부가세

Ad valorem tax
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
재정 정책의 일면
정책들
경제학
일반 이론
세금의 배분
수집
비준수
일반
기업의
장소
주요 예
종류들
국제
거래
조사.
학업의
옹호 단체
종교의
국가별
모든 국가
개별 국가

부가가치세(라틴어로 "가치에 따른")는 거래 또는 재산의 가치에 따라 부과되는 세금이다.통상, 매매세 또는 부가가치세(VAT)의 경우와 같이, 거래시에 부과됩니다.부가가치세는 부동산세 또는 개인 재산세의 경우 또는 다른 중요한 사건(상속세, 추방세, [1]관세 등)과 관련하여 매년 부과될 수도 있다.일부 국가에서는 인지세가 부가세로서 부과된다.

작동

모든 부가세는 과세항목의 확정가액에 따라 징수된다.부가가치세의 가장 일반적인 적용, 즉 지방 재산세의 경우, 공공 과세인은 부동산 소유자의 현재 가치를 결정하기 위해 정기적으로 부동산 소유자의 부동산을 평가합니다.

부동산의 결정된 가치는 지방정부나 기타 정부기관이 부동산 소유자에게 징수하는 연간 세금을 계산하는 데 사용된다.부가가치세는 부동산 소유권에 기초하기 때문에 거래세(판매세)와 비교할 수 있다.부가세는 매년 결정·징수되는 반면 거래세는 거래 시에만 부과된다.

수집

지방 자치체는 보통 재산세를 징수하지만, 정부 기관에 의해서도 부과됩니다. 예를 들어 카운티, 학군 또는 특수 목적 구역이라고도 하는 특별 과세 구역이 있습니다.많은 기업이 부동산 소유주로부터 부가가치세를 징수할 수 있다(예: 도시와 카운티).특별 재산세는 보통 주정부와 지방정부의 주요 수입원이다.지방 재산세는 종종 "재산세"라고 불린다.

세액

일반적으로 매년 1월 1일부터 부가가치세를 산정하기 위해 사용되는 세금 사정을 산정한다.평가된 부동산의 가치(일반적으로 부동산의 공정 시장 가치)에 대한 백분율로서의 부가가치세.공정시장가격은 부동산의 추정판매가격이다.매수자와 매도자 모두 거래의사를 가지고 있으며, 당사자 쌍방은 부동산에 관한 모든 관련 사실을 합리적으로 이해하고 있으며, 쌍방 모두 거래를 완료할 의무가 없다고 가정한다.공정한 시장가치는 그저 합리적인 [2]가격이라고 볼 수 있다.

예

부가가치세는 여러 가지가 있으며, 경우에 따라서는 실물자산의 소유권(재산세 등)에 기초하거나 "거래세"가 될 수 있습니다. 예를 들면 판매세입니다.재산세는 일반적으로 연간 발생률로 결정되고 징수되는 반면, 거래세는 거래가 발생한 시점에 발생합니다.

지가세

땅값세(LVT)는 아직 부가세이지만 땅값만 과세된다.건물, 개인 재산 및 모든 장식은 다음의 세금으로 무시됩니다. LVT는 다른 부동산 세금과 다릅니다.실질적으로 토지가치가 전체 부동산 가치에 유의한 영향을 미치기 때문에 부동산세를 징수하는 모든 관할구역에는 토지가치세가 포함된다.1879년 헨리 조지는 진보와 빈곤을 출판하여 자연 상태의 선반들의 본래 개선되지 않은 가치인 "토지가치세"에 기초한 토지에 대한 균일한 세금을 지지하였다.조지는 이 세금이 실질적으로 "단일 세금"인 모든 정부 프로그램을 지원하기에 충분하다고 믿었다.

