조세·경제 정책 연구소

Institute on Taxation and Economic Policy
조세·경제 정책 연구소
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줄임말ITEP
형성1980
유형공공정책연구소
본사1616 P Street, NW Suite 200, 워싱턴 DC 20036
위치
수익.(2014)
1,589,190달러[1]
비용(2014년)1,392,085달러[1]
웹 사이트itep.org
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
재정 정책의 일면
정책들
경제학
일반 이론
세금의 배분
수집
비준수
일반
기업의
장소
주요 예
종류들
국제
거래
조사.
학업의
옹호 단체
종교의
국가별
모든 국가
개별 국가

ITEP(Institute on Taxes and Economic Policy)는 주정부 및 연방정부의 조세정책 문제에 대해 활동하는 비영리 비당파 싱크탱크입니다.ITEP는 1980년에 설립되어 501(c)(3) 비과세 단체입니다.ITEP는 그 사명을 "현재 및 제안된 조세정책이 조세공정성, 정부예산 및 건전한 [2]경제정책에 미치는 영향을 정책입안자와 국민에게 계속 알리는 것"이라고 설명한다.

출판물

ITEP의 대표 간행물은 "Who Pays?" [3]보고서입니다.이 보고서는 1996년에 처음 발표되었으며 2003년, 2009년, 2013년, 2015년 및 2018년에 업데이트되었다.2018년 보고서에는 2015년 소득수준에서 2018년 9월 10일까지 시행된 세금변경이 포함되어 있다."누가 지불합니까?"는 콜롬비아 특별구뿐만 아니라 50개 주 모두에서 주세와 지방세의 분포를 소득 수준별로 분석합니다.주요 조사 결과는 다음과 같습니다. "대부분의 주 및 지방 세금 시스템은 근본적으로 불공평합니다.많은 주에서 소비세에 대한 과도한 의존과 개인소득세 누진제의 부재는 근로빈곤층이 환급받을 수 있는 저소득 세액공제로부터 받는 혜택을 무력화시킵니다.이 보고서에 포함된 데이터의 대부분은 ITEP 마이크로 시뮬레이션 세금 [4][5]모델을 사용하여 생성됩니다.

ITEP가 발표한 기타 주요 보고서에는 대기업이 납부하는 실효 [6]주법인세율을 조사하는 '주법인세 개혁이 필요한 90가지 이유'가 있다."Building a Better Gas Tax"는 대부분의 주 휘발유 세금이 지속 가능한 교통 [7]수입원을 제공하는 것을 막는 건설 비용 인플레의 영향을 측정합니다."자본 아이디어"는 자본 이득 소득에 대한 주세 감면 혜택의 수익 및 공정성 영향을 조사하고, "감면 세금 혜택"은 항목별 [8][9]공제 혜택에 대해 동일한 작업을 수행합니다.ITEP는 또한 현재 [10]미국에 거주하는 약 1,100만 명의 미등록 이민자들에 의해 이루어진 "미등록 이민자들의 주 및 지방세 기여"에 대해 보고한다.ITEP의 보고서 대부분은 단일 주에만 관련된 문제 또는 제안을 다루고 있으며, 종종 제안된 세금 변경 또는 개혁에 초점을 맞추고 있습니다(예:[11][12] "공정 주 및 지방 세금에 대한 ITEP 가이드").

ITEP는 Arthur Laffer의 주 개인 소득세 [13]및 재산세 인하 또는 철폐가 경제에 미치는 영향에 대한 연구를 비판하는 일련의 보고서를 발표했습니다.

자금 조달자

ITEP는 Annie E를 포함한 다수의 재단을 기금에 게재하고 있습니다. 케이시 재단, 포드 재단, 뉴욕 커뮤니티 트러스트.[14]ITEP는 개인 기부도 받습니다.

정치적 입장

ITEP의 정량적 분석은 정치권 전반의 관찰자 [15][16]및 정부 내 분석가가 활용한다.ITEP와 조세 정의를 위한 시민은 [17][18][19]자유주의자로 특징지어졌습니다.

ITEP 마이크로 시뮬레이션 세금 모델

ITEP의 분석의 대부분은 ITEP 마이크로 시뮬레이션 세금 모델에 의존하고 있습니다.ITEP 모델은 연방세, 주세 및 지방세의 수익률 및 분배, 제안된 [5]세금 변경을 추정할 수 있는 컴퓨터 프로그램입니다.

