지가세

Land value tax
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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토지 가치세(LVT)는 건물, 개인 재산 및 기타 [1]개선에 관계없이 토지의 가치에 부과되는 세금이다.위치 가치세, 부지 평가세, 분할 요금세 또는 부지 가치 등급이라고도 합니다.

지가세는 경제적 비효율성을 초래하지 않고 [2]불평등을 줄이기 때문에 경제학자들이 일반적으로 선호한다.토지가치세는 토지 소유권이 재산과 [3][4]소득과 관련이 있기 때문에 토지 소유자에게 부과되는 누진세이다.토지가치세는 "완벽한 세금"으로 불리며 [1][5][6]18세기부터 토지가치세의 경제적 효율이 받아들여져 왔다.아담 스미스와 데이비드 리카르도 이후 경제학자들은 이 세금이 경제활동에 해를 끼치거나 발전을 저해하거나 보조금을 주지 않기 때문에 이 세금을 지지해왔다.

LVT는 Georgism으로 알려지게 된 Henry George와 관련이 있다.George는 토지의 공급이 고정되어 있고 공공 기반 시설 개선이 토지가격 [7]상승에 반영될 수 있기 때문에 토지가치에 세금을 부과하는 것이 공공 수익의 가장 논리적인 원천이라고 주장했다.

토지 가치 과세는 현재 덴마크,[8] 에스토니아, 리투아니아,[9] 러시아,[10] 싱가포르 [11]및 [12]대만 전역에서 시행되고 있으며, 호주, 멕시코(멕시칼리) 및 미국(펜실베이니아[13] 등)의 일부 지역에서도 적용되고 있다.

경제적 재산

효율성.

토지가치 과세의 효과를 나타내는 수급도.토지 공급이 고정됨에 따라 세금 부담은 고스란히 토지 소유자에게 돌아간다.렌트 가격과 거래 수량에 변동이 없으며 데드웨이트 손실도 없습니다.

대부분의 세금은 경제적 결정을 왜곡하고 유익한 경제 [14]활동을 저해한다.예를 들어, 재산세는 개선과 함께 세금이 증가하기 때문에 건설, 유지, 보수를 방해한다.LVT는 토지가 어떻게 사용되는지에 기초하지 않습니다.토지 공급은 기본적으로 정해져 있기 때문에 토지 임대료는 집주인의 비용보다 세입자가 지불할 준비가 되어 있는지에 달려 있다.따라서 집주인은 LVT를 세입자에게 넘길 수 없으며, 세입자는 늘어난 임대료를 [15]흡수하기 전에 더 작은 공간을 옮기거나 임대할 것이다.

토지 거주자들은 부지를 둘러싼 개선으로부터 이익을 얻는다.이러한 개선은 세입자의 수요 곡선을 오른쪽으로 이동시킨다(더 많은 비용을 지불하게 된다).집주인은 세입자 간의 가격 경쟁으로부터 이익을 얻는다. 이 경우 LVT의 유일한 직접적인 효과는 소유권자가 개인적으로 토지 가격으로 포착하는 사회적 이익의 양을 줄이는 것이다.

LVT는 생산을 방해하거나 시장을 왜곡하거나 데드웨이트 손실을 발생시키지 않기 때문에 경제적인 이유로 정당화될 수 있다고 한다.토지 가치세는 특히 토지 이용이 [16]개선될 때 마이너스 데드웨이트 손실(사회적 이익)을 초래할 수 있다.노벨상 수상자인 윌리엄 빅레이는 다음과 같이 믿었다.

"개선에 따른 재산세를 포함한 거의 모든 사업세를 감면하고, 특정 활동에 제공되는 공공 서비스의 한계 사회적 비용을 반영하는 세금만을 제외하고, 그것들을 부지 가치에 대한 세금으로 대체하는 것은 [17]관할구역의 경제적 효율성을 크게 향상시킬 것입니다."

LVT의 효율은 [18]실제로 관찰되었습니다.Fred Foldvary는 LVT가 토지 가치의 변동(상향 및 하향)을 반영하기 때문에 투기적인 토지 보유를 억제하고 토지 소유주가 빈/저이용 토지를 개발 또는 매각하도록 장려한다고 말했다.폴드바리는 LVT가 개선으로 세금 인상이 일어나지 않기 때문에 황폐화된 도심 지역에 대한 투자를 증가시킨다고 주장했다.그 결과, 리모트 사이트에의 구축에 대한 동기가 감소해, 도시의 [19]무질서한 증가를 억제할 수 있습니다.예를 들어, 펜실베니아 주 해리스버그의 LVT는 1975년부터 운영되고 있습니다.이 정책은 시장 Stephen R.에 의해 인정되었다. 리드 씨는 1982년 4,200여 채였던 도심 빈 건물 수를 500개 [20]미만으로 줄였습니다.

LVT는 한정된 [21][22][23]자원인 주요 위치의 낭비를 억제하기 때문에 에코탁스라고 할 수 있습니다.많은 도시 계획자들은 LVT가 교통 중심의 [24][25]개발을 촉진하는 효과적인 방법이라고 주장한다.

