이탈리아의 조세

Taxation in Italy
밀라노에 있는 이탈리아 국세청 건물

이탈리아의 과세는 중앙정부와 지방정부가 과세하며 이탈리아 세입청(Agenzia delle Entrate)이 징수합니다. 2018년 총 세수는 GDP의 42.4%였습니다.[1] 주요 수입은 소득세, 사회보장, 법인세 및 부가가치세입니다. 이 모든 것은 국가 수준에서 수집되지만 일부는 지역에 따라 다릅니다. 이탈리아의 개인 소득 과세는 누진적입니다.

소득세

시리즈의 일부
과세
재정정책의 한 측면
정책들
경제학
일반론
세금의 분배
수집
미준수
일반
기업의
위치
주요예시
종류들
국제
거래
조사.
학업의
지지 단체
종교의
나라별
모든 국가
개별 국가

고용 소득은 모든 근로자에게 적용되는 누진 소득세, IRPEF(Imposta sulreddot delle person fisiche)가 적용됩니다. 정부는 소득에 따라 세율을 정하지만, 지역은 3.33%에 0.7%를 추가할 수 있습니다. 지역소득세 외에도 0.1%에서 0.9% 사이의 지방소득세를 부과할 수 있습니다. 지방 자치 단체는 또한 국민 소득 계층에 적용되는 누진세율을 설정할 수 있습니다.[2]

2022년 개인소득세 세율은 다음과 같습니다.

수입범위 세율[3]
€0 – €15,000 23%
€15,000 – €28,000 25%
€28,000 – €50,000 35%
5만 유로가 넘는 43%

개인은 과세연도의 대부분 동안 다음 조건 중 하나를 만족하는 경우 과세상 거주하는 것으로 간주됩니다.

  • 그들의 습관적인 거주지는 이탈리아에 있습니다.
  • 그들의 중요한 관심의 중심지가 이탈리아에 위치해 있거나,
  • 그들은 이탈리아의 주민등록부에 등록되어 있습니다.

면제 영역

1974년부터 2022년까지 IRPEF 세금은 세율의 시간적 진화와 수년에 걸쳐 국가적 차원에서 발생한 다양한 예외와 함께

소득의 종류가 다르기 때문에, IRPEF의 면제는 다음과 같이 결정됩니다.

  • 하위 근로자의 경우, 고용 기간이 전체 연도와 일치하는 경우, €8,000
  • 7,500유로, 75세 미만의 연금 수급자, 1년 동안 연금을 현금화한 경우 및 전 배우자로부터 위자료를 받는 경우,
  • 75세 이상 연금 수급자의 경우 7,750유로이며, 연금 기간은 1년 전체와 일치합니다.
  • 다른 종류의 소득이 있는 납세자의 경우, 1년에 며칠을 일하든 상관없이 €4,800입니다.

부양가족이 있는 경우 IRPEF가 면제되는 지역이 더 늘어납니다.

이탈리아의 새로운 거주자는 지난 24개월 동안 이탈리아의 세금 거주자가 아니었다면 소득세에 대해 더 유리한 세금 처리를 받을 수 있습니다.[4] 모든 납세자는 이탈리아에 거주하는 첫 5년 동안 받은 고용 또는 자영업 소득에 대해 70% 면제를 받을 수 있습니다. 납세자가 이탈리아 남부 지역에 거주하는 경우 면제가 90%로 증가합니다. 납세자가 다음 중 하나의 조건을 충족할 경우 5년 더 연장됩니다.

  • 이탈리아에 18세 이하의 부양가족이 있는 경우
  • 이탈리아에서 주거용 부동산을 구입합니다.