ITEP에 따르면, 이 모델은 "현재 존재하는 가장 큰 세금 신고서 및 보충 데이터 데이터베이스 중 하나와 관련이 있으며,[5] 약 4분의 3의 기록을 포함합니다."세 가지 유사한 마이크로 시뮬레이션 모델이 조세 공동 위원회,[5] 미국 재무부 및 의회 예산국에서 사용됩니다.그러나 ITEP 모델은 주별 추정 [5]기능을 추가한다는 점에서 이들 각 모델과는 다릅니다.도시 브루킹스 조세정책센터와 조세재단도 자체 조세모델을 만들었다.[20][21]

조세피난처 조사

다음 항목도 참조하십시오.조세피난처 » 조세피난처 리스트

ITEP의 리포트는, 오프쇼어 셸 게임즈입니다. Fortune 500대 기업의 해외 조세 피난처 사용 보고서.[22]ITEP는 미국 공익 연구 그룹("PRIG") 교육 기금과 공동으로 이 보고서를 후원합니다.보고서는 순수 양적 접근 방식을 채택해 조세피난처를 가진 미국 다국적 기업의 SEC 10-K와 10-Q 신고 내역을 분석해 관여 규모를 산정했다.가장 최근의 보고서는 2017년에 작성되었으며, 2012-2015년 10-K와 10-Q에 근거한 두 가지 양적 계산으로 조세 피난처를 순위를 매겼다.

  1. 조세피난처에 [23]있는 미국 다국적 기업이 공개한 자회사 또는 법적 연결의 수량
  2. 조세피난처에 [23]있는 미국 다국적 기업들이 공개한 금융 이익의 양.

ITEP의 조세피난처 순위는 조세피난처의 다른 학술적 순위와 일치한다.예를 들어 다음과 같다.

  1. 자회사 또는 법적 연결의 수량:2017년 7월 암스테르담 대학의 CORPNET 그룹인 Conduit and Sink OFCs가 법적 연계를 사용한 조사에 따르면 대부분의 기업 기반 침식과 이익 이동(BEPS) 흐름이 [24]라우팅되는 5개의 주요 글로벌 Conduit OFC가 나열되어 있습니다.5대 컨짓 OFC 중 4곳이 ITEP의 조세피난처 순위 상위 6개 조세피난처에 법적 연계가 있다.CORPNET의 5번째 영국 컨짓 OFC는 2009-2012년에 세법을 변경했을 뿐이므로 ITEP의 2017년 보고서(2015년 데이터 사용)에는 기재되어 있지 않다.
  2. 재무 이익의 양:2018년 6월 저명한 세무학자인 가브리엘 주크만과 버클리 대학 및 코펜하겐 대학 팀은 조세피난처를 수익의 양자 이동(BEPS 흐름)[25]에 따라 순위를 매겼다.Zucman-Törslöv-Wier 2018 목록의 상위 10개 조세피난처 중 9개가 ITEP의 수익별 조세피난처 순위 상위 10개 조세피난처에 포함된다.

위의 두 학술연구는 Fortune 500대 기업뿐만 아니라 글로벌 기업의 활동을 예시하고 있습니다.다만, 학술 문헌에 기재되어 있듯이, 법인세 회피나 BEPS 전략은, 미국의 다국적 기업(MNCs)에 의해서 행해지는 것이 대부분이며, 글로벌 MNC가 사용하는 BEPS 전략도 유사하기 때문에,[26] 같은 피난처를 이용하고 있다.

ITEP 2017 조세피난처 목록(연결 수량별)

ITEP 2017 보고서에서 가장 큰 10대 조세피난처는 [23]조세피난처에 자회사를 둔 Fortune 500대 기업의 비율에 따라 순위가 매겨졌습니다.

  1. 네덜란드*★
  2. 싱가포르*★
  3. 홍콩*★
  4. 룩셈부르크*★
  5. 스위스*★
  6. 아일랜드*★
  7. 버뮤다*★
  8. 케이맨 제도*
  9. 모리셔스
  10. 파나마 Ⅱ

(*) 가브리엘 주크먼에 의해 2018년 10대 법인세 피난처 중 하나로 지정됨 (케이먼과 영국령 버진아일랜드가 [25]카리브해로 표시됨)
()) CORPNET에서 2017년 5대 컨짓 중 하나로 선정
()) CORPNET에 의해 2017년 5대 싱크 중 하나로 선정되었습니다.
(δ) OECD 2000년 35개 조세피난처 중 첫 번째 리스트에서 확인(2017년까지 [27]트리니다드 토바고만 포함)

ITEP 2017 조세피난처 목록(수익률 기준)

ITEP 2017 보고서의 10대 조세피난처는 [23]Fortune 500대 기업이 조세피난처에 등록한 수익에 따라 순위가 매겨집니다.

