이란의 조세

Taxation in Iran

이란의 세금은 이란 정부재정경제부 산하 이란 국세청이 부과하고 징수한다.2008년 정부 예산의 약 55%는 석유와 천연가스 수입에서, 나머지는 세금과 [1]수수료에서 나왔다.2004 [2]회계연도에 이란 GDP의 약 50%가 세금을 면제받았다.이란에는 사실상 수백만 명의 사람들이 세금을 내지 않기 때문에 공식적[3][4]경제 밖에서 활동하고 있다.회계연도는 3월 21일에 시작해서 내년 3월 20일에 끝난다.

이란 경제개혁계획의 일환으로 정부는 금, 철강, 직물 및 기타 분야의 무역업자에 대한 소득세 인상을 제안했고,[5] 이로 인해 상인들이 몇 차례 작업을 중단했다.2011년, 정부는 2단계 경제 개혁 계획 동안 세수 증가, 세금 계산 방법 간소화, 이중과세 도입, 세금 제도 기계화, 비과세 규제 및 [citation needed]탈세 방지를 목표로 한다고 발표했다.

정부 예산

정부는 세제개편을 통해 세수를 2.5배로 늘릴 수 있다.2012년 현재 세금은 정부 세입의 43%, 이란 GDP의 7%를 차지한다.편의심의회의 보고서는 [6]GDP 대비 15%까지 이 비율을 높일 것을 권고하고 있으며, 2014년 현재 총 세수에서 직접세가 차지하는 비율은 [7]약 70%이다.이란 사회에서 상위 10%의 근로자는 전체 소득세의 3%를 납부하는 반면, 미국에서는 상위 10%가 전체 [8]소득세의 70% 이상을 납부한다.이와는 달리 마즐리스 경제위원회 위원장은 이란 세수의 85%가 [9]납세자의 3%에 불과하다고 말한다.

탈세

편의위원회에 따르면 이란 경제활동의 60% 이상이 과세를 회피하거나 회피하고 있다.경제활동의 40%는 면책 대상이며 나머지 21%는 비공개로(2012년).[6]이란은 조세 회피와 [citation needed]탈루로 매년 120억에서 200억 달러의 손실을 보고 있다.그러나 이란 국세청은 2018 [10]회계연도에 184조 리알(15억 달러) 규모의 미납 세금을 감사를 통해 확인하고 징수했다.2015년부터 이란 의회는 세타드와 이슬람 혁명수비대[11]세금을 부과하기로 결정했다.

탈세자들은 일반적으로 그들이 누설하지 않는 회색 경제 분야나 지하 시장에서의 활동에 관여한다.다른 사람들은 밀수[citation needed]암시장에 종사하고 있다.손실은 국내 총생산의 20~[citation needed]25%에 해당한다.2014년 국제언론은 스위스를 비롯한 해외 중심지[12]탈세자 명단에 이란 국적자와 기업이 포함됐다고 보도했다.

2019년 이란 세수는 탈세 [citation needed]단속 보고로 35% 증가했다.2021년 현재 세무당국은 세금 부정행위로 인해 연간 [13]45억 달러의 손실이 발생하고 있는 것으로 추산하고 있다.

소득세

Bazaar zanjan.jpg

개인이 버는 소득에는 다섯 가지 범주가 있다.각 범주에는 개별적으로 세금이 부과되며 고유한 계산 규칙이 있습니다.

  • 급여(공공부문 종업원 세율:10%, 기타부문:10~35%),[14]
  • 전문직, 업종 및 기타 출처로부터의 수입(자세한 내용은 이쪽)

이란직접세액명부 제84조에 따르면 1396회계연도 초부터 모든 종업원의 급여세율은 다음과 같다.

매년 이란 세무 기구에 의해 이 수준까지 연봉 면제가 발표되며 급여 세율은 0이다.

연차면제 급여세율의 최대 5배는 10%입니다.

급여세율은 상한을 초과하면 20%입니다.

  • 부수적 또는 횡재적 수익(자세한 내용은 이쪽)
  • 부동산 소득(이하 '부동산세'항도 참조)
  • 농업소득(이하 '비과세'항도 참조)

급여와 복리후생으로 구성된 과세소득의 경우 고용주는 종업원 급여에서 필요한 세액공제를 해 세무당국에 제출해야 한다.그러나 과세소득을 계산할 때 면제 및 공제는 허용된다.2009년 현재 소득세의 [15]상당 부분을 공무원들만 납부하고 있다.

이란에 거주하는 이란 국적의 개인은 이란에서 벌어들이든 해외에서 벌어들인 모든 소득에 대해 세금을 물어야 한다.이란에서 일하는 외국인들도 급여에 따라 같은 소득세를 내야 한다.비거주자 개인은 이란의 소득에 대해서만 세금을 납부할 의무가 있다.외국인 근로자는 세금을 냈다는 증거를 제시하지 않으면 이란에서 출국 비자를 받을 수 없고, 취업 허가서에 근거해 이란에 체류할 때는 출국 허가를 받아야 하기 때문에 정부는 쉽게 이 규정을 시행할 수 있다.정부는 직급과 출신국에 따라 일정 급여를 받는다.2004년 추정된 최저 월급은 비숙련 유럽 노동자의 경우 미화 2,500달러에서 유럽 상무이사의 경우 미화 7,000달러까지 다양하다.