부동산 가치

토지의 가치는 시간이 지남에 따라 제공할 수 있는 가치를 반영한다.이 값은 일부 토지가 시장에서 받는 지반 임대료로 측정할 수 있습니다.지상 임대료의 현재 가치는 땅값의 기초가 된다.땅값세(LVT)는 집주인이 받는 지반 임대료를 줄여 땅값을 낮추고 다른 모든 것을 일정하게 유지한다.투기꾼들이 사용하지 않는 토지를 사재기 하는 것을 중단하면 효율 향상으로 인해 토지에 부과되는 임대료도 감소할 수 있다.

부동산 버블은 저축을 다른 투자보다는 임대료 추구 활동으로 유도하고 경기 침체의 원인이 될 수 있다.지지자들은 LVT가 토지 가격에서 투기적인 요소를 줄여 생산적인 자본 [26]투자에 더 많은 돈을 남겨둔다고 주장한다.

충분히 높은 수준에서, LVT는 그렇지 않으면 부동산 가격에 '자본화'될 토지 임대료를 과세함으로써 부동산 가격을 하락시킬 것이다.그것은 또한 토지 소유주들이 사용하지 않는 장소를 팔거나 개발하도록 장려한다.이로 인해 일부 토지 소유자, 특히 순수 토지 소유자가 높은 토지 가치 세율을 거부하게 될 수 있다.토지 소유자들은 종종 상당한 정치적 영향력을 가지고 있는데, 이것은 지금까지 [27]땅값 세금이 제한적으로 퍼진 것을 설명하는 데 도움이 될 수 있다.

세금발생

토지가치세는 부자인 귀한 토지의 소유자가 납부하고, 토지의 양도 정해져 있기 때문에 임차인, 소비자, [3][28][4]근로자에게 임대료를 높이거나 임금을 낮추어 과세할 수 없다는 점에서 누진적 세효과가 있다.

실용적인 문제

LVT의 실장은 몇 가지 현실적인 문제로 복잡합니다.가장 중요한 것은 다음과 같습니다.

  • 공정하고 정확하게 계산됨
  • 토지 포기를 유발하지 않고 충분한 수익을 올릴 수 있을 정도로 높지만, 토지가 포기되면 (이스라엘에서 발생한 것처럼) 국가에 의해 청구될 수 있다.
  • 올바른 개인 또는 사업체에 청구됨

평가/평가

부동산 평가와 비교
참고 항목: 토지(경제)

LVT를 충전하려면 평가 및 타이틀 레지스터가 필요합니다.1796년 미국 대법원의 의견에서 윌리엄 패터슨 판사는 평가절차를 평가관에게 맡기는 것은 관료주의적 복잡성과 비일관적 [29]절차를 야기할 것이라고 말했다.머레이 로스바드는 이후 어떤 정부도 가치를 공정하게 평가할 수 없으며 이는 자유시장에 의해서만 결정권은 자유시장에 [30]의해서만 결정될 수 있다.

현대의 재산세 평가에 비해 토지 평가에는 개선이 포함된 평가보다 변수가 적고 구배가 부드럽다.이는 건물 설계와 품질의 변화 때문입니다.현대 통계 기법은 과정을 개선했다. 1960년대와 1970년대에는 다변량 분석이 평가 [31]도구로 도입되었다.일반적으로 이러한 평가절차는 과세영역 내에서 가장 가치있는 토지와 가장 가치가 낮은 토지의 측정으로 시작된다.그런 다음 중간 값을 가진 몇몇 사이트를 식별하여 "랜드마크" 값으로 사용한다.다른 값은 랜드마크 값 사이에 보간됩니다.그런 다음 데이터를 데이터베이스에서 [32]대조하고 지리정보시스템(GIS)을 사용하여 "스무드"하고 매핑합니다.따라서 최초평가가 어렵더라도 일단 시스템이 사용되면 후속평가가 쉬워진다.

수익.

이 경우 토지는 그 가치의 100%로 과세되므로 토지 소유자의 잉여금이 완전히 제거됩니다.토지 소유권은 시장 임대료보다 더 높은 가치를 지닌 사람들을 제외하고는 가치가 없어진다.

LVT가 단일 세금(기타 세금 대체)인 상황에서, 일부에서는 LVT만으로는 충분한 [33]세수를 올릴 수 없다고 주장해 왔다.그러나 다른 세금이 존재하면 땅값이 줄어들 수 있고 그로 인해 올릴 수 있는 수익이 줄어들 수 있다.중수당은 다른 모든 세금은 궁극적으로 토지 임대 가치를 희생시켜 나온다고 주장했다.대부분의 최신 LVT 시스템은 다른 세금과 함께 작동하므로 제거하지 않고 영향을 줄일 수 있습니다.토지세가 임대잉여금(그 기간의 토지임대료 전액)보다 높으면 토지가 [34]포기된다.

