럭스리크스

LuxLeaks
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과세
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마리우스 콜이 서명한 유출된 세금 판결 중 하나는

룩셈부르크 리크스(Lux Leaks 또는 LuxLeaks로 줄임말하기도 함)는 2014년 11월 국제탐사기자 컨소시엄이 실시한 언론 조사에 의해 밝혀진 금융 스캔들의 이름이다.PricewaterhouseCoopers가 2002년부터 2010년까지 고객의 이익을 위해 설정한 룩셈부르크의 세금 판결에 관한 기밀 정보에 근거하고 있습니다.이 조사를 통해 룩셈부르크에 본사를 둔 300개 이상의 다국적 기업에 대한 공공 세금 판결이 가능해졌다.

LuxLeaks의 공개는 룩셈부르크와 다른 [1]지역의 조세 회피 계획에 대한 국제적인 관심과 의견을 끌어냈다.이 스캔들은 다국적 기업에 유리한 세금 덤핑과 조세 회피 제도를 규제하기 위한 조치의 시행에 기여하였다.

이 사건의 사법적 측면은 폭로 가담 혐의로 룩셈부르크 사법부에 의해 기소된 사람들과 관련이 있다.다국적 기업은 기소되지 않았다.LuxLeaks 재판은 2016년 봄에 열렸고 두 명의 내부고발자에 대한 비난으로 이어졌다.2017년 3월 항소심 판결로 이들의 유죄가 확정됐다.새로운 항소에 따라 룩셈부르크 고등법원은 2018년 1월 두 피고인에 대해 명확한 판결을 내리고 이들 중 한 피고인에 대해 내부고발자 지위를 완전히 부여했다.

요한계시

ICIJ 폭로의 두 물결

2014년 11월 5일, 워싱턴 D.C.에 근거지를 둔 국제탐사기자 컨소시엄(ICIJ)은 럭스리크스의 조사를 발표했다.전 세계 언론사 기자 80명이 28,000페이지 분량의 [2]문서를 공동으로 검토했습니다.모든 문서는 ICIJ[3] 및 기타 [4]웹사이트에서 발행된 산업 및 기업별로 분류된 검색 가능한 데이터베이스에서 온라인으로 제공됩니다.이 문서에는 룩셈부르크와 세계 340개 이상의 기업들이 세금 [5][6]감면을 목표로 하는 세법규정이 명시되어 있다.룩셈부르크의 누수는 2002년부터 2010년까지의 548개의 세금 판결에 대한 통찰력을 제공한다.

2014년 12월 9일 ICIJ는 룩셈부르크에서 조세규제 및 조세회피제도의 혜택을 받는 약 30개 대기업의 새로운 이름을 발표했다.이 두 번째 파형은 "LuxLeeks 1"이라는 레이블이 붙은 11월의 첫 번째 노출 파형과 보완하여 "LuxLeaks 2"라는 레이블이 붙습니다.

ICIJ가 CNBC(미국),[7] CBC(캐나다), CBC(캐나다)[8] 등 전 세계 많은 미디어와 제휴하면서 LuxLeaks의 폭로가 전 세계에 영향을 미쳤다.아일랜드 타임즈(아일랜드),[9] 르몽드([10]프랑스), 타게산제거(스위스),[11] 쥐드도이체 차이퉁([12]독일),아사히 신문(일본)[13] 등.

LuxLeaks 조사 발표 후 ICIJ는 2015년 [14]2월 미국 최고의 저널리즘 상 중 하나인 비즈니스 리포팅 카테고리의 George Polk Awards(ICIJ는 기타 2개 조사에 대해 공동 수상)를 수상했습니다.ICIJ는 또한 [15]2015년 6월 데이터 저널리즘 어워드에서 LuxLeaks 및 SwissLeaks의 조사에 대해 '올해의 조사'를 수상했습니다.

ICIJ LuxLeaks와 WikiLeaks는 이름과 운영 모드(국제, 온라인, 비영리, 기밀 정보를 발행하는 저널리스트 조직)에서 유사함을 보여주지만, 이는 이들 간의 알려진 연관성을 의미하지는 않습니다.