이란 세금계산서 131장에 따르면 1395년 이란 연도의 개인사업소득 세율은 다음과 같이 [16]변경되었다.

최대 500.000.RR은 15%입니다.

500.000.000~1.000.000 IRR은 20%입니다.

1.000.000을 초과하면 IRR은 25%입니다.

월별 개인사업소득 - 세율
IRR의 소득 소득세율[17][18]
최대 4,000,000 (160달러) 면제
40,000,000 ~80,000,000 (320달러) 10%
80,000,000 ~120,000,000 (480달러) 15%
120,000,000 ~180,000,000 (미화 720달러) 20%
180,000,000 ~240,000,000 (900달러) 25%
240,000,000~320,000,000 (미화 1,200달러) 30%
320,000달러(1200달러)를 초과 35%

이슬람의 세금

이러한 의무세 외에 2007년 현재 이슬람세자발적으로 징수되고 있다.여기에는 개인의 소득세(아랍어 khums, "5분의 1"), 변동세율 및 혜택의 자선사유가 있는 자선세(zakat), 토지가 [citation needed]비과세되지 않는 한 농작물 가치의 10분의 1(ushr) 원칙에 기초한 토지세(karaj)가 포함된다.

Al Khums 또는 초과 소득의 5분의 1은 보통 무함마드의 인 Aal-Al-Bayt를 위해 남겨진 Zakat의 형태로 지불된다.하메네이의 검은 터번은 그가 이맘 알리 이븐 아비 탈리브와 파티마의 집안에 속한다는 것을 의미하며, 아야톨라 호메이니처럼 알 왈리파퀴(이슬람 법학자들의 보호자)가 되는 것은 그에게 5번째의 대부분을 차지한다.이 금액은 연간 수억 달러의 가치가 있으며 세타드의 [11]수익에 추가된다.

부동산세

이란에서는 임대소득에 부동산 소득세가 부과된다.총소득의 25%에 대한 고정공제는 소득창출비용을 산정하기 위해 모든 납세자에게 확대된다.총임대료의 75%인 순이익은 위의 표와 같은 비율(최대 35%)을 적용한다.임대소득은 주택용 부동산일 경우 부동산세를 면제받고 테헤란에 있는 경우 최대 150평방미터(국가의 [18]다른 지역에 있는 경우 최대 200평방미터)까지 측정된다.

상기의 개별 사업세율:-사업자가 법인세율 25%이므로 25%를 면제로 차감한 후의 임대수익은 배수로 25%가 된다.-사업자가 임대세율 산출의 개인세율인 경우 1395년도 초부터 다음과 같다.

최대 500.000.RR은 15%입니다.

500.000.000~1.000.000 IRR은 20%입니다.

1.000.000을 초과하면 IRR은 25%입니다.

이란에서는 토지 자체가 아닌 토지의 양도는 과세 대상이다.부동산 양도 : 거래대금의 5%([19]신축건물의 경우 15%)

양도소득세

2020년 현재 이란은 부동산 [20]자산 매각에 대한 양도소득세가 없다.

자본 시장

2014년 4월부터 모든 기업은 단기 투자를 [21]비용이 아닌 공정가치로 보고해야 합니다.2010년 7월 현재 TSE 거래의 세금은 다음과 같습니다.

  • 현금배당: 없음(당사 [22]출처는 22.5%)
  • 주식양도 : 조세개정안은 이란 법인체에서의 주식양도세 및 그 권리의 계산에 관한 규정을 변경했다.
    • 테헤란 증권거래소(TSE)에 상장된 주식의 경우 해당 주식 및 기타 권리의 양도세는 판매가격의 [23]0.5%이다.
    • 주식과 그 권리를 다른 법인체(TSE에 기재되어 있지 않은 법인체)로 이전하는 경우에는 이전된 주식과 권리의 가치에 대해 4%의 고정요율을 적용한다.다른 세금은 부과되지 않습니다.개정안은 이 범주의 [23]주식을 가치로 평가하는 요구사항을 없앴다.

면제

상속세

상속세는 사망자와 상속인의 관계에 따라 누진율이 부과된다.

  • 카테고리 I: (1급 상속인) 부모, 배우자, 자녀, 손자녀
  • 카테고리 II: (2급 상속인) 조부모, 형제자매, 조카, 조카
  • 카테고리 III: (3급 상속인) 삼촌, 고모, 고모부 및 고모부 자녀