제목

일부 국가에서는 토지 소유권과 보유권에 관한 불확실성 때문에 LVT가 실용적이지 않다.예를 들어, 방목지의 구획은 마을 주민들이 공동으로 소유하고 마을 어르신들에 의해 관리될 수 있다.해당 토지는 과세 목적으로 신탁 또는 이와 유사한 기관에 보유되어야 한다.소유권 경계를 정확히 정하고 소유자를 특정하지 못하면 누구에게 세금을 징수해야 할지 알 수 없다.많은 개발도상국에서는 명확한 제목이 [35]없다.토지등기가 불완전한 아프리카 국가에서는 경계가 제대로 조사되지 않아 소유자를 [36]알 수 없게 될 수 있다.

인센티브

투기

상세 정보:투기

번창한 도시의 공터 소유자는 여전히 세금을 납부해야 하며, 재산을 금융부채로 합리적으로 인식하여 세금을 충당하기 위해 토지를 사용하도록 장려합니다. LVT는 사용하지 않는 토지를 가격 상승만을 위해 보유하도록 재정적인 인센티브를 제거하여 더 많은 토지를 생산적인 용도로 사용할 수 있도록 합니다.토지 가치세는 이러한 부지를 보다 집중적인 사적 용도 또는 공공 목적으로 전환하도록 동기를 부여한다.

발생률

토지 등 공급에 고정된 상품의 판매가격은 세금이 부과되어도 변하지 않는다.반면, 생산품의 가격은 세금 인상에 따라 상승할 수 있다. 왜냐하면 비용이 높을수록 공급자가 원래 가격으로 판매하려는 단위 수가 감소하기 때문이다.가격 인상은 제조사가 소비자에게 [3]세금 일부를 전가하는 방식이다.그러나 LVT의 수익이 다른 세금을 줄이거나 가치 있는 공공 투자를 제공하는 데 사용될 경우, LVT가 제거한 금액보다 더 높은 생산성으로 인해 땅값이 상승할 수 있습니다.

토지세 발생률은 완전히 집주인에게 달려있지만 집주인에게 서비스를 제공하는 사업 부문은 간접적으로 영향을 받는다.일부 경제권에서는 은행 대출의 80%가 부동산에 투자하고 있으며,[37] 그 중 상당 부분은 토지이다.토지 투기에 대한 수요 감소는 유통되는 은행 신용의 양을 감소시킬 수 있다.

토지 소유자들은 LVT를 보상하기 위해 더 높은 임대료를 청구할 수 없을 것 같지만, 다른 세금을 없애는 것은 [38][39]토지 수요에 영향을 미칠 수 있기 때문에 임대료를 증가시킬 수 있다.

토지 이용

상세정보 : 토지이용

지속적인 수요를 가정할 때, 건설된 공간의 증가는 주택과 같은 토지의 개선 비용을 감소시킨다.재산세를 개량에서 토지로 이전하는 것은 개발을 촉진한다.충분히 활용되지 않은 도시 공간을 채우는 것은 도시의 무질서한 증가를 줄이기 위한 하나의 일반적인 관행이다.

수집

LVT는 토지를 숨기거나 해외로 옮길 수 없고 소유권도 [40]일반에 등록돼 있어 쉽게 식별할 수 있어 탈세에 취약하지 않다.땅값 평가는 일반적으로 공개 정보로 간주되며, 요청 시 제공됩니다.투명성은 [41]탈세를 감소시킨다.

윤리

다음 항목도 참조하십시오.조지즘

토지는 공간에 대한 경쟁적인 요구로 인해 희소가치를 획득한다.토지의 가치는 일반적으로 토지 소유자와 모든 것이 [42]주변환경에 기인하지 않는다.

종교

땅은 신이 [43]인류에게 주신 선물이라고 주장되어 왔다.예를 들어, 가톨릭 교회는 1967년 "상품의 보편적 목적지" 원칙에서 다음과 같이 주장한다.

교회의 아버지들이 가난한 사람들에 대한 부자들의 의무를 분명히 내려놓았음을 모두가 알고 있다.성 암브로스가 말했듯이, "당신은 가난한 사람에게 당신의 것을 주는 것이 아니라 그의 것을 돌려주는 것입니다.당신은 모든 사람에게 공통적으로 사용되어야 할 것들을 전용해 왔습니다.지구는 [44]모든 사람의 것이지 부자의 것이 아니다.

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게다가, 교회는 시민 당국이 세금을 [45]부과할 권리를 포함한 공공의 이익을 위해 소유권의 합법적인 행사를 규제할 권리와 의무가 있다고 주장한다.

자기 자본

공터를 제외한 모든 사람이 일한다– 헨리 조지

LVT는 입지의 토지 가치와 도로 및 공공 사업과의 근접성 등 인근 토지에 대한 개선 효과를 고려한다.LVT는 가치 [46]포착으로 알려진 공공 재정 원칙을 가장 순수하게 구현한 것입니다.

