호주의 소득세
Income tax in Australia| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
|---|
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| 재정 정책의 일면 |
호주의 소득세는 개인과 기업의 과세소득에 대해 연방 정부에 의해 부과된다.주 정부는 제2차 세계대전 이후 소득세를 부과하지 않았다.개인에게 소득세는 누진세율, 법인세율 중 하나로 부과된다.파트너십과 신탁의 수익은 직접 과세되지 않고, 파트너 또는 수익자에 대한 분배에 따라 과세됩니다.소득세는 호주 세금 체계에서 정부의 가장 중요한 수입원이다.소득세는 호주 세무서가 연방정부를 대표하여 징수한다.
소득세가 산정되는 두 가지 법령은 1936년 소득세 사정법과 1997년 소득세 사정법이다.전자는 점차 후자로 개정되고 있다.과세소득은 과세소득과 허용공제액의 차이이다.개인 납세자의 과세 대상 소득에는 세 가지 주요 유형이 있습니다. 개인 소득(급여 및 임금 등), 사업 소득 및 자본 이득입니다.개인의 과세소득은 0~45%의 누진율과 2%의 의료보험료 부과로 과세되는 반면, 기업이 창출하는 소득은 연간 매출액에 따라 30% 또는 27.5%로 과세되지만 배당금 귀속 대상이 된다.일반적으로 양도차익은 취득시점에만 과세되며 매각한 자본자산을 1년 이상 보유하면 50% 감소한다.
호주의 회계연도는 7월 1일부터 다음 해 6월 30일까지이다.
역사
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호주의 첫 번째 소득세는 1884년 사우스 오스트레일리아에 의해 소득에 대한 일반 세금과 함께 부과되었다.
연방 소득세는 1차 세계대전에서 호주의 전쟁 노력에 자금을 대는 것을 돕기 위한 전시 조치로서 1915년에 처음 도입되었다.1915년과 1942년 사이에 소득세는 주정부와 연방정부 모두에 의해 부과되었다.1942년, 제2차 세계 대전의 자금 지원을 위해 연방 정부는 모든 소득세 인상을 맡았고, 주 정부는 주(州)를 제외했다.소득세를 통해 수익을 올릴 수 있는 주정부의 능력 상실은 주정부 보조금과 1971년 [1]주정부 급여세 부과 권한의 이양으로 상쇄되었다.
1951년에 10,000파운드 이상의 소득에 대한 최고 한계 세율은 현재 42만 5천 달러에 해당하며, 1955년부터 1980년대 중반까지 최고 한계 세율은 67%[2]였다.
과거 개인소득세율 및 계층
1983년 이후 개인소득세율 및 계층은 ATO에서 [3]산출한 것이다.이 요율은 의료보험료를 포함하지 않는다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $4,594 | 제로 | 0% |
| $4,595 – $19,499 | 1달러당 30센트, 4,595달러 | 0 – 22.93% |
| $19,500 – $35,787 | $4,471.50 + $1 ~ $19,500에 대해 $46 c | 22.93 – 33.43% |
| 35,788달러 이상 | $11,963.98 + $35,788에서 $1에 대해 $60 | 33.43 – 60% 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $4,594 | 제로 | 0% |
| $4,595 – $12,499 | 1달러당 26.67센트 / 4,595달러 | 0 – 16.87% |
| $12,500 – $19,499 | 2,108.26달러 + 1달러당 30센트/12,500달러 | 16.87 – 21.58% |
| $19,500 – $27,999 | $4,196.26 + $1 ~ $19,500에 대해 $46 ($46) | 21.58 – 28.99% |
| $28,000 – $34,999 | $8,126.26 + $1/28,000에 대해 $47.33 | 28.99 – 32.66% |
| $35,000 – $35,787 | 11,431.36달러 + 35,000달러당 55.33센트 | 32.66 – 33.16% |
| 35,788달러 이상 | 11,867.36달러 + 1달러당 60센트 / 35,788달러 | 33.16 – 60% 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $4,594 | 제로 | 0% |
| $4,595 – $12,499 | 1달러당 25센트, 4,595달러 | 0 – 15.81% |
| $12,500 – $19,499 | 1,976.26달러 + 1달러당 30센트/12,500달러 | 15.81 – 20.90% |
| $19,500 – $27,999 | $4,076.25 + 1달러당 $19,500 이상 46센트 | 20.90 – 28.52% |
| $28,000 – $34,999 | 7,986.25달러 + 1달러당 48센트 / 28,000달러 | 28.52 – 32.42% |
| 35,000달러 이상 | 11,346.25달러 + 1달러당 60센트 / 35,000달러 | 32.42 – 60% 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $4,889 | 제로 | 0% |
| $4,890 – $12,499 | 1달러당 24.42센트 / 4,890달러 | 0 – 14.87% |
| $12,500 – $12,599 | 1,858.36달러 + 1달러당 26.50센트/12,500달러 | 14.87 – 14.96% |
| $12,600 – $19,499 | 1,884.86달러 + 1달러당 29.42센트/12,600달러 | 14.96 – 20.08% |
| $19,500 – $27,999 | $3,914.84 + $1 ~ $19,500에 대해 $44.25센트 | 20.08 – 27.41% |
| $28,000 – $34,999 | 7,676.09달러 + 1달러당 46.83센트 / 28,000달러 | 27.41 – 31.30% |
