미국의 조세준비

Tax preparation in the United States

세금 준비는 납세자가 아닌 사람에 대한 세금 신고서, 종종 소득세 신고서, 그리고 일반적으로 보상을 위한 준비 과정이다. 조세 준비는 납세자가 조세 준비 소프트웨어 및 온라인 서비스의 도움을 받거나 받지 않고 할 수 있다. 조세 준비는 변호사, 공인 회계사 또는 등록 대행업자와 같은 공인 전문가 또는 무면허 세금 준비업자가 할 수 있다. 미국의 소득세법이 복잡하다고 여겨지기 때문에 많은 납세자들이 세금으로 외부 지원을 요청하고 있다(2016년 개별 납세 신고의 53.5%는 유급 작성자가 신고했다).[1]

일부 주는 수수료로 세금 신고서를 작성하는 모든 사람을 위한 면허 요건을 갖추고 있으며, 일부 주는 주 세금 신고서를 수수료로 작성하는 경우에만 면허 요건을 갖추고 있다. 터보택스 등 상업용 조세준비 소프트웨어는 개인이 직접 세금 신고서를 작성하는 방식으로 널리 사용되고 있다. 자유 파일 동맹은 2020년 세목 조정 총소득 7만2000달러 미만의 개인들을 위해 세금 준비 소프트웨어를 무료로 제공한다. 7만2천 달러 이상을 버는 사람들은 미국 국세청(IRS) 종이 양식의 전자 버전인 무료 파일 채우기 가능 양식을 사용할 수 있다.

유급작성자의 국가등록

2007년 국세청은 유급 작성자가 90만120만명에 달할 것으로 추산했다.[2]

2011년까지만 해도 국세청은 미국에서 유상납세 신고 작성자의 국가 등록 요건을 갖추지 못했다. 2011년 1월 1일부터, 새로운 규칙은 거의 모든 유료 연방 세금 신고 작성자의 등록을 요구하였다. 그러나 많은 새로운 규칙들은 곧 연방법원에 의해 폐지되었다.

새로운 규정에는 일부 유급 작성자가 국세법 시험에 합격하고 지속적인 교육 요건을 갖추도록 되어 있었다. 공인회계사(CPA), 변호사, 재적대리인이면 등록을 의무화했지만, 시험에 응시할 의무는 없었으며 지속적인 교육 요건을 갖추지 못했다.[3]

국세청은 등록 요건의 목적상, "세금 반환 작성자"를 "보상을 위해 연방 세금 반환의 전부 또는 대부분을 준비하는 개인"[4]으로 정의했다. 2011년 중반부터, 납세신고 작성자(CPA, 변호사, 등록대리인 및 소수의 대리인은 제외)는 일반적으로 등록신고 작성자가 되기 위해 역량시험을 치르고 합격해야 했다.[4]

시험을 실시하기 전에 작성자 납세자 식별 번호(PTIN)를 소지한 납세 신고자는 2013년 12월 31일까지 역량 시험에 합격해야 한다. 새로운 세금 신고서 작성자들은 PTIN을 얻기 전에 역량 테스트를 통과해야 했을 것이다.[4] 국세청은 새로운 규정이 소득세와 급여세를 포함한 모든 종류의 연방 세금 신고에 적용되었을 것이라고 표시했다.[4] 연간 15시간의 새로운 지속적 교육 요건이 세금 신고 작성자에게 부과되었을 것이다(CPA, 변호사, 등록 대리인 및 기타 몇 명 제외).[4]

그러나 2013년 컬럼비아 지방법원은 러빙 사건에서 이 규칙의 대부분을 파기하고 국세청이 세무사들에 대한 역량 검사를 요구할 권한이 없다고 판결했다. 법원은 그 결정이 PTIN 요건에 영향을 미치지 않았다고 말했다. 이 요건은 여전히 유효하다.[5]