법인세

이탈리아 베네치아 국세청 청사

이탈리아 법인은 법인소득세, IRES(Imposta sulreddot delle societa)와 지역생산세, IRAP(Imposta regional sulle attivita productive)를 적용받습니다. 이탈리아는 법인세율이 가장 높은 나라 중 하나이며 현재 24%를 기록하고 있습니다. EU28 전체적으로 평균 세금은 21.3%(2018년)입니다.[5]

  • 2017년 1월 1일 이후 법인소득세(IRES) 비율은 24%(이전에는 27.5%, 1981년에는 최고 53.2%)입니다. 자선재단, 교회기관, 스포츠클럽 등 법인세가 면제되는 법인도 있습니다.
  • 지역세(IRAP)의 표준세율은 3.9%이지만, 지역 당국은 표준세율을 최대 0.92%까지 인상하거나 인하할 수 있습니다. 또한 각 지역의 경제 부문을 차별화하기 위해 서로 다른 IRAP 비율이 사용됩니다. 예를 들어, 은행 및 기타 금융 기관의 비율은 아브루초, 아풀리아, 라치오, 롬바르디아, 피에몬테 및 베네토에서는 5.57%이지만 에밀리아-로마냐에서는 4.65%에 불과합니다.[6] 세금은 기간제 근로자의 비용(2016년 이전에는 전체 근로자의 비용이 계산됨)을 추가하여 IRES와 다르게 계산됩니다. 법인소득세(IRES) 목적의 과세표준 계산 시 지역세(IRAP)의 10%까지 공제 가능합니다.

부가가치세

IVA 3가지 카테고리가 표시된 슈퍼마켓 영수증

부가가치세(, IVA)는 2013년 7월 1일(기존 21%)에 부과된 22%의 표준세율로 부과되는 소비세입니다.

첫 번째 인하된 부가가치세율(10%)은 상수도, 여객 운송, 문화 및 스포츠 행사 입장, 호텔, 레스토랑 및 일부 음식에 적용됩니다. 두 번째로 인하된 부가가치세율(5%)은 일부 식품 및 사회서비스에 적용됩니다. TV면허증, 신문, 정기간행물, 도서, 장애인 의료기기 등에 대해서는 초저가 부가세율(4%)이 적용됩니다. 커뮤니티 내 및 국제 운송에 대해 0%의 부가가치세율(0%)이 적용됩니다.

부가세 신고 기한은 다음 해 4월 30일까지입니다.[7]

사회보장

고용관계(직원)

사회보장기여금은 고용주의 기부금과 피고용인의 기부금으로 나누어 노동자의 모든 사람에게 적용되며, 양측 모두 참여할 의무가 있습니다. 고용주는 이탈리아 사회보장국(Istituto Nazionale Previdenza Sociale 또는 INPS)에 등록해야 합니다. 총 기여율은 회사 내 위치, 회사 내 직원 수, 회사의 산업 부문에 따라 직원 임금의 40% 안팎에서 변동합니다. 일반적으로 기여금은 다음과 같이 할당됩니다.[8]

  • 약 30%는 고용주에게 부과됩니다.
  • 직원에게 약 10%가 청구됩니다.

그러나 이 40% 중 33%만 INPS 용도로 사용되고 나머지는 여러 다른 펀드에 분배됩니다.

  • 실업 기금;
  • 상병기금(이 기금의 usage은 임원에게는 해당되지 않음),
  • 출산 기금;
  • 임시실업보상기금(통상보상기금과 특별보상기금으로 구분, 이 기금의 사용은 임원의 경우 해당하지 않음)
  • 소셜 모빌리티 펀드(이 펀드의 usage은 임원의 경우 해당되지 않음)
  • 기타 소액 자금

1996년 1월 1일 이후 이탈리아에서 이전 사회보장직 없이 INPS에 등록한 직원에 대한 사회보장기여금은 2018년 한 해 동안 최대 €101,427로 계산되어 지급됩니다.

