오스트레일리아의 조세

Taxation in Australia
다른 OECD 국가들과 비교하여 지난 수십 년간 호주의 GDP 대비 총 세수 비율.

소득세는 호주에서 가장 중요한 과세 형태이며 연방정부가 호주 세무서를 통해 징수한다.호주 GST 수익은 연방 정부에 의해 수집되고 영연방 보조금 위원회가 결정한 분배 공식에 따라 각 주에 지급됩니다.

호주는 2018년 [1]국내총생산(GDP)의 27.8%로 다른 선진국에 비해 상대적으로 낮은 세금 부담을 유지하고 있다.

역사

첫 번째 주지사 필립1788년 뉴사우스웨일스에 도착했을 때, 그는 식민지가 필요할 때 세금을 부과할 수 있는 권한을 주는 왕실 명령을 받았다.호주의 첫 번째 세금은 시드니의 첫 번째 가올을 완성하고 식민지의 고아들을 부양하기 위해 인상되었다.수입세는 주류, 와인, 맥주에 부과되었고 나중에는 사치품에 부과되었다.

1824년 이후 뉴사우스웨일스 정부는 세관과 소비세로부터 추가 수입을 올렸다.이것들은 19세기 내내 식민지에게 가장 중요한 수입원이었다.양주, 맥주, 담배, 시가, 담배에 대한 세금이 인상되었다.이러한 세금은 각 호주 식민지마다 다르며, 이러한 상황은 식민지가 주 지위를 획득한 후에도 그대로 유지되었다.

토마스 데 라[2] 콘다민은 1827년 4월 7일 초대 국세청장으로 임명되었고, 1827년 5월 1일 주지사 랄프 달링에 의해 설립되었습니다.콘다민의 임명이 전쟁 장관과 식민지 윌리엄 허스키슨에 의해 확정되지 않자, 직무는 윌리엄 맥피레슨이 [3]1835년 12월까지 그 자리를 유지한 제임스 버스비에게 돌아갔다.국세청장은 관세와 법정 수수료를 제외하고 토지를 매각하거나 임대하여 받은 금전 등 모든 수입을 징수했다.국세청은 1837년 1월 4일에 폐지되었고, 그 업무는 식민지 [4]재무관의 책임이 되었다.

식민지 정부는 또한 유언장과 특정 문서에 부과되는 세금인 인지세를 통해 돈을 모금했다.1880년, 태즈메이니아 식민지는 공기업의 수익으로 받은 수익에 세금을 부과했다.

소득세는 19세기 후반에 연방 이전에 몇몇 식민지에 도입되었다.1884년, 소득에 대한 일반 세금이 사우스 오스트레일리아에 도입되었고, 1895년 뉴사우스웨일스에는 파운드당 6펜스, 즉 [5]2.5%의 비율로 소득세가 도입되었다.연방 소득세는 1차 [6]세계대전에서 호주의 전쟁 노력에 자금을 대는 것을 돕기 위해 1915년에 처음 도입되었다.1915년에서 1942년 사이에 소득세는 주정부와 연방정부 [6]차원에서 부과되었다.

1953년 조세행정법은 1953년 [7]3월 4일에 승인되었다.

1972년 윌리엄 맥마흔 정부NSW 대법원의 케네스 아스프리 판사를 임명하여 조세체계에 대한 전면적이고 광범위한 검토를 수행하도록 했다.1975년 Whitlam 정부에 대해 완성되었을 때 논란이 되었지만, 세제에 대한 아스프리 보고서는 "다음 25년 동안 정부와 그 조언자들에게 지침과 영감을 주는" 역할을 했다.그 보고서의 주요 권고사항은 모두 시행되었고 오늘날 [8]호주에서 영연방 과세의 일부이다.

1985년 9월 20일 양도소득세가 도입되었다.GST는 2000년에 오래된 도매 판매세를 대체했다.2001년 7월에는 금융기관의 의무가 폐지되었다.2002년과 2005년 사이에 은행 계좌 대차 과세는 폐지되었다.

2012년 7월 1일 연방정부는 탄소 가격을 도입하여 대규모 이산화탄소 배출자가 허가증을 구입하도록 요구하였고, 정부는 헨리 세금 [9]보고서에서 자원 '슈퍼 이윤' 세금으로 불렸던 광물 자원 임대세를 도입하였다.탄소 가격제도의 수입은 비과세 문턱을 높이고 연금과 복지 지급을 증가시키며 일부 영향을 받는 산업에 대한 보상을 도입함으로써 소득세를 줄이는 데 사용되었다.탄소세와 관련 자원 임대세는 [10][11]2014년에 폐지되었다.

