영국령 버진아일랜드의 조세

Taxation in the British Virgin Islands
영국령 버진아일랜드요

영국령 버진아일랜드의 세금은 비교기준으로 비교적 간단하며 영국령 버진아일랜드(BVI)의 세법 사본을 합치면 [1]약 200페이지에 이른다.

영국령 버진아일랜드의 과세 대상이 아닌 품목:

영국령 버진아일랜드에는 엄밀히 말하면 기업과 개인에 대한 소득세가 부과되고 있지만 세율은 [2]0으로 정해져 있다.이는 개인이 소득세에 대한 의무를 이행할 의무가 없다는 것을 의미한다.단, 개인은 최대 8%의 급여공제를 받을 수 있으며, 개인에 따라 고용주가 지급하는 총급여의 2%~6%가 추가로 지급된다.고용주에는 두 가지 범주가 있습니다. "Class 1"과 "Class 2"입니다. 급여세는 [3]연간 미화 10,000달러 이상의 모든 보수/급여에 적용됩니다.

영국령 버진아일랜드의 통화는 미 달러(USD)로, 미국령 버진아일랜드와의 교류가 용이하며, 영국령 해외영토하나인 동시에 미국령 버진아일랜드의 도달 범위와 평판으로부터 안정성과 이익을 얻을 수 있는 능력을 창출합니다.게다가, 외환 통제는 존재하지 않는다.개별 과세에 관한 한, 일반적으로 법을 준수하지 않는 것에 대한 일정한 처벌이 있다.법인에 대해서는 준수하지 않는 경우에 과징금을 부과할 수 있는 제도가 있다.그러나 개인과 법인 모두에게 공식적인 판결이나 조세 목적의 공식적인 제도는 존재하지 않는다.

관할구역은 현대적인 오프쇼어 파이낸셜 센터로서의 스타일을 선호하지만, 대부분의 조세피난처 [4]중 대부분의 주요 형태의 부재로 인해 조세피난처 목록에 포함되게 되었다.영국령 버진아일랜드 정부는 해외 계좌에 세금을 부과하지 않고 있으며, 게다가 영국령 버진아일랜드가 고객인 계좌 소유자의 재정적인 안전을 보호하고 있다.BVI 고객이 이익을 얻을 수 있는 한 가지 측면은 외환 통제가 부족하여 이전이 훨씬 쉬워지고, 또한 보호된 금융 환경과 금융 [5]프라이버시를 유지하면서 투자와 무역을 장려하는 것입니다.

영국령 버진아일랜드에는 많은 형태의 세금과 세입이 있지만, 정부 수입의 대부분은 관할구역에 편입된 오프쇼어 회사의 연간 라이선스 수수료에서 직접 얻는다.

급여세

2005년 영국령 [7]버진아일랜드에서는 고용과 "고용"[6]관한 급여세를 도입했다.그 법률은 준주의 소득세가 0으로 감세되는 것과 동시에 도입되었다.그 수치는 사실 완벽한 균형은 아니었고, 정부는 (의도적으로) 급여 세제로 전환함으로써 받는 세수를 줄였다.

세금은 고용주의 규모에 따라 차등 지급된다.현재의 비율(2007년 6월 현재)은 소규모[8] 고용주의 경우 10%, 대규모 고용주의 경우 14%이다.총 보수의 8%는 종업원으로부터 공제되며, 나머지 부채는 고용주가 부담한다.보수의 최초 10,000달러는 급여세가 면제됩니다.

인지세

영국령 버진아일랜드에서의 일부 제한적인 거래는 여전히 인지세[9]내야 한다.인지세법의 주된 적용은 부동산의 양도 또는 부동산을 소유한 회사의 주식 양도에 관한 것이다.이러한 거래의 인지세율은 양수자의 상태에 따라 달라집니다.양수자가 소유자인 경우 토지 양도에 대한 인지세는 4%로 평가되며, 양수자가 비벨롱인 경우 12%로 평가됩니다.

영국령 버진아일랜드 관할권에서는 소속감이라는 개념이 상당히 복잡하지만 일반적으로 BVI 출신이거나 어떤 이유로든 장기체류권을 부여받은 개인을 지칭한다.그것은 시민권으로 오인되어서는 안 되며, 마찬가지로 귀속인이 된다는 것은 시민권을 부여하지 않는다.

인지세의 납부는 일반적으로 거래보다는 금융상품에 요구되는 경향이 있다.적절히 봉인해야 할 특정 서류가 적절히 봉인되지 않은 경우, 토지등기소에서 수리할 수 없거나 법률상의 [10]사항의 서류로 사용할 수 없다.