그의 생각 뒤에 있는 생각은 노동과 자본에 세금을 부과하는 대신 토지 임대료와 자연 기회의 임대료를 부과하여 공공 사용을 위한 임대료를 되찾는 것이었다.그는 일반적으로, 과세는 생산 행동을 억제할 것이라고 지적했다. 소득 과세는 소득을 얻기 위한 사람들의 동기를 감소시키고 밀에 대한 과세는 밀 생산량을 감소시키는 등.그러나, 개량되지 않은 토지의 가치에 세금을 부과하는 것은 다른 효과가 있다: 토지에 대한 두 가지 가치 원천, 토지의 자연 가치와 그것을 개선함으로써 창출되는 가치(예를 들어, 토지에 대한 건축 가치에 의해)를 구별할 수 있다.취득하지 않은 토지의 가치는 획득되지 않기 때문에, 토지가격이나 토지가격세는 생산 행동에 영향을 주지 않는다(Hooper 2008).[3]

판매세금

주요 기사 : 판매세

판매세는 특정 상품 및 서비스에 대해 구매 시점에 부과되는 소비세입니다.세금은 보통 정부가 부과하는 세율로 정해진다.일반적으로 면제 리스트가 있습니다.세금은 가격에 포함되거나(세금 포함), 판매 시점에 추가될 수 있습니다(세금 제외).

이상적으로는 판매세는 공정하고 준수율이 높고 회피하기 어려우며 소매로 판매될 때마다 부과되며 계산도 간단하며 [citation needed]징수도 간단하다.서비스나 제품을 시장에 납품하기 전에 생산용 자재 또는 통상적인 운영비를 구입하는 중간 사업자에게 부과되는 총수입세와 달리, 관습세 또는 소매세에서는 최종 최종 사용자에게만 세금을 부과하여 이를 달성하려고 합니다.이것은 생산에서 최종 소매 판매로 가는 품목에 한 번 이상 세금이 부과되는 소위 "세금 캐스케이드" 또는 "피라미드"를 방지한다.판매세에는 판매자 또는 판매자 세금, 소비자 소비세,[4] 소매 거래세 또는 부가가치세가 있습니다.

부가가치세

주요 기사 : 부가가치세

부가가치세(VAT) 또는 상품 및 서비스세(GST)는 교환에 부과되는 세금입니다.각 거래소에서 발생하는 부가가치에 따라 부과됩니다.거래소의 총가치에 대해 판매세가 부과되기 때문에 판매세와 다릅니다.따라서 VAT는 생산자와 최종 소비자 사이에 존재하는 통로 수에 대해 중립적이다.부가세는 간접세입니다.세금은 실제로 세금을 부담하는 사람(소비자가 아닌 판매자)이 아닌 사람으로부터 징수됩니다.최종 소비에 대한 이중과세를 피하기 위해 수출(정의상 해외에서 소비됨)에는 부가가치세가 부과되지 않으며, 이러한 상황에서 부과되는 부가가치세는 일반적으로 환급이 가능하다.

역사

부가가치세의 기원은 논란의 여지가 있는 주제이다.그것은 1918년 독일 사업가 빌헬름 폰 지멘스나 미국의 경제학자 토마스 S에 의해 다양하게 귀속된다.1910년부터 1921년까지 아담스는 그의 작품에서 일했다.애덤스는 부가가치세를 사업소득세의 대안으로 의도했고, 당시 존재하는 연방소득세 시스템의 부록이 아니라 주요 대안으로 의미했다.이와는 대조적으로 독일의 혁신가들은 부가가치세를 기존 판매세의 대체이자 [5]소득세의 부가세라고 생각했다.

1954년 프랑스에서 처음으로 부가세가 도입되었지만, 그 사용은 몇 가지 경우에 한정되었다.1967년 덴마크에서 처음으로 본격적인 부가가치세가 도입되었다.부가가치세 확산은 유럽연합(EU) 회원국이 EU에 가입할 때 부가가치세 도입을 요구하기 시작한 데 따른 것으로, EU 이외에서의 부가가치세 확산의 큰 영향은 IMF나 세계은행에 기인하고 있다.아이러니하게도 오늘날까지 부가세가 없는 미국은 제2차 세계대전 이후 일본을 점령하고 개발도상국에 [5]대한 자문 활동에서 부가세를 주로 홍보했다.