공공 사업 프로젝트는 땅값을 상승시켜 LVT 수익을 증가시킬 수 있습니다.논쟁의 여지가 있지만, 공공 개선은 [47]그것들로부터 이익을 얻는 토지 소유주들에 의해 지불되어야 한다.따라서 LVT는 사회적으로 창출된 부의 토지가치를 파악하여 민간에서 창출된(비토지) [48]부의 세금을 절감할 수 있습니다.

LVT는 일반적으로 토지 소유권이 소득과 관련이[50] 있고 집주인이 [51]세입자에게 세금 부담을 전가할 수 없다는 점에서 더 큰 수단을 가진 사람들이 더 [4][49]많이 내는 누진세이다.LVT는 일반적으로 경제적 불평등을 줄이고, 부동산을 오용하기 위한 인센티브를 제거하며, 부동산 호황과 [52]붕괴에 대한 경제의 취약성을 감소시킨다.

역사

전근대

토지 가치 과세는 농업의 도입 이후 시작되었다.그것은 원래 농작물 수확량에 기초하고 있었다.이 초기 버전의 세금은 수확 당시 수확량을 [53][clarification needed]1년 단위로 나눠야 했다.

고대 인도의 리시스는 토지를 공유해야 하며, 무장하지 않은 토지는 생산 가능한 토지와 동일한 세금을 내야 한다고 주장했다."땅은... 자신의 노동의 열매를 즐기는 모든 생명체에게 공통적이다. 그것은... 모두의 것이다." 그러므로, "모든 이들을 위해 남겨야 한다.아파스탐바는 "만약 토지를 소유하고 있는 사람이 노력하지 않아서 생산물이 나오지 않는다면, 그는 부유하다면 [54]생산되었어야 할 것에 대한 대가를 치르게 될 것이다"라고 말했다.

맹자는[55] 세금과 관세의 철폐를 주창했던 중국의 철학자(기원전 300년경)로, 도시 토지 임대료의 공공 징수액으로 대체되었다: "시장에서는 토지 임대료를 부과하되 [56]물품에 세금을 부과하지 말라."

중세, 서양에서 최초의 정기적이고 영구적인 토지세 제도는 가죽으로 알려진 토지의 단위를 기반으로 했다.원래 가죽은 한 가구를 지탱하기에 충분한 땅의 양이었다.그것은 나중에 "겔드"[57]로 알려진 토지세의 대상이 되었다.

중농당

안네 로버트 자크 투르고, 주요 관료

중진들은 국가의 부가 오로지 토지 농업이나 토지 개발의 가치에서 나온다고 믿었던 경제학자 집단이었다.산업혁명 이전에는 이것이 거의 옳았다.물리정치는 "초기 근대" 경제학 학파 중 하나이다.중진들은 기존의 모든 세금, 완전한 자유 무역, 그리고 [58]토지에 대한 단일 세금을 폐지할 것을 요구했다.그들은 토지의 내재가치와 [59]지반임대료를 구분하지 않았다.그들의 이론은 프랑스에서 시작되었고 18세기 후반기에 가장 인기가 있었다.이 운동은 특히 안네 로베르 자크 투르고 (1727–1781)와 프랑수아 케스네 (1694–1774)[60]에 의해 지배되었다.그것은 샤를 알렉상드르 드 칼론 같은 현대 정치인들에게 영향을 미쳤다.중진들은 미국의 초기 땅값 과세 역사에서 큰 영향력을 행사했다.

급진 운동

급진 운동에 참여한 토마스 페인은 그의 농업 정의 팜플렛에서 "토지 재산 제도의 도입으로 인해 자연 유산을 잃은 것에 대한 보상으로서 21세에 모든 시민들이 15파운드를 받아야 한다"고 주장했다. "사람들은 지구를 만들지 않았다.개개의 재산인 것은 개선의 가치일 뿐 지구 자체가 아니다.모든 소유주는 자신이 [61]소유한 토지에 대한 토지 임대료를 지역사회에 지불해야 한다."이 제안은 지리베르타리아주의에 의해 주창된 시민 배당의 원천이었다.토마스 스펜스는 토지 임대료가 [62]연령에 관계없이 매년 균등하게 분배된다는 점을 제외하고는 비슷한 제안을 지지했다.

고전 경제학자

애덤 스미스는 그의 1776년 저서 "국부"에서 토지 가치세의 효과를 먼저 엄격하게 분석하면서, 어떻게 그것이 경제 활동을 해치지 않을 것인지, 그리고 어떻게 계약 임대료를 올리지 않을 것인지를 지적했다.

지하 임대료는 여전히 집세보다 더 적절한 과세 대상이다.지하 임대료에 대한 세금으로는 집세가 오르지 않는다.그것은 항상 독점자 역할을 하고 자신의 땅을 사용하기 위해 얻을 수 있는 가장 큰 임대료를 요구하는 지상 임대차 소유자에게 모두 귀속될 것이다.경쟁자들이 더 부유하거나 더 가난할 때 어느 정도 얻을 수 있고, 더 많거나 더 적은 비용으로 특정 장소에 대한 그들의 취향을 만족시킬 수 있다.어느 나라나 가장 많은 부자 경쟁자가 수도에 있고 그에 따라 가장 높은 지상층도 항상 찾아볼 수 있다.그러한 경쟁자들의 재산은 지상 임대료에 대한 세금으로 증가되지 않을 것이기 때문에, 그들은 아마도 그라운드의 사용에 대해 더 많은 돈을 지불할 의향이 없을 것이다.주민에 의해 세금이 인상되든, 토지 소유자에 의해 인상되든, 별로 중요하지 않을 것이다.거주자가 세금을 더 내야 할수록 그는 땅값을 덜 내는 경향이 있었다. 그래서 세금 최종납부는 땅값 소유자의 몫이 될 것이다.