변호사, 공인회계사 또는 등록대리인인 납세신고 작성자를 포함한 모든 납세신고 작성자는 여전히 PTIN을 소지해야 한다. 이 규칙은 2010년 12월 31일 이후 연방 세금 신고서의 작성에 계속 유효하다.[4]

납세자보호관실은 2017년 세출연도에 신고한 유급신고 작성자가 작성한 미국 개인소득세 신고서(양식 1040, 1040A, 1040EZ) 761만5982건 중 미등록 작성자가 작성한 신고서는 총 3925만2790건이라고 밝혔다. 해당 과세연도에는 공인회계사가 개인별 신고서를 총 22,837,596건, 등록대리인이 9,509,999건을 작성했다. 나머지는 변호사들과 다른 실무자들이 준비했다.[6]

논란

로비의 영향

TurboTax 개발사인 인튜이트 등 영리법인세 준비업체들은 국세청이 무수익 신고나 단순 신고, 자체 전자신고 포털을 제공하는 것을 막기 위해 최소 20년간 로비를 벌여왔다.[7][8] 인튜이트와 H&R 블록은 2013년부터 2020년까지 각각 최소 200만 달러를 로비 비용으로 썼다.[9][10][11]

그로버 노퀴스트의 세제 개혁을 위한 미국인을 포함한 조세 반대 운동 단체들도 정부 성장에 대한 유권자들의 저항의 연료로 보고 세금 신고를 간소화하는 방안에 대한 로비에 동참했다.[12]

이러한 로비는 2019년 발의된 납세자 우선법(Payers First Act of 2019)을 도입하는 결과를 낳았다.[13]

연방

모든 사업 및 개인 세금 신고서를 준비하고 신고하는 데 드는 비용은 매년 1,000억 달러에서 1,500억 달러로 추산된다. 미국 정부회계감사원의 2005년 보고서에 따르면 세금제도의 효율성 비용인 세금 그 자체를 상회하고 상회하는 산출물은 연간 2,400억 달러에서 6,000억 달러 사이라고 한다. 세금 환급 준비를 위해, 미국인들은 징수된 금액의 약 20%를 세금으로 지출했다(정부도 납세자도 이러한 비용의 정기적인 회계처리를 유지하지 않기 때문에 준수 비용 및 효율성 비용을 추정하는 것은 어렵다).[14] 조세준비업계가 환급예상대출 논란으로 몸살을 앓고 있다.

캘리포니아

2005년 파일럿으로 시작한 캘리포니아의 ReadyReturn 프로그램(2007년 부활, 이후 CalFile에 통합)은 간단한 세금 환급이 필요하다고 여겨지는 납세자들에게 반환 초안을 보낸다. 납세자는 초안을 받아들이거나 수정할 수도 있고, 원하면 초안을 무시하고 초안 없이 납세 신고를 완료할 수도 있다. 이 과정은 수취인이 자신들이 허가하지 않은 요금을 이의를 제기할 수 있는 신용카드 청구서를 받는 것과 유사하다. 이 시스템은 덴마크, 스웨덴, 스페인을 포함한 국가에서 사용된다. 인튜이트와 조세준비서비스 H&R 블록은 연방정부의 세금 신고에 대해 유사한 제도를 마련하지 못하도록 의회에 로비를 했다고 폭로했다.[15][16] 인튜잇은 2005년부터 2010년까지 캘리포니아에서 약 300만 달러를 로비 활동에 썼는데, 그 곳에서 레디리턴 프로그램에 반대했다.[15]

회사들

많은 기업과 지역 기업이 지점을 통해 세금 준비 서비스를 제공하고 있다. 가장 잘 알려진 것 중 일부는 다음과 같다. H&R 블록, Jackson Hewitt, Liberty Tax Service.

