세법

Tax law
"세금 코드"가 여기로 리디렉션됩니다.영국에서 사용되는 영숫자 코드는 세금 코드(PAYE)를 참조하십시오.
미국 연방 세법의 주요 법적 근거는 국세 코드입니다.연방규정강령은 의회에서 통과된 연방세법에 대한 재무부의 규제 해석으로, 이 해석은 타당할 경우 법의 무게를 지닌다.미국 조세법원과 기타 연방법원의 조세조약 및 판례법은 미국 세법의 나머지 부분을 구성한다.
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
재정 정책의 일면
정책들
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국가별
모든 국가
개별 국가
국가별 과세

세법 또는 세법(稅法)은 연방정부, 주정부 및 시정부(미국의 경우)와 같은 공공기관 또는 인가된 당국이 법적 맥락에서 세금을 평가하고 징수하기 위해 규칙과 절차(법)를 사용하는 법률 연구 영역입니다.당국이 부과하는 각종 세금의 세율과 장점은 이들 권력 주체에 내재된 정치적 절차를 통해 달성되며, 세법 자체의 [1]실제 영역에는 직접 귀속되지 않는다.

세법은 공법의 일부이다.소득세, 재산세, 증여세, 수출입세 [1][2]등 세수가 발생하거나 부과되는 분야에서의 개인, 법인 및 법인에 대한 내용은 소득세, 재산세, 재산세, 증여세 및 수출입세이다.소비자법이 세법보다 더 큰 규모의 재분배에 관여하는 데 더 좋은 방법이라는 주장들이 있어왔다. 왜냐하면 [3]: 213 세법의 복잡성을 고려할 때, 그것은 입법을 필요로 하지 않고 더 효율적일 수 있기 때문이다.

주요 문제

1차 과세 문제는 유사성이 존재할 수 있지만 국가마다 다르다.

선진국

  • 세금은 정부 지출을 [4]충당하기에 충분한 수입을 올리지 못할 수 있다.
  • 세금은 일반적으로 복잡하며, 저소득층에 [4][5]비해 고소득자에게 더 많은 혜택을 주는 것으로 볼 수 있다(비교적 세금을 덜 내는 경우).
  • 탈세 및 탈세가 발생하여 정부 [6]세입 감소로 이어집니다.
  • 세금은 바람직하지 않은 결과를 초래할 수 있습니다(생산성이 저하되고 기업의 [4]성장에 대한 인센티브가 감소합니다).
  • 세금은 비효율성을 통해 경제성장을 억제할 수 있습니다.예를 들어, 소규모 기업의 성장을 [4]저해할 수 있는 법인세/허들입니다.
  • 자본이익 대 노동소득 과세의 경우처럼 투자자가 투자소득에 대해 세금을 덜 내는 경우와 비례적으로 임금을 [7][5]더 많이 내는 근로자가 세금을 내는 경우처럼 과세는 불균형하다고 볼 수 있다.
  • 세금은 주로 경제적 인센티브를 [8]통해 환경 친화적인 활동을 촉진하기 위한 에코탁스 같은 원하는 목표를 달성하는 데 있어 여전히 의문을 가질 수 있다.

개발도상국

  • 개발도상국에서의 세금은 대부분의 근로자들이 소규모로 종종 규제를 받지 않는 [9]기업에서 일하기 때문에 표준화하기가 어려울 수 있다.
  • 제대로 된 시설과 이를 운영하고 관리할 수 있는 유능한 행정기관이 없는 세제는 부담스럽고 [9][10]비효율적일 수 있다.
  • 신뢰할 수 있는 데이터가 없는 세제는 규제하고 [9][10]바꾸기 어렵다.
  • 세제는 부자들에게 더 무거운 [9]세금 부담을 지우는 경향이 있다.

교육

미국에 대해서

전제 조건

  • 학사 학위 수료 - 세법을 고려하는 학생들은 경제, 회계 또는 [11]금융을 전공하는 것을 고려해야 할 수 있다.
  • 로스쿨 입학시험(LSAT) 응시.

로스쿨

  • 로스쿨에서 학생들은 "헌법"[11]부터 민사소송까지 기초과정을 밟는다.
  • 이 수준에서, 법대생들은 "제한된 파트너십과 소득세, 사업 청산 [11]및 인수"와 같은 세금에 관한 보다 전문적인 과정을 수강할 수 있다.
  • 법대생들은 수료 후 법무박사(J.D.) 학위를 취득하고 졸업하며,[11] 이 학위는 세무학 LL.M. 입학할 수 있습니다.