룩셈부르크의 조세 제도가 빛을 발동

KPMG, 룩셈부르크에[16] 1600명의 직원을 위한 새로운 오피스 빌딩 건설

LuxLeaks의 폭로로 다국적 기업에 매우 유익한 룩셈부르크의 조세제도가 밝혀졌습니다.1990년대 초 룩셈부르크가 자국법에서 자회사가 [17]운영하는 곳 이외의 유럽 본사 국가에서 세금을 납부할 수 있도록 하는 EU 지침을 바꾸면서 외국 기업들이 대거 룩셈부르크에 정착하기 시작했다.

조세 판결은 대형 회계법인('빅4')이 고객인 다국적 기업의 이익을 위해 설정하고 룩셈부르크 세무관리국의 승인을 받습니다.조세 판결에는 룩셈부르크로 수입을 이전하는 계획이 포함되어 있다.이전 가격은 다국적 기업이 이익을 재할당하기 위해 사용하는 메커니즘 중 하나입니다.그룹 내 대출은 또 다른 가능한 메커니즘으로, 높은 세금 국가에 기반을 둔 회사가 룩셈부르크에 있는 자회사에 낮은 금리로 대출을 한다.이자율은 회사 그룹의 신용등급(예: 1%)을 반영한다.룩셈부르크의 자회사는 일반적으로 9% 등 높은 금리로 룩셈부르크 이외의 다른 자회사에 돈을 빌려줄 목적으로 설립됩니다.룩셈부르크의 세제는 다국적 기업의 금융 부문에 유리하도록 조정되어 있기 때문에, 거기서 생기는 이익은 매우 낮은 세율로 과세된다.이러한 메커니즘은 세율이 높은 국가의 과세 기반을 잠식하고 세금이 덜 부과되는 국가로 이익을 이전하는 효과적인 수단이다(기준 침식과 이익 이동 [18][19]참조).

많은 경우 룩셈부르크에서 그 회사의 존재는 상징적일 뿐이다.예를 들어, 1,600개의 회사가 [20]룩셈부르크의 동일한 주소인 5, Rue Guillaume Kroll에 등록되어 있습니다.

문제의 적법성 판정

세금 판결의 적법성은 의문이다.많은 유럽 국가에 존재하더라도 세금 판결은 경쟁을 왜곡할 수 있는 국가 보조금으로 간주되는 경향이 있다.유럽경쟁위원회(ECO)는 지난 몇 년간 몇 가지 조사에 착수했다.

2015년 10월 유럽위원회는 룩셈부르크와 네덜란드의 스타벅스에서 피아트 금융 무역에 유리한 세금 거래는 불법적인 국가 [21]지원이라고 결론지었다.그녀의 기자 회견에서, 유럽 집행 위원회 경쟁 위원 Margrethe Bestager는 다음과 같이 확인했습니다: "우리는 룩스리크스에서 나온 정보를 시장 정보로 사용했습니다.[...] 내부고발자도 여기서 [22]중요한 역할을 합니다."

LuxLeaks의 폭로에 이어, 다른 다국적 기업들에 대한 몇 가지 조사가 시작되었다.2015년부터 2018년 사이에 맥도날드 회사는 유럽경쟁위원회(European Commission Commission for Competition General for Competition)의 조사에 착수했습니다.맥도날드 유럽법인이 룩셈부르크 [23]지사에 지급하는 면허제도를 조사했다.2009년부터 2013년 사이에 유럽 국가들에 10억 유로 이상의 세금 손실이 [24]위태로워질 것이다.2018년 9월 유럽위원회는 룩셈부르크가 맥도날드에 [25]대한 세금 처우에 관해 규정을 위반하지 않았다고 결론지었다.맥도날드는 조사 결과를 기다리지 않고 2016년 12월 룩셈부르크에서 영국으로 [26]세무서를 이전한다고 발표했다.2014년에는 [27]Amazon, 2016년에는[28] GDF-Suez(현 Engie) 및[29] 2017년에는 이케아에 대한 세무조사도 개시되었다.

