타이완의 조세

Taxation in Taiwan
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과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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모든 국가
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재무성 중부지방국세국

세금은 중화민국 정부의 각급에 중요한 수입원을 제공한다.2015년 대만의 세수는 2조 1천억 [1]대만달러이다.

세무 관리

행정원의 일부인 재정부는 조세 정책을 시행하고 세금의 평준화와 징수를 감독하는 최고 정부 기관이다.세금은 국가 및 지방 정부 차원에서 모두 발생한다.

국세

세금은 관세와 내국세라는 두 가지 범주가 국가 차원에서 존재한다.관세는 세관에 의해 관리되며, 세관은 전국에 지방 사무소를 가지고 있다.중앙정부의 직속인 5개 국세청이 모든 내국세를 감독한다.내국세는 다음을 [2]포함하는 광범위한 용어입니다.

  • 소득세
  • 재산세 및 증여세
  • 부가가치세 및 비부가가치사업세
  • 담배 및 주류세
  • 상품세
  • 증권거래세
  • 선물거래세

지방세

대만의 부동산 관련 세금 개요 분류

개별 자치단체, 카운티 및 시에서는 다음과 [2][3]같은 다양한 세금 징수를 담당하는 세무 서비스 사무소를 설립했습니다.

  • 농지세
  • 토지 가치세
  • 토지가격증가
  • 주택세
  • 차량 면허세
  • 증여세
  • 인지세
  • 유흥세

세법

미국의 국세법과는 달리 대만에는 세금을 규정하는 법이 한 가지도 없다.오히려, 세금은 각각 특정 유형의 세금과 관련된 일련의 법과 규정에 의해 통제된다.입법원은 최고 입법 기관으로서 조세 관련 법률을 제정하고 개정하는 데 중요한 역할을 한다.소득세법은 개인소득세와 이윤추구기업소득세를 [4]규정하는 기본법이다.

개별소득세

거주자와 비거주자 모두 소득세법 및 관련법에 예외가 없는 한 대만 원천소득에 대한 개별소득세를 부과받는다.개인은 대만에 거주하거나 과세 대상 [5]연도에 183일 이상 거주하면 세금 목적상 대만 거주자로 간주됩니다.

대만에 물리적으로 존재하는 동안 제공되는 서비스의 대가로 받는 소득은 지급인이 현지인인지, 해외인인지 또는 단체인지에 관계없이 대만에서 조달한 소득으로 간주한다.이 규칙에 대한 한 가지 주요 예외는 1년에 91일 미만으로 대만에 물리적으로 체류하고 해외 [6]법인에 의해서만 보상을 받는 비거주자에 대한 것이다.

누진세

대만은 개인 소득세에 대해 누진 세제를 실시하고 있다.2017년도 세율은 다음과 같다.[7]

대괄호(단위 NT$) 레이트(%)
0 - 540,000 5%
540,001 - 1,210,000 12%
1,210,001 - 2,420,000 20%
2,420,001 - 4,530,000 30%
4,530,001 - 10,310,000 40%
10,440,001 이상 45%

개인소득세 신고

기본적으로는 모든 개인과 이윤을 추구하는 기업에 대한 과세연도는 역년 뒤에 나옵니다.소득세 신고 기한은 다음해 5월 31일까지이며, 기한 연장은 [6]허용되지 않습니다.외국인을 포함한 납세자는 현지 [8]세무당국이 제공하는 소프트웨어를 통해 전자적으로 납세 신고서를 작성하고 제출할 수 있다.

이익추구기업소득세

대만의 모든 이윤 추구 사업자는 이윤 추구 기업 소득세를 내야 한다.개인 소유주 및 파트너는 신고서를 제출해야 합니다.그러나 과세소득의 일부는 개인소득세 [9]신고서에 보고된다.

차익사업자의 소득세율

2010년에는, 최고 세율을 25%에서 17%로 인하해, 미납의 문턱을 5만 대만달러에서 12만 대만달러로 올렸다.따라서 현행 이익추구기업세율은 다음과 같습니다.[9]

과세 소득 세율
120,000엔 미만 0%
120,000원 이상 17%

납부해야 할 세금은 과세소득액의 절반 이하인 120,000원을 초과해서는 안 된다.

사업세(부가가치세)

Tax amount = (sales - purchases) * tax rate

2017년 세율은 5%입니다.