소프트웨어

2018년 터보택스는 미국에서 가장 인기 있는 세금 준비 소프트웨어로, 자체 준비 수익률 66.6%의 시장 점유율을 차지하고 있었다. H&R 블록 앳홈(구 TaxCut)은 14%의 점유율로 2위를 차지하고 있다. 다른 인기 있는 세금 소프트웨어에는 다음이 포함된다. TaxACT가 7%, Tax Hawk(FreeTaxUSA 포함)가 5.9%, Credit Kauma의 무료 세금 소프트웨어(현재 Cash App이 소유하고 있음)가 1.7%, TaxSlayer가 1.5%[17]를 차지했다.

자유파일연합은 국세청과 제휴해 특정 소득지침을 준수하는 미국 납세자에게 전자세무 신고 서비스를 무료로 제공하는 조세준비업체들의 모임이다. 2019년, 자유 파일 연합은 세무 회사들이 사용자들을 그들의 유료 서비스에 밀어넣을 수 있는 무료 파일 옵션을 제공하도록 로비를 했다고 주장하며, 더 단순한 옵션이나 무료 서류 제출을 제공하는 IRS에 대한 맹점 역할을 했다는 ProPublica에 의해 고발되었다.[18]

참고 항목

메모들

  1. ^ "SOI Tax Stats — Tax Stats-at-a-Glance Internal Revenue Service".
  2. ^ IRS 간행물 4832 "준수 작성자 검토"(2009년 12월)에서 인용한 "국가 공공 연락 담당자를 위한 유료 작성자 검토"(2007년 9월), 프로그램 평가 및 위험 분석, 미국 재무부 장관(2007년 9월)
  3. ^ "납세신고 작성자에 대한 새로운 요구사항 제안" [1] 미국 재무부, 국세청, [1]
  4. ^ a b c d e f id.
  5. ^ https://www.irs.gov/Tax-Professionals/IRS-Test-Requirements-for-Becoming-a-Paid-Tax-Professional
  6. ^ 2018년도 의회 연례 보고서, 제1권 108호, 납세자보호국, 내부수입국, 미국 재무부.
  7. ^ "Inside TurboTax's 20-Year Fight to Stop Americans From Filing Their Taxes for Free". ProPublica. Retrieved 2021-07-09.
  8. ^ "IRS Urges E-Filing — But by Vendors Only, Please". NPR.org. Retrieved 2021-07-09.
  9. ^ "Filing Taxes Could Be Free and Simple. But H&R Block and Intuit Are Still Lobbying Against It". ProPublica. Retrieved 2021-07-09.
  10. ^ "Intuit Inc Profile: Lobbying". OpenSecrets. Retrieved 2021-07-09.{{cite web}}: CS1 maint : url-status (링크)
  11. ^ "H&R Block Profile: Lobbying". OpenSecrets. Retrieved 2021-07-09.{{cite web}}: CS1 maint : url-status (링크)
  12. ^ Bankman, Joseph; Hemel, Daniel; Ventry, Dennis. "Why filing taxes isn't easy". The Agenda. Retrieved 2021-07-09.
  13. ^ Elliott, Justin. "Congress Is About to Ban the Government From Offering Free Online Tax Filing. Thank TurboTax". ProPublica. Retrieved 2021-07-09.
  14. ^ 세금 정책: 미국 정부회계감사원 연방세제 비용추계 요약
  15. ^ a b "How the Maker of TurboTax Fought Free, Simple Tax Filing". Pro Publica. March 26, 2013.
  16. ^ Lessig, Lawrence (2011). Republic, Lost: How Money Corrupts Congress -- and a Plan to Stop It. Twelve. p. 201. ISBN 978-0-446-57643-7.
  17. ^ "TurboTax's Bid to Buy Free Tax Prep Competitor Might Violate Antitrust Law, Experts Say".
  18. ^ Kiel, Justin Elliott,Paul. "Inside TurboTax's 20-Year Fight to Stop Americans From Filing Their Taxes for Free". ProPublica. Retrieved 2021-01-10.

외부 링크