이 법률에는 또한 수년 전에 부과된 "잔금" 세금도 포함되어 있으며, 개정 법률과 관련하여 주의를 기울이지 않았기 때문에 존속됩니다. 관련 금액은 매우 작으며, 실제로 시행된 적이 없습니다.예를 들어, 영국령 버진아일랜드에서 전세금은 기술적으로 50센트의 비율로 인감세를 부과받고 있지만, 베어보트 전세 산업이 번창하고 있음에도 불구하고 차터업자들이 납부한 인감세는 거의 없다.

이와는 별도로, 영국령 버진아일랜드에서는 다양한 종류의 증권에 대한 인지세와 구별되는 다양한 문서세도 부과하고 있습니다.

이러한 증빙세를 인지세라고 하지 않는 이유는 구 국제사업회사법(291장)에 따라 설립된 회사는 인지세가 면제되었기 때문에 각각 '수표의무'와 '신탁의무'로 칭하였다.

토지세 및 주택세

영국령 버진아일랜드의 부동산은 명목상의 [13]과세 대상이다.납부해야 할 금액이 너무 적기 때문에 가구주가 세금을 전혀 내지 않고 부동산을 팔러 왔을 때 밀린 세금과 위약금을 모두 면제하는 것은 드문 일이 아니다.주거용 부동산의 총 세금은 연간 미화 100달러를 넘는 경우는 거의 없다.세금이 인상되는 것보다 징수하는 데 더 많은 비용이 든다.Territory의 마지막 과세 검토 동안, 2주택 소유자에게 불이익을 준다는 인식(세금 폐지는 아님)으로 인해 세금 징수액을 줄이도록 을 개정하는 검토가 이루어졌다.

인지세와 마찬가지로 토지세율은 외국인이 귀속인보다 상당히 높다.

  • 소유자는 연간 지불:
    • 번째 에이커 또는 그 일부에 대해 10달러입니다.
    • 이후 에이커당 또는 그 일부분에 대해 미화 3달러입니다.
  • 비벨로니아는 연간 지불:
    • 전반 반 에이커 또는 그 일부분에 대해 50달러입니다.
    • 후반 에이커 또는 그 일부에 대해 US$150, 그리고
    • 이후 0.5에이커당 50달러입니다.

주택세는 모든 사람에게 동일한 세율로 납부되며, 주택의 연간 임대 가치의 1.5%로 평가된다.자가주택의 임대 가치는 실제 시장 임대 가치보다 낮은 것으로 평가되는 경향이 있다는 것이 일반적인 인식이다.

관세

영국령 버진아일랜드로의 수입은 일정한 제한적인 [14]예외를 제외하고는 수입세[15]부과됩니다.비록 이것이 정부 세입의 적은 양을 증가시키기는 하지만, 그것은 정치적 수단으로 사용되는 경향이 있고, 인근 미국령 버진아일랜드의 지역 소매업자와의 과도한 경쟁을 막기 위한 것이다.

EU 원천징수세

대부분의 영국령 해외 영토와 마찬가지로 영국령 버진아일랜드도 EU[16]거주하는 자연인에게 지급되는 관할구역의 이자 지급과 관련하여 EU 원천징수세를 부과했다.원천징수세는 강제적인 것이 아니었다. 예금자들은 거주 국가의 세무당국에 계좌정보를 완전히 공개하는 것에 동의함으로써 납부하지 않기로 선택할 수 있다.원천징수는 본국에서 소득신고를 제대로 하지 않은 사람에게만 적용된다는 의미다.그러나 원천징수세를 납부한다고 해서 소득이 본국 관할구역의 적용소득세로부터 면제되는 것은 아니다.관련 법령에 따라 이중과세 완화는 없다.

지금까지 EU의 원천징수세 인상액은 [17]극히 미미했다.여기에는 두 가지 가능성이 있는 이유가 있다.첫째, 영국령 버진 아일랜드는 (를 들어) 케이맨 제도나 저지 제도에 비해 은행 인프라가 낙후되어 있기 때문에 비교적 적은 금액이 준주의 은행에 예치되어 있다.둘째, 원천 세금은 자연에 의해 보유된 예금에만 영향을 준다.개인 – 대부분의 역외 조세구조는 역외기업 또는 역외신탁의 이용을 수반하기 때문에 일반적으로 과세범위에서 제외된다.

EU 원천징수세는 2012년 [18]1월 1일부터 정보 공개를 위해 폐지되었다.

회피 방지 규칙

영국령 버진 아일랜드는 조세피난처라는 칭호를 얻으며 매우 우호적인 조세 정책을 가진 나라로 유명하다.이 상태에 기여하는 것은 이전 가격 설정 규칙, 공제 제한 규칙 또는 잡종 방지 규칙의 부재입니다.그 나라는 일반적인 회피 금지 규정을 따르지 않는다.