| 35,000달러 이상 | 10,954.19달러 + 1달러당 57.08센트 / 35,000달러 | 31.30 ~ 57.08 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,100 | 제로 | 0% |
| $5,101 – $12,600 | 1달러당 24센트/5,100달러 | 0 – 14.28% |
| $12,601 – $19,500 | 1,800달러 + 1달러당 29센트 / 12,600달러 | 14.28 – 19.49% |
| $19,501 – $35,000 | 3,801달러 + 1달러당 40센트/19,500달러 | 19.49 – 28.57% |
| $35,001 이상 | $10,001 + $1 ~ $35,000에 대해 $49 ($49) | 28.57 – 49 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,100 | 제로 | 0% |
| $5,101 – $12,600 | 1달러당 24센트/5,100달러 | 0 – 14.28% |
| $12,601 – $19,500 | 1,800달러 + 1달러당 29센트 / 12,600달러 | 14.28 – 19.49% |
| $19,501 – $35,000 | 3,801달러 + 1달러당 40센트/19,500달러 | 19.49 – 28.57% |
| $35,001 이상 | $10,001 + $1 ~ $35,000에 대해 $49 ($49) | 28.57 – 49 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,099 | 제로 | 0% |
| $5,100 – $17,649 | 1달러당 21센트/5,100달러 | 0 – 14.93% |
| $17,650 – $20,599 | 2,635.50달러 + 1달러당 $17,650달러 이상 29센트 | 14.93 – 16.95% |
| $20,600 – $34,999 | 3,491달러 + 1달러당 39센트 / 20,600달러 | 16.95 – 26.02% |
| $35,000 – $49,999 | $9,190 + $1에 $35,000 이상에 대해 $47. | 26.02 – 32.31% |
| 50,000달러 이상 | $16,170 + $1 ~ $50,000에 대해 $48 | 32.31 – 48 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,249 | 제로 | 0% |
| $5,250 – $17,649 | 1달러당 20.5센트 / 5,250달러 | 0 – 14.40% |
| $17,650 – $20,599 | 2,542달러 + 1달러당 24.5센트 (17,650달러 이상) | 14.40 – 15.85% |
| $20,600 – $20,699 | 3,264.75달러 + 20,600달러에서 1달러당 29.5센트 | 15.85 – 15.91% |
| $20,700 – $34,999 | $3,294.25 + $1에 $20,700을 초과하는 $38.5센트 | 15.91 – 25.14% |
| $35,000 – 35,999 | 8,799.75달러 + 1달러당 42.5센트 / 35,000달러 | 25.14 – 25.62% |
| $36,000 – 49,999 | 9,224.75달러 + 1달러당 46.5센트 / 36,000달러 | 25.62 – 31.47% |
| 50,000달러 이상 | 15,734.75달러 + 50,000달러 이상 1달러당 47센트 | 31.47 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $36,000 | $3,060 + $20,700에서 $1에 대해 $38 | 14.78 – 24.65% |
| $36,001 – $50,000 | $8,874 + $1 ~ $36,000마다 46센트 | 24.65 – 30.63% |
| 50,000달러 이상 | $15,314 + $50,000에서 $1에 대해 $47. | 30.63 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $36,000 | $3,060 + $20,700에서 $1에 대해 $38 | 14.78 – 24.65% |
| $36,001 – $50,000 | $8,874 + $1 ~ $36,000마다 46센트 | 24.65 – 30.63% |
| 50,000달러 이상 | $15,314 + $50,000에서 $1에 대해 $47. | 30.63 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $36,000 | $3,060 + $20,700에서 $1당 35.5센트 | 14.78 – 23.59% |
| $36,001 – $38,000 | 8,491.50달러 + 1달러당 38.5센트 / 36,000달러 | 23.59 – 24.37% |
| $38,001 – $50,000 | 9,261.50달러 + 1달러당 44.125센트 / 38,000달러 | 24.37 – 29.11% |
| 50,001달러 이상 | 14,556.50달러+1달러/50,000달러당 47센트 | 29.11 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $5,400 | 제로 | 0% |
| $5,401 – $20,700 | 1달러당 20센트/5,400달러 | 0 – 14.78% |
| $20,701 – $38,000 | $3,060 + $20,700보다 1달러당 34센트 | 14.78 – 23.53% |
| $38,001 – $50,000 | 8,942달러 + 1달러당 43센트 / 38,000달러 | 23.53 – 28.20% |
| 50,001달러 이상 | $14,102 + $1 ~ $50,000에 대해 $47 cent | 28.20 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $20,000 | 1달러당 17센트/6,000달러 | 0 – 11.9% |
| $20,001 – $50,000 | 2,380달러 + 1달러당 30센트 / 20,000달러 | 11.9 – 22.76% |
