세금우대

Tax incentive

세금 우대란 해당 국가의 기업에 대한 세금 납부를 줄임으로써 특정 경제 활동을 장려하거나 장려하기 위한 세법의 한 측면이다.

세금 우대는 경제에 긍정적인 영향과 부정적인 영향을 둘 다 줄 수 있다.긍정적인 혜택 중, 제대로 시행되고 설계된다면, 세금 우대 혜택은 한 나라에 투자를 유치할 수 있다.세금 우대 조치의 다른 혜택으로는 고용 증가, 자본 이전 수 증가, 연구 및 기술 개발, 저개발 지역으로의 개선 등이 있다.세제혜택의 효과를 추정하기는 어렵지만 제대로만 하면 경제성장률 및 정부세수 증대를 통해 전반적인 경제복지를 높일 수 있다(세금공제/유발기간 만료 후).그러나 세금 우대 조치가 제대로 설계되고 [2]시행되지 않으면 정부의 재정 상태에 [1]부정적인 영향을 미칠 수 있다.

세금 우대에는 일반적으로 4가지 비용이 있습니다.

  • 자원 할당 비용
  • 컴플라이언스 비용
  • 수익원가
  • 부패 비용

자원 할당은 세금 인센티브로 인한 정부 세수 손실을 말합니다.두 번째 비용은 세금 우대 조치가 경제의 특정 분야에 너무 많은 투자를 초래하고 경제의 다른 분야에 너무 적은 투자를 초래하는 상황을 말한다.수익 비용은 세금 인센티브를 시행하고 인센티브를 받는 사람을 감시하고 인센티브를 받을 자격이 있는지 확인하는 것과 관련이 있습니다.따라서 세금 인센티브가 높고 복잡할수록 세금 인센티브를 확보하려는 사람과 기업의 수가 많기 때문에 컴플라이언스 비용이 높아진다.최종 비용은 세금 인센티브를 남용하는 사람들과 관련이 있다는 점에서 세 번째와 유사하다.파손은 [3]명확한 가이드라인이나 최소한의 가이드라인이 없는 경우에 발생합니다.

미국의 2020년 세제 혜택에 대한 연구에 따르면, "주정부는 기업에 [4]대한 인센티브에 1인당 5달러에서 216달러 사이"를 지출했다.이것이 직접적인 고용 증가로 이어진다는 증거는 있지만, 인센티브가 [4]경제성장을 증가시킨다는 강력한 증거는 없다.개별 기업을 대상으로 한 세금 우대는 일반적으로 비효율적이고, 경제적으로 비용이 많이 들고, 왜곡적이며, 퇴행적인 경제적 [5]효과를 가져온다고 여겨진다.

명확화

많은 "세금 인센티브"는 단지 시장 거래에서 발생하는 세금 중 일부 또는 모든 부담을 덜어준다.그것은 거의 모든 세금이 경제학자들이 말하는 과도한 부담이나 데드웨이트[citation needed] 손실을 부과하기 때문이다.데드웨이트 손실은 세금을 제외하고 발생하는 경제적 생산성과 세금으로 발생하는 생산성의 차이이다.

예를 들어, 저축에 세금이 부과되면 사람들은 저축하는 것보다 덜 하게 된다.비필수품에 세금이 부과되면 사람들은 덜 산다.임금이 과세되면 사람들은 일을 [citation needed]덜 한다.마지막으로, 오락이나 여행과 같은 활동에 세금이 부과되면 소비가 감소합니다.

때로는 담배에 세금을 부과하는 경우와 같이 그러한 시장 활동을 줄이는 것이 목표이다.그러나 시장활동의 확대가 바람직하다고 여겨지기 때문에 활동의 축소는 대부분의 경우 목표가 아니다.

세금 우대란 일반적으로 세금을 전부 또는 일부 없애 부담을 줄이는 것을 의미한다.