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헨리 조지

1865년 헨리 조지
주요 기사:헨리 조지와 조지즘

헨리 조지(Henry George, 1839년 9월 2일 ~ 1897년 10월 29일)는 아마도 공공 목적을 위한 토지 임대료 환수의 가장 유명한 지지자였을 것이다.미국 언론인, 정치인, 정치 경제학자였던 그는 다른 모든 세금을 없애기 위해 토지에 대한 "단일 세금"을 지지했다.George는 우리의 토지 및 토지 정책([63]1871)에서 처음으로 그 제안을 명확히 했다.나중에, 그의 베스트셀러 작품인 진보와 빈곤(1879)에서, 조지는 토지의 가치가 공공 투자를 포함한 지역사회의 경제 활동과 결합된 자연적 특성에 달려 있기 때문에, 토지의 경제적 임대료가 세수의 [7]가장 좋은 원천이라고 주장했다.이 책은 미국과 덴마크를 포함한 다른 나라들의 토지 과세에 큰 영향을 끼쳤다. 덴마크는 그룬츠킬드(지상 의무)를 조세 제도의 [8]핵심 요소로 계속하고 있다.천연자원 임대료가 사회에 의해 포착되어야 한다는 철학은 현재 종종 조지즘으로 알려져 있다.공공 재정과의 관련성은 헨리 조지 정리에 의해 뒷받침된다.

메이지 유신

1868년 메이지 유신 이후 토지세 개혁이 이뤄졌다.LVT는 1873년부터 구현되었습니다.1880년까지 평가와 농촌의 반대에 대한 초기 문제는 극복되었고 급속한 산업화가 시작되었다.

영국의 자유당과 노동당

영국에서 LVT는 20세기 초반 자유당 강령의 중요한 부분이었다.데이비드 로이드 조지와 H. H. 애스퀴스는 "지금 이 순간부터 [64]봉건제도의 사슬에 묶인 땅을 해방시킬 것"을 제안했다.그것은 또한 윈스턴 처칠이 그의 [65]경력 초기에 주창했다.현대 자유당은 (이전 자유당의 후계자이며 아이디어에 [66]약간의 지지를 제공하는 자유민주당과 혼동하지 말 것) 잉글랜드와[68] 웨일스의 녹색당과 스코틀랜드 [69]녹색당이 그러하듯이 지역 형태의 [67]LVT에 전념하고 있다.

1931년 노동당 예산에는 LVT가 포함되었지만, 그것이 시행되기 전에 그것은 뒤이어 [70]보수당이 지배하는 중앙 정부에 의해 폐지되었다.

런던 행정 카운티에 LVT를 도입하려는 시도는 1938-1939년 의회 '런던 등급(사이트 밸류) 법안'으로 불리는 허버트 모리슨의 주도 하에 현지 당국에 의해 이루어졌다.비록 실패했지만, 연간 가치 [71]평가를 이용한 LVT 제도 시행을 위한 법률이 상세하게 제시되었다.

1945년 이후 노동당은 상당한 반대를 무릅쓰고 개발가치를 징수하는 정책을 채택했다.즉, 계획 동의에 의한 땅값 상승이다.이는 1947년 도시계획법의 규정 중 하나였지만 1951년 노동당 정권이 실각하면서 폐지됐다.

최근 노동당의 고위 인사들은 LVT를 지지하고 있으며, 특히 앤디 번햄은 2010년 지도부 선거운동에서 제러미 코빈 전 야당 대표와 존 맥도넬 그림자 총리를 지지하고 있다.

중화민국

중화민국은 헌법에 명시된 LVT를 최초로 시행한 국가 중 하나였다.Sun Yat-Sen은 LVT를 성공적으로 시행한 Kiautschou Bay로부터 LVT에 대해 배울 것이며, 이는 식민지에 부와 재정 안정성을 증가시켰다.중화민국은 [72]LVT의 성공으로 인해 처음에는 농장에서 LVT를 시행하고, 나중에는 도시 지역에서 LVT를 시행하였다.

현대 경제학자

알프레드 마샬은 "신선 공기 요금"을 지지한다고 주장했는데, 이는 도시 토지 소유주에게 부과되는 세금이며 "인구 집중으로 인한 도시 토지의 가치에 따라 부과된다"[73]고 말했다.이 "일반 비율"은 "밀집된 산업 지구의 한가운데에 있는 작은 녹지를 조성하고, 서로 다른 마을과 서로 다른 교외 사이에 합쳐지는 경향이 있는 넓은 녹지를 보존하는 데" 사용되어야 한다.이 생각은 마샬의 제자 아서 피구의 부정적인 외부효과에 [74]대한 생각에 영향을 미쳤다.