포스트 로스쿨

  • 그 후, JD졸업자는, 1년간의 프로그램인 LL.M(Laws of Laws in Tax)에 등록할 수 있습니다.학생들이 이용할 수 있는 다른 집중 사항으로는 부동산 계획이나 사업 [11]세금 등이 있습니다.
  • 변호사 시험.

다른 나라에 대해서

포스트 로스쿨

  • JD 졸업생은 법학 석사(LL)에 등록합니다.M) 프로그램(캐나다, 영국, 호주 및 네덜란드에서 볼 수 있음).
일반적인 요건
  • 법학전문대학원 입학에 필요한 학사 학위.
  • 로스쿨 입학시험(LSAT) - 미국, 캐나다 및 증가하는 국가에서 로스쿨 입학에 필요합니다.J.D. (Juris Doctor) 또는 법학 제1학위입니다.
  • Juris Doctor(JD) 프로그램은 여러 나라에서만 제공됩니다.여기에는 다음이 포함됩니다.미국, 호주, 캐나다, 홍콩(중국), 일본, 필리핀, 싱가포르 및 영국.이 과정은 연수, 커리큘럼, 추가 훈련이 필요한지 여부에 따라 프로그램이 어느 나라에 있느냐에 따라 달라집니다.
아프리카에서는

대부분의 아프리카 국가들은 변호사 [12]양성을 위해 법 교육 시스템에서 영국의 법률 교육 커리큘럼을 사용한다.

전체적으로, 아프리카 각국에서 법률 교육은 학부 과정으로 시작되지만, 일부 대학에서는 "미국, 캐나다,[12] 인도에서 "그것들에 대해" 대학원 과정으로 법학 학위를 공표하고 있습니다.

대부분의 아프리카 국가에서 법학 학위가 반드시 변호사로서 개업할 자격을 주는 것은 아니다.졸업 후 실습에 대한 [12]추가 교육이 필요합니다.

졸업생은 4년제(말라위, 케냐, 잠비아 및 대부분의 남아프리카 법대에서와 마찬가지로) 과정을 통해 법학 학사(LL.B) 학위를 취득합니다.그 후, 법학 학사 학위를 가진 졸업생들은 법률 전문가가 되기 위해 법학 석사 이상의 학위를 취득하려고 합니다.일부 법률 기관은 철학 석사(M)에게 트랙을 제공합니다.Phil.) 또는 세법에 [12]중점을 둔 법학 박사 학위(LL.D.)입니다.

TaxProf [13]블로그의 Paul Caron은 출판물 다운로드별로 순위를 매긴 세무 부서 목록을 관리하고 있습니다.

관할구역별과세

아프리카
아메리카 대륙
아시아
유럽
오세아니아

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ a b Houtte & McLure, Baron Jean M.J. van & Charles E. (13 June 2011). "Tax law". Encyclopædia Britannica. Retrieved 6 October 2020.
  2. ^ "Tax Law - Guide to Taxation Law". HG.org Legal Resources.
  3. ^ Van Loo, Rory (2019-11-01). "Broadening Consumer Law: Competition, Protection, and Distribution". Notre Dame Law Review. 95 (1): 211.
  4. ^ a b c d Krupkin & Gale, Aaron and William G. (29 September 2016). "Major tax issues in 2017". Brookings Institution.
  5. ^ a b Steverman, Ben (12 September 2017). "Why American Workers Pay Twice as Much in Taxes as Wealthy Investors". Bloomberg.
  6. ^ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Handbook of Public Economics. Elsevier Science B. V. pp. 1425, Chapter 22.
  7. ^ Block & McBride, David & William (27 June 2012). "Why Capital Gains are taxed at a Lower Rate". The Tax Foundation.
  8. ^ "Ecotax championed, contested and still marginal in EU". France 24. 7 September 2019.
  9. ^ a b c d Tanzi & Zee, Vito & Howell. "Tax Policy for Developing Countries". International Monetary Fund.
  10. ^ a b Carnahan, Michael (28 January 2015). "Taxation Challenges in Developing Countries". Asia & the Pacific Policy Studies. 2: 169–182. doi:10.1002/app5.70. S2CID 154105543.
  11. ^ a b c d e "Tax Lawyer: Educational Requirements and Career Summary". Study.com. Retrieved 14 September 2019.
  12. ^ a b c d Manteaw, Samuel O. "Legal Education in Africa: What Type of Lawyer Does Africa Need". McGeorge Law Review. 39 (4): 919 to 928 – via Scholarly Commons (2016).
  13. ^ Caron, Paul (January 28, 2016). "SSRN Tax Professor Rankings". TaxProf Blog.