증권거래세

이 세금은 중화민국 유가증권 판매자에 의해 기업이 발행한 주식의 판매 총이익의 0.3%의 비율로 납부된다.회사채의 총수익에 대해서는 0.1%의 이자율을 적용하지만,[10] 2016년까지 면제를 시행하고 있습니다.이 세금은 증권거래세법에 [11]규정된 규정에 따른다.

부동산 투기와 사치세

타이베이시등의 도시에서의 생활비를 상승시키고 있는 부동산 투기를 억제하기 위해서, 중화민국 정부는 2011년 6월에 새로운 사치세를 실시했습니다.이 법은 구입 후 1년 이내에 판매하는 세컨드 주택 소유자에게 15%의 판매세를 부과한다.또한 1년에서 [12]2년 사이에 소유된 부동산에 대해서는 10%의 판매세가 부과됩니다.2011년 말, 중화민국 정부가 발표한 데이터에 의하면, 사치세는 바람직한 효과를 발휘해, 타이베이의 평균 주택 가격은 약 12%하락하는 한편,[13] 6월부터 10월까지 섬 전체의 부동산 거래량은 약 15%감소하고 있다.

외국투자의 과세

균일 송장 추첨

균일 송장 복권에 대한 자세한 정보:통일 송장 추첨

1950년대에 처음 착안된 대만 정부는 매출에 대한 정직한 보고를 장려하고 사업가의 세금 과소납부를 방지하기 위해 획일적인 청구서 제도를 만들었다.인센티브를 주기 위해 정부는 영수증 추첨 제도를 시작했다.각 영수증은 영숫자로 코드화되어 있으며, 매 2개월마다 추첨이 진행되며,[14] 당첨금은 숫자에 따라 최대 1000만 대만달러(2012년 2월 현재 약 335,000달러)에 이른다.복권은 통일 송장상 [15]규정에 의해 관리된다.

과거세수통계

2010 2009 2008 2007 2006
총세수 1,565,847 1,483,518 1,710,617 1,685,875 1,556,652
개별소득세 304,686 306,804 389,744 347,526 334,330
이익추구기업소득세 285,701 334,163 445,245 382,634 311,888
단위: 백만 대만달러
출처 : 2011년 ROC 세금[2] 가이드

「 」를 참조해 주세요.

주 및 참고 자료

  1. ^ (Taiwan), Ministry of Foreign Affairs, Republic of China (13 January 2016). "Taiwan tax revenues top US$62 billion in 2015 - Taiwan Today". Taiwan Today. Retrieved 10 April 2018.
  2. ^ a b c "Chapter 1: A General Description of Taxation, Guide to ROC Taxes 2011" (PDF). ttc.gov.tw. Retrieved 10 April 2018.
  3. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2012-01-13. Retrieved 2012-01-25.{{cite web}}: CS1 maint: 제목으로 아카이브된 복사(링크)
  4. ^ 소득세법, 법률 및 규제 데이터베이스.2012년 1월 24일 취득.
  5. ^ "Overview of Taiwan taxation system". premiatnc.com. Retrieved 22 Nov 2021.
  6. ^ a b 대만 세금 규칙 소개: 대만 포켓 세금 장부 2011, 32페이지.Pricewaterhouse Coopers 대만.2012년 1월 25일 취득.
  7. ^ "Chapter 2: Individual Income Tax, Guide to ROC Taxes 2011" (PDF). ttc.gov.tw. Retrieved 10 April 2018.
  8. ^ 「타이베이 국세청, 재무부 전자 파일링」은, 2011-12-05년에 Wayback 머신에 보관되어 2012년 1월 25일에 취득되었습니다.
  9. ^ a b 제3장 이익 추구 기업 소득세, 2011년 ROC 세금 가이드
  10. ^ 2011-10-08년 타이베이 국세청 웨이백머신 증권거래세 아카이브
  11. ^ 법률 및 규제 데이터베이스 및 중화민국.2012년 1월 26일 취득.
  12. ^ "부동산 시장은 여론조사를 거쳐 회복될 것으로 보인다." 포커스 대만 뉴스 채널.2012년 1월 15일 발행.2012년 1월 26일 취득.
  13. ^ 타이베이 타임즈는 "호화세는 가격을 떨어뜨리고 있다"고 말한다.2011년 12월 16일 발행.2012년 1월 26일 취득.
  14. ^ "송장 복권 한 자릿수 꼴불견" 타이베이 타임즈2012년 2월 3일 발행.
  15. ^ 통일 송장상 규칙, 법률 및 규제 데이터베이스.2012년 2월 2일 취득.

외부 링크