인도의 조세

Taxation in India

인도의 세금중앙정부주정부[1]인도헌법으로부터 부여받은 권한으로 부과한다.일부 [2]경미한 세금은 지방 자치 단체와 같은 지방 당국에서도 부과된다.

세금을 부과하는 권한은 인도 헌법에 따라 부여되며, 인도 헌법은 연방정부와 주정부 간에 다양한 세금을 부과할 권한을 부여한다.이 권력에 대한 중요한 제한은 헌법 제265조에 "법의 권한에 의하지 않는 한 세금을 부과하거나 징수할 수 없다"[3]고 명시되어 있다.따라서 부과되거나 징수되는 각 세금은 의회 또는입법부에서 통과된 부수법에 의해 뒷받침되어야 합니다.그럼에도 불구하고, 탈세는 인도의 큰 문제이고, 궁극적으로 인도의 다양한 부정적인 영향을 촉매한다.2019-20년에 CBDT가 보고한 직접세 징수는 약 12조 3,300억 [4]INR이었다.

역사

인도는 시간이 지남에 따라 여러 세금을 폐지하고 새로운 세금을 부과하고 있다.이 세금들 중 몇 가지는 상속세,[5] 이자세, 증여세, 부유세 등을 포함한다.1957년 부유세법은 [6]2015년에 폐지되었다.인도의 직접세는 1961년 소득세법1957년 재산세법의 두 가지 주요 법률에 의해 관리되었다.[when?][7]가지 법률을 대체할 새로운 법률인 직접 세금 코드(DTC)가 제안되었습니다.그러나 2015년 부유세법이 폐지되고 DTC 아이디어는 폐기됐다.

헌법상 확립된 조세 제도

인도 헌법 제246조는[3] 조세를 포함한 입법권을 인도 의회와 주 의회 사이에 분배한다.부칙 VII는 세 가지 [3]목록을 사용하여 이러한 주제를 열거한다.

  • 목록 - 의회만이 법률을 제정할 수 있는 지역을 수반한다.
  • 목록 - II 주 입법부만이 법률을 제정할 수 있는 영역 및
  • 목록 - III 의회와 주 입법부가 동시에 법률을 제정할 수 있는 영역을 나열합니다.

별도의 과세 책임자는 동시 목록에 과세 책임자가 아니다(연방과 국가는 동시 [8]과세 권한이 없음).13명의 연방 국세청장 명단과 19명의 국가원수 명단은 다음과 같다.[8]

인도 중앙 정부

SL. 아니요. 유니언 리스트에 따른 세금
82 소득세: 농업소득 이외의 소득에 대한 세금.
83 관세: 수출관세를 포함관세
84 소비세: 인도에서 제조 또는 생산되는 다음의 상품, 즉 가)석유 원유(b)고속 디젤(c)모터 스피릿(c) 천연가스(e)항공 터빈 연료 및 바)담배 및 담배제품에 대한 소비세
85 법인세
86 농경지를 제외한 자산, 개인 및 기업의 자본가치에 대한 세금, 기업의 자본에 대한 세금
87 농지 이외의 재산에 관한 유산세
88 농지 이외의 재산 승계에 관한 직무
89 상품이나 승객들에게 공항 세금, 철도, 바다나 공기에 의해 운반되고 철도 요금 및 화물에 대한 세금.
90 세금 주식 거래와 선물 시장의 거래에 인지세보다 다른.
92A 상품은 그러한 매매inter-State 무역이나 상거래 과정에서 발생하는 신문, 이외의 매매에 대한 세금은.
92B 상품의inter-State 무역이나 상거래 과정에서 그 위탁에 대한 세금은.
97 세금의 모든 잔여 재산의 유형인 임의의 7공정표 인도 헌법의 3목록에 나열되지 않다.