| $50,001 – $60,000 | $11,380 + $1 ~ $50,000당 $42 | 22.76 – 25.97% |
| 60,001달러 이상 | 15,580달러 + 1달러당 47센트 / 60,000달러 | 25.97 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $20,000 | 1달러당 17센트/6,000달러 | 0 – 11.9% |
| $20,001 – $50,000 | 2,380달러 + 1달러당 30센트 / 20,000달러 | 11.9 – 22.76% |
| $50,001 – $60,000 | $11,380 + $1 ~ $50,000당 $42 | 22.76 – 25.97% |
| 60,001달러 이상 | 15,580달러 + 1달러당 47센트 / 60,000달러 | 25.97 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $20,000 | 1달러당 17센트/6,000달러 | 0 – 11.9% |
| $20,001 – $50,000 | 2,380달러 + 1달러당 30센트 / 20,000달러 | 11.9 – 22.76% |
| $50,001 – $60,000 | $11,380 + $1 ~ $50,000당 $42 | 22.76 – 25.97% |
| 60,001달러 이상 | 15,580달러 + 1달러당 47센트 / 60,000달러 | 25.97 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $21,600 | 1달러당 17센트/6,000달러 | 0 – 12.28% |
| $21,601 – $52,000 | 2,652달러 + 21,600달러에서 1달러당 30센트 | 12.28 – 22.64% |
| $52,001 – $62,500 | $11,772 + $1에 대해 $52,000 이상 42센트 | 22.64 – 25.89% |
| 62,501달러 이상 | $16,182 + $1에 대해 $62,500에서 $47 | 25.89 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $21,600 | 1달러당 17센트/6,000달러 | 0 – 12.28% |
| $21,601 – $58,000 | 2,652달러 + 21,600달러에서 1달러당 30센트 | 12.28 – 23.4% |
| $58,001 – $70,000 | 13,572달러 + 1달러당 42센트 / 58,000달러 | 23.4 – 26.59% |
| 70,000달러 이상 | $18,612 + $1 ~ $70,000당 $47 | 26.59 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $21,600 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 10.83% |
| $21,601 – $63,000 | $2,194 + $1 ~ $21,600에 대해 $30c | 10.83 – 23.43% |
| $63,001 – $95,000 | 14,760달러 + 1달러당 62,000달러 이상 | 23.43 – 29.68% |
| 95,000달러 이상 | $28,200 + $1 ~ $95,000에 대해 $47c | 29.68 – 47 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $25,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 11.40% |
| $25,001 – $75,000 | $2,850 + $1에 대해 $25,000에서 $30달러 | 11.40 – 23.80% |
| $75,001 – $150,000 | $17,850 + $1 ~ $75,000에 대해 $40달러 | 23.80 – 31.90% |
| 150,001달러 이상 | 47,850달러 + 150,000달러 초과 1달러당 45c | 31.90 – 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $30,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 12.00% |
| $30,001 – $75,000 | 3,600달러 + 1달러당 30,000달러 이상 | 12.00 – 22.80% |
| $75,001 – $150,000 | 17,100달러 + 1달러당 40c/75,000달러 | 22.80 – 31.40% |
| 150,001달러 이상 | $47,100 + $1 ~ $150,000당 45 c | 31.40 ~ 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $34,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 12.35% |
| $34,001 – $80,000 | $4,200 + $1 ~ $34,000에 대해 $30c | 12.35 – 22.50% |
| $80,001 – $180,000 | 18,000달러 + 1달러당 40,000달러 (80,000달러 | 22.50 – 32.22% |
| 180,001달러 이상 | $58,000 + $1 ~ $180,000마다 $45,000 | 32.22 – 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $35,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 12.43% |
| $35,001 – $80,000 | $4,350 + $1 ~ $35,000에 대해 $30달러 | 12.43 – 22.31% |
| $80,001 – $180,000 | 17,850달러 + 1달러당 38c/80,000달러 | 22.31 – 31.03% |
| 180,001달러 이상 | $55,850 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 31.03 – 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $37,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 12.57% |