2016년 1월 11일 유럽연합 집행위원회는 벨기에에서 2005년부터 시행된 특혜세 제도가 불법이라고 결론지었다.결과적으로, 이 불법적인 세금 제도의 혜택을 받은 35개의 대형 다국적 기업들은 최소 7억 [30]유로로 추정되는 세금 부족분을 변제해야 할 것이다.

LuxLeaks 영향

장클로드 융커

LuxLeaks가 공개되기 며칠 전 새로 임명된 장 클로드 융커 유럽연합 집행위원장의 역할을 전면에 내세웠기 때문에 LuxLeaks가 여론에 미치는 영향은 특히 컸다.융커는 룩셈부르크의 많은 조세 회피 규칙이 [31]제정된 당시 총리였다.룩셈부르크의 피에르 그라메나 재무장관은 이번 유출은 룩셈부르크가 경험한 [32]것 중 "최악의 공격"이라고 말했다.LuxLeaks 부부는 룩셈부르크와 다른 [8][33][34][35][36]나라들에서 조세 회피에 대한 논의를 제기했다.

유럽의회에서의 폴로업

럭스리크스 스캔들 이후 영국 독립당과 프랑스 국민전선 등 유럽의회 내 반EU 단체들은 J.C.와 함께 유럽위원회 팀에 대한 문책안을 발의했다.융커가 회장으로서.2014년 11월 27일 유럽의회는 주류 정치단체들이 장 클로드 융커를 [37]지지함에 따라 문책안을 부결시켰다.

2015년 2월 12일, 유럽의회는 유럽연합 [38]회원국에 조세 판결에 관한 특별 위원회를 설치했다.위원회는 45명의 위원으로 구성되어 있으며 처음에는 조사 결과를 보고하는 데 6개월이 걸렸다.이 특별 위원회는 더 높은 [39]조사 권한을 암시하는 조사 위원회보다 선호되었다.이 선택은 일부 의원들에 의해 장 클로드 융커를 [40]난처하게 하지 않기 위한 정치적 의지로 여겨진다.조사 과정에서 특별위원회는 위원회와 회원국에 정보를 요청하고 연구 브리핑을 의뢰하고 공청회를 열었으며 위원회 대표단은 유럽의 [41][42][43]여러 나라를 방문했다.위원회는 다국적 기업들이 증언을 [44]꺼리는 것에 직면했다.2015년 10월 26일 위원회는 여러 권고를 담은 보고서를 발행했다.다국 기업의 활동에 대한 국가별 보고서, 유럽 공통 통합 법인세 기반(CCTVB) 도입, 유럽위원회(EC)를 조세 판결에 포함, 자동 정보 공유, Whi에 대한 보호 강화.스톨 블로어2015년 11월 말, 보고서는 전체 회의 [45]표결에서 유럽 의회에 의해 승인되었다.

유럽의회 특별위원회는 2016년 [46]6월까지 재활성화됐다.위원회의 재활성화는 유럽위원회 내 일부 국가들이 공격적인 [47]조세회피 허용 시스템 개혁에 대해 10년 이상 얼마나 방해해 왔는지를 보여주는 문서 공개에 따른 것이다.새 특별위원회에는 최초 위원회와 동일한 위원들이 포함되어 있다.유럽연합(EU)[48] 국가들의 조세 규칙과 조세 정책에 대한 이전 조사를 추적하고 심화시키는 것을 목표로 한다.

유럽 위원회에서의 후속 조치

유럽위원회 차원의 첫 번째 조치는 피에르 모스코비치 위원이 2015년 3월 18일 제시한 조세투명성 패키지였다.주로 회원국의 세무청 [49]간에 사전 조세 판결에 관한 정보를 자동으로 교환하는 시스템을 구축하는 데 있었다.비정부기구(NGO)와 유럽의회 의원(MEP)은 판결의 공개가 [50][51]예상되지 않기 때문에 이러한 조치가 불충분하다고 보고 있다.Tax Transparency Package에 부속된 기술 문서는 LuxLeaks를 법인세 [52]회피에 관한 위원회의 결정의 주요 동기로 간주하고 있다.그것이 일부 반연방주의 정치인들이 유럽위원회가 세금조화를 [53]추진하기 위해 LuxLeaks를 사용할 것을 두려워하는 이유이다.

