급여세

Payroll tax
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
재정 정책의 일면
정책들
경제학
일반 이론
세금의 배분
수집
비준수
일반
기업의
장소
주요 예
종류들
국제
거래
조사.
학업의
옹호 단체
종교의
국가별
모든 국가
개별 국가
OECD 국가별 급여 및 소득세

급여세는 고용주 또는 종업원에게 부과되는 세금으로, 일반적으로 고용주가 [1]종업원에게 지급하는 급여의 비율로 계산됩니다.법에 따라, 일부 급여세는 종업원의 책임이고 다른 일부는 고용주의 책임이지만, 거의 모든 경제학자들은 급여세의 진정한 경제적 발생이 이러한 차이에 영향을 받지 않고 대부분 또는 전체적으로 낮은 [1][2][3][4]임금 형태로 근로자에게 부과된다는 것에 동의한다.급여세는 오로지 임금에만 적용되고 재정이나 물리적 투자 수익에는 적용되지 않기 때문에,[1] 급여세는 고등교육과 같은 인적 자본에 대한 과소투자의 원인이 될 수 있다.

국가 급여 세제

호주.

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호주연방정부(ATO)는 Pay-as-You-Go(PAYG)라고 하는 제도 하에서 고용소득에 대한 원천징수세(제1종 급여세)를 요구하고 있습니다.

개별 주는 두 번째 유형의 급여세를 부과한다.

버뮤다

버뮤다에서 급여세는 연간 국가 예산의 3분의 1 이상을 차지하기 때문에 정부 [5]수입의 주요 원천이 됩니다.세금은 모든 직원에게 지급되는 총 보수(급여 및 복리후생비)에 따라 14%의 표준 요율로 고용주로부터 지급된다(단, 상황에 따라서는 4.75%까지 낮아질 수 있다).고용주는 직원 급여의 일부(약 4%)[6]를 공제할 수 있다.또 다른 세금인 사회보험은 고용주에 의해 원천징수된다.

브라질

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브라질에서 고용주는 사회보장 급여의 11%와 소득세(해당 세금 계층에 따라)로 일정 비율을 원천징수해야 한다.고용주는 사회보장제도에 총 급여액의 20%를 추가로 기부해야 한다.회사의 주요 활동에 따라 고용주는 연방정부에서 지원하는 보험 및 교육 프로그램에도 기여해야 합니다.

또, 종업원 임금의 8%(그로부터 억제되지 않는 것)를, 종업원이 해고되었을 때만, 또는 심각한 질병등의 특별한 상황(「취업기간 보증 기금」이라고 불린다)에 인출할 수 있는 은행 계좌에 예치한다.이 모든 기여금은 고용주 급여의 거의 40%와 직원 급여의 15%에 해당하는 총 세금 부담에 해당한다.

캐나다

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캐나다의 노스웨스트 준주는 모든 직원에게 2%의 급여세를 부과합니다.이것은 두 번째 유형의 급여세의 한 예이지만, 다른 국가들과는 달리, 고용주가 아닌 종업원이 직접 지불한다.그러나 캐나다에서 적용되는 첫 번째 유형의 급여세와 달리 종업원이 세금을 [7]내지 않아도 되는 기본적인 개인 면제는 없다.

온타리오주는 모든 급여자에게 연간 [8]최대 900달러의 의료 보험료를 부과합니다.

중국

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중국에서 급여세는 근로자가 아닌 고용주가 지방과 영토에 내는 특정 세금이다.그 세금은 노동자의 급여에서 공제된다.중국 정부 자체는 오직 한 가지 세금만을 급여에서 원천징수하도록 요구하고 있다: 의료보험료와 보험료를 포함한 PAYG(또는 종량제) 세금이다.

중국의 도시마다 세금 계산과 분담금이 다르며, 각 도시의 데이터는 매년 갱신됩니다.