정부는 호주의 [12]5대 은행에 대한 '주요 은행 부담금'의 형태로 금융기관에 대한 관세를 다시 부과했다.

2021년 미국 대통령 조 바이든은 130개국과 협력하여 대기업이 [13]부정행위를 시도하지 않도록 15%의 고정 세율을 시행했습니다.

연방 및 주(州)의 세금 및 소비세 형식

개인소득세

개인에 대한 소득세는 연방 차원에서 부과된다.이것은 호주에서 가장 중요한 수입원이다.주 정부는 제2차 세계대전 이후 소득세를 부과하지 않았다.

호주의 개인 소득세는 개인 소득에 대해 누진적으로 부과되며, 높은 소득 수준에 더 높은 세율이 적용된다.다른 나라와 달리 호주의 개인 소득세는 가족단위가 아닌 개인에게 부과된다.

개인은 또한 회계연도에 자격이 있는 파트너십 또는 신탁이익의 몫에 대해 과세됩니다.

양도소득세

1972년 이후 금융 및 자본 거래에서 발생한 분기별 조세 수입(백만 달러)

호주 조세제도에서 자본 이득세(CGT)는 특정 면제를 제외하고 자산 처분 시 발생하는 자본 이득에 적용됩니다.가장 중요한 면제는 가정집이다.일부 처분에는 롤오버 조항이 적용되며, 가장 중요한 것 중 하나는 사망 시 수익자에게 이전하는 것이기 때문에 CGT는 준사망 의무가 아니다.

CGT는 자산을 매각하거나 처분하는 세무연도에 순이익을 과세소득으로 처리함으로써 영업한다.자산을 1년 이상 보유할 경우, 우선 개인 납세자의 경우 이익의 50%를 할인받거나 33을 할인받습니다.퇴직연금 1~3%.과세연도의 순자본손실은 이월하여 미래의 자본이득과 상계할 수 있다.그러나 자본손실은 소득과 상계할 수 없다.

개인사용자산과 수집채권은 별도의 범주로 취급되며, 이러한 범주의 손실은 격리되므로 다른 이득이 아닌 동일한 범주의 이익에만 적용할 수 있다.이것은 납세자들이 그들의 투자 수익에서 취미를 보조하는 것을 막기 위해 효과가 있다.

법인세

법인세는 이익 및/또는 손실에 대해 회사 및 법인이 납부한다.법인세는 누진제를 사용하는 개인소득세와 달리 정액 30%(중소기업은 연매출 200만달러 이하 기업)로 계산된다.법인소득에 대한 세금은 배당금으로 주주에게 분배되기 전에 법인차원에서 납부된다.

배당금을 수령한 거주주주에게 법인 수준에서 이미 납부된 세금(배당 귀속 절차)을 반영하기 위해 세액공제(프랑킹 크레딧이라고 함)를 적용할 수 있습니다.비거주주주에게 [14]지급되는 순위 미달 배당금에 대해서는 원천징수세가 적용된다.

2015/16년부터 연간 총 매출액 임계값이 200만 달러 미만인 지정된 "소규모 기업"은 28.5%의 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다.2016년 7월 1일 이후 연간 총 매출액이 1,000만 달러 미만인 소규모 기업에서는 27.5%의 법인세율이 인하되었습니다.또한 호주 정부는 2017/18년부터 낮은 세율을 적용받을 수 있는 법인을 "기준 세율 기업"으로 칭할 것이라고 발표했다.중소기업의 정의는 2017/18년도부터 1,000만달러로 유지되지만, 기본세율 엔티티에 25%의 세율을 부여하여 연간 매출액이 5,000만달러가 될 때까지 기준세율 엔티티의 문턱값(총매출액 기준)은 계속 상승한다.[15]문턱값을 밑돌고 있습니다.

법인세율 기간 메모들
45% 1973–1979
46% 1979–1986
49% 1986–1988 1987년 배당환급으로 대체된 법인세 제도
39% 1988–1993
33% 1993–1995
36% 1995–2000 1999년 가속감가상각 폐지
34% 2000–2001 2000년에 도입된 환불 가능한 귀속 크레딧
30% 2001–2017
27.5%(중소규모 기업)

30%

2017– 연간 매출액이 2,500만 호주달러 미만이고 수익의 80% 이하인 기업은 낮은[16] 세율로 과세됩니다.