재산세

주요 기사 : 재산세

재산세, 밀리지 세는 부동산 또는 기타 부동산의 소유자가 과세되는 부동산의 가치에 대해 납부하는 부가세이다.특별 재산세는 지방 정부 부처(군, 시, 학군, 특별세구 등)가 부동산 또는 개인 재산에 대해 징수한다.특별 재산세는 보통 주정부와 지방정부의 주요 수입원이다.지방자치단체의 부가가치세는 종종 줄여서 "재산세"라고 불린다.부동산 소유자는 부동산의 가치에 따라 이 세금을 납부해야 한다.

부가가치세는 판매가격 또는 추정가치의 비율로 표시되는 상품세 또는 재산세를 말한다.평가된 가치 범위에 속합니다(이것이 "판매 가격"을 추정할 수 있는 유일한 방법이기 때문입니다).재산에는 세 가지 종류 또는 종류가 있다: 토지, 토지 개량(이동할 수 없는 사람이 물건을 만들었다), 그리고 개인(이동할 수 있는 사람이 물건을 만들었다).

부동산, 부동산 또는 부동산은 모두 토지와 개량을 결합한 용어이다.과세당국은 부동산의 금전적 가치를 요구하거나 평가하며, 세금은 그 가치에 비례하여 평가된다.사용되는 재산세의 형태는 국가 및 관할구역에 따라 다릅니다.일반적으로 부가가치세는 고려된 부동산의 추정가치에 대한 비율로 계산됩니다.

일반적으로 부동산의 추정가치는 시장가치의 연간 결정을 의미한다."공정 시장 가치"는 일반적으로 구매자가 기꺼이 지불하고자 하는 가격과 판매자가 기꺼이 수용하고자 하는 부동산 가격으로 정의되며, 어느 가격도 구매하거나 판매하도록 강요되지 않는다.

또한 당사자 쌍방이 필요한 모든 사실을 신뢰성 있게 알고 있고 매수 또는 매도할 필요가 없을 때 잠재적 매수자와 잠재적 매도자 간에 부동산을 양도하는 가격으로 간주한다.대부분의 세무당국은 평가 과정에서 대상 사안을 정기적으로 검사하고 공정시장가치를 결정하기 위한 평가 방안을 결정한다.

하지만 모든 곳에 적용되는 통일된 과세표준은 없다.일부 국가에서는 부동산 세금이 시장 가치, 부지 가치, 임대 가치에 따라 부동산 가치를 기준으로 합니다.국가별로 건물 면적과 재산 면적(단위 가치)에 대한 세금이 계산됩니다.이러한 메서드는 [6]조합하여 사용할 수도 있습니다.

역사

재산세는 메소포타미아, 바빌론, 페르시아, 중국과 같은 최초의 고대 문명 때부터 존재해 왔다.고대 그리스와 고대 로마에도 다양한 재산세가 [7]있었다.유럽에서 잘 알려진 가장 오래된 문서화된 부가세 중 하나는 데인겔드인데, 이것은 바이킹 침입자들을 갚기 위해 영국에서 1012년에 처음 부과된 토지세이다.징수된 세금은 납세자의 재산가치에 기초했다.일반적으로 [8][9]토지 크기를 결정하기 위해 지역 단위로 측정된다.데인겔드가 너무 복잡해져서 징수할 수 없었기 때문에,[10] 나중에 카루카게로 대체되었다.카루카게는 납세자가 소유한 땅의 크기에 근거한 세금이기도 하다.