| $37,001 – $80,000 | 4,650달러 + 37,000달러에서 1달러당 30c | 12.57 – 21.94% |
| $80,001 – $180,000 | $17,550 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.94 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,550 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $6,000 | 제로 | 0% |
| $6,001 – $37,000 | 1달러당 15센트/6,000달러 | 0 – 12.57% |
| $37,001 – $80,000 | 4,650달러 + 37,000달러에서 1달러당 30c | 12.57 – 21.94% |
| $80,001 – $180,000 | $17,550 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.94 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,550 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
또한 2010-11년 퀸즐랜드 홍수의 결과로 길라드 노동 정부가 도입한 홍수 부담금이 적용되었다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $80,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 21.93% |
| $80,001 – $180,000 | $17,547 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.93 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,547 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $80,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 21.93% |
| $80,001 – $180,000 | $17,547 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.93 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,547 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $80,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 21.93% |
| $80,001 – $180,000 | $17,547 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.93 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,547 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
게다가 애보트 자유 정부가 도입한 임시 예산 수리 부담금은 180,[4]000달러 이상의 과세 소득에 대해 2%의 이자율로 납부되었습니다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $80,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 21.93% |
| $80,001 – $180,000 | $17,547 + $1 ~ $80,000에 대해 $37c | 21.93 – 30.30% |
| 180,001달러 이상 | $54,547 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.30 ~ 45 % 미만 |
또한, 임시 예산 수리 부담금은 180,000달러 이상의 과세 소득에 대해 2%의 비율로 납부해야 했다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 없음 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $87,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 22.78% |
| $87,001 – $180,000 | $19,822 + $1 ~ $87,000에 대해 $37c | 22.78 – 30.13% |
| 180,001달러 이상 | $54,232 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.13 – 45 % 미만 |
또한, 임시 예산 수리 부담금은 $180,000 이상의 과세 소득에 대해 2%의 비율로 납부할 수 있었으며,[5] 2017년 7월 1일에 만료되었다.
2016년 10월 연방정부는 세 번째 한계세율 기준을 8만 달러에서 8만 7천 달러로 상향 조정했다.이러한 변경은 2016년 [6]7월 1일부터 시행되었다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $87,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 22.78% |
| $87,001 – $180,000 | $19,822 + $1 ~ $87,000에 대해 $37c | 22.78 – 30.13% |
| 180,001달러 이상 | $54,232 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.13 – 45 % 미만 |
2014/15 회계연도에 애보트 총리가 이끄는 자유-국가 연합 정부에 의해 도입되어 180,000달러 이상의 소득에 대해 2%의 비율로 지급된 임시 예산 수리 [5]부담금은 2017년 7월 1일부터 적용되지 않았다.