수탁자책임세

순신탁수익의 전부 또는 일부를 비거주자 또는 미성년자에게 분배하는 경우, 수익자를 대신하여 해당 신탁의 수탁자를 그 주식으로 평가한다.이 경우 수익자는 개인소득세 신고서에 순신탁소득의 몫을 신고하고 수탁자가 대신 납부한 세액에 대한 공제를 청구해야 한다.

신탁이 순신탁수익을 누적하는 경우, 수탁자는 그 누적수익을 가장 높은 개별 한계이율로 평가한다.

두 경우 모두 수탁자는 신탁세 신고서를 제출한 후에 심사통지를 받게 됩니다.

상품 및 서비스 세금

Graph showing an increase to a peak of around 4000 in the year 2000, and an immediate drop to stay around 300–400 from then on.
1972년 이후 분기별 판매세 수입(백만 달러)은 2000년 GST로 대체되었습니다.
Graph showing a rise from around 6000 in the year 2000, to above 12000 in 2012
2000년 이후 분기별 상품 및 서비스 세수(백만 달러)

상품 및 서비스세(GST)는 연방정부가 세금으로 등록된 법인의 대부분의 상품 및 서비스 공급에 대해 10%로 부과하는 부가가치세입니다.GST는 2000년 7월 1일 당시 하워드 자유당 정부에 의해 호주에서 도입되었다.GST 비과세(예: 많은 기초 식료품, 의료 및 교육 서비스, 수출), 투입세(주거용 숙박, 금융 서비스 등), 면제(정부 요금) 또는 GST의 적용 범위를 벗어나는 공급품이 많다.

이 세금은 미국에 분배된다.

주 정부는 다양한 거래에 인지세를 부과하지만 판매세를 부과하지 않는다.

요약하자면, GST 요율 10%는 호주에서 소비되는 대부분의 상품과 서비스에 부과된다.GST에 등록된 기업은 GST를 청구하는 판매 가격에 포함합니다.단, 기업은 사업비 및 기타 투입물에 대해 지불된 GST에 대해 크레딧(GST 크레딧이라고 함)을 청구할 수 있습니다.기업은 매출에 부과된 GST와 GST 크레딧의 차액을 세무서에 지불할 것입니다.

두 가지 유형의 영업은 다르게 취급됩니다.

  1. GST가 없는 상품 및 서비스의 공급업체는 판매 시 GST를 지불할 필요가 없지만 GST 크레딧을 받을 수 있습니다.
  2. 투입과세가 부과된 상품 및 서비스의 공급자는 판매에 대해 GST를 청구할 필요는 없지만 투입물 구매에 따른 GST 크레딧을 청구할 수 없다.

재산세

1972년 이후 분기별(계절 조정) 토지세 총수입(백만 달러).

지방정부는 일반적으로 주거용, 산업용 및 상업용 부동산에 대한 토지가치(평의회 비율)에 대한 세금으로 자금을 조달한다.또한 일부 주 정부는 투자가와 가치가 높은 1차 주택에 대해 땅값에 세금을 부과한다.주 정부는 또한 토지 양도 및 기타 유사한 거래에 인지세를 부과한다.

화재보험료는 국내 주택보험과 사업보험 계약에도 공통적으로 적용된다.이러한 부담금은 주정부법에 따라 각 주에서 소방 서비스를 지원하기 위해 필요합니다.

출국세

PMC(Passenger Movement Charge)는 호주 정부가 국제선 또는 해상 [17]운송을 통해 출발하는 모든 승객에게 부과하는 소비세입니다.PMC는 1995년에 출국세를 대체했으며, 처음에는 주로 세관, 출입국 및 검역 기능인 공항의 승객 편의 제공에 대한 비용을 정부에 일부 상쇄하기 위한 요금으로 설명되었다.국제항공운송협회에 의해 공항이나 항구의 승객 처리에 직접적으로 기여하지 않기 때문에 공항 요금이 아닌 출국세로 분류된다.

소비세

1973년 이후 분기별 소비세 수입(백만 달러)

연방정부는 담배, 휘발유, 같은 상품에 소비세를 부과한다.부과되는 [18]요율은 소비자물가지수 변화에 따라 매년 2월과 8월에 변경될 수 있다.