유사 인센트

인센티브가 경제 활동을 촉진한다는 사실과 상관없이, 많은 사람들은 경제 행동을 변화시키는 조세의 상대적인 변화를 언급하기 위해 이 용어를 사용한다.이러한 유사 유발 요인에는 세금 감면, 세금 공제 또는 세금 감면이 포함된다.이러한 「세금 우대」는, 개인과 기업 모두를 대상으로 하고 있다.

개별 인센티브

개별 세금 우대 혜택은 현저한 인센티브 형태이며 공제, 면제 및 공제를 포함한다.구체적인 예로는 주택담보대출이자공제, 개인퇴직계좌, 하이브리드세액공제 등이 있다.

개인 세금 인센티브의 또 다른 형태는 소득세 인센티브이다.소득세 혜택은 주로 전환국이나 개발도상국에서 사용되며, 보통 국내 자본의 부족과 관련이 있지만, 직접 투자자의 경제적 복지를 돕고 생산 활동에 대한 투자와 일치하며, 마지막으로 많은 경우 [6]외국인 투자자를 유치하기 위한 것이다.

이러한 인센티브는 다양한 이유로 도입된다.첫째, 그들은 정상적인 세제로 인한 투자 의욕을 상쇄시키는 것으로 보인다.또, 복잡한 법률이나 불충분한 인프라 [6]등, 투자에 대한 불이익을 균등하게 하기 위해서 인센티브를 이용하는 기업도 있습니다.

법인세 우대

법인세 혜택은 연방정부, 주정부 및 지방정부 차원에서 인상될 수 있습니다.예를 들어, 미국에서는 연방 세법이 기업에 광범위한 인센티브를 제공하고 있으며, 2011년에는 총 1,090억 달러에 달합니다.[7]

Tax Foundation은 미국 연방 세금 인센티브를 [8]다음과 같은 4가지 주요 범주로 분류합니다.

  • 124억 달러에 달하는 지방채에 대한 세금 감면 혜택.
  • 90억 달러에 달하는 사회 정책을 추진하는 것을 목표로 하는 선호도입니다.
  • 특정 산업에 직접적인 혜택을 주는 선호도 174억 달러에 달합니다.
  • 대부분의 법인 납세자가 폭넓게 이용할 수 있는 선호도는 687억달러입니다.

주정부와 지방정부가 제공하는 법인세 혜택도 미국 세법에 포함되지만 기업 부지 선정 프로젝트에 [9]관여하는 개별 기업을 대상으로 하는 경우가 많습니다.사이트 선정 컨설턴트는[10] 이러한 인센티브를 협상합니다.이는 일반적으로 주정부가 모집하는 기업 프로젝트에 특화되어 있으며, 보다 광범위한 산업에 적용할 수 없습니다.예를 들어 다음과 같습니다.[11]

  • 법인소득공제
  • 재산세 감면
  • 판매세 면제
  • 급여세 환급

미국 최대 세금 우대 거래 목록

역사보존세우대

일부 세제 혜택은 사회의 복지를 돕기 위한 것이기 때문에 모든 세제 혜택이 개인이나 기업을 위한 것은 아니다.예를 들어, 역사적 보존세 인센티브가 있다.미국 연방정부는 많은 상황에서 역사적 건축물을 보존하기 위해 노력하고 있다.정부가 그렇게 하는 한 가지 방법은 역사적인 건물들의 복원에 대한 세금 혜택을 통해서이다.역사적 건물을 보존하기 위한 세제 혜택은 일자리를 창출하고, 도시에 대한 민간 투자를 증가시키고, 역사적인 건물에 저소득층을 위한 주택을 만들고, 재산 가치를 높일 수 있다.현재 1986년 세제개편법에 따르면 이 범주에는 크게 두 가지 인센티브가 있다.첫 번째 인센티브는 역사적 건축물의 복원에 대한 20%의 세액공제이다.역사적 건축물은 국립공원관리공단이 인정하는 사적지구에 있는 건물이나 국가사적등기부에 등재된 건물을 말한다.두 번째 인센티브는 1936년 이전에 지어진 구조물의 재생에 대해 10%의 세액공제이지만, 비주거 및 [16]비역사적인 것으로 간주된다.