일반적으로 이름 붙여진 일련의 관련 활동이 있으며, 이 세트는 은행, 보험, 금융 및 리스, 운송, 홀딩, 유통, 자금 관리, 본사, 홀딩, 지적 재산 및 마지막 서비스 센터에서의 활동을 포함합니다.ESA(Economic Substance)는 영국령 버진아일랜드에서 활동하는 모든 외국 기업, 유한 파트너십이 ESA에 의해 규정된 요건을 따르도록 요구하고 있습니다.즉, 모든 법인은 매년 충분한 정보와 문서를 제공하여 국제세무당국이 기업이 관련 활동을 하고 있는지 여부를 검증하고 평가할 수 있도록 해야 한다.

영국령 버진아일랜드에는 조세조약이 없다.그러나 조세상호행정원조에 관한 다자간 협약이나 [19]금융계좌정보 자동교환에 관한 다자간 권한당국협정 등 여러 정보교환협정을 체결하고 있다.

기타세금

영국령 버진 아일랜드는 다른 많은 작은 세금과 세금이 있다.여기에는 다음이 포함됩니다.

  • 자가운전 차량(렌탈)(세금)법(210장)에 따른 자동차세
  • 호텔숙박세법(205장)에 의거한 호텔세
  • 석유소득세법(209장)에 의거한 석유소득세
  • 여객세법(208장)에 의거한 여객세
  • 세금은 정속허가법(Cap 207)에 따라 '허가'로 규정되지만 차터업자에게 부과된다.

또한 2005년 「법정 요율, 수수료 및 요금법」에 따라 부과되는 각종 정부 수수료 및 요금이 매우 많다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ 예를 들어, 미국의 세법인 약 70,000페이지와 비교된다. "How Confusing is the Tax Code? Even the IRS Chief Gets Help". 21 April 2010.
  2. ^ 소득세법(206장); 소득세는 급여세 도입 시 0으로 감세되었다.외국인 근로소득은 이전에 송금기준으로 과세되었다.
  3. ^ 딜로이트.영국령 버진아일랜드 국제세금 2022년 3월 하이라이트.2022년 4월 26일 취득:https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-britishvirginislandshighlights-2022.pdf
  4. ^ 예를 들어 OECD의 비협조적 조세피난처 목록(2000년), 도르간-레빈-페잉골드 법안, IMF의 공식 목록인 Archived 2007년 9월 27일 웨이백 머신(Wayback Machine)을 참조하십시오.
  5. ^ "매버릭 J.B."카리브해의 상위 10개 해외 조세 피난처" Investopedia.2021년 2월2022년 4월 26일 취득:https://www.investopedia.com/articles/personal-finance/100715/top-10-caribbean-tax-havens.asp#citation-9
  6. ^ 「직무」는, ①사업자, ②사업 운영에 적극적으로 관여하고 있는 것, ③사업자의 수동적인 투자가만이 아닌 회사의 이사 또는 주주로서 폭넓게 포함한다.
  7. ^ 2004년 급여세법
  8. ^ 소규모 고용주(법에서 "1등급 고용주"로 정의됨)는 총 급여액이 미화 150,000달러 미만이고, 이직액이 미화 300,000달러 미만이며, 종업원 또는 종업원이 7명 미만인 고용주를 말한다.
  9. ^ 인지법(202장)
  10. ^ 올슨 C. "프라이빗 클라이언트 가이드 2022 – 영국령 버진아일랜드 (법률 500)"2022년 1월2022년 4월 26일 취득:https://www.careyolsen.com/briefings/private-client-guide-2022-british-virgin-islands-legal-500
  11. ^ 수표세법(201장)
  12. ^ 수탁자법(303장)
  13. ^ 토지 및 주택세법(207장)
  14. ^ 컴퓨터 기기가 주목할 만한 것 중 하나입니다.
  15. ^ 관세법 (Cap 105)
  16. ^ 2005년 상호법률부조(세무)법
  17. ^ 징수된 금액은 총 미화 10만 달러를 넘은 적이 없습니다. 실제로 세금을 징수하고 감독하는 비용이 실제로 인상된 금액보다 더 많이 드는지는 분명하지 않습니다.
  18. ^ 상호법률부조(세무사항) (자동정보교환)령, 2011년
  19. ^ 딜로이트.영국령 버진아일랜드 국제세금 2022년 3월 하이라이트.2022년 4월 26일 취득:https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-britishvirginislandshighlights-2022.pdf