  1. 네덜란드*★
  2. 아일랜드*★
  3. 버뮤다*★
  4. 룩셈부르크*★
  5. 케이맨 제도*
  6. 스위스*★
  7. 싱가포르*★
  8. 바하마II
  9. 홍콩*★
  10. 브리티시 버진아일랜드**

(*) 가브리엘 주크먼에 의해 2018년 10대 법인세 피난처 중 하나로 지정됨 (케이먼과 영국령 버진아일랜드가 [25]카리브해로 표시됨)
()) CORPNET에서 2017년 5대 컨짓 중 하나로 선정
()) CORPNET에 의해 2017년 5대 싱크 중 하나로 선정되었습니다.
(δ) OECD 2000년 35개 조세피난처 중 첫 번째 리스트에서 확인(2017년까지 [27]트리니다드 토바고만 포함)

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ a b "Institute on Taxation and Economic Policy" (PDF). Foundation Center. Retrieved 25 April 2017.
  2. ^ "Mission & History". ITEP. 2010.
  3. ^ "Who Pays". ITEP. 2015.
  4. ^ "ITEP Microsimulation Tax Model Overview". ITEP.
  5. ^ a b c d e "ITEP Microsimulation Tax Model". ITEP. 2010.
  6. ^ "Corporate Tax Dodging in the States". ITEP. 2014.
  7. ^ "Building a Better Gas Tax". ITEP. 2011.
  8. ^ "A Capital Idea". ITEP. 2011.
  9. ^ "Writing Off Tax Giveaways". ITEP. 2010.
  10. ^ 불법 이민자의 주정부 및 지방세 부담금. 조세 및 경제 정책 연구소.2016년 2월 24일 발매.
  11. ^ ITEP 공정한 주세 및 지방세 가이드. 조세 및 경제 정책 연구소.
  12. ^ "Archive". ITEP.
  13. ^ "Debunking Laffer". ITEP. 2012.
  14. ^ "ITEP Funding". ITEP. 2010.
  15. ^ "How Much Did the Bush Tax Cuts Cost in Forgone Revenue?". Tax Foundation. 2010.
  16. ^ "2011 Minnesota Tax Incidence Study" (PDF). Minnesota Department of Revenue. 2011. Archived from the original (PDF) on 22 March 2011.
  17. ^ "Immigration Overhaul Could Bring States, Localities $2 Billion a Year". Pew Charitable Trusts. July 10, 2013. Retrieved September 3, 2014.
  18. ^ "I Don't Hate Wal-Mart, but I Don't Mind Taxing It". State Tax Notes. Tax Analysts. July 31, 2006.
  19. ^ Coombes, Andrea (April 15, 2012). "Taxes—Who Really Is Paying Up". Wall Street Journal. Retrieved September 3, 2014.
  20. ^ "Overview of the Tax Policy Center Microsimulation Model". Tax Policy Center. 2008.
  21. ^ "The Tax Foundation Small Comparative Statics Model of the U.S. Economy". Archived from the original on September 4, 2014. Retrieved September 3, 2014.
  22. ^ "Offshore Shell Games". Institute on Taxation and Economic Policy. 17 October 2017.[자체 확인 소스]
  23. ^ a b c d Richard Phillips; Matt Gardner; Alexandria Robins; Michelle Surka (2017). "Offshore Shell Games 2017" (PDF). Institute on Taxation and Economic Policy. Amount of Tax Haven Connections (Figure 1, Page 11), Amount of Tax Haven Profits (Figure 4, Page 16)
  24. ^ Javier Garcia-Bernardo; Jan Fichtner; Frank W. Takes; Eelke M. Heemskerk (24 July 2017). "Uncovering Offshore Financial Centers: Conduits and Sinks in the Global Corporate Ownership Network". Scientific Reports. 7 (6246): 6246. arXiv:1703.03016. Bibcode:2017NatSR...7.6246G. doi:10.1038/s41598-017-06322-9. PMC 5524793. PMID 28740120.
  25. ^ a b c Gabriel Zucman; Thomas Tørsløv; Ludvig Wier (8 June 2018). "The Missing Profits of Nations" (PDF). National Bureau of Economic Research.
  26. ^ Dhammika Dharmapala (2014). "What Do We Know About Base Erosion and Profit Shifting? A Review of the Empirical Literature". University of Chicago.
  27. ^ a b "Towards Global Tax Co-operation" (PDF). OECD. April 2000. p. 17. TAX HAVENS: 1.Andorra 2.Anguilla 3.Antigua and Barbuda 4.Aruba 5.Bahamas 6.Bahrain 7.Barbados 8.Belize 9.British Virgin Islands 10.Cook Islands 11.Dominica 12.Gibraltar 13.Grenada 14.Guernsey 15.Isle of Man 16.Jersey 17.Liberia 18.Liechtenstein 19.Maldives 20.Marshall Islands 21.Monaco 22.Montserrat 23.Nauru 24.Net Antilles 25.Niue 26.Panama 27.Samoa 28.Seychelles 29.St. Lucia 30.St. Kitts & Nevis 31.St. Vincent and the Grenadines 32.Tonga 33.Turks & Caicos 34.U.S. Virgin Islands 35.Vanuatu

외부 링크