영향

2020년 조사에 따르면, 세금 경쟁은 "주로 모바일 회사의 세금을 줄여주며, 사업 위치의 [17]효율성에 큰 영향을 미치지 않을 것 같다."2020년 NBER 논문은 미국의 주 및 지방 사업세 인센티브가 고용 증가로 이어진다는 증거를 발견했지만, 인센티브가 주 [18]및 지방 수준에서 광범위한 경제성장을 증가시켰다는 증거는 찾지 못했다.

2021년 조사에 따르면 다국적 기업은 지역의 임금과 고용을 증가시켰지만, 기업이 창출한 잉여금은 지방 [19]보조금 형태로 되돌아가는 경향이 있었다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ McDonald, B.D.; Decker, J.W.; Johnson, B.A.M. (2020). "You don't always get what you want: The effect of financial incentives on state fiscal health". Public Administration Review. 81 (3): 365–374. doi:10.1111/puar.13163.
  2. ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. "Tax Incentives" (PDF). Law Review.
  3. ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. "Tax Incentives" (PDF). Law Review.
  4. ^ a b Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). "Evaluating State and Local Business Incentives". Journal of Economic Perspectives. 34 (2): 90–118. doi:10.1257/jep.34.2.90. ISSN 0895-3309.
  5. ^ Jensen, Nathan M.; Malesky, Edmund J. (2018). Incentives to Pander: How Politicians Use Corporate Welfare for Political Gain. Cambridge University Press. doi:10.1017/9781108292337. ISBN 978-1-108-41890-4.
  6. ^ a b Holland, David; Vann, Richard (1998). "Income Tax Incentives for Investment". Tax Law Design and Drafting. 2.
  7. ^ "Who Benefits from Corporate "Loopholes"?". The Tax Foundation. Retrieved 8 September 2011.
  8. ^ "Composition of Corporate Tax Expenditures". The Tax Foundation. Retrieved 8 September 2011.
  9. ^ "Site Selection Process". Greyhill Advisors. Retrieved 20 October 2011.
  10. ^ "Site selection consultants". Retrieved 4 November 2011.
  11. ^ "Economic Development Incentives". Greyhill Advisors. Retrieved 8 September 2011.
  12. ^ Westneat, Danny (3 May 2016). "Boeing's historic tax break from state even bigger than thought". The Seattle Times. Retrieved 28 December 2017.
  13. ^ Bumsted, Brad (June 7, 2016). "Pennsylvania tax incentive plan played major role in luring Shell cracker plant". TribLIVE.com. Pittsburgh Tribune-Review. Retrieved 19 September 2017.
  14. ^ "Location and tax breaks key to Shell's Pennsylvania cracker plant approval". analysis.petchem-update.com. Petrochemical Update. July 8, 2016. Retrieved 19 September 2017.
  15. ^ Damon, Anjeanette (2014-09-16). "Inside Nevada's $1.25 billion Tesla tax deal". Reno Gazette Journal. Retrieved 2016-11-03.
  16. ^ "Historic Preservation Tax Incentives" (PDF). National Park Service: U.S. Department of the Interior. Retrieved 2018-03-16.
  17. ^ Mast, Evan (2020). "Race to the Bottom? Local Tax Break Competition and Business Location". American Economic Journal: Applied Economics. 12 (1): 288–317. doi:10.1257/app.20170511. ISSN 1945-7782.
  18. ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). "Evaluating State and Local Business Tax Incentives". doi:10.3386/w26603. S2CID 219145228. {{cite journal}}:Cite 저널 요구 사항 journal=(도움말)
  19. ^ Setzler, Bradley; Tintelnot, Felix (2021). "The Effects of Foreign Multinationals on Workers and Firms in the United States". The Quarterly Journal of Economics. 136 (3): 1943–1991. doi:10.1093/qje/qjab015. ISSN 0033-5533.

외부 링크