2015년 제(17)조의 승인에 따라 개인이 사망함에 따라 남겨진 재산 또는 재산은 실제 또는 추정과 관계없이 다음과 같이 과세된다.(1) 은행예금, 조합채 및 기타 양도성 어음에 관해서는 본 조 제(2)항에 규정하는 것을 제외한다.피상속인의 명의로 이전 등기일까지의 배당금 및 조합원 주식, 또는 피상속인의 명의로 이전 등기일 또는 피상속인에게 지급되어 인도된 날까지의 배당금 및 조합원 주식 및 그 우선권에 관하여 주(1)에서 규정하는 비율의 1.5배 이상의 이율로 한다.제143조 및 제143조 제2항에 따라 상속인 명의로 이전 등기일의 관련 규정에 따라 (3) 전항에 규정되지 않은 로열티 및 기타 재산 및 금융권에 관하여 인도 또는 등기일의 시장가치의 10%의 비율로상속인 명의 이전 비율1 2002년 2월 16일 승인된 「직접세법」 제2조제2항의 규정에 따라 부동산 연차세(제3조의9)의 징수(부동산 미점유자에 대한 과세(제3조의9)를 적용)에 관한 규정us조 (10-11) 및 미개발 토지에 대한 세금 (제12-16)을 삭제하였다.2 2015년 7월 22일 승인된 「직접세법」 제12조 제12항을 고려하여, 거주하지 않는 주택에 대한 과세에 관한 규정은 제54조 제4항부터 부속서 제4항까지를 통해 규정되었다.법률 제3조 제1항의 각주를 참조한다.4 2008년 5월 14일 승인된 「주택의 생산 및 공급의 조직 및 지원에 관한 법률」 제15조 제15항에 따라 주거용 미개발 토지의 거래가격에 대해서는 12%의 세금을 적용한다.5 각주 제1항을 참조한다.

(4) 다른 종류의 자동차(육상, 선박, 공중 등)에 관해서는 상속인 명의로 이전등록일 현재 이란 국세청이 신고한 가격의 2%의 비율로

5 부동산 및 영업권에 관하여는 조세상 부동산의 거래가격 또는 경우에 따라 상속인의 명의로 이전등기일의 영업권 시장가액에 대하여 이 법률 제(59)조에서 규정하는 요율의 1.5배에 해당하는 금액으로 적용한다.

법인소득세

법인세 25%가 법인세의 정액으로 도입되었다.이 세율은 구법인세 10%와 적립금과 분배가능소득에 대한 누진세율(12-54%)을 대체한다.법인세 25%와 상공회의소세 0.3%를 제외하고 법인체 또는 [25]주주에 의해 더 이상 세금을 납부할 수 없다.

새로운 법인세율은 이란에 등록된 합작법인에도 적용된다.따라서 세금 발생은 주주가 아닌 법인기업에 있을 것이다.세금 계산이 간소화되었다.

이 회사가 이란에 등록되어 있든 없든 외국 계약업자가 수행하는 모든 계약에는 세금이 부과된다.2003년 3월 21일 이전에 체결된 계약의 경우 총과세소득은 총계약수령액에서 수입자재원가를 뺀 금액으로 계산됩니다.소득은 총과세소득의 12%에서 계약유지액을 차감한 금액으로 과세된다.2003년 3월 21일 이후에 체결된 계약의 경우 과세소득은 총계약수령액에서 계약비용을 뺀 금액이다.소득은 원천징수된 세금에서 5%를 뺀 25%로 과세된다.

외국기업의 과세

이란에서의 세금은 외국 기업들 사이에서 특히 불안감을 불러일으킨다. 왜냐하면 그들은 자의적으로[26] 시행되는 것처럼 보이기 때문이다.- 세금 청구서는 처음에는 회사의 규모와 운영 부문에 따라 재정경제부가 계산한 '가정 수입'에 기초한다.기업의 사무실의 질이나 위치와 같은 요소들도 세금 평가에 영향을 미치는 것으로 널리 알려져 있다.

이란에서 사업을 하거나 이란에서 수입을 얻는 모든 외국인 투자자는 과세 대상이다.외국인 투자자가 하는 활동의 종류에 따라 이익세, 소득세, 재산세 [27]다양세금과 면제가 적용된다.

일반적으로 이란은 외국 기업에 관한 두 가지 종류의 법이 있다. 번째는 외국인투자촉진보호법(FIPPA)과 같은 외국기업과 관련된 문제에 직접 대처하는 법률이고, 두 번째는 조세법이나 노동법 등 특정 조항이나 내규가 외국기업을 대상으로 하는 일반법이다.조세법은 외국 기업이 직접 또는 이란 지사를 통해 벌어들인 수입원을 세 가지 주요 [28]범주로 분류했다.

  • 계약업무로 이란에서 벌어들인 수입
  • 로열티와 라이선스 수수료로 이란에서 벌어들인 소득
  • 기타 활동 - 거래업 등

[주: 본 개정안은 상기 활동의 세금처리에 일정한 변경을 도입하였습니다.]

외국법인은 이란 본토에 투자하거나 이란 본토에서 직간접(대리인, 지사 등을 통해) 활동을 통해 얻은 모든 과세소득에 대해 개정법 [29]제47조에 명시된 정액세율 25%를 납부해야 한다.

산업 및 광업회사, 정부부처 및 지방자치단체로부터 받는 로열티 및 라이선스료 수입 및 영화 상영권 수입은 소득에 대해 20%의 과세계수를 적용한다.외국기업으로부터의 로열티와 라이선스로 인한 기타 모든 소득은 소득에 대해 30%의 과세계수를 적용한다.계수는 표준법인세율 25%에 기초하므로 유효법인세율은 5% 또는 7.5%[25]이다.