오스트레일리아의 유류세

2018년 10월[19] 현재 호주에서 일반적으로 사용되는 연료에 대한 소비세는 다음과 같다.

  • 무연 가솔린 연료로 리터당 0.416달러(표준, 혼합(E10) 및 프리미엄 등급 포함)
  • 인 3,545.5로 장 마감 0.416 리터당 디젤 연료(Ultra-lowsulphur/Conventional)에.
  • 연료로 사용되는 액화석유가스(오토가스 또는 LPG)의 경우 리터당 0.134달러
  • 에탄올 연료로 리터당 0.081달러(보조금을 통해 감소/제거 가능)
  • 바이오디젤은 리터당 0.041달러(보조금을 통해 절감/제거 가능)

참고: 항공에 사용되는 휘발유에는 리터당 0.03556달러의 세금이 부과됩니다.

고급 자동차세

고급 자동차세는 고급 자동차를 판매하거나 수입하는 사업자가 내야 하며, 자동차 가치는 66,331달러 이상이며,[20] 연비가 100km당 7L 미만인 연비 자동차의 경우 75,526달러이다.

관세

관세는 술, 담배 제품, 향수, 그리고 다른 품목들과 같은 많은 수입 상품들에 부과된다.이 상품들 중 일부는 면세점에서 살 수 있다.

급여세

1972년 이후 분기별 급여세 수입(백만 달러).

호주의 급여세는 주정부가 고용주에게 지급하는 임금에 따라 부과된다.급여 세율은 주마다 다릅니다.일반적으로 급여세는 기준치를 초과하는 임금에 적용되며, 이 또한 다양하다.기업집단은 영업이 유의적으로 [21]통합되거나 관련된 단일기업으로 과세될 수 있다.이는 임계값에 도달했는지 여부를 판단할 때 급여액을 분류하는 데 유의적이다.

현행 급여세율 및 임계값[22]

연간 임계값 세율
뉴사우스웨일스[23] $750,000 5.45%
퀸즐랜드[24] $1,100,000 4.75%
사우스오스트레일리아 주 $600,000 4.95%
오스트레일리아 수도 지역 $1,750,000 6.85%
빅토리아[25] $575,000
2021: $700,000
4.85%(표준), 2.425%(지역별)
2021년: 4.85%(표준), 1.2125%(지역별)
웨스턴오스트레일리아[26] $750,000 5.50%
태즈메이니아[27] $1,010,023 6.10%
노던[28] 준주 $1,500,000 5.50%

퀸즐랜드와 노던 준주의 급여세율은 각각 550만 달러와 575만 달러를 초과하는 급여자에 대해 유효세율이다.다른 모든 관할구역은 한계요율을 부과한다.일부 기업은 공제, 양허 및 면제를 받을 수 있습니다.

오스트레일리아 수도 지역의 급여세

2014년 [29]7월 1일 이후:

  • 급여세의 세율은 6.85%입니다.
  • 연간 임계값은 $1850,000입니다.
  • 월 기준치는 154,166.66달러입니다.

뉴사우스웨일스의 급여세

2013년 [29]7월 1일 이후:

  • 급여세의 세율은 5.45%입니다.
  • 의료보험료 최대 12%
  • 연금기금의 기여율은 9.5%[30]이다.
  • 연간 기준치는 75만 달러입니다.
  • 월별 임계값은 다음과 같습니다.
    • 28일 = 57,534달러
    • 30일 = 61,644달러
    • 31일 = 63,699달러

호주 총 임금이 현재 NSW 월 기준치를 초과하는 고용주 또는 관련 기업 그룹은 NSW 급여세를 납부해야 합니다.

각 월 지급 또는 'nil' 송금 기한은 매월 말일 7일 이후 또는 7일이 주말인 경우 다음 영업일 이후입니다(즉, 8월 지급 기한은 9월 7일까지).연간 화해 및 지불 또는 'nil' 송금 기한은 7월 21일까지입니다.

2007년 7월 발효 – NSW에서 급여세는 2007년 급여세법에 따라 부과되며 1996년 조세관리법에 의해 관리된다.

2007년 7월 1일 이전 – NSW에서는 급여세가 1971년 급여세법에 따라 부과되어 1996년 조세관리법에 의해 관리되었다.