2015년 10월 유럽 재무장관은 회원국 간 조세 판결에 관한 정보 자동 교환 시스템을 평가했지만 EU 집행위원회와 일반 대중은 이 정보 [54][55]교환에 관여하지 않았다.회원국의 세무관리국 간에 사전세금 판결에 관한 정보의 자동 교환은 2017년 1월 1일부터 유효하다.

유럽위원회는 2015년 6월 17일 'EU의 공정하고 효율적인 법인세를 위한 행동계획'을 제시함으로써 두 번째 조치를 취했다.행동계획을 도입하면서 피에르 모스코비치 집행위원은 유럽연합(EU)의 법인세는 급진적인 개혁이 필요하며 모두가 정당한 [56]몫을 지불해야 한다고 말했다.보다 공평한 과세에 관한 액션 플랜은 공통 연결 법인세 베이스의 이전 시도가 회원국의 [57]반대에 부딪힌 지 4년 후에 재출시하는 것을 제안한다.또한 수익 창출 국가의 기업에 대한 효과적인 과세에 도달하기 위한 몇 가지 방안을 제안하고 있다.위원회는 또 비EU 회원국 중 조세피난처 상위 30개국의 명단도 발표했다.NGO들은 이 행동계획이 다국적 기업의 이익 이동을 성공적으로 근절할 수 있을지 의구심을 나타내며 이 [58]주제에 대해 신속히 행동할 의지가 없음을 강조했다.

유럽위원회는 2016년 1월 27일 다국적 기업의 활동과 관련된 주요 정보의 자동 교환과 같은 반(反)조세 회피 조치를 포함한 새로운 행동 계획을 발표했다.그러나 이 계획이 제정되려면 유럽연합 회원국들의 만장일치로 승인되어야 한다.새로운 행동계획은 조세정의 NGO에 의해 조세회피에 [59]대항하기에는 너무 약한 조치라고 이미 평가되었다.

2016년 4월 12일 유럽위원회는 법인세 탈루 문제를 해결하기 위한 새로운 계획을 발표했다.유럽의회 조사에 따르면 EU 국가들은 법인 소득세 [60]회피로 매년 500억~700억 유로의 세수가 손실되는 것으로 추산된다.

2016년 유럽 회원국은 유럽 내 기업이 사용하는 주요 세금 최적화 도구에 대한 투쟁에 합의하고 첫 번째 조세 회피 지침(ATAD)을 채택했다.그러나 최종적인 정치적 합의는 면책 조항과 이행 기간 연장이 있어야만 성사될 수 있어 이 [61]협정의 효과가 약화될 것으로 예상된다.2017년 봄에는 EU 및 제3국 법률에 의거한 기업 간의 세금 처리 차이와 싸우기 위해 보완적인 조세 회피 지침(ATAD II)이 채택되었다.2020년 [62]1월부터 모든 EU 회원국에 적용되기 시작했다.

2016년 10월 유럽위원회는 [63]EU에 진출하는 기업을 위한 공통 연결 법인세 기반 구축을 제안했다.

G-20 후속 조치

조세 최소화 대책은 2014년 브리즈번 G20 정상회의에 참석한 정상들이 논의해 G20 정상들의 최종 성명에 포함시켰다.우리는 국제세제의 공정성을 확보하고 각국의 세입 기반을 확보하기 위해 조치를 취하고 있다.이윤을 창출하는 경제 활동이 이루어지는 곳과 [64]가치를 창출하는 곳에서 이윤에 세금을 부과해야 합니다."

2015년 11월 2015년 G-20 안탈리아 정상회의는 10월 [65]초 OECD가 발표한 행동계획을 채택했다.기초 잠식 및 이익 이동 계획에는 15개의 측정치가 포함되어 있습니다.NGO들은 이 계획이 다국적 기업의 조세 [66][67]회피를 끝내기에는 충분하지 않을 것이라고 우려한다.