[주: 개정안은 연회비의 12%에 근거하여 과세 대상 계약업무에 '기술지원'과 '기술이전'을 포함시킴으로써 '기술지원계약'을 둘러싼 혼란을 없앴다.]

연락, 대표 및 지사에 대한 세금

외국계 기업의 지점(계약자, 컨설턴트 엔지니어 등)의 과세소득에는 동일한 법인세와 이익세가 적용된다.

외국 지사의 기타 소득 소득 활동은 실제 과세 대상이 된다.[25] 즉, 법정 회계 장부에 의해 신고되고 뒷받침된 소득세 신고서에 근거한다.

이란에서 본사가 거래활동을 할 수 있는 허가를 받지 않고 마케팅 및 시장조사만 할 수 있는 외국계 기업의 등록 지점 및 대표 사무소가 이란에서 지출한 비용은 본사의 영수증을 제시하면 공제된다.

세금 우대 및 면제

제132조 본 법률 시행일 현재 관계성이 생산 또는 광업을 하는 비정부법인이 취득한 생산 및 광업활동 신고소득, 그 취득 및 판매계약을 체결한 자 및 주식회사병원, 호텔 및 관광시설에서 제공하는 서비스, 즉 상기 날짜에 관련 법률당국에 의해 이용허가 또는 허가서가 발급된 비정부법인은 이용일 또는 압류일로부터 기산하여 5년간 제로세율을 적용한다.액션 또는 액티비티가 기동합니다.저개발 지역에 대해서는 10년간에 한한다.가) 제로율 과세는 납세자가 소득에 관해 이 법률에서 정한 규정 및 기한에 따라 신고서를 제출하고 법정장부 또는 회계서류(있는 경우)를 이란 국세청에 제출할 의무가 있는 방법을 말한다.이란 국세청은 이러한 납세신고서를 조사하고, 그 증빙서류 및 납세신고 정보를 바탕으로 납세자의 과세소득을 평가하고, 이에 따른 과세소득에 대해 제로 세율을 적용해야 한다.나) 본 조에서 말하는 생산·서비스 지향 기업 및 기타 센터에 대해서는 면제기간 중 종업원이 50명 이상인 경우에는 연간 50% 이상 증원하는 조건으로 상기 면제 적용기간을 연장한다.그 결과,


1 2015년 4월 21일에 승인된 「경쟁생산 및 국가금융시스템 촉진에 관한 법률」 제(31)조에 비추어, 본문 및 동문·주문은 동법 제(132조)의 전문 및 주석으로 대체되었다.

매년 종업원의 50% 이상이 증가할 때마다 1년 더 세금을 면제받을 수 있습니다.이러한 기업에 종사하는 종업원의 수 및 증가율은 종업원의 사회보장보험 일람표와 관련된 서류를 바탕으로 협동조합노동성의 확인을 거쳐 결정한다.이 항에서 규정하는 세금우대혜택을 받은 다음 연도에 최저인원증가율이 낮아진 경우에는 해당 연도에 면제된 세액을 청구하여 징수하여야 한다.퇴직, 상환 또는 사임은 감소로 간주되지 않는다.다. 본 조에서 규정하는 기업의 제로율 과세의 적용기간은 경제특구에 소재하는 경우에는 2년간, 산업도시 또는 저개발지역의 경제특구에 소재하는 경우에는 3년간으로 한다.D) 자유구역 및 기타 국가의 지역에 종사하는 실제 및 법인에 의한 비과세 자격 요건은 납기일 내에 세금 신고서를 제출하는 것이다.법인세 신고서에는 대차대조표와 이란 국세청이 작성한 샘플에 따른 손익계산서가 포함된다.마. 이 조의 대상 사업자에 대한 경제투자의 촉진·증대를 도모하기 위해서는 제로율 과세의 보호기간 외에 저개발 지역 등에 대한 투자도 다음과 같이 지원한다. 1) 저개발 지역에 대해서는 다음과 같다.이 조에서 규정하는 규정에 따라 제로세율 과세기간 후의 다음 연도와 관련된 세금을 계산할 때에는 합계 과세소득이 등록자본 및 납입자본의 2배인 한 제로세율을 적용하되, 그 수준을 초과하여 t로 가산세액을 계산하여 징수한다.본법 제(105)조 및 이에 따른 주석에 규정된 요율. 2) 기타 지역의 경우:

이 조의 서문에서 규정하는 바에 따라 제로세율 과세기간 후의 연도에 관한 세금을 산정할 때에는 여전히 세액의 50퍼센트를 영등급으로 하고, 나머지 50퍼센트는 이 법률 제105조 및 그 주석에 정하는 세율로 계산하여 징수한다.이 규정은 해당 기업의 총과세소득이 등록자본 및 납입자본과 동일하지 않는 한 존속하지만, 그 수준을 초과하여 납세의 100%는 본법 제105조 및 그 주석에 규정된 세율로 계산한다.이 항 제1항 및 제2항에서 규정하는 세금우대 혜택은 비정부법인의 운송활동으로 인한 소득에도 적용한다.이러한 비정부법인이 본 개정 전에 설립된 경우에는 재투자를 하는 경우에는 본 조에서 규정하는 세제 혜택을 받을 수 있다.토지 이외의 고정자산을 창출하기 위해 해당 기업의 설립, 개발, 재건 및 개조에 관한 법률적 허가를 관계당국으로부터 받는 투자도 본 조의 적용을 받는다.바) (E)항 말미에 규정하는 토지에 관한 예외는 비정부법인이 운송, 병원, 호텔 및 관광주택센터에 투자하고 있는 경우에는 적용하지 않으며, 관계당국이 발급하는 법률면허에 규정된 범위 내에서만 적용된다.사) 증자에 대하여 본 조에서 부여한 세제혜택을 이미 받은 자의 등록자본금 또는 납입자본금이 감소하는 경우에는 납부해야 할 세금 및 그 과징금을 청구하여 징수한다.아) 본 조의 대상 투자가 이란 투자·경제·기술 지원 기구의 면허를 받아 외국인 투자자와 제휴하고 있는 경우에는 외국인 투자 파트너십의 5%에 대하여

이 조에서 규정하는 세금 우대액의 10% 증액(등록자본금 및 납입자본금의 50%를 초과할 수 없음)①국내 생산기업의 능력을 활용하여 이란에서 유명 브랜드 제품을 생산하는 외국기업은 해당 기업에 부여되는 제로율 과세기간 내내 이란 생산기업과의 협력계약 체결일로부터 본 조의 규정에 따른다.Ducing Enterprise(제품의 최소 20%를 수출하는 경우).또, 제로 세율 과세 기간이 경과한 후에도, 이 조에서 규정하는 기간의 판매에 의한 이익에 대해서는, 세율 50%의 경감을 받을 수 있다.라. 테헤란성 중심에서 반경 120km 이내 또는 이스파한 중심에서 반경 50km 이내, 지방 및 c의 행정중심지에서 반경 30km 이내에 설립된 생산·광업법인의 소득에는 이 조에서 규정하는 제로율 과세·장려금은 적용하지 않는다.최근 인구 및 주택 조사에 따르면 인구가 30만 명을 넘는 것으로 나타났다.다만, IT분야에 관여하는 생산기업은 관계성 및 과학기술부총장의 확인을 거쳐 이 조에서 정하는 특권을 가진다.또한 테헤란성 중심에서 반경 120km 이내에 설치된 경제특구 및 공업타운을 제외한 모든 경제특구 및 공업타운에 설립된 생산·광업기업은 0등급으로 하며, 이 조에서 정하는 세제혜택을 받을 수 있다.경제특구, 공업타운 또는 2개 이상의 성 또는 시의 영역 내에 소재하는 생산기업에 대해서는 다음 날로부터 3개월 이내에 각료회의의 승인을 받는 내규에 해당 구역 또는 타운타운이 속하는 지역의 결정기준을 정한다.산업성, 광업성 및 광업성의 공동제안에 따라 본법의 개정안

무역부, 경제부, 국가경영계획기구, 이란 이슬람공화국 환경부.K) 국가경영기획기구가 경제재정부와 협력하여 각 개발계획의 5년 임기 중 첫 3개월 이내에 도, 읍, 군, 농촌지역 등의 저개발지역 목록을 작성하여 승인한다.y 새 목록이 승인될 때까지 각료회의가 적용된다.관련 관할 당국에 의해 검증되었듯이, 활동 개시일은 저개발 지역에 대한 세금 우대 조치의 기준이 될 것이다.라. 본 조의 시행 전에 관계당국으로부터 사업면허를 취득한 국내외 관광사업자는 본 조의 시행일로부터 6년 이내에 신고소득에 대한 과세의 50%를 납부하지 않는다.그러나 이 조항은 관광객을 해외로 내보냄으로써 생기는 소득에는 적용되지 않는다.M) 관계당국으로부터 면허를 받은 관광·순례여행사가 신고한 소득의 100%(100%)는 외국인 관광객 또는 사우디아라비아, 이라크, 시리아에 순례자를 파견하여 얻은 소득은 0등급으로 한다.N) 본법에 규정되어 있는 제로레이트 처리는 납세자가 신고한 소득에만 적용되며 숨은 소득에는 적용되지 않는다.이 제외는 본 법률 또는 기타 관련 법률에 규정된 제로레이트 과세의 모든 경우에 적용된다.오) 생산·산업에 종사하는 민간·협동조합 법인의 연구·연구비, 관계성으로부터 취득면허를 취득한 자의 연구·연구활동은 발생연도에 신고세액의 10% 이내에서 면제된다.e부처로부터 최종 라이선스를 취득한 대학 또는 기타 연구기관 및 고등교육센터와 체결한 계약을 통해 실행