[9]

주 정부들

SL. 안돼. 주립 목록대로 세금.
45 수익의 수익금의 평가 및 수집, 토지 기록물의 관리, 수익 목적으로 조사와 권리에 대한 기록,과 소외 등 토지 수익 등
46 농업소득세
47 농지 승계에 관한 의무
48 농지에 관한 유산세
49 토지와 건물에 대한 세금.
50 광물권에 대한 세금.
51 (i) 인간 소비를 위해 국가 내에서 제조 또는 생산되는 다음 상품 및 (ii) 아편, 인도산 삼베 및 기타 마약 및 마약류에 대한 소비 의무
53 전기세:전력[10] 소비 또는 판매에 대한 세금
54 석유 원유, 고속 디젤, 모터 스피릿(일반적으로 가솔린이라고 함), 천연 가스 항공 터빈 연료 및 알코올 음료의 판매에 부과되는 세금. 단, 국가 간 또는 상업 과정에서 판매되거나 국제 무역 또는 상업 소스에서 판매되는 세금은 포함하지 않는다.
56 도로 또는 내륙 수로로 운송되는 상품 및 승객에 대한 세금.
57 도로에서의 사용에 적합한 차량에 대한 세금.
58 동물과 보트에 대한 세금.
59 통행료
60 직업, 직업, 직업, 직업고용에 대한 세금.
61 상한세.
62 접대 및 오락에 부과되는 세금으로 범차야트, 자치단체, 지역 의회 또는 구의회가 부과 및 징수한다.
63 인지세

소득세

소득세는 개인 또는 법인(납세자)에게 부과되는 세금으로, 각각의 소득 또는 이익(과세소득)에 따라 달라집니다.소득세는 일반적으로 세율 곱하기 과세소득의 곱으로 계산된다.그러나 개인의 경우 세금은 슬래브 세율로 납부해야 한다.2020년 재정법에서 정부는 개인에게 새로운 제도를 도입하여 그들에게 새로운 정권을 선택할 것인지 아니면 구정권을 [11]계속 유지할 것인지를 선택하게 했다.

세금은 소득세국이 중앙정부를 위해 징수한다.인도 노동력의 70%를 차지하는 농부들은 일반적으로 소득세 납부 대상에서 제외된다.

인도에서는 납세자의 카테고리에 따라 일반적으로 7월 31일, 9월 30일 또는 11월 30일에 소득세 신고서가 제출됩니다.

인도에서 소득을 얻거나 버는 모든 사람은 소득세를 내야 한다.IT부문은 소득을 5개 범주로 나눴다.급여소득, 기타 원천소득, 주택부동산소득, 양도소득, 사업소득 및 직업소득.

상품 및 서비스 세금

상품서비스세는 상품 또는 서비스의 공급에 대해 징수되는 간접세입니다.

  • 중앙 상품 서비스 세금(CGST): 주내 판매에 대해 중앙 정부에 부과되는 세금.
  • 주 상품서비스 세금(SGST): 주내 판매에 대한 세금 중 일부입니다.
  • IGST(Integrated Goods and Services Tax): 주 간 판매에 대한 세금.

상품과 서비스는 세금 징수를 위해 0%, 5%, 12%, 18%, 28%의 5가지 세금 슬라브로 구분된다.단, 석유제품, 알코올 음료 및 전기는 GST에 따라 과세되지 않고 이전 세제와 같이 개별 주 정부에 의해 별도로 과세된다.

커스텀 듀티

관세는 인도 상품의 수출입에 부과되는 세금으로 특정 종류의 상품에 대한 특정 세율을 부과한다.세관은 수출 또는 수입 품목의 정확한 상세 내역과 원산지, 적법하게 검증된 비율 및 구조를 확인할 권리가 있다.관세는 해당 품목에 적용되는 세금 맥락에서 품목의 가치를 측정하고 주류 및 수입 시가를 포함한 특정 유형의 품목에서 훨씬 높다.

관세(Custom Duty)는 [12]상품의 수출입에 부과되는 간접세입니다.외부에서 상품을 수입할 때, 수입 관세로 알려진 세금입니다.상품이 인도 밖으로 수출될 때, 세금은 수출 관세라고 알려져 있다.중앙 간접세관위원회가 징수하는 세금.2020년 2월, 인도 정부는 현지 생산을 늘리고 지원하기 위한 노력의 일환으로 전자 기기, 가구, 장난감 [13]등의 품목에 대한 수입세를 인상했다고 밝혔다.