노던 준주의 급여세

2012년 [29]7월 1일부터:

  • 급여세율은 5.50%입니다.
  • 연간 기준치는 $150,000입니다.
  • 월 한도는 125,000달러입니다.

퀸즐랜드의 급여세

호주 임금으로 연간 110만 달러 이상을 지급하는 기업 또는 기업 그룹은 급여세를 [31]납부해야 한다.대상자에게는 공제, 양허 및 면제가 제공됩니다.

2012년 [29]7월 1일부터:

  • 급여세의 세율은 4.75%입니다.
  • 연간 기준치는 $1,100,000입니다.
  • 월 기준치는 91,666달러입니다.

사우스오스트레일리아의 급여세

급여세 부담은 고용주(또는 고용주 그룹)가 호주 내 어디에서나 종업원이 제공하는 서비스에 대해 600,000달러를 초과하는 임금 청구서를 가지고 있을 때 사우스 [32]오스트레일리아에서 발생합니다.

2012년 [29]7월 1일부터:

  • 급여세율은 4.95%입니다.
  • 연간 기준치는 60만 달러입니다.
  • 월 기준치는 5만 달러입니다.

태즈메이니아의 급여세

2013년 [29]7월 1일 이후:

  • 급여세율은 6.1%입니다.
  • 연간 임계값은 1,250,000달러입니다.
  • 월별 임계값은 다음과 같습니다.
    • 28일 = 95,890달러
    • 30일 = 102,740달러
    • 31일 = $170,170

빅토리아 주의 급여세

2014년 [29]7월 1일 이후:

  • 급여세율은 4.85%(지방고용주는 2.425%)이다.
  • 의료보험료 최대 12%
  • 연금기금의 기여율은 9.5%[30]이다.
  • 연간 기준치는 $550,000입니다.
  • 월별 임계값은 45,833달러입니다.

2021년 [33]7월 1일부터:

  • 급여세율은 4.85%(지방고용주는 1.2125%)
  • 연간 기준치는 70만 달러입니다.
  • 월 기준값은 58,333달러입니다.

웨스턴오스트레일리아의 급여세

급여세는 웨스턴오스트레일리아주의 고용주가 지급한 임금에 대해 부과되는 일반목적세이다.세금은 사용자가 부채를 계산한 후 월별, 분기별 또는 연간 수익률로 주세무국에 적절한 금액을 납부한다는 점에서 자가 사정됩니다.

2014년 [29]7월 1일 이후:

  • 급여세율은 5.5%입니다.
  • 연간 기준치는 80만 달러입니다.
  • 월 기준치는 6만6667달러입니다.

2004년 12월 8일, 연간 100,000달러 이상의 급여세 의무를 지게 될 것으로 예상되는 그룹 또는 그룹의 구성원이 될 것으로 예상되는 고용주는 수익 온라인(ROL)을 통해 급여세 신고서를 제출하고 납부하도록 의무화하는 새로운 법이 통과되었습니다.2002년 급여세 과세법에 대한 이 개정안은 2006년 7월 1일부터 시행되었다.

프린지 혜택세

1972년 이후 분기별 프린지 혜택 세수(백만 달러)

프린지 혜택세는 호주 세무서가 전부는 아니지만 대부분의 비현금 혜택에 적용하는 세금입니다.대부분의 부가 혜택은 매년 제출해야 하는 개인 소득세 신고서에 포함시키기 위해 직원 지급 요약에도 보고된다.

상속세

호주에는 상속세가 없으며, 조 비젤케 피터슨이 이끄는 퀸즐랜드 정부의 주도로 1979년 호주의[34] 모든 주들이 사형제라고 알려진 것을 폐지했다.

개인연금(호주에서는 노후로 알려져 있음)은 상황에 따라 최대 3개의 포인트로 과세될 수 있다. 즉, 기금에 대한 부담 시점, 투자소득 및 혜택 수령 시점이다.경우에 따라서는, no ta 호주 슈퍼노멘테이션의 강제적인 성격은 때때로 다른 국가에서 부과되는 사회보장세와 유사한 것으로 간주된다는 것을 의미한다.이는 각 국가의 세금 부담을 비교할 때 더 빈번한 경우이다.

「 」를 참조해 주세요.

세법:

연관된:

레퍼런스

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  34. ^ 2009년 8월 28일 웨이백 머신에 보관된 재산세와 사망 시기에 관한 불안질문.세무 재단2012년 9월 16일에 취득.

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