판매세 또는 재산세의 적용

미국

관세액은 수입 상품의 가치에 따라 결정되는 경우가 많기 때문에 특별관세는 미국에 상품을 수입하는 사람들에게 중요하다.부가가치세(주로 부동산세 및 판매세)는 특히 개인소득세를 사용하지 않는 국가 및 지방정부의 주요 수입원이다.미국의 거의 모든 주 및 지방 판매세는 특별 가격입니다.

애드밸럼은 카운티 세무사들에 의해 부동산에 부과된 가치를 나타내기 위해 가장 자주 사용된다.이 값에 대한 평가는 평가율(100%, 60%, 40% 등)을 적용하여 이루어집니다.순평가는 부동산 소유자가 자격이 있는 모든 면제(예: 주택면제)를 차감한 후 결정되며, 이 순평가에 세율 또는 밀리지율을 적용하여 부동산 소유자가 납부해야 할 부가가치세를 결정한다.

부가가치를 결정하는 두 가지 주요 근거는 시장가치와 현재사용가치이다.공정시장가치는 매입자와 매도자가 합의할 수 있는 부동산의 일반적인 판매가격에 기초하며, 매각 후 부동산을 최고 최선의 방법으로 사용하고 있거나 사용할 것이라고 가정한다.현행사용가치는 최고 최선의 사용으로 전환하기보다는 매각 후에도 계속하여 현재 사용으로 사용될 것이라는 가정 하에 부동산의 전형적인 판매가격이다.주 입법부는 이 두 가지 주요 평가 접근법에 많은 변화를 만들어냈다.

일부 주에서는 중앙 감정 기관이 모든 부동산에 대한 가치를 설정하고 이를 지역 카운티 또는 관할 세무 당국에 배포하며, 이 기관은 세율을 설정하고 지역 부가가치세를 부과한다.다른 주에서는 중앙 평가 기관이 지역 수준에서 가치를 매기기 어려운 특정 부동산(예: 철도, 전기 회사 및 기타 유틸리티 회사)의 가치를 평가하여 해당 값을 지역 카운티 또는 관할 세무 당국에 전송하는 반면, 지방 세무 평가원은 카운티 내 다른 모든 부동산의 가치를 결정합니다.r 관할권

부가가치세(ad valorem tax)는 부동산의 순평가가치에 해당 부동산에 적용되는 밀리지율을 곱했을 때 발생하는 세금과 관련이 있다.이 밀리지는 보통 1달러의 1/1000의 배수로 표시됩니다.따라서 0.001의 소수량은 부가세 밀레이트로 표현될 때 1밀로 표현된다.

부가가치세율에 부가가치세율을 곱하여 결정되는 세금은 일반적으로 세무서 또는 세무서장이 징수한다.

부가가치세의 적용

영국

주요 기사 : 부가가치세 (영국)

세 번째로 큰 정부 수입원은 부가가치세(VAT)로 상품 및 서비스 공급에 대해 20%의 표준 세율을 부과한다.그러므로 그것은 소비자 지출에 대한 세금이다.일부 상품 및 서비스는 부가세가 면제되며, 다른 상품 및 서비스는 5%(감가율) 또는 0%(무료)의 낮은 세율로 부가세가 부과됩니다.

캐나다

주요 기사: 물품 및 서비스 세금(캐나다)

상품 및 서비스 세금(GST)(프랑스어: Taxe sur les productionits et services, TPS)은 브라이언 멀로니 총리와 마이클 윌슨 재무장관이 1991년 1월 1일 캐나다에서 도입한 다단계 부가가치세입니다.GST는 제조업의 수출 능력을 해쳤기 때문에 숨겨진 13.5%의 제조업 판매세(MST)를 대체했습니다.GST의 도입은 매우 논란이 많았다.2012년 1월 1일 현재 GST는 5%입니다.