서비스세

서비스세는 금전적 혜택 대신 기업과 서비스 회사가 제공하는 모든 서비스에 대해 정부에 의해 부과된다.서비스에 부과되는 서비스세는 실제로 고객이 부담하며, 이는 여러 경로를 거쳐 정부로 반환된다.서비스세는 서비스 제공자가 실제로 서비스를 제공할 우려에 동의한 과세 대상 서비스에만 적용됩니다.

인도에서 제공되는 서비스에 부과되는 세금입니다.세금을 징수하는 책임은 중앙소비세관위원회(CBEC)에 있습니다.2012년부터 법률에 따라 특별히 면제되는 서비스를 제외한 모든 서비스에 대해 서비스세가 부과됩니다(예: 네거티브리스트에서는 면제, 서비스세에서는 제외, MEN에서는 면제(메가 면제 통지)).2008-2009년 예산에서는 매출액이 10라크(13,000달러)를 초과하지 않는 모든 소규모 서비스 제공업체는 서비스세를 납부할 필요가 없다고 발표되었다.2015년 [14]6월 1일부터 적용 가능한 모든 서비스에 대해 14%의 서비스세(EC 및 SEC 포함)가 부과됩니다.2015년 11월 15일부터 모든 과세 대상 서비스에 0.5%의 Swacch Bharat cess가 추가되어 새로운 서비스세율은 14.5%가 된다(EC, SHEC 및 Swacch Bharat [15]cess 포함).2016년 2월 29일, Arun Jaitley 현 재무장관은 2016년 6월 1일부터 모든 과세 서비스에 대해 0.5%의 세스를 부과한다고 발표했다.크리시 칼리안 세스를 도입하는 목적은 농업활동과 인도 농가의 복지향상에 있다.따라서 EC, SHEC, Swachh Bharat Cess 및 Krishi Kalyan [16]Cess를 포함하는 새로운 서비스세율은 15%가 될 것이다.

2015년부터 현재까지 중앙의 서비스세 총징수액은 2조1000억 파운드([17]260억 달러)를 초과했다.

인도에서는 서비스세가 상품 및 서비스세로 대체되었습니다.인도에서는 서비스세가 더 이상 적용되지 않습니다.

중앙 소비

세관 및 중앙소비 로고

2015-2016년, 이 센터의 총 세금 징수액은 2조 8000억 파운드(350억 [17]달러)에 달했다.

  1. 인도에서 제조 또는 생산되는 상품에 소비세를 부과하는 중앙소비법, 1944년
  2. 중앙 판매세, 1956년, 주 내에[18] 위치한 부동산의 비매일의 주간 무역 또는 상거래에서 판매되는 상품에 판매세를 부과한다.

2016년 인도 연방 예산에서는 은 [19]장신구를 제외한 보석류에 대해 1%의 세금 공제와 12.5%의 세금 공제가 부과되었다.정부는 앞서 2011-2012년 예산에서 소비세를 제안했지만 보석상들의 [20]대규모 항의로 철회해야 했다.

  • 중앙소비세율법, 1985년[21]
  • 중앙소비자평가(소비재 가격결정) 규칙, 2000[22]

지방세

LBT(Local Body Tax)는 일반적으로 "LBT"라는 약자로 알려져 있으며,[23] 인도에서 소비, 사용 또는 판매를 위해 현지 시민단체가 상품을 현지 지역에 반입할 때 부과하는 세금이다.이 세금은 인도 헌법 부칙 VII의 국가 목록 52항에 따라 부과된다.「소비,[24] 사용, 판매를 위한 상품의 현지 진입에 대한 세금」이라고 쓰여 있다.이 세금은 무역업자가 시민단체에 납부해야 하며 이들의 규칙과 규제는 인도의 주마다 다르다.LBT는 현재 [25]2015년 8월 1일부로 부분적으로 폐지되었다.