룩셈부르크에서 팔로우업

LuxLeaks의 폭로는 세금 판결은 룩셈부르크 [5]법 하에서는 선험적 합법이지만 비밀이라는 사실을 강조한다.많은 유럽 회원국이 조세법(28개 주 중 22개 주)에 서명하고 있지만, 유럽 통계에 따르면 2014년에 룩셈부르크가 이러한 '스윗트 세금 거래'[68]가 가장 많은 유럽 국가이다.룩셈부르크에서는 룩셈부르크에 대한 세금 판결이 계속 합의되었다.룩셈부르크 세무국은 2014년 715건, 2015년 726건의 새로운 조세 판결이 서명됐다고 밝혔다.이들 판결의 내용은 비밀에 부쳐져 있는데, 수혜 기업의 이름이나 취득한 세율이 [69][70]알려지지 않았기 때문이다.

2016년 5월, 일부 언론 기사들은 룩셈부르크가 다국적 기업들에게 비밀을 지키기 위해 서면 대신 구두로 세금을 부과하는 판결을 제안하기 시작했다고 보도했다.룩셈부르크는 이 [71]정보를 부인했다.

2016년 12월 룩셈부르크 정부는 기업들에 대한 선의를 보이고 세칙을 바꾸면서 다국적 기업들이 국제 [72]구조를 통해 세금을 내는 것을 더 어렵게 만들고 있다.그러나 2017년 1월 가디언지는 룩셈부르크가 브뤼셀의 세제개혁 노력을 계속 방해하고 있음을 보여주는 폭로를 게재했다.장클로드 융커 총리 [73]시절에도 그랬다.

룩셈부르크에서 룩셈부르크에 대한 폭로는 종종 국가적인 트라우마로 간주되는데, 이는 해외에서 "은행 [74]비밀주의에 얽매여 있다"는 오명 때문이다.룩셈부르크 정부는 룩셈부르크의 이미지를 개선하기 위해 국가 브랜드 정책을 수립했다.그럼에도 불구하고, 유출 폭로에 관여한 내부고발자와 언론인의 재판으로 룩셈부르크는 계속 세금과 사법의 피난처로 인식되었다.

내부고발자 보호에 관한 후속조치

내부고발자의 보호 논의는 LuxLeeks 폭로로 이어진 유출의 진원지에 대한 법적 소송 때문에 LuxLeeks 폭로로 연결된다.두 내부 고발자 룩셈부르크에 기소되여 점차적으로. 2016년에서 EU내에서의 내부 고발자의 보호의 부족 가슴엔으로 되고, 마르그레테 Vestager, EU집행위 경쟁에 대해"나는들도 모두 내부 고발자 그리고 이에 많은 노력을 놓는 수사 기자들에게 감사해야 한다고 생각하"[75]c.에 기여하여 말했다한유럽의 법인세에 대한 논쟁을 멈추다

2016년에는 영업비밀 강화 지시안이 채택되면서 내부고발자의 보호 부족이 더욱 두드러졌다.언론인이나 내부고발자에 대한 예외에도 불구하고, 이 지시는 기업, 특히 대규모 집단에 대한 정보를 관리하기 위한 추가적인 법적 수단으로 보입니다.

2018년 4월 유럽위원회는 내부고발자 보호에 관한 지시안을 발표했다.LuxLeaks 사건은 특히 내부고발자에 [76]의해 드러난 일반 이익의 손상 사례로 제시된다.내부고발자에 대한 광범위한 보호를 전제로 한 위원회의 제안은 이 문제에 동원된 NGO들에 의해 긍정적으로 받아들여지고 있다.이 지시는 Jean-Claude Juncker 위원회의 위임 종료 직전인 2019년 봄에 채택되었다.이 지시는 늦어도 2021년 12월까지 각 EU 회원국에서 국가법으로 전환되어야 한다.

회계 및 세무 어드바이저리 법인 폴로업

다국적 기업이 적극적인 세금 최적화를 달성할 수 있도록 하는 세금 계획은 복잡하다.세무법인과 같은 전문기업이나 PwC, EY, Deloitte 및 KPMG(이른바 '빅4')와 같은 대형 국제회계 및 재무감사법인에 의해 설립되는 경우가 많습니다.럭스리크스 스캔들은 이러한 세금 중개자들의 역할을 부각시켰다.

