 간의 금전, 상품, 서비스 또는 기타 자산의 흐름을 조직하거나 리디렉션한다. 사회정의의 목적상, 효율성 증가 또는 시민에 의해 정당화된 기타 목적의 예로는 국민소득과 부의 재분배, 법인소득세 pai가 있다.d 실업급여 재원을 마련하기 위한 기업의 사회공헌금, 연금제도의 재원을 마련하기 위해 종업원이 지급하는 사회공헌금
    • 가구의 요구를 충족시키기 위한 상품과 서비스를 생산하거나(예: 주 의료), 또는 전체 커뮤니티의 요구(예: 국방, 공공질서 및 안전)[19]를 총체적으로 충족한다.

    유럽 회계 시스템의 일반 정부 부문에는 4개의 하위 부문이 있습니다.

    1. 중앙 정부
    2. 주정부
    3. 지방 정부
    4. 사회 보장 기금

    "중앙 정부"[21]는 사회 보장 기금 관리를 제외한 국가의 모든 행정 부서와 국가의 경제 영역 전체를 담당하는 다른 중앙 기관으로 구성된다.

    "주정부"[22]는 사회보장기금 관리를 제외하고 중앙정부 차원에서는 이러한 단위보다 낮고 지방정부 차원에서는 그러한 단위보다 높은 일부 정부 기능을 행사하는 별도의 기관 단위로 정의된다.

    "지방 정부"[23]는 사회 보장 기금 지방 기관과 별도로 경제 영토의 지방 부분만을 담당하는 모든 유형의 공공 행정으로 구성되어 있다.

    "사회보장기금"[24]은 사회적 혜택을 제공하는 것이 주된 활동인 중앙, 주 또는 지방 기관 단위이다.다음 두 가지 기준을 충족합니다.

    • 법률 또는 규정(공무원 제외)에 따라 특정 인구집단은 이 제도에 참여하고 분담금을 납부해야 한다.
    • 일반정부는 감독기관 또는 고용주로서의 역할과 무관하게 기관단위의 관리, 기여금 및 혜택의 지급 또는 승인에 대한 책임이 있다.

    GFSM 2001 프레임워크는 기업의 재무회계와 유사하다.예를 들어, 정부는 정부운영명세서(손익계산서), 대차대조표 및 현금흐름계산서를 포함한 전체 재무제표를 작성할 것을 권고한다.GFSM 2001과 기업재무회계의 다른 두 가지 유사점은 발생회계를 기록기준으로 사용하도록 권장하고 자산과 부채의 주식을 시장가치로 표시하는 것이다.이는 대차대조표 없이 현금흐름을 기반으로 한 이전 방법론인 Government Finance Statistics Manual 1986을 개선한 것이다.

    GFS 사용자

    GFSM 2001은 정책 입안자, 연구자 및 국가 부채 투자자를 포함한 광범위한 사용자 그룹에 적합한 표준 재정 지표를 포함하는 표준 표를 권장합니다.정부 재정 통계는 재정 구조, 정부 지출의 효율성과 효과의 측정, 조세의 경제 및 공공 자금의 구조와 같은 주제에 대한 데이터를 제공해야 한다.GFSM 2001은 수익, 지출, 자산, 부채의 주식의 편성, 기록 및 표시에 관한 청사진을 제공한다.GFSM 2001에서는, 정부 지출의 효과의 지표도 정의되고 있다.예를 들면, 종업원의 보상은 지출의 비율이다.GFSM 2001은 COFOG(Classification of Functions of Government)에 의해 정의된 지출의 기능 분류를 포함한다.

    이 기능 분류를 통해 정책 입안자는 보건, 교육, 사회 보호 및 환경 보호와 같은 범주에 대한 지출을 분석할 수 있습니다.재무제표는 투자자들에게 정부가 부채를 상환하고 상환할 수 있는 능력, 국가위험을 결정하는 핵심 요소 및 위험 전제를 평가하는 데 필요한 정보를 제공할 수 있다.민간기업의 채무불이행 위험과 마찬가지로 국가위험은 부채 수준, 유동자산 대비 비율, 수익과 지출, 이러한 수익과 지출의 예상 성장 및 변동성, 부채 이행 비용의 함수이다.정부의 재무제표는 이러한 분석을 위한 관련 정보를 포함하고 있다.

    정부의 대차대조표는 부채의 수준을 나타낸다; 그것은 정부의 부채이다.대차대조표의 각서 항목에는 채무의 만기와 국내 거주자 또는 국외 거주자의 채무 여부 등 추가 정보가 기재되어 있다.또한 대차대조표는 금융자산과 비금융자산을 세분화하여 표시한다.

    이러한 데이터는 정부가 부채를 상환하기 위해 잠재적으로 접근할 수 있는 자원을 추정하는 데 도움이 됩니다.영업명세서('손익계산서')에는 정부의 수익 및 지출계정이 포함됩니다.수익계정은 세금, 사회공헌금, 공공부문 배당금, 천연자원 로열티 등 하위계정으로 나뉜다.마지막으로 이자비용계정은 부채의 이행원가를 추정하는 데 필요한 투입변수 중 하나이다.

    GFSM 2001 방법론을 사용한 회계 데이터

    GFS는 여러 소스를 통해 액세스할 수 있습니다.국제통화기금(IMF)은 GFS를 두 가지 간행물로 발표하고 있다.국제 금융 통계와 정부 금융 통계 연감.세계은행은 대외채무에 대한 정보를 수집한다.지역 차원에서 경제 협력 개발 기구(Dibidami)는 회원국의 일반 정부 계정 데이터를 편집하고, Eurostat는 GFSM 2001과 호환되는 방법론에 따라 유럽연합 회원국을 위한 GFS를 편집한다.

    「 」를 참조해 주세요.

    메모들

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    레퍼런스

    외부 링크

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