피구는 LVT를 지지하는 에세이를 썼는데, 이는 Lloyd George의 People'[75]s Budget을 지지하는 것으로 해석됩니다.

폴 새뮤얼슨은 LVT를 지지했다. "우리의 이상적인 사회는 사회가 이용할 수 있는 총 소비를 극대화하는 방법으로서 토지에 임대료를 주는 것이 필수적이라고 생각한다.순수 토지 임대료는 생산 장려금이나 효율성을 왜곡하지 않고 중과세를 부과할 수 있는 '잉여금'의 성격이다.땅값세는 측정지잉여금에 대한 유용세라고 할 수 있다.

밀턴 프리드먼은 "모든 세금은 자유기업에 적대적이지만 우리는 세금이 필요하다"고 말했다.그래서 질문은, 어떤 세금이 가장 덜 나쁜가 하는 것이다.내 생각에 가장 덜 나쁜 세금은 토지 가치의 개선되지 않은 것에 대한 재산세입니다. 헨리 조지는 아주 오래 전에 [76]주장했습니다."

마이클 허드슨은 임대료, 특히 토지 임대료에 대한 세금 부과를 지지하고 있다.토지, 토양 자원 및 자연 독과점이 산업 자본을 훨씬 능가하기 때문에 부동산 소유주들과 임대업자들이 가장 두려워하는 것이 바로 그것이다.통계에서 언뜻 '이익'으로 보이는 것은 조사 결과 리카르드식 또는 '경제적' 임대료인 것으로 드러났습니다.

Paul Krugman은 LVT가 효율적이라는 것에 동의했지만, 그는 LVT가 천연자원 임대료와 다른 조지아주의 세금을 제외하고 복지국가에 자금을 대기에 충분하지 않다고 생각했기 때문에 LVT가 단일 세금으로 간주되어야 하는지에 대해 논쟁을 벌였다."믿거나 말거나, 도시 경제 모델은 조지스트의 세금이 적어도 도시 성장을 위한 올바른 접근법임을 시사합니다.하지만 전 이렇게 말하고 싶어요.나는 당신이 토지에 세금을 부과하는 것만으로 현대 복지 국가를 운영하기에 거의 충분한 돈을 모을 수 있다고 생각하지 않는다."[77]

조지프 스티글리츠는 헨리 조지 정리에 대해 다음과 같이 썼다. "헨리 조지는 토지에 대한 세금이 비표준적일 뿐만 아니라 평준화된 사회에서... 토지에 대한 세금은 정부 [78]지출의 (적절하게 선택된) 수준을 재원 조달하기에 충분한 수입을 올린다."

Rick Falkvinge는 국가가 다른 주로부터 방어할 수 있는 모든 땅을 소유하고 이 땅을 시장 [79]가격으로 사람들에게 임대하는 "간소화된 비과세 주"를 제안했다.

실행

참고 항목 : 재산세 » 관할구역별

호주.

호주의 토지세는 주정부가 부과한다.면제 문턱은 세율 및 기타 규칙과 마찬가지로 다양하다.

뉴사우스웨일스 주에서는 주 토지세가 농지와 주요 주거지를 면제해 주고 있으며 세금 기준치가 있다.세금 목적의 땅값 결정은 평가인 [80]일반의 책임이다.빅토리아주에서는 토지의 과세표준은 매년 12월 31일에 개인이 소유한 빅토리아주의 모든 부동산의 총가치에 대해 250,000달러이며, 누진율로 과세됩니다.주요 거주지, 1차 생산지, 자선단체가 사용하는 토지는 토지세가 [81]면제된다.태즈메이니아에서는 임계값이 25,000달러이며 감사일은 7월 1일입니다.25,000달러에서 350,000달러 사이의 세율은 0.55%이며, 35만달러를 초과하면 1.5%[82]이다.퀸즐랜드주에서는 개인의 문턱값은 600,000달러, 그 외 기업의 문턱값은 350,000달러이며, 감사일은 [83]6월 30일입니다.사우스오스트레일리아에서는 임계값이 332,000달러이며, 누진율로 과세됩니다.감사일은 [84]6월 30일입니다.

호주에서는 [85]재산세가 전체 세금의 4.5%를 차지한다.1986년 퀸즐랜드주 브리즈번에서 발표된 정부[86] 보고서는 LVT를 지지했다.

연방 정부가 의뢰한 2010년 Henry Tax Review는 주 정부에 인지세를 LVT로 대체할 것을 권고했다.검토는 복수의 한계 비율을 제안했고 대부분의 농경지는 0의 최저 범위에 속할 것이라고 제안했다.호주 수도 준주는 이 제도를 도입하여 20년 동안 인지세를 5% 인하하고 토지세를 5% 인상할 계획이었다.