2014년 12월 영국 의회 공공회계위원회는 케빈 니콜슨(PwC UK 세무과장)을 2년 만에 두 번째로 인터뷰했다.마거릿 하지 위원장은 니콜슨이 럭스리크스에 앞서 열린 첫 공판에서 거짓말을 했다고 비난했다.그는 이것이 대중시장의 조세회피책 이외의 것이라는 것을 이해하기 어렵다며 당신이 거짓말을 한 세 가지 방법이 있다고 생각한다며 당신이 하고 있는 일은 산업적인 차원에서 조세회피책을 파는 것이라고 말했다.니콜슨은 PwC가 대량으로 판매한 세금 회피 [77]계획을 부인했다.

2015년 2월 6일, 공공회계위원회는 "조세 회피: 대형 회계법인의 역할" 보고서를 발행했다.이 보고서에 대해 마가렛 하지 위원장은 PwC의 활동이 "산업적 [78]규모의 조세 회피 촉진과 다름없다"고 말했다.조사 과정에서 PwC의 영국 법인과 세금 [79]판결로 이득을 본 대기업들의 의견을 들었다.

2018년에는 세금 중개업자의 활동을 규제하는 것을 목적으로 하는 유럽 지침(DAC6)이 채택되었다.중개업자는 조세 회피를 위해 설계된 국경을 넘는 계획을 국세 당국에 신고해야 한다.보고의무는 2020년 7월부터 시행되지만 오래된 제도에 적용된다.EU 회원국 간에 이 문제에 관한 정보교환을 분기별로 [80]의무화하고 있다.

로펌들은 탈세를 조장한다는 사실을 부인하고 다국적 기업에 제공되는 세금 제도가 합법적이라고 주장한다.룩셈부르크 법무법인은 LuxLeaks에 이어 세금 최적화 활동을 잃지 않았습니다.반대로, 이러한 조세 회피 관행에 관심을 가지는 신규 고객이 증가하고 있다.

다국적 기업의 세금 회피에 대한 역할에도 불구하고, 세금 중개 회사는 새로운 유럽 세금 규칙을 준비할 때 유럽 위원회의 자문을 받는다.다중 및 제도화된 이해 상충의 원천인 이 이중 활동은 2018년 [81][82]7월에 기업 유럽 관측소(NGO)에 의해 입증되었습니다.

럭스리크스 내부고발자와 그 재판

ICIJ(International Consortium of Investigative Journalists)에 따르면 LuxLeaks의 폭로에 사용된 파일은 국제 회계법인의 룩셈부르크 자회사(PwC, EY, Deloitte 및 KPMG) 직원 또는 전직 직원으로부터 나온 것입니다.

2014년 12월부터 2015년 4월까지 룩셈부르크에서 LuxLeaks 폭로로 3명이 기소되었다.지금까지의 조세 판결의 합법성 때문에 어떤 다국적 기업도 어느 나라나 국제적인 수준에서 혐의를 받지 않는다.

Antoine Deltour, 주 누출원

앙투안 델투어 (2015)

2014년 12월 12일 룩셈부르크 검찰청은 2012년 PwC가 전직 [83]직원을 고소함에 따라 수사 판사가 절도, 기밀정보 및 영업비밀 공개, 자금세탁 및 사기 혐의로 누군가를 기소했다고 발표했다.2014년 12월 14일, 28세의 프랑스인 앙투안 델투어는 자신을 밝히고 자신의 동기는 공익이지 금전적인 [84][85]동기가 아니라고 말했다.그는 자신이 복사한 파일이 보호되지 않았고 어떤 시스템도 해킹하지 않았다고 진술했다.그는 LuxLeaks 문서를 공개한 ICIJ와 접촉한 적이 없으며 자신이 하고 있는 일을 숨기려 하지 않았다고 말했다.그는 "이러한 유형의 데이터가 [86]특히 규모 면에서 널리 알려지지 않은 조세 지배 관행을 기록할 수 있을 것"이라고 생각했기 때문에 파일을 복사했다.