2010년 7월 1일부로 연방 GST와 지방 판매세(PST)는 단일 부가가치 판매세(HST)로 통합되었습니다.HST는 캐나다 10개 주 중 5개 주(브리티시컬럼비아, 온타리오, 뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드와 래브라도, 노바스코샤)에서 시행되고 있다.2013년 4월 1일 발효된 브리티시 콜롬비아 정부는 HST를 없애고 브리티시 콜롬비아에서 제공되는 과세 대상 서비스에 대해 PST와 GST를 부활시켰다.[11] VGGSA

호주.

주요 기사: 상품 및 서비스 세금(호주)

상품 및 서비스세는 호주에서 판매되는 대부분의 상품 및 서비스에 대해 10%의 부가가치세입니다.

2000년 7월 1일 하워드 정부에 의해 도입되어 종전의 연방 도매 판매세 제도를 대체하고 은행세, 인지세, 토지 가치세 등 다양한 주세 및 준주세를 단계적으로 폐지하도록 설계되었다.당시에는 이것이 명시적 의도였지만, 주 정부는 여전히 차량 양도 및 토지 양도, 보험 계약 및 토지 판매 계약을 포함한 다양한 거래에 대해 관세를 부과하고 있다.호주 서부와 같은 많은 주에서는 최근 특정 의무를 단계적으로 폐지하고 기존 의무를 명확히 하기 위해 의무법을 개정했습니다.2008년 의무법(WA)은 Western Australian State Law Publisher에서 온라인으로 입수할 수 있습니다.

뉴질랜드

주요 기사 : 물품 및 서비스 세금(뉴질랜드)

상품 및 서비스세는 뉴질랜드에서 판매되는 대부분의 상품 및 서비스에 대해 15%의 부가가치세입니다.

그것은 1986년 10월 1일 제4차 노동당 정부에 의해 10%의 비율로 도입되었다.1989년 7월 1일 12.5%, 2010년 10월 1일 15%로 증가했습니다.

유럽

주요 기사:유럽 연합 부가가치세

유럽연합 회원국은 공통 부가가치세 제도를 의무적으로 시행해야 한다.EU VAT 시스템은 일련의 유럽연합 지침에 의해 부과되며, 그 중 가장 중요한 것은 제6차 VAT 지침(지침 77/388/EC)이다.그럼에도 불구하고 일부 회원국은 지역 또는 지역에 대한 변동세율(포르투갈의 마데이라) 또는 VAT 면제를 협상했다.아래 지역은 EU [12]VAT의 적용범위에서 제외됩니다.

EU의 부가가치세 제도에서는 경제활동을 하는 사람이 타인에게 상품과 서비스를 제공하고, 공급가치가 재정한도를 넘으면 공급자는 현지 과세당국에 등록하여 고객에게 부과하고, 현지 과세당국에 부가가치세를 계상해야 한다(단, 가격 m).부가세가 포함되어 있기 때문에 VAT는 합의된 가격의 일부로 포함되거나 VAT에서 제외되므로 합의된 가격에 부가세를 추가로 납부할 수 있습니다.

기업이 부과하고 고객이 지불하는 VAT를 출력 VAT(즉, 출력 공급 장치의 VAT)라고 합니다.기업이 받은 공급품에 대해 다른 기업에 지불하는 VAT를 입력 VAT(입력 공급품에 대한 VAT)라고 합니다.기업은 일반적으로 투입 VAT가 과세 산출물에 귀속되는(즉, 과세 산출물을 만드는 데 사용되는) 범위 내에서 투입 VAT를 회수할 수 있다.입력 VAT는 사업자가 정부에 회계처리해야 하는 출력 VAT에 대해 설정하거나 초과가 있는 경우 정부에 상환을 청구하여 회수한다.

EU 회원국에 따라 부가세율이 다르다.EU 전체의 VAT 최소 표준 세율은 15%이지만, 5%까지 감소된 VAT 세율은 다양한 종류의 공급(예를 들어 영국의 가정용 연료 및 전력)에 대해 다양한 주에서 적용된다.EU의 최대 비율은 25%입니다.