캐나다

LVT는 20세기 초에 캐나다 서부에서 일반적이었다.밴쿠버에서 LVT는 1910년 시장 루이스 D의 지도 하에 유일한 지방세 과세 형태가 되었다. 테일러.[87]게리 비닉슨(2000년)은 이 비율이 땅값의 2%를 넘지 않았으며, 1913년 부동산 [88]붕괴로 직결된 투기를 막기에는 너무 낮다고 말했다.캐나다의 모든 지방은 나중에 개선에 세금을 부과했다.

에스토니아

에스토니아는 지자체에 자금을 지원하기 위해 LVT를 부과한다.주정부 차원의 세금이지만 세입의 100%가 지방의회에 자금을 댄다.이 비율은 0.1~2.5% 범위 내에서 지방 의회에 의해 설정됩니다.그것은 지방자치단체의 [89]가장 중요한 자금원 중 하나이다.LVT는 땅값에만 부과된다.적용 가능한 면제는 거의 없고 심지어 공공기관도 이에 해당된다.교회 부지는 면제되지만 종교기관이 보유한 다른 땅은 면제되지 않는다.[89]이 세금은 에스토니아 내 자가 주택의 높은 비율(90%)[89]에 기여하고 있는데 비해 미국은 [90]67.4%이다.

홍콩

홍콩의 정부 임대료(옛 크라운 임대료)는 요금 외에 부과됩니다.신계(신구룡 포함)에 소재하거나 기타 지역에 소재하며 1985년 5월 27일 이후에 토지허가가 기록된 부동산은 임대료의 3%[91][92]를 납부한다.

헝가리

헝가리의 지방정부는 지역 또는 조정된 시장가치에 따라 LVT를 부과한다.최대 환율은 조정된 시장 [93]가격의 3%입니다.

케냐

케냐의 LVT 역사는 독립 직후인 1972년으로 거슬러 올라간다.지자체는 땅값에 과세해야 하지만 4%를 초과하는 세율은 중앙정부의 승인을 받아야 한다.2000년 현재 케냐에서는 건물에 세금이 부과되지 않았다.중앙정부는 점유하는 토지의 가치에 대해 지방 자치단체에 지급해야 한다.켈리는 아마도 이 토지 개혁의 결과로 케냐가 [94]그 지역에서 유일하게 안정된 국가가 되었다고 주장했다.2014년 말 현재 나이로비 시는 토지 가치에만 세금을 부과하고 있지만,[95] 개선에 대한 세금이 제안되었다.

멕시코

바하 캘리포니아의 수도 멕시칼리는 1990년대 이후 멕시코에서 처음으로 [96]LVT를 시행하고 있다.

나미비아

나미비아에서는 토지 [97]이용 개선을 주된 목적으로 농촌 토지에 대한 땅값 과세가 도입되었다.

러시아

1990년 몇몇 경제학자들은[98] 당시 미하일 고르바초프 대통령에게 러시아가 LVT를 채택할 것을 제안하는 편지를 썼다.; 그렇게 하지 못한 것이 과두정치의 [citation needed]부상에서의 인과관계로 주장되었다.현재 러시아는 주거용, 농업용 및 공공용 토지에 대해 LVT가 0.3%이며, 기타 유형의 [10]토지에 대해서는 1.5%의 세금이 부과된다.

싱가포르

싱가포르는 99년 임대로 임대한 국토의 대부분을 소유하고 있다.또, 싱가포르의 개발세는 약 70%상승하고 있다.이 두 가지 수익원은 싱가포르의 새로운 [11]인프라의 대부분을 투자합니다.

대한민국.

한국은 전국의 토지 보유 가치를 기준으로 매년 부과되는 종합토지세가 있다.투기 및 주거용 토지는 누진세율이 0.2~5%, 상업 및 건축용지는 0.3~2%, 농지 및 임야용지는 0.1%, 고급 부동산은 5%[99]이다.

스페인

주요 기사:임퓨에스토 소브레 비엔 인무블레스

대만

2010년 현재 [12]대만의 정부 총수입에서 토지가치세 및 토지가치증가세가 차지하는 비중은 8.4%이다.

태국.

태국 정부는 2019년 3월 토지 및 건축세법 B.E. 2562를 도입하여 2020년 1월 1일부터 시행하였다.상업용지와 공터에 대해서는 1.2%, 택지에 대해서는 0.3%, [100]농지에 대해서는 0.15%의 최고 세율을 책정하고 있다.

미국

주요 기사 : 미국의 토지 가치세

19세기 후반에 조지의 추종자들은 앨라배마 페어호프에 단일 세금 식민지를 세웠다.현재 비영리법인인 이 식민지는 여전히 이 지역에 토지를 보유하고 있고 비교적 적은 토지 임대료를 징수하고 있지만, 이 토지는 주 및 지방 재산세의 [101]대상이 된다.