| 과세소득 | 소득의 이 부분에 대한 세금 | 실효종합세율 |
|---|---|---|
| $1 – $18,200 | 제로 | 0% |
| $18,201 – $37,000 | 1달러당 18,200달러 초과 시 19c | 0 – 9.65% |
| $37,001 – $90,000 | $3,572 + $1 ~ $37,000에 대해 $32.5달러 | 9.65 – 23.11% |
| $90,001 – $180,000 | 20,797달러 + 90,000달러 이상 1달러당 37c | 23.11 – 30.05% |
| 180,001달러 이상 | $54,097 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 30.05 ~ 45 % 미만 |
개인소득세
개인 소득에 대한 소득세는 누진세이다.거주자 개인 납세자의 요율은 비거주자 납세자의 요율과 다르다(아래 참조).현재 거주자의 비과세 기준은 18,200달러이며, 개인의 최고 한계율은 45%이다.또한 대부분의 호주인은 의료보험료를 납부할 의무가 있으며, 이 중 기준이 [7]과세소득의 2%입니다.
다른 많은 나라들과 마찬가지로 호주에서도 소득세는 임금과 급여에서 원천징수되며, 이로 인해 종종 납세자에게 환급금이 지급된다.종업원은 고용주가 급여에서 세금을 원천징수할 수 있도록 납세신고번호(TFN)를 고용주에게 제시해야 합니다.고용주, 은행 또는 금융기관에 TFN을 제공하지 않는 것은 범죄가 아니지만, 이 수치가 없을 경우 납부자는 1달러에서 47%(최고한계율+의료보험료)의 세율로 세금을 원천징수해야 한다.마찬가지로 은행들은 개인이 TFN을 제공하지 않을 경우 은행 계좌에서 벌어들인 이자에 대한 최고 한계세율을 유보해야 한다.마찬가지로 법인 및 기업 납세자는 TFN 또는 호주 사업자 번호(ABN)를 은행에 제공해야 하며, 그렇지 않으면 은행은 최고 세율로 소득세를 원천 징수해야 합니다.
개별소득세율(거주자)
2021/22 회계연도[8]
거주자의 요금은 다음과 같습니다.
| 수입 초과(AUD) | 세율 | 실효종합세율 |
|---|---|---|
| $0 | 0% | 0% |
| $18,200 | 19% | 0% - 11.32% |
| $45,000 | 32.5% | 11.32% - 24.56% |
| $120,000 | 37% | 24.56% - 28.7% |
| $180,000 | 45% | 28.7% - 45% |
상기 요금에는 다음이 포함되지 않습니다.
- 의료보험료 2%
- 저소득 상계액으로 비과세 문턱이 사실상 20,543달러로 늘어난다.
의료보험료
1984년 2월 호크 노동당 정부에 의해 메디케어가 도입되었을 때, 메디케어 부담금은 메디케어 자금 조달을 돕기 위해 동반되었다.부담금은 개인 과세소득의 1%로 책정되어 최저소득자를 제외한 모든 납세자에게 적용되었다.이후 1986년 12월 의료비 증가를 충당하기 위해 부담금이 1.25%로 인상되었다.저소득 소득자 문턱 면제도 증가했다.[9]
메디케어 부담금은 1993년 7월 키팅 노동 정부에 의해 다시 인상되었고, 소득의 1.4%까지 인상되어 추가 의료 지출에 자금을 지원하게 되었다.저소득자 면제 기준도 상향 조정됐다.2년 후인 1995년 7월 키팅 노동정부는 의료보험료 수입 감소를 상쇄하기 위해 부담금을 1.5%로 인상했다.저소득 면제 문턱이 [9]다시 높아졌다.
표준 의료보험료는 1993년 7월[9] 이후 2013년 5월 길라드 노동정부가 2014년 7월 1일 국가장애보험제도의 [10]자금 지원을 위해 2%로 인상할 것이라고 발표할 때까지 1.5%로 유지되었다.노동당 정부는 2013년 9월에 재선되지 않았지만, 메디케어 부담금 인상은 2014년 [11]7월에 예정대로 진행되었다.2017년 5월 턴불의 자유-국가 연합 정부는 2019년 7월 1일부터 의료보험료가 2%에서 2.5%로 인상되어 국가 장애 보험 제도에 [12]전액 지원될 것이라고 발표했다.이 증가는 2018년 [13]4월에 중단되었다.