과세소득 = 총급여 – 사회적 혜택 – 3,500 IIT = 과세소득 x 세율 – 빠른 공제 순급여 = 총급여 – 사회적 혜택 – IIT

크로아티아

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크로아티아의 경우, 급여세는 다음과 같은 몇 가지 항목으로 구성됩니다.

  • 개인소득에 대한 국민소득세(크로아티아어: porez na dohodak), 0%(개인면제=3800 HRK), 24%(3800-300 HRK), 36%(30000 HRK - )의 세율로 증분 적용된다.
  • 개인 소득에 대한 선택적 지방 추가 요금(크로아티아어: prirez)으로, 일부 도시와 자치단체가 국세에 대해 적용하고 있으며, 현재 최대 18%(자그레브)
  • 연금보험(크로아티아어: mirovinsko osiguranje)으로, 2개의 다른 펀드로 분할된 사람들을 위한 보편적 20%로, 그 중 하나는 정부 관리(15%)이고, 다른 하나는 개인 연금기금(5%)이다.
  • 건강보험(크로아티아어: zdravstveno osiguranje), 보편적 16.5%
  • 건강보험 면제는 청년 고용을 장려하기 위한 정부 정책의 일환으로 30세 미만 인구에 대해 존재한다.

체코 공화국

참고 항목:체코에 과세.

체코에 소득세는 개방적이다.총소득의 주된 세금 비율은 15%수준이었으나는 48번의 평균 월급(38.911 CZK 2022년 약 1.600 EUR)보다 크다 연봉을, 그 비율은 23%이다.그것은 그 차이에 적용된다.최저 임금 소득세를 내는 것이고 27.840CZK, 2021년까지(약 1140EUR)에서.[9]

무역증명서 소지자의 경우, 이율은 수익의 40%에만 적용됩니다.나머지 60%는 표준 경비로 공제할 수 있습니다.또한 프리랜서는 매년 소득세 신고서를 제출해야 합니다.

납세자는 부양 배우자(2021년 약 1000EUR) 등에 대해 자녀에 대한 공제(2021년 연간 약 600EUR)와 같은 몇 가지 세액공제를 적용할 수 있다.[10]

건강보험과 사회보험은 의무적이며 급여세의 일부이다.건강보험료는 13.5%입니다.최저임금(2022년 16.200CZK, 약 660EUR)보다 높은 급여를 받는 직원은 9%가 고용주에게 지급하고, 4.5%만이 급여를 지급한다.무역 면허 근로자들이 직접 지불합니다.예를 들어, 건강 및 사회 보험료를 내지 않아도 되는 카테고리는 실업 부서에 등록된 학생이나 사람들이다.사회보험료는 종업원이 31.5%, 프리랜서가 [11]29.2%다.

소득세는 국민소득의 절반을 차지한다.건강보험과 사회보험은 30-40%[12]를 더 벌어들인다.

프랑스.

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프랑스에서 법정 급여세는 사회보장제도에 대한 직원과 고용주의 기여금만을 대상으로 한다.급여에서 소득공제는 임의이며 종업원이 요청할 수 있습니다.그렇지 않으면 종업원은 세무당국(전년도 최종세금액의 1/3로 설정)에 의해 연간 2회 의무소득세 중도상환금을 청구받을 수 있습니다.근로소득세는 사회보장제도의 3개 지사에 부과되는 세금으로 구성되며 기본적, 보충적 적용범위가 모두 포함된다.사회 보장 소득 상한(2012년 = 연간 [13]36,372유로)의 배수인 임계값에 따라 다른 백분율이 적용된다.

최저 임금과 최저 임금의 1.6배 사이의 급여에 대한 기여금은 고용주 기여금의 최대 28% 포인트를 경감(피용 구제라고 알려져 있음)할 수 있으며, 이는 사실상 고용주 비임금 [14]비용을 절반으로 줄일 수 있다.