국가종합과학지도(State Comprehensive Scientific Map)의 틀 내에서 "과학, 연구 및 기술" 또는 "보건 및 의료 교육"의 내용을 포함한다.후자의 계약은 관련된 대학 또는 연구소의 연구협의회가 해당 계약의 연차 경과보고서를 이미 승인한 경우에만 해당된다.또, 면제의 권리에 대해서는, 그러한 기업이 생산 및 산업 활동에 대해 신고한 소득은, IRR 500억을 밑돌면 안 된다.이러한 자가 납부한 세금으로 고려되는 연구연구비는 조세상 허용경비로 인정되지 아니한다.본 항의 행정 내규는 이란 국세청의 제안에 따라 '경제·재무', '산업·광업·무역', '과학기술', '보건·의료 교육'의 각 부처 장관이 승인한다.주(1) 본 조에서 규정하는 법령 이외의 기존 법률에서 규정하는 모든 비과세 및 제로율 특전은 1395년 초(2016년 3월 20일 현재)부터 적용한다.주 (2) 본조 및 본 법률 시행일로부터 6개월 이내에 '경제·재무성' 및 '산업·광업·무역성'이 이란 국세청과 공동으로 작성하여 내각회의의 승인을 받는다.ers

외국인투자촉진보호법(FIPPA)

FIPPA 제정을 통한 세금 감면[19]
활동 면제 수준 면책 기간
농업 100% 시간 제한 없음
산업 광업 100% 5년
저개발 지역의 산업 및 광업 100% 10년
관광업 50% 시간 제한 없음
내보내기 100% 시간 제한 없음

면세 장소 요건:

  1. 투자가 테헤란 중심에서 120km 반경 밖에 위치한다면
  2. 투자가 이스파한 중심에서 반경 50km 밖에 위치한다면
  3. 투자가 지방의 중심에서 반경 30킬로미터 밖에 있는 경우(이 반경 내의 공업단지는 제외)

세금 면제 – 주요 변경 사항 변경

공산품·농산물 수출 면제는 여전히 유효하지만 공공부문(이란 정부 소유)에 대한 면제에 대해서는 애매모호하다.국유기업과 민간기업의 지분은 [30]세법상 모든 면제 대상에서 제외되었다.

이 제외는 개정안의 관련 텍스트에서 삭제되었다.명확한 설명이 제시되기 전까지는 민간부문 제조업, 광업 및 수출업종에서 정부소수주식이 [30]면제혜택을 누릴 수 있을지는 확실치 않다.

이전에 관광 기업에 대해 부여되었던 50%의 세금 감면 혜택은 5성급 [30]호텔까지 확대되었다.2014년 이후 이란에 사업을 설립한 외국 기업은 제품의 30%[31] 이상을 수출하면 최대 50%의 법인세 감면 혜택을 받는다.

손실

거래 및 기타 활동에 종사하는 모든 납세자가 입은 손실은 세무당국에 의해 받아들여진다면 3년간 [25]이월되어 미래 이익에 대해 상계된다.

이중과세

이란과 이중과세방지협정을 체결한 국가 목록([7]2014년 기준):

알제리, 오스트리아, 아제르바이잔, 바레인, 벨라루스, 불가리아, 중국, 크로아티아, 프랑스, 그루지야, 독일, 인도네시아, 인도, 요르단, 카자흐스탄, 쿠웨이트, 키르기스스탄, 레바논, 말레이시아, 노르웨이, 오만, 폴란드, 카타르, 루마니아, 러시아, 세르비아, 남아프리카공화국, 스리랑카, 스리랑카, 남아프리카공화국, 스리랑카, 스리랑카, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 요르단, 요르단, 요르단, 요르단, 요르단, 요르단, 요르단, 카자흐스탄, 카자흐스탄, 요르단, 카자흐스탄, 카자흐스탄, 카자흐스탄, 카자흐스탄, 인도네시아, 카자흐스탄, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아, 인도네시아이스탄, 우크라이나, 우즈베키스탄, 베네수엘라베트남

항소 절차

수정안이 항소 절차의 두 번째 단계를 없앴다는 을 지적하는 것은 주목할 만하다.조세고등심의회에 대한 항소는 사실의 질문보다는 세법의 규정을 준수하지 않는 질문에만 할 수 있었다.

회계기준

개정안은 1979년 이후 처음으로 '공식 회계사'와 그들의 지정 기업에 의해 실시되는 세무조사의 개념을 다시 도입했다.납세자 또는 국세청은 공인회계사 또는 지정회계사 법인을 임명하여 기록을 검토하고 세무당국에 신고할 수 있다.

이란에서는 회계직이 특별히 조직되어 있지 않다.그러나 외국 회계 관행의 영향은 이란 회계사 양성 및 미국 회계사 양성 간의 진화 및 관계를 암시한다.그 때문에, 미국의 연수를 받아, 이란에 적용하는 회계사나 감사원이 증가하고 있다.이는 이란의 부기제도국제기준의 조화를 강화하는 데 기여할 것이다.이란 은행들은 이자 기반의 거래를 사용하고 전통적인 [32]은행들의 회계 기준을 유지하고 있다.국제 제재에 따라 KPMG, PriceWaterhouseCoopers, RSM, Crowe Horwath, Grant Thornton은 최근 [33]이란에서의 활동을 중단했다.이란의 주요 전문가 및 대표 조직은 이란 공인 회계사 협회입니다.

2017 회계연도부터 모든 이란 기업은 국제회계기준(IFRS)[34]에 따라 재무제표를 작성해야 한다.