| 의료보험료율 | 기간 |
|---|---|
| 1.00% | 1984년 2월 ~ 1986년 11월 |
| 1.25% | 1986년 12월~1993년 6월 |
| 1.40% | 1993년 7월~1995년 6월 |
| 1.50% | 1995년 7월~2014년 6월 |
| 2.00% | 2014년 7월– 현재 |
저소득세액공제
LITO(Low Income Tax Offset)는 호주 거주자의 저소득자에 대한 세금 환급이다.2012-13년 이후, LITO의 최대 금액은 445달러이며, 과세소득이 66,[14]667달러에 이르면 상계된다.LITO는 개인의 조세부채를 줄여주지만 부채가 0에 도달하면 환급받을 수 없으며 의료보험료도 감소시키지 않습니다.LITO는 PAYG 요율 계산에 사용되지 않지만 세금 신고서가 제출되면 ATO에 의해 자동으로 계산됩니다.
| 과세소득 | 낮은 소득세 공제(2021-22년까지) |
|---|---|
| $18,200 – $37,000 | $445 |
| $37,001 – $66,667 | 37,000달러 이상 1달러마다 445달러 - 1.5c |
| 66,668달러 이상 | $0 |
2022-23년 소득연도 [15]이후 최대 LITO는 700달러로 인상된다.새로운 LITO는 2021-22년 소득연도까지만 이용할 수 있는 일시적 LMITO(Low and Middle Income Tax Offset)도 대체한다.
| 과세소득 | 낮은 소득공제(2022~2023년) |
|---|---|
| $18,200 – $37,000 | $700 |
| $37,001 – $45,000 | 37,000달러 이상 1달러마다 700달러에서 5c를 뺀 값 |
| $45,001 – $66,667 | 45,000달러 초과 시 1달러마다 1.5c를 뺀 $120 |
| 66,668달러 이상 | $0 |
중하위소득세액공제
LMITO(Low and Middle Income Tax Offset)는 모리슨 정부가 2019년 7월에 도입한 별도의 임시 세금 환급으로 2018-19, 2019-20, 2020-21 및 2021-22 소득 연도에 [14]사용할 수 있다.LMITO의 최대 금액은 1,080달러이며, 과세소득이 126,000달러에 도달하면 상쇄됩니다.LITO와 마찬가지로 부채가 0에 도달하면 상계액은 환불되지 않으며 의료보험료도 감소하지 않습니다.PAYG 요율 계산에도 사용되지 않지만 세금 신고서가 제출되면 ATO에 의해 자동으로 계산됩니다.
| 과세소득 | 중하위소득세액공제(2021-22년까지) |
|---|---|
| $18,200 – $37,000 | $255 |
| $37,001 – $48,000 | $255 + $37,000 이상1마다 7.5c (최대 1,080) |
| $48,001 – $90,000 | $1,080 |
| $90,001 – $126,000 | 90,000달러 이상 1달러마다 1,080달러에서 3c |
| $125,001 이상 | $0 |
미성년자소득세
18세 미만의 개인은 성인들과 다르게 세금이 부과된다.이 비율은 고용소득과 상속을 포함한 "제외"[16] 소득에는 적용되지 않는다.
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $417 | 제로 | 0% |
| $417 – $1,307 | 1달러당 65센트, 416달러 | 0 – 45% |
| 1,308달러 이상 | 총수입의 45% | 45% |
개인소득세율(비거주자)
2018-19 회계연도[17]
| 과세소득 | 이 소득에 대한 세금 | 실효세율 |
|---|---|---|
| $1 – $90,000 | 1달러당 32.5c | 32.5% |
| $90,001 – $180,000 | $29,250 + $1 ~ $90,000에 대해 $37달러 | 32.5 – 34.8% |
| 180,001달러 이상 | $62,550 + $1 ~ $180,000에 대해 $45 c | 34.8 – 45 % 미만 |
메디케어 부담금은 비거주자에게는 적용되지 않으며 비거주자에게는 낮은 소득세 차감 혜택이 주어지지 않는다.
이전 과세연도에 대해서는 [1]을 참조한다.
수집
임금에 대한 소득세는 Pay-as-you-go(PAYG)라고 알려진 원천징수 제도를 통해 징수된다.단일직장인 경우 공제 적용 전 연말 과세수준이 납입금액에 가깝다.불일치 및 공제금액은 연차소득세 신고서에 기재되어 연차평가 후 환급금의 일부가 되거나 [18]평가 후 납부해야 할 과세채무를 경감할 수 있다.