재산세

재산세 또는 '주택세'는 부속 토지와 함께 건물에 부과되는 지방세이며, 소유자에게 부과된다(1978년 헌법 개정 44조에 따라 재산에 대한 진정한 관리인이 아님).그것은 미국형 부유세와 유사하며 영국 소비형 세율과는 다르다.세력은 주(州)에 귀속되며, 법률에 따라 평가 방법, 비율 범위 및 징수 절차를 명시하여 지방 기관에 위임된다.과세표준은 연간 임대료(ARV) 또는 지역별 등급입니다.임대료를 내지 않는 자가사용 및 기타 부동산은 원가에 따라 평가되며, 그 후 비용의 비율(보통 6%)을 적용하여 ARV로 전환됩니다.공터는 일반적으로 면제된다.중앙정부 재산은 면제된다.대신 '서비스 요금'은 행정명령에 따라 허용된다.재외공관 재산도 상호주의 없이 비과세 혜택을 누린다.세금은 보통 수도세, 배수세, 보수(위생)세, 조명세 등 여러 가지 서비스세가 동반되며, 이 모든 세금은 동일한 과세 기준을 사용합니다.비율 구조는 시골(판차야트) 특성에서는 균일하지만, 도시(시) 지역에서는 처음 두 [26]개의 슬래브에서 평가의 약 80%가 떨어져 다소 점진적이다.

탈세

인도 정부의 정부 지출 부족은 널리 퍼진 탈세 때문이다.다른 개발도상국에 비해 인도의 소득세가 국내총생산(GDP)의 5%를 차지하는 것은 인구의 거의 2~3%가 소득세에 [27]노출되어 있기 때문이다.인도는 인구의 20%를 차지하는 중국보다 소득세 확산에 더 큰 어려움을 겪고 있는데, 이는 공식적인 임금 [28]근로자가 극히 적기 때문이다.인도의 소득세는 1922년 영국에 의해 제정되었지만,[29] 오늘날 높은 세금 체납 정도를 설명해 주는 세금 내역이다.2017년 4월 1일부터 1961년 소득세법이 일반회피방지규칙을 도입하였다.이러한 규칙을 제정하는 목적은 특정 회계연도의 3크로르보다 약정 또는 거래의 조세 영향이 큰 경우 납세자를 지원하는 납세자 및 납세자의 잘못된 관행을 억제하는 것이다.GAAR는 거래의 주된 목적이 세금 혜택을 얻는 것인 경우를 다루려고 한다.최근 OECD 및 G20 회원국의 BEPS 프로젝트로 인해 각국이 각자의 과세표준을 지키려는 포섭적 프레임워크 국가들의 큰 소동이 있었던 점에 유의해야 한다.따라서, BEPS 프로젝트의 실행 계획 보고서 6에 근거해, 회원국들은 PPT 테스트를 최소 표준으로 채택해야 했다.상기 기준은 "거래의 주요 목적 중 하나가 세제혜택을 얻는 것"인 경우에는 조약혜택이 허용되지 않는다는 것을 재확인한다.따라서 현재 인도에 의해 체결된 조약의 대부분은 그러한 최소 기준을 포함하고 있으며, 따라서 거래의 주요 목적 중 하나가 세제 혜택을 얻는 것이라면 조약의 혜택은 거부될 것이다.이는 모리셔스 등 인도의 섬나라를 통해 투자를 진행해온 MNC에게 몇 가지 어려움을 안겨주었습니다. 모리셔스는 인도와 이중과세방지조약을 맺고 있지만 PPT를 사용하면 물질과 PPT 테스트 요건이 없기 때문에 모든 혜택에 의문을 제기할 수 있습니다.이는 최근 뉴델리의 Authority for Advanced Regules에 의해 Tiger Global International II [30]Holdings에 대한 판결에서도 고려되었다.