제6차 VAT 지령에서는 특정 상품과 서비스(예를 들어 우편 서비스, 의료 서비스, 대출, 보험, 베팅) 및 기타 특정 상품과 서비스는 VAT에서 면제되지만 EU 회원국이 이러한 공급품(토지 및 특정 금융 서비스 등)에 대해 부가가치세를 부과하는 것을 선택할 수 있어야 한다.기업이 가격을 인상하여 고객이 효과적으로 '고정' VAT 비용을 부담할 수 있지만, 면제 공급에 귀속되는 투입 VAT는 회수할 수 없다(유효율은 헤드라인 비율보다 낮고 면제 단계에서 이전에 과세된 투입물과 노동력 간의 균형에 따라 달라진다).

마지막으로, 일부 상품과 서비스는 "0등급"입니다.제로 세율은 0%로 계산되는 양의 세율이다.제로 레이트가 적용되는 공급품은 여전히 "과세 가능한 공급품"입니다. 즉, 부가가치세가 부과됩니다.영국의 예로는 대부분의 음식, 책, 마약, 그리고 특정한 종류의 교통수단이 있다.제로 세율은 유럽 전체의 최저 부가세율이 5%가 되도록 의도되었기 때문에 EU 6지령에는 포함되지 않는다.그러나 일부 회원국, 특히 영국에서는 EU 이전 법률의 유산으로 제로레이팅이 남아 있습니다.이들 회원국은 기존의 제로레이팅을 계속하는 것에 대한 감점을 부여받았지만 새로운 상품이나 서비스를 추가할 수는 없다.영국은 또한 상황에 따라 일부 제품에 대한 관세를 면제하거나 낮춥니다. 예를 들어, 유제품은 부가세가 면제되지만, 식당에 가서 우유를 마시면 부가세가 부과됩니다.여성위생용품, 유아용품(아기 등) 등 일부 제품은 국내산 연료와 함께 부가세 5%가 부과됩니다.

다른 주로부터 EU로 상품을 수입할 경우, 일반적으로 국경에서 관세와 동시에 부가세가 부과됩니다."취득" 부가세(VAT)는 한 EU 회원국에서 다른 EU 회원국에서 상품을 취득할 때 납부해야 한다(이는 국경이 아닌 회계 메커니즘을 통해 이루어진다).EU 기업은 종종 다른 회원국 또는 EU 외부에서 서비스를 받는 역청구 메커니즘에 따라 VAT를 부과해야 한다.

사업자가 EU 회원국에 일정 문턱을 넘어 통신판매로 상품을 공급하는 경우 EU 회원국 이외의 국가에서 부가가치세 등록을 요구할 수 있다.한 회원국에 설립되었지만 다른 회원국에서 공급을 받는 기업은 제8차 VAT 지침(Directive 79/1072/EC)의 규정에 따라 두 번째 주에 부과된 VAT를 회수할 수 있습니다.이를 위해 기업에는 부가가치세 식별번호가 부여됩니다.유사한 지침인 13번째 VAT 지침(지침 86/560/EC)도 특정 상황에서 EU 밖에서 설립된 기업이 VAT를 회수할 수 있도록 허용하고 있다.

2003년 7월 1일(지침 2002/38/EC에 의거)에 도입된 변경에 따라 EU 국가에 디지털 전자상거래 및 엔터테인먼트 제품과 서비스를 제공하는 비EU 사업자는 EU 회원국의 세무당국에 등록하고 적절한 세율로 매출에 대한 부가가치세를 징수해야 한다.e 구매자의 소재지또는 특별한 제도 하에서 비EU 사업자는 한 EU 회원국에 대해서만 VAT를 등록하고 계상할 수 있다.이는 VAT의 비율이 고객의 소재지가 아닌 회원국의 비율이기 때문에 왜곡이 발생하며, 따라서 VAT가 구매자가 소재한 회원국의 비율에 따라 부과되는 대체 접근법이 협상 중에 있습니다.