법인세
호주 기업의 이익은 2001년 이후 30%의 균일 법인세로 과세되어 왔다.
1987년 이후 호주 기업에 의해 지급된 배당금은 호주 배당금 귀속제도의 적용을 받고 있으며, 호주 법인세를 납부한 호주 회사로부터 배당금을 받은 호주 거주 주주들은 다음과 같이 귀속되거나 관련된 회사 세금에 대해 세액 공제(프랑킹 크레딧이라고 불린다)를 청구할 권리가 있다.e배당금(회사가 선언한 대로).이러한 배당금과 관련된 프랑킹 크레딧은 주주의 조세부채에 대한 세액공제이다.이러한 배당금을 "프랭크 배당금"이라고 하며, "순위 미달 배당금"은 관련된 "귀속 신용"이 없는 배당금이다.당초 1987년 조세부채에 대한 초과액 공제액이 없어졌지만 2000년 이후 초과액 공제액이 [19]환급됐다.
비거주주주들은 세액공제나 귀속공제의 환불을 청구할 권리가 없다.비거주자가 받은 순위 미달 배당금은 원천징수 대상이며, 이는 솔직한 배당금에는 적용되지 않는다.
2015년부터 2016년까지 연간 총 매출액 임계값이 200만 달러 미만인 지정된 "소규모 기업"은 28.5%의 낮은 세율을 적용받을 수 있었다.2016년 7월 1일 이후 연간 총 매출액이 1,000만 달러 미만인 소규모 기업에서는 27.5%의 법인세율이 인하되었습니다.또한 호주 정부는 2017년부터 2018년까지 낮은 세율을 적용받을 수 있는 법인을 "기준 세율 기업"으로 불릴 것이라고 발표했다.중소기업의 정의는 2017년부터 2018년까지 1,000만달러로 유지되지만, 기준세율 엔티티 임계값(기업들이 낮은 세율을 납부할 수 있는 연간 총 매출액 임계값)은 계속 [20]상승할 것이다.
양도소득세
호주의 양도소득세(CGT)는 별도의 [21]세금이 아니라 소득세 제도의 일부이다.자본 이득세는 1985년 9월 호크 노동당 정부에 의해 도입되었으며 연간 물가 상승을 설명하기 위해 자본 자산의 비용 기준을 소비자 물가 지수에 지수화하는 것을 허용했다.
순자본이익(양허 적용 후)은 납세자의 과세소득에 포함되며 한계세율로 과세된다.자본이득은 개인, 기업 및 자산을 법적으로 소유할 수 있는 그 밖의 모든 기업에 적용한다.신탁은 보통 CGT 부채를 수익자에게 전가한다.파트너에게는 파트너십에 의해 작성된 CGT에 대해 별도로 세금이 부과됩니다.
1999년 하워드의 자유-국가 연합 정부는 1999년 [22]9월 21일 오전 11시 45분 이후(ACT의 법정 시간에 의한) 구매의 결과로 자본 이득에 대한 비용 기반 지수(소비자 물가지수 사용)의 관행을 종료하도록 법제화하였다.이렇게 해서 자본손익의 계산이 간단해졌다.
하워드 총리 하의 정부는 12개월(1년) 이상 보유된 자본자산의 차익에 적용할 단순할인충당금으로 비용기준지수를 대체했다.개인 50%, 퇴직금 [22]준수 33% 할인입니다. % 할인입니다.
이러한 시세차익 계산의 변경에 의해, 구매력이 획득되지 않았더라도, 인플레에 의해 양도소득세를 납부할 수 있게 되었다.그러나 지수원가기준이 적용되는 경우(ACT에서 1999년 9월 21일 오전 11시 45분 이전에 자산을 취득한 경우)에는 종전의 지수화 규칙을 적용하여 더 나은 세무결과를 얻을 수 있다.
기업이 실현한 자본이익은 할인되지 않는다.신탁구조에 의해 발생한 자본이익은 예외는 있지만, 일반적으로 최종 수익자의 손에 있는 것처럼 과세된다.
1985년 9월 20일 이전(자본소득세가 발효된 시점)부터 보유된 자산의 처분은 CGT에서 면제된다.