프랑스의 젊은 내부고발자에 대한 지지는 점차 증가했다.2014년 12월 23일, 전 세계 70명 이상의 정치인, 학계, 노조위원장 및 자선단체 지도자는 룩셈부르크가 앙투안 [87]델투어를 기소하는 결정에 반대하는 공개 서한에 서명했다.2015년 3월 10일 프랑스 신문 리베레이션은 에드워드 스노든, 토마스 피케티, 에바 [88]졸리를 포함한 여러 프랑스와 국제 서명자가 서명한 Op-Ed 기사를 발표했다.앙투안 델투어 지원위원회는 2016년 11월 21만2천명 이상의 서명을 받은 국민청원을 설립했습니다.

2015년 6월 3일, 앙투안 델투어는 유럽의회로부터 유럽시민상을 수상했습니다.이 상은 유럽시민권과 상호문화적 [89][90]이해 증진에 기여하는 유럽인들에게 매년 수여되는 상입니다.2015년 9월 10일, 앙투안 델투어는 스테파니 지보, 에드워드 스노든과 함께 2015 사하로프 [91]사상자유상 후보에 올랐다.2015년 12월, Antoine Deltour는 새로운 국제세법을 [92]제정하는 데 있어 영향력 있는 역할을 한 공로로 Tax Notes International Professional Magazine으로부터 "2015 올해의 인물"로 선정되었습니다.

기타 누출원

2014년 12월에 세금 판결로 혜택을 받은 기업의 새로운 명칭('LuxLeaks 2')이 공개되었습니다.이러한 이름은 다른 유출이 PwC에서 비롯되었으며 룩셈부르크에 소재한 다른 회계법인도 발생했음을 나타냅니다.

2015년 1월 23일, 또 다른 전직 PricewaterhouseCoopers 직원인 Raphael Halet은 Antoine Deltour와 유사한 혐의로 기소되었습니다.이는 미국 기업의 16개 세금 신고서가 유출된 후입니다.이 직원은 [93]누수로 인해 해고되었습니다.핼릿이 PwC와 비밀 계약을 체결하여 그의 [94]신원은 재판이 시작될 때까지 비밀에 부쳐졌다.

2015년 4월 23일 룩셈부르크에서 기자 에두아르 페랭은 1월 [95][96]23일 기소된 전 PwC 직원이 저지른 범죄의 공저자 또는 공범으로 기소됐다.언론단체들은 이번 사법부 결정을 언론의 [97]자유에 대한 반대 시도로 간주하고 있다.

럭스리크스 재판

룩셈부르크 형사법원의 앙투안 델투어와 그의 변호사 필립 페닝(가운데), 윌리엄 부르동(오른쪽)

프라이스워터하우스쿠퍼스의 제소에 따라 비밀세무협정의 공개에 관여한 3명에 대한 재판이 2016년 4월 26일부터 5월 11일까지 룩셈부르크 형사법원에서 당초 예정됐던 5명이 아닌 8차례 반나절 심리로 열렸다.

검찰과 프라이스워터하우스쿠퍼스 측 변호인단은 비밀문서 공개를 위법행위로 강조했다.감사법인 전 직원들의 변호인들에 따르면, 앙투안 델투어와 라파엘 핼릿은 단지 일반적인 이익을 옹호하기 위한 동기로 행동했다고 한다.앙투안 델투어와 라파엘 할레는 청문회에서 비도덕적이고 공공의 이익에 극히 해로운 다국적 기업의 공격적인 조세계획 관행을 폭로하는 내부고발자의 역할을 강조했다.언론인 에두아르 페랭의 변호사들은 그가 전문적으로 행동했을 뿐이며 그가 유출의 후원자가 아니라고 주장했다.

공판이 끝날 무렵, 검찰은 두 명의 내부고발자에 대해 18개월의 징역형(완전 조건부 형량일 가능성이 있음)과 그들과 기자에 대한 벌금형(특정되지 않은 금액)을 구형했다.PricewaterhouseCoopers의 변호인은 피고에게 유죄 판결과 1유로의 손해배상을 청구했다.피고측 변호사들은 모두 [98]유럽인권법원이 해석한 표현의 자유에 근거해 의뢰인의 무죄를 주장했다.판결은 2016년 [99]6월 29일에 내려졌다.앙투안 델투어는 집행유예 12개월의 징역형과 1,500유로의 벌금형을 선고받았다.라파엘 할레트는 집행유예 9개월의 징역형과 벌금 1,000유로를 선고 받았다.처음 폭로한 언론인 에두아르 페랭은 무죄를 선고받았다.