고용관계(임원)

제노바에 있는 이탈리아 국세청 건물

상업 경영진의 사회 공헌 기한:

  • INPS의 경우 세금 수준은 소득 상한선인 €46,630까지 소득의 9.19%입니다. 더 높은 소득세 수준은 소득의 10.19%로 설정됩니다.
  • Fondo Mario Negri – 보완 연금 기금의 세금 수준은 국가 연간 소득에 대해 1%이며, 세금 상한선은 훈련 비용으로 연간 59,224.54유로, 최대 129.12유로입니다.
  • FASDAC[9](Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali)라고도 하는 Fondo Mario Besuso(Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali)의 경우 세금 수준은 연간 소득의 1.87%이며 연간 최대 €45,940입니다.
  • Fondo Pastore – 보완 연금 기금의 경우, 최소 €464.81을 기여해야 합니다. 이 펀드는 보험과 투자로 구성되어 있습니다(강제 사항은 아님).

산업체 임원의 사회공헌금:

  • INPS의 경우 세금 수준은 소득 상한선인 €46,630까지 소득의 9.19%입니다. 더 높은 소득세 수준은 소득의 10.19%로 설정됩니다.
  • Fondo Assistenza Sanitaria Industria 또는 FASI의 경우 의료 기금은 €960의 정액으로 책정됩니다.
  • Fondo Previdenza Dirienti Aziende Industriali 또는 PREVINDAI의 경우, 추가 연금 기금은 연간 최대 소득이 150,000유로인 사람에 한해 소득의 4%의 세금 수준으로 설정됩니다.

자영업관계

부가세 번호 보유자가 아니고 강제적인 사적 연금 기금의 적용을 받지 않는 자영업자에 대해서는 법률 335/95를 도입하고 있으며, 이에 따르면 INPS에 "별도의 사회 보장 체제"로 등록해야 합니다. 이 시스템은 세 가지 다른 요금으로 제공됩니다.

  • 다른 필수 보안 체제에 등록된 개인의 경우 세금 수준은 연간 소득의 24%입니다.
  • Gestione separata INPS(별도 사회보장제도)에 부가세 번호가 등록된 개인의 경우 세금 수준은 25.72%입니다.
  • 별도의 사회보장제도(Gestione separata INPS)에 배타적으로 가입한 다른 모든 사람들은 DIS-COL을 제공하는 것에 차이가 있습니다. DIS-COL이 제공되지 않는 경우 세율은 소득의 33.72%이며, DIS-COL이 제공되는 경우 세율은 34.23%입니다.

모든 비율은 2017년 법률에 의해 제정된 최대 한도 €101,427에 해당합니다.

기타세금

레지오 칼라브리아에 있는 이탈리아 국세청 건물

이탈리아 이외의 지역에서 소유하고 있는 부동산에 대한 부유세

이탈리아 조세 목적으로 거주자 자격을 가진 개인이 이탈리아 이외의 지역에서 소유한 부동산에 대한 이탈리아 부유세(Imposta sul valore degli mobilitive situes all'estero 또는 IVIE)가 이탈리아에서 도입되었습니다. 납부해야 할 부유세는 소유 비율과 부동산 규모에 비례합니다. 적용 세율은 0.76%입니다. 세금이 €200보다 낮으면 IVIE를 지불하지 않으며, 그렇지 않으면 전체 IVIE 금액을 지불해야 합니다.

이탈리아 이외의 지역에서 소유한 금융 투자에 대한 부유세

이탈리아 조세 목적의 거주자 자격을 가진 개인이 이탈리아 밖에서 소유한 금융투자에 대한 이탈리아 부유세(Imposta sul valore delle Attivita Finanzariie deten all's Estero 또는 IVAFE)가 이탈리아에 도입됐습니다. 납부해야 할 부유세는 소유 비율과 부동산 규모에 비례합니다. 적용 세율은 2018년의 0.2%와 같습니다.[10] 은행 계좌의 경우에만, 위에 언급된 세금은 은행 계좌별로 34.20유로에 해당하는 정액입니다. 이 정액은 납세자가 소유한 모든 은행 계좌를 고려하여 평균 저축액이 €5,000보다 적을 경우 납부하지 않습니다.