이력 및 방법:

소득세 운영 초기에는 세율이 오늘날 수준에 비해 상대적으로 낮았고, 따라서 탈루 수준도 마찬가지였다.하지만, 제2차 세계대전은 대규모 [31]탈세를 촉발하는 일련의 조건들을 촉진시켰다.많은 공급이 끊기고 부족이 만연하자, 물가와 정부가 부과하는 세금은 증가하였다.이는 결국 암시장을 만들어냈고 전국적인 탈세 감정을 자극했다.결과적으로, 정부가 이 광범위한 이슈와 싸우려고 노력하면서, 정부는 [31]탈세의 정상성을 악화시키면서, 과도한 수준의 세금을 계속 부과했다.오늘날 자영업자들은 소득의 기원에 대해 거짓말을 할 기회가 많아 탈세의 기회가 포괄적이다.예를 들어 농업소득은 중앙소득세의 범위에서 제외되기 때문에 많은 개인들이 농업에서 얻는 부를 과장하거나 거짓말한다.[32]게다가,[32] 많은 개인들은 세금을 회피하기 위해 수입을 배우자와 자녀에게 돌리거나 심지어 가상의 파트너십을 만든다.일반적인 합의는 다음과 같은 것이 인도에서 탈세와 검은 돈의 발생을 증가시키는 주된 원인이라고 주장한다.

  • 복잡한 세금 구조
  • 빈번한 수정
  • 인원 부족
  • 높은 세율
  • 억제력이 없는 벌칙
  • 비효율적인 검찰 기구
  • 신중하지 못한 제어의 작동
  • 생산과 유통의 적절한 규제 없이 가격 고정
  • 판매세 탈루
  • 소비세

[32]

게다가 엄청난 양의 검은 수입과 탈세는 뇌물 수수와 부패로 인해 가속화된다.인도에서는 부패한 사업가들이 부를 늘리기 위해 검은 돈으로 정당을 후원한다.[32]본질적으로 정부 지출에 대한 수입 부족은 부분적으로 정부 스스로 창출한다.개인들은 어려움과 부족에 대해 정부를 비난하지만, 많은 사람들은 책임을 지고 세금을 내는 것의 중요성을 이해하지 못한다.

대량 탈세의 효과:

엄청난 수준의 탈세는 블랙 머니 병행 [32]경제를 만들어 냈다.블랙머니는 본질적으로 인플레이션을 유발하고 정부가 상품 가격을 낮추는 것을 방해한다.사실, 많은 양의 검은 돈은 실제로 국가 복지로부터 정부 자원을 빼돌리고 불법 활동의 지속을 장려한다.불행하게도, 이러한 [32]상황의 부정적인 외부성을 느끼는 것은 월급쟁이 계층에 속하는 정직한 사람들이다.광범위한 탈세는 국가 재정을 박탈하고 인도의 GDP를 억제하는 것 외에도 결혼 [32]시 막대한 지참금을 지불하도록 장려했다.이것은 궁극적으로 하층 및 중산층 개인들이 그들의 자녀들을 결혼시키는 것을 어렵게 만들고, 이 광범위한 [31]경제 문제에 사회적 피해를 더한다.하지만 무엇보다도 탈세의 정상성은 정직과 [32]근면과 같은 긍정적인 사회적 가치를 과소평가하고 있다.

탈세 대책에 대한 정부, 탈세금 탈루 대책:

인도 정부는 탈세의 효과와 정도를 줄이기 위해 몇 가지 조치를 취해왔다.소득세 신고에 대한 조사, 압류, 조사 및 정밀조사는 소득세 [31]부서에 의해 이루어지고 있다.정부는 또한 소득의 자발적 공개 제도를 만들어 흑인의 소득과 자산을 실제로 벌금이나 [32]기소 없이 신고할 수 있게 했다.또한 돈세탁방지법의 도입으로 돈세탁과 관련된 모든 행위는 최소 3년 [32]이하의 징역에 해당하는 연방범죄가 된다.마찬가지로 2004년 재정법은 25,000루피 이상의 [32]장부를 위조하고 증여에 세금을 부과한 혐의로 기소하고 있다.탈세는 정부가 다룰 수 있는 가장 광범위하지만 어려운 문제 중 하나이기 때문에, 그들은 역사적으로 이 문제를 세무조사위원회(1953년), 행정개혁위원회(1969년), 직접 세무조사위원회(1971년)의 권고에 맡겨왔다.게다가 인도는 모든 주요 금융 [32]거래에 대해 식별 번호를 요구함으로써 탈세 근절을 시도했다.그러나 이 방법은 많은 거래가 현금으로 이루어지기 때문에 보고되지 않는 경우가 많기 때문에 매우 비효율적인 것으로 판명되었다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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