사회보장기여금
사회보험기금 종업원(한도까지) 종업원(상한 초과) 고용주(한도까지) 고용주(상한 초과)
의료, 출산, 무효, 사망, 연대 없음. 13%
패밀리 혜택 5.25%
최소 노령 6.9% 0.4% 8.55% 1.9%
실업률 0.95% 없음. 4.05% 없음.
지급불능 없음. 0.3%
사고. 변수
자율성과 연대의 공헌 0.3%
연금 보충 3.1% 1.2% 4.65% 0.8%
주택 보조 장치 0.5% 0.5%
일반 사회공헌 9.2% 없음.
사회보장채무상환 0.5%

독일.

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독일 고용주들은 매달 급여세를 유보할 의무가 있다.원천징수된 임금세는 납세자가 연간 소득세 신고를 할 경우 근로자의 소득세 중도상환으로 인정된다.실제 세율은 종업원의 개인소득과 종업원(및 그 파트너)이 선택한 세율에 따라 달라집니다.

독일에서는 원천징수된 소득세 외에 고용주와 고용주는 사회보장혜택에 대한 재원을 마련하기 위해 기부금을 납부해야 한다.사회보장제도는 4개의 보험으로 구성되어 있으며, 그 보험료는 고용주와 종업원이 균등하게 분담한다(노령보험, 실업보험, 건강보험, 요양보험).기여금은 사회보장 기준치까지의 임금에 대해서만 지급된다.

2015년 연간 금액 서독 문턱 문턱 동독
의료보험 49,500유로 49,500유로
노령 및 실업 보험 72,600유로 62,400유로

또, 종업원 전용의 보험(상해보험, 부도보험, 출산수당 분담금, 중소기업 병가수당 분담금)도 있다.다음 표는 2015년도의 범주별 직원 및 고용주의 기여금을 보여줍니다.

카테고리 직원 고용주 메모들
노후(연금) 9.35% 9.35%
헬스 7.3% 7.3% 또한 건강보험은 최고 0.9%의 추가요금을 부과하며, 이는 직원만 부담해야 한다.
실업률 1.5% 1.5%
간병인 1.175% 1.175% 23세 이상의 자녀가 없는 직원 1.425%

작센주 1.675 %

사고. 1.6% 대상 리스크에 따라 다름
병가급여(AOK, 80%) 0.7% 보험과 건강보험에 따라 다르죠
임산부(AOK) 0.24%
부도(AOK) 0.15% 파산 시의 미지급 급여 지급

그리스

다음 항목도 참조하십시오.그리스의 조세

고용주는 종업원으로부터 원천적으로 세금을 공제하고 다른 많은 EU 회원국과 마찬가지로 사회보장에 추가 공헌할 의무가 있다.고용주의 분담금은 급여의 28.06%에 달한다.종업원의 기여도는 16%[citation needed]입니다.

홍콩

주요 기사 : 급여세

홍콩에서는 봉급세가 15%로 [15]제한된다.소득에 따라 고용주는 다른 세금 [15]계층으로 분류된다.

스웨덴

다음 항목도 참조하십시오.스웨덴의 조세

2018년 스웨덴 사회보장기여금은 급여에 더해 31.42%다.그 비율은 나이 든 [16]직원들이 더 낮습니다.스웨덴 급여세의 다른 유형은 원천징수된 소득세(PAYE)로, 지방세, 카운티세, 고소득층의 경우 주세로 구성됩니다.대부분의 자치단체에서 소득세는 약 32%에 달하며, 고소득층 2명도 각각 20%, 25%의 주세를 낸다.두 유형을 합치면 5260%[17]의 한계세 효과가 나타난다.

아메리칸 이코노믹 리뷰의 2019년 연구에 따르면, 젊은 근로자들에 대한 대규모 직원 급여 감세는 젊은 근로자들의 임금 인상으로 이어지지 않았지만, 젊은 [18][19]근로자들이 많은 기업의 고용, 자본, 매출, 이익 증가로 이어졌다.