상속세, 유산세, 증여세

상속과 증여에 대한 세금은 이 세금이 폐지된 5년의 기간을 거쳐 2006년 10월에 다시 도입되었습니다. 금전 또는 자산의 양도에 적용되는 백분율 및 면제 한도는 수익자와 사망자 또는 증여자의 관계에 따라 달라집니다.

  • 직계존비속의 배우자 또는 친족, 상속 또는 기부세는 비과세 한도인 €100M(상속인당)을 초과하는 자산의 가치에 대해 4%로 부과됩니다.
  • 자매, 형제, 상속 또는 기부세는 100,000유로(상속자당)를 초과하는 이전 금액에 대해 6%로 부과됩니다.
  • 그 밖의 가족 구성원은 4세대까지 상속 또는 기부세가 양도가액 전액에 대해 6%로 부과되며,
  • 이전에 언급되지 않은 다른 모든 수혜자는 양도의 전체 가치에 대해 8%의 세율이 적용됩니다.

상속으로 받은 주식과 국채는 과세되지 않습니다.

특정 조항은 장애인에게 적용됩니다.[11]

생산성지방세

몬자에 있는 이탈리아 국세청 건물

생산성에 대한 지역세(IRAP)는 최대 3.9%까지 일률적으로 적용됩니다. 이 정액은 행사되는 생산 활동에 적용됩니다. 과세표준은 수령한 보상금과 직접사업비의 차액으로 인건비와 이자비용을 제외한 금액입니다.

이탈리아에서 소유하고 있는 부동산에 대한 시정촌세

2014년 이탈리아 재정 법안은 이탈리아에서 소유하고 있는 부동산에 대한 시정촌세의 관련 변경 사항을 소개했습니다. 세법은 '독특한 시정촌세'(Imposta municipal unica 또는 IUC)를 도입했습니다.

IUC는 세 가지 다른 세금으로 구성되어 있습니다.

  • 시정촌세(임포스타 시정촌 프로프리아 또는 IMU);
  • 쓰레기세(Imposta suirifiuiti 또는 TARI);
  • 불가분 서비스세(Imposta sui servizi indivisibili 또는 TASI).

탈세 및 보증 부족

추정치에 따르면, 이탈리아는 유럽에서 가장 많은 "주요 탈세자"를 보유하고 있으며,[12] 탈세액은 1,800억 유로가 넘습니다. 회피자들은 국가의 과도한 세금 청구에 대한 방어권을 보장하는 최선의 방법으로 탈세를 보기도 합니다.[13]

참고 항목

참고문헌

  1. ^ "Revenue Statistics 2018 - Italy" (PDF). OECD. 2018.
  2. ^ "Italy - Taxes on personal income". taxsummaries.pwc.com. Retrieved 2019-04-28.
  3. ^ "Personal income tax (IRPEF) rates". taxing.it. IRPEF - Imposta sul reddito delle persone fisiche. 2023.
  4. ^ "New residents regime in Italy". www.accountingbolla.com. 2021.
  5. ^ 이탈리아 법인세율
  6. ^ https://www.guidafisco.it/calcolo-irap-aliquote-851 guidafisco.it
  7. ^ "Italy - Value-added tax (VAT)". TaxSummaries. 2018.
  8. ^ "Italy - Other taxes impacting individuals". taxsummaries.pwc.com. Retrieved 2019-04-30.
  9. ^ "Fasdac". www.fasdac.it. Retrieved 2019-04-30.
  10. ^ "Your guide to paying inheritance tax in Italy". TransferWise. 2018-02-06. Retrieved 2019-04-30.
  11. ^ "Inheritance Tax Rates and Online Calculator". iCalculator. 2020-02-13. Retrieved 2020-02-13.
  12. ^ "Evasione Fiscale Italia - I numeri da conoscere". Money.it. July 1, 2015.
  13. ^ Buonomo, Giampiero (2015). "Codice del processo tributario, un convegno fa chiarezza". L'Ago e Il Filo. Archived from the original on 2012-08-01. Retrieved 2016-04-13.