법적 프레임워크
과세 대상 소득에 대해 소득세를 납부해야 한다.경상소득은 1997년(Cth)의 6-5년(Cth)이다.ITAA97) 및 법정 소득.(참조 자료 표시)
경상이익
경상이익은 금전적 또는 금전적 가치를 필요로 한다.여기에는 예를 들어 기존 부채의 감소가 포함될 수 있다.개인 활동, 수익 창출 활동, 투자 또는 부동산에 의한 소득과 같은 소득 획득 활동과 관련이 있어야 한다.자본적 성격의 수입 외에 자발적 소득과 증여는 경상이익으로 분류되지 않는다.
사업활동에서 발생하는 정상 또는 경상이익은 경상이익으로 분류한다.사업에는 직업, 무역, 고용, 직업 또는 소명이 포함되지만,[23] 종업원으로서의 직업은 포함되지 않는다.정기적으로 조직적이고 체계적인 방법으로 대규모로 또는 이익을 목적으로 수행되는 상업적 성격의 활동은 일반적으로 비즈니스 활동으로 간주됩니다.사업활동이 아닌 활동은 취미가 될 가능성이 높으며 소득은 과세되지 않는다.다른 사업 활동의 예로는 강도, 밀수, 불법 마약 거래와 같은 불법 행위를 들 수 있으며, 이러한 활동으로 인한 소득은 과세 대상이 된다.
경상소득의 다른 형태로는 '무역의 성격상 모험 또는 우려'가 있는데, 이는 납세자의 정상적인 소득활동의 일부가 아니지만 그 자체로 사업으로 간주될 수 있는 단일 활동이다.여기에는 수익 창출 [24]제도에서 수익을 창출하는 것과 단순히 자산 실현을 넘어선 활동에서 진취적인 방식으로 수익을 창출하는 것이 포함될 수 있다.투자소득이나 부동산소득은 경상이익으로 분류되며 리스임대료, 대출이자, 배당금 및 로열티를 포함할 수 있다.
경상이익의 금액을 평가할 때는 명목기준으로 이익만 계산한다.
세금 목적의 거주
조세 목적의 거주자는 모든 [25]원천 소득에 대해 소득세를 부과받지만, 조세 목적의 비거주자는 호주 원천 소득에 대해서만 소득세를 부과받는다.
개인이 소득세 목적의 거주자인지 아닌지를 판단하기 위한 4가지 테스트가 있다.
- 만약 그들이 영연방 퇴직 기금에 기부하고 있다면
- 호주에서 반년 이상 지내면서
- 오스트레일리아에 주소 또는 영속적인 거처를 가지는 것, 또는
- 그들이 영구적으로 거주하거나 호주에서 상당 기간 거주할 경우.
기업이 다음 세 가지 기준 중 하나에 해당하는 경우 과세 목적으로 호주 거주자로 간주됩니다.
- 오스트레일리아에 법인화되어 있습니다.
- 호주에서 비즈니스를 수행하고 있으며 중앙 관리 및 통제는 오스트레일리아에 있습니다.
- 호주에서 사업을 하고 있으며 호주 거주 주주들에 의해 지배되고 있다.
소득원과 관련하여 거주지를 고려할 때 다른 문제들이 있다.개인활동소득은 용역을 수행하는 곳에서 산출되며, 영리활동소득은 계약을 수행하는 곳에서 산출된다.재산소득은 재산이 있는 곳에서, 돈이 빌려진 곳에서, 배당소득은 지급회사가 있는 곳에서 산출된다.
납세자가 세금 목적으로 호주 거주자가 아닌 경우 자본 이득 세금 이벤트 I1이 발생합니다.이는 납세자가 호주 거주자가 아니더라도 모든 보유물에 대한 양도소득세를 즉시 납부할지 또는 처분 시 이들 보유물에 대한 양도소득세를 납부할지를 선택해야 함을 의미합니다.
「 」를 참조해 주세요.
레퍼런스
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The Government has announced that from 1 July 2016, for individual taxpayers, the marginal tax rate of 37 per cent starts at $87,000 instead of the previous $80,000. This new threshold also applies to foreign residents and working holiday makers.
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On 9 May 2017 the Government announced that from 1 July 2019, the Medicare levy will increase from 2% to 2.5% to ensure that the National Disability Insurance Scheme is fully funded.
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You pay tax on your capital gains. It forms part of your income tax and is not considered a separate tax – though it's referred to as capital gains tax (CGT).
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