영국

주요 기사:영국의 조세 » 개인세

영국에서는 소득세(PAYE)와 종업원의 국민보험 부담금이 제1종 급여세의 예이며, 고용주의 국민보험 부담금은 제2종 급여세의 예입니다.현재(2022년 2월) 스코틀랜드에는 5개의 PAYE 소득세 구간이 있고, 그 외 4개의 소득세 구간이 있다. 자세한 내용은 영국의 과세 § 개인세를 참조한다.소득세와 국민보험부담금은 모두 낮은 문턱값을 초과하는 소득에 대해서만 납부된다.스코틀랜드에서는 연간 [20]100,000파운드부터 시작하여 고소득자에 대해 이 문턱값이 점차 없어지고 있습니다.

미국

급여세는 2010년에 가장 퇴보적인 것 중 하나였다.
Median household income and taxes
다음 항목도 참조하십시오.미국의 조세 및 연방보험기여법

미국에서 급여세는 국세청에 [21]의해 고용세라고도 불립니다.

미국에서는 급여 세는 연방 정부 일부 50개 주 가운데,(알래스카, 플로리다, 네바다 사우스 다코다 주, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍, 국고 수입 세금이 없는 뉴 햄프셔 주 유일한 세금 소득에서 이자와 배당. 비록 이 될 것이다는 중단될 것이 2027[22][23])워싱턴 DC, 그리고 numero해서 평가된다.우리 cities. 이러한 세금은 고용주와 종업원 및 다양한 보상 기준에 따라 부과되며, 고용주가 징수하여 과세 관할구역에 납부한다.급여세를 부과하는 대부분의 국가에서는 대부분의 경우 분기별 및 연간 보고를 요구하며, 일반적으로 소규모 [24]고용주를 제외한 모든 고용주에 대해 전자 보고가 필요합니다.연방보험기여법(Federal Insurance Provinations Act)은 퇴직자, 장애인 및 사망한 근로자의 자녀에게 혜택을 제공하는 연방 프로그램인 사회보장 및[25] 메디케어 기금을 마련하기 위해 직원과 고용주 모두에게 부과되는 연방 급여세이다.

Payroll tax rates history

소득세 원천징수

주요 기사:미국의 세금 원천 징수

연방세, 주세 및 지방세 원천징수는 소득세를 부과하는 관할구역에서 요구된다.관할구역과 접촉하는 고용주는 해당 [26]관할구역의 종업원에게 지급되는 임금에서 세금을 원천징수해야 한다.원천징수세액의 계산은 IRS Form [27]W-4에 대한 종업원의 납세상황에 대한 표명에 기초하여 사용자가 실시한다.

이렇게 원천징수된 소득세는 과세 관할구역에 납부해야 하며, 근로자에게 환급 가능한 세액공제로 제공됩니다.급여에서 원천징수된 소득세는 최종 세금이 아니라 중도상환액이다.직원들은 여전히 소득세 신고서와 자기 과세대상을 제출해야 하며,[28] 세금으로 원천징수된 금액을 청구해야 한다.

사회보장세와 의료보험세

주요 기사:연방보험기여법

연방 사회 보험 세금 employers[29]과 employees,[30]보통 사회 보장의 연봉 최대(달러 118,500 임금달러, 14,694의 2016년 최대 공헌으로)그리고 저에 대한 모든 임금의 2.9%(절반 고용주와 반에 부과된 직원의 급여에서 보류)의 세금까지 임금의 12.4%의 세액으로 부과된다.dicare.[31일]사회보장세는 종업원이 볼 수 있는 6.2%(종업원 기여)와 고용주만이 볼 수 있는 것은 6.2%(종업원 기여)로 나뉜다.2011년과 2012년, 종업원의 기여율은 일시적으로 4.2%로 낮아진 반면, 고용주는 6.2%[32]로 유지되었지만,[33] 의회는 2013년에 개인의 기여율을 6.2%로 되돌리는 것을 허용했다.복수 사업주로 인해 6.2%의 세액 중 종업원의 몫이 한도를 초과한 경우에는 당해 [34]연도의 소득세 신고 시 환급받을 수 있는 세액공제를 받을 수 있습니다.