간접세

부가가치세(VAT)

2008년 이란의 판매세율은 3%였다.그러나 2011년 부가가치세법(VATA)에서 9%로 변경되어 1387년 중반(2008)[citation needed]부터 시행되었다.2008년 [36]10월 이란 전역에서 10일간 시위가 확산된 후, 그 시행은 중단되었다.본 법은 간접세(판매세 포함)에 관한 이전의 모든 법률 및 규정을 대체하였다.VATA에 따르면 상품 및 서비스의 공급과 그 수출입은 이 법의 적용을 받는다.

이 법 제16조에 따르면 부가가치세율은 9%이지만 '담배·담배 제품'과 '가솔린·제트 연료' 등 특정 상품의 부가가치세율은 각각 12%, 20%다.VATA 제38조는 방금 언급한 부가가치세율 외에 이 법의 [17]적용을 받는 상품 및 서비스에 다음과 같은 관세를 부과한다.

아이템 부가세(2009)[17]
모든 종류의 담배와 담배 제품 15 ~ 35 %
모든 종류의 가솔린(가스) 및 제트 연료 20%
등유와 가스유 20%
연료유로 20%
기타 모든 상품 및 서비스 9%

제5차 개발계획은 VAT를 매년 1%씩 인상하여 2015년까지 8%에 도달하도록 규정하고 있다.2010년 현재 상품 및 서비스(석유 및 담배 제품 제외)의 VAT는 3%[37]이다.

부가가치세 비과세

부가가치세는 이란의 자유무역지대에는 적용되지 않을 것이다.그러나 이란 세관에 들어오는 상품과 서비스는 [citation needed]법에 따라 부가가치세를 내야 한다.제12조 및 제13조는 다음을 포함한 일부 상품 및 서비스의 공급 및 수입을 VATA에서 면제하도록 규정하고 있다.

  • a) 가공되지 않은 농산물
  • b) 가축 및 살아있는 가금류, 수산물, 꿀벌 및 누에
  • c) 모든 종류의 비료, 살충제, 씨앗 및 묘목
  • d) 베이커리 밀가루, 빵, 고기, 설탕, 쌀, 곡물 및 콩, 우유, 치즈, 쇼트닝 및 유아용 조제분유
  • e) 서적, 프레스, 노트북 및 모든 종류의 인쇄 용지, 필기 패드 및 용지, 프레스 용지
  • f) 수출입규칙에 따라 면제되는 개인용 여객화물
  • g) 부동산
  • h) 모든 종류의 의약품, 의료 소모품, 의료 서비스(인간, 동물 또는 식물) 및 재활 및 기타 지원 서비스
  • 1) 직접세법에 규정되어 있는 급여세의 납부의 대상이 되는 업무
  • j) 은행, 신용기관 및 협동조합, 인가 무이자 대출펀드 및 협동조합펀드가 제공하는 은행 및 신용서비스
  • k) 대중교통 서비스 및 도시 및 도시 간 도로, 철도, 항공 및 해상 여객 운송 서비스
  • l) 손으로 짠 카펫
  • m) 각료회의 승인을 받아야 하는 내규에 규정된 모든 종류의 연구훈련 업무
  • n) 동물 및 가금류 사료
  • o) 공식 출구로부터의 상품·서비스 수출이러한 수출로 인해 납부된 세금은 물품의 수출을 증명하는 세관의 증명서를 제출할 때 (상품에 관해) 환급되어야 한다.부가가치세(VAT)는 이란의 자유무역지대(FTZ)에는 적용되지 않습니다.그러나 FTZ에서 이란 세관에 들어오는 상품과 서비스는 [citation needed]법에 따라 부가가치세를 내야 한다.

지방세

이 세금은 과세소득(2006년)의 3%의 세율로 지방세를 부과받는 기업에만 적용된다.

전자상거래

2004년 전자상거래법이나 다른 이란 법률은 전자상거래에서 [38]발생하는 세금에 대해 구체적으로 다루지 않는다.

세관

2006년 현재 IR500,000달러(약 50,000달러) 이상의 가치가 있는 이란에 대한 수입품은 국제적으로 인정받는 검사기관(SGS S.A 등)에 의해 원산지에서 출하 전 수량 및 품질 검사를 받아야 한다.이란으로 수출되는 물품은 이란 대사관과 공급업체 [39]국가에서 운영되는 지명 상공회의소에 의해 인증된 송장을 받아야 합니다.

관세율

이란의 무역 수지(2000-2007년).2012년에는 [40]처음으로 이란의 비석유 수출액이 수입액에 달할 것으로 예상된다.
이란 수입 트리 맵(2012년)
이란의 국제수지(2003-2007)같은 [41]기간 자본수지(장기 및 단기 모두)는 감소하고 있다.

2015년 현재 이란에 수입되는 세금에서 면제되는 품목은 다음과 [42]같이 다양합니다.