럭스리크스 재판의 언론 보도는 매우 높았는데,[100] 이는 내부고발자들이 직면한 현재의 어려움과 유럽에서 그들의 불충분한 보호를 상징하기 때문이다.2016년에 EU는 기업의 영업비밀에 관한 새로운 규칙을 채택했다.그동안, 일반 내부고발자의 보호에 관한 지침의 프로젝트는 [101]진행되지 않았다.재판은 또한 룩슬크스 사건으로 드러난 세금 관행의 정당성에 대한 문제도 제기했다.재판의 불공정성에 직면하자 피고인들은 재판 과정과 룩셈부르크 법원 [102]앞 또는 법정에서 많은 지지자들을 발견했다.

매력

2016년 7월 앙투안 델투어와 라파엘 할레는 각각 판결에 대해 항소하기로 결정했다.7월 말, 룩셈부르크 검사도 완전한 재판을 보장하고 이 사건을 종결시키지 않기 위해 평결에 항소했다.언론인 에두아르 페랭의 무죄 판결은 [103]재검토의 대상이 되었다.

항소심 재판이 시작되기 전 108명의 MEP는 룩셈부르크에서 진행되고 있는 사법 절차에 비추어 내부고발자들에게 지지와 연대를 표명하는 공개 서한에 서명했다.지난 몇 년 동안의 용기와 6월 29일 [104]평결을 뒤집으려는 집념에 경의를 표합니다."몇몇 MEP는 시민과 유럽의 동원에 참여했고, 항소심 재판 개시 시 룩셈부르크 법원 앞에 수백 명의 사람들이 모였다.

항소심 재판은 2016년 12월 12일부터 2017년 1월 9일까지 룩셈부르크에서 진행되었으며, 5번의 반나절 심리가 포함되었다.항소심 재판은 주로 누군가를 내부고발자로 인정하는 유럽인권재판소의 기준에 대한 모순된 주장에 초점을 맞췄다.모든 기준은 델투어와 핼릿의 변호사에 의해 충족되었지만, 검사와 원고는 이의를 제기했다.핼릿의 변호인은 또한 사실 당시 룩셈부르크 세무당국의 조세 판결에 관한 정책이 불법이라고 주장했다.공소장에서 검사는 1심에서 선고받은 형량보다 감형을 구형했다.그는 또한 에두아르 페랭 기자의 무죄판결을 요청했다.피고측은 피고인 [105]세 명에게 각각 무죄를 선고해 달라고 호소했다.앙투안 델투어와 라파엘 할레 모두 항소심에서 감형됐다.델투어는 6개월의 집행유예와 1500유로의 벌금형을 선고받았고 할레에게는 1000유로의 벌금형이 선고됐다.에두아르 페랭 기자는 [106]무죄를 선고받았다.감형을 받더라도 델투어와 할레는 룩셈부르크 카사이션 법원에 항소하기로 결정했다.

상급 법원에 상고하다

2017년 11월 23일 룩셈부르크 카세이션 법원에 앞서 한 번의 청문회가 열렸다.2018년 1월 11일 법원은 두 피고인에 대해 명확한 판결을 내렸다.법원은 내부고발자의 행동이 전체적으로 인정되어야 한다고 상기시켰다.그 결과 델투어에 대한 기존 판결을 뒤집었다.델투어는 3년간의 사법 절차를 거쳐 내부고발자 지위를 완전히 부여받았다.그러나 룩셈부르크 카세이션 법원은 할레트의 항소를 기각했다.핼릿은 자신이 내부고발자 [107][108]역할도 했다는 것을 인정받기 위해 그의 사건을 유럽인권재판소(ECHR)에 회부하기로 결정했다.2021년 5월 ECHR은 Halet의 [109]항소를 기각했다.

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레퍼런스

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