부가가치세율 차이는 원래 특정 제품이 "명품"이어서 높은 부가가치세를 부과하는 반면, 다른 품목은 "필수품"으로 간주되어 낮은 부가가치세를 부과하는 것으로 정당화되는 경우가 많았다.그러나 종종 높은 비율은 인수가 더 이상 유효하지 않게 된 후에도 오래 지속되었습니다.예를 들어 프랑스는 1980년대까지만 해도 자동차를 사치품으로 간주(33%)했지만 대부분의 프랑스 가구가 자동차를 1대 이상 보유하고 있었다.마찬가지로 영국에서 아동용 의류는 "0등급"인 반면 성인용 의류는 표준 20%의 부가가치세를 부과받는다.

분석.

토지가치세는 보통 시장이 자원을 기능적으로 재분배한다고 생각하기 때문에 시장 인센티브의 왜곡을 최소화하는 것이 가장 좋은 세금이다.토지가치세는 이 기준을 충족한다.또한, 특정 지역의 토지 가치는 지방 정부의 서비스에 의해 영향을 받기 때문에, 이러한 서비스를 위해 받은 수익의 가치에 비례하여 토지 소유자에게 세금을 부과하는 것이 공평하다고 여겨질 수 있다.헨리 조지는 다른 세금이 더 강력한 억제 효과를 가져올 수 있지만, 이제 단일 토지세는 경제학자들에 의해 무죄로 인정되지 않는다.사이트 값은 고유하지 않고 생성됩니다.

부지 가치에 대한 세금은 실제로 생산 잠재력에 대한 세금이며, 그것은 그 지역의 토지 개선의 결과이다.George(1897)는 인접 토지의 개량에 근거하여 토지에 세금을 부과할 것을 제안했다(Hooper 2008).Rothbard(2004)는 "중립세"가 시장을 문제없이 자유롭게 만드는 가장 좋은 방법이라고 믿는다.저소득층의 부담이 가장 큰 것은 소비세(판매세, 부가가치세)가 퇴보하기 때문이다.이를 보완하기 위해 필수품에 붙는 세금이 사치품에 붙는 세금보다 낮다.이러한 종류의 과세의 지지자들은 이것이 소득을 증가시키고 그에 따라 소득세를 줄이는 효과적인 방법이라고 믿는다.반대론자들은 세금 감소가 저소득층에 너무 많은 부담을 준다고 믿고 있다.프랑스의 경제학자 장 밥티스트 세이는 "세금은 시간이 지남에 따라 생산 자체를 마비시킨다"고 말했다.사회에 봉사하는 공공기관의 재원을 마련하기 위해서는 어떤 형태의 과세가 필요하기 때문에, 그러한 과세는 공정하고 도움이 될 것이다.예를 들어 (1880) "공공재정의 가장 좋은 계획은 가능한 한 적은 돈을 쓰는 것이고, 가장 좋은 세금은 항상 가장 가볍습니다."라고 말한다.결국, 과제는 부가세가 다른 형태의 과세(즉,[13] 소득세)보다 더 많은 문제를 일으키지 않도록 보장하는 것이다.

영향

기업의 이론은 양도세가 기업의 비용 내부화와 성장을 촉진할 수 있는 반면, 그러한 거래가 없으면 개별적으로 더 많은 수의 소규모 기업이 생길 수 있다는 것을 보여준다.예를 들어, 부가가치세와 달리 판매세는 단순히 과세 대상 거래에서 석탄을 구입하는 것이 아니라, 자신의 탄광 운영을 위해 제철소의 인센티브를 재조정할 것이다. 회사 모델 이론은 이것이 전문화의 감소를 초래하기 때문에 경제 효율이 떨어질 것이라고 시사한다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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  12. ^ "VAT Comments (Malta)" (PDF).
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외부 링크