  • 가공되지 않은 농산물
  • 밀가루, 빵, 설탕, 쌀, 우유, 치즈
  • 기계
  • 가축과 동물
  • 원료와 살충제.
2006년[39] 수입관세율 지표
아이템 관세율
화학 제품 10%
보통 금속 10%
측정기 10%
의료 기기 10%
식품 산업 15%
광업 원생산 15%
가죽 산업 15%
종이와 목질 직물 15%
기계 기계 15%
농업용 원료 생산 25%
전기 기계 25%
자동차용 차량 100%

보호무역주의 및 덤핑

이란 수입품의 70%가 국내에서 생산된 제품으로 대체될 수 있다.이란은 유사한 제품이나 능력이 이미 [43][44][45]이란에 존재한다면 외국 상품과 서비스의 수입을 금지하는 법을 통과시켰다.정부는 수입이 [citation needed]10억 달러 감소할 때마다 20만 개의 새로운 일자리가 창출된다고 말한다.보고된 문제들은 국내 제품의 품질을 높이고, 더 많은 연구와 개발이 필요하며, 국내 공급업자들이 이란의 소비자 취향[46]마케팅에 적응하고 있다.저항적인 경제의 일환으로, 이란의 최고 지도자는 이란인들에게 수입품보다 [citation needed]국산품을 더 많이 소비하라고 촉구했습니다.

2019년 이란 언론은 경쟁하는 국내 제약회사[citation needed]발전을 방해하기 위해 외국 기업들이 의약품을 투매하고 있다고 보도했다.

현대화

다른 정부 및 민간 파트너와의 세관 절차를 합리화하고 조화시키기 위해 이란 정부전자상거래전자관세로 이행하기 위해 ASYCUDAWOLD를 세관 관리의 도구로 선택했습니다.이 프로젝트는 이란세관청(IRICA)과 유엔무역개발회의(UNDP)[47]공동으로 진행하는 기술협력 프로젝트로 2010년 3월 21일 현재 모든 수입품에는 국내외 [48]기준에 맞는 바코드가 부착되어 있어야 한다.

자유무역지대 및 재수출

이란자유무역지대에는 부가가치세(VAT)가 적용되지 않는다.그러나 이란 세관에 들어오는 상품과 서비스는 [citation needed]법에 따라 부가가치세를 내야 한다.수출입규제법 제12조에 따라 수출품의 생산, 마감, 가공, 포장에 사용하는 재료 및 상품의 수출 전 수입([17]일시수입)은 일체의 수입관세가 면제된다.

밀수

이란에서 수입되는 물품의 3분의 1은 암시장지하 경제,[49] 불법 제트기를 통해 배달된다.이란은 연간 [50]120억달러에 달하는 밀수품 밀수를 막기 위해 관습을 현대화하고 있다.다른 추정에 따르면 이란에 밀수된 물품의 가치는 연간 55억~60억달러에 달한다.2010년 이란 경찰은 매년 160억 달러 상당의 상품이 이란으로 밀반입되는 것으로 추산했다.120억 달러 상당의 물품은 이란에서 소유 또는 소유하는 것이 불법이며, 나머지 40억 달러는 [51]이란에서 소유할 수 있는 합법적인 물품이다.2013년에 밀수업자들은 170억 달러의 상품을 수입했다.관세 면제를 통해 30억 달러에 가까운 상품들이 수입되었고,[52] 총 수입액은 500억 달러에 달했다.밀수품의 1% 미만이 [53]당국에 의해 압수된다.

이란에서 가장 큰 암시장은 다음과 같습니다.[51][54][55]

마즐리스 회원 중 한 명은 최근 IRGC 암시장의 활동만 해도 [49]연간 120억 달러를 차지할 수 있다고 말했다.이란 사령관 모하마드레자 야즈디는 모든 IRGC 경제 활동은 합법적이라고 말했다.[57]IRGC 외에 이란 정부, BonyadsBaza 내의 불량분자들이 밀수 [58]활동에 관여하고 있는 것으로 알려졌다.

페르시아 만의 두바이와 하사브는 이란으로 [58][59]밀입국하는 중요한 외국 중심지이다.이들 수입품은 반다르 압바스 등 주요 항구나 키시 섬, 케셈 [58] 자유무역지대통해 이란으로 들어온다.총 75만 개의 무면허 소규모 상점들이 이란 [53]전역에 그 상품들을 유통하는 통로 역할을 하고 있다.

과도한 수입 관세(의류 )도 이란 [58]밀수의 한 원인이 되고 있다.

경제에 대한 피해

화물의 80%가 페르시아만의 미등록 항구와 제트기를 통해 국내에 들어오기 때문에 에너지, 농업, 의류, 섬유, 전자, 가전(이란으로 밀반입되는 전체 화물의 13% 또는 이란 [60][61][62][63][64][65][66]내 전체 가전제품의 3분의 1을 차지한다)의 국내 산업이 타격을 받고 있다.2014년 현재 시중에 유통되는 휴대전화의 75%가 국내로 [67]밀반입됐다.

고용에 미치는 영향

2010년 현재 이란 세관 보고에 따르면 144억3천만 달러 상당의 상품이 이란에 밀수되고 있으며, 이 중 132억5천만 달러가 이란으로 밀수된 물품의 가치로 약 60만 개의 일자리를 [68]잃었다.

「 」를 참조해 주세요.

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