실업세

주요 기사:연방 실업세법

고용주는 연방정부와[35] 모든 주정부로부터 실업세를 부과받는다.세금은 과세 대상[36] 임금의 상한액 비율이다.세율과 상한은 관할구역, 고용주의 산업 및 경험 등급에 따라 다르다.2009년의 경우, 종업원 1인당 통상 최고 세금은 1,[37]000달러 미만이었습니다.몇몇 주들은 또한 [38]실업, 장애 보험 또는 이와 유사한 세금을 직원들에게 부과한다.

보고 및 지급

고용주는 각 관할구역이 제공하는 방식으로 적절한 과세 관할구역에 급여세를 신고해야 한다.대부분의 [39]국가에서는 종합소득세 원천징수와 사회보장세의 분기별 보고가 필요하다.고용주는 각 해당 주(州)에 대해 분기별, [40]연간, 연방 수준에서 매년 총 실업세 보고서를 제출해야 한다.

각 고용주는 지급된 임금과 원천징수된 연방세, 주세 및 지방세에 대한 IRS[41] 양식 W-2에 대한 연차보고서를 각 직원에게 제공해야 한다.사본을 국세청에 보내야 하며 일부 주 정부도 사본을 요구합니다.임금이 지급되는 해의 다음해인 1월 31일과 2월 28일(전자적으로 제출되는 경우 3월 31일)까지 지급해야 한다.양식 W-2는 직원의 [42]세금 납부 증명서를 구성합니다.

고용주는 많은 경우 1일 이내에 다양한 규칙에 따라 과세 관할구역에 급여세를 납부해야 합니다.연방정부 및 많은 주정부 급여세는 특정 달러 문턱값을 충족하는 경우 전자 자금 이체를 통해 또는 과세 [43]관할권의 이익을 위해 은행에 예치하여 납부해야 한다.

벌칙

연방 급여세를 적시에 적절하게 납부하지 않으면 2%에서 [44]10%의 자동 벌금이 부과됩니다.이것은 트러스트 펀드 회복 패널티라고 불립니다.유사한 주 및 지역 벌칙이 적용됩니다.월별 또는 분기별 신고서를 제대로 제출하지 않으면 추가 벌금이 부과될 수 있습니다.양식 W-2를 제출하지 않을 경우 시기적절하지 않은 [45]양식당 최고 50달러의 자동 벌금이 부과됩니다.주 및 지방 벌칙은 관할구역에 따라 다릅니다.

연방소득세 원천징수세와 사회보장세가 국세청에 납부되지 않은 경우에는 특히 중징계가 적용된다.납부하지 않은 금액의 최대 100%의 벌금은 고용주 단체뿐만 아니라 [46]지급되어야 할 자금을 통제하거나 보관하는 모든 개인(법인 임원 등)에 대해서도 평가할 수 있습니다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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  41. ^ "IRS Form W-2" (PDF). irs.gov. Retrieved 31 March 2018.
  42. ^ 「IRS Form W-2 Instructions」를 참조해 주세요.일부 주 및 도시는 국세청 및 납세자로부터 직접 W-2 정보를 얻습니다.
  43. ^ 연방 요건에 대해서는 USC 6302 및 IRS 간행물 15를 참조해 주십시오.EFT는 법인세 및 급여세를 포함한 연방세 총납부가 전년도 200,000달러를 초과할 경우 연방납부에 필요합니다.예를 들어, NJ Income Tax - Reporting and Remitting, New Jersey의 주간 EFT 지급 요건을 참조하십시오(전년도 급여세가 10,000달러를 초과한 경우).
  44. ^ 26 USC 6656.
  45. ^ 26 USC 6721
  46. ^ 26 USC 6672

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