공통 재산세에는 보통 별도의 평가가 있는 토지가치가 포함된다.따라서 토지 가치 과세는 이미 많은 국가에서 존재한다.몇몇 관할구역은 그것에 더 많이 의존하려고 시도했다.펜실베니아에서 일부 도시는 토지 가치에 대한 세금을 인상하고 개선/건물/구조 가치에 대한 세금을 낮췄다.예를 들어 알토나 시는 2002년 땅값에만 과세하는 재산세를 도입했다가 2016년 [102]폐지했다.많은 펜실베니아 도시들은 분할 세율을 사용하고 있는데,[13] 분할 세율은 건물의 가치보다 더 높은 세율을 부과한다.

논의가 활발한 국가

중국

중국의 실권법에는 LVT [103]분석에 근거한 조항이 포함되어 있습니다.

아일랜드

2010년 아일랜드 정부는 2013년부터 [104]LVT를 도입할 것이라고 발표했다.2011년 정부 교체에 따라 재산세가 대신 도입되었다.

뉴질랜드

수십 년 동안 약간의 LVT를 유지한 후, 뉴질랜드는 1990년에 LVT를 폐지했다.그것을 되살릴 것인가 말 것인가에 대한 논의가 계속되고 있다.이전의 조지아주의 정치인들은 패트릭 오레건과 톰 폴 (뉴질랜드 토지 가치 연맹의 부회장이었다)을 포함했다.

영국

1908년 9월, 재무장관 David Lloyd George는 해군 제1군주 McKenna에게 드레드노트를 더 만들라고 지시했다.그 배들은 LVT로 자금을 조달하기로 되어 있었다.Lloyd George는 국방과 토지세를 관련짓는 것이 상원의 반발을 불러일으킬 뿐만 아니라 사람들을 단순한 감정적인 문제로 끌어들일 것이라고 믿었다.부유한 토지 소유주들로 구성된 상원은 1909년 11월 예산안을 거부하여 헌법 위기를 [105]초래했다.

LVT는 1931년 필립 스노든의 1931년 예산에 의해 도입된 영국 법령집에 잠시 게재되었다.LVT 운동가 앤드류 맥클라렌 하원의원의 강력한 지지를 받았다.맥클라렌은 다음 선거(1931년)에서 의석을 잃었고 이 법안은 폐지되었다.맥클라렌은 1937년 민간회원 법안으로 다시 시도되었다.[106]

노동 토지 캠페인은 LVT를 통해 "전체 지역사회에 의해 창출되는 토지 가치의 보다 공평한 분배"를 위해 노동당 내 및 광범위한 노동 운동을 지지한다.그 당원은 영국 노동당, 노동조합 및 협동조합의 [107]당원과 개인이다.자유민주당의 ALTER(토지세 및 경제개혁을 위한 행동)는 다음을 목표로 한다.

자민당 의원들 사이에서 토지 가치 과세에 대한 이해와 지원을 향상시키고, 모든 자유민주당이 빈곤의 노예가 되지 않는 보다 지속 가능하고 정의로운 자원 기반의 경제 시스템의 일부로서 이 정책을 촉진하고 캠페인하도록 장려하며, 내부와 외부의 다른 단체와 협력할 것을 촉구한다.이러한 [108]목적을 공유하는 자민당 쪽이다.

녹색당은 "과세 수준이 해당 [109]토지의 임대 가치에 따라 달라지는 토지가치세 체계로 전환하는 것을 선호한다."

앤드류 맥클라렌 하원의원이 설립해 헨리 조지 [111][112][106]재단과 역사적 연계를 맺고 있는 경제과학대학원(School of Economics with Justice)[110]에서 LVT를 기반으로 하는 경제학 강좌가 개설돼 있다.

스코틀랜드

1998년 2월, 영국 정부의 스코틀랜드 사무소는 토지 [113]개혁에 관한 공공 협의 절차를 개시했다.여론 조사에 의하면, 「대책에 대해 편견을 가질 가능성이 있는 소굴과 그 대리인의 응답을 제외하고, 모든 응답의 20%가 토지세를 지지하고 있다」(총 12%, [114]제외 제외 제외 제외 제외).이에 대해 정부는 지가 과세기준으로 [115]이행할 경우 발생할 수 있는 영향에 대한 종합적 경제평가 결과를 발표했다.그러나 어떤 조치도 [116]채택되지 않았다.

2000년 의회 지방정부위원회의 지방정부[117] 재정조사는 LVT를 [118]명시적으로 포함시켰지만 최종보고서는 언급을 [119]생략했다.

2003년 스코틀랜드 의회는 다음과 같은 결의안을 통과시켰다. "국회는 스코틀랜드 행정부에 의한 최근 연구에 주목하고 토지 가치 [120]과세가 스코틀랜드의 문화, 경제, 환경 및 민주적 부흥에 기여할 수 있는 것을 고려하고 조사함으로써 이러한 연구를 토대로 하는 데 관심이 있다."

2004년 스코틀랜드 의회 의원들로부터 스코틀랜드 녹색당, 스코틀랜드 사회당,[121] 스코틀랜드 국민당 의원들을 포함한 IU의 제24회 국제 회의 주최자와 대표자들에게 지원 서한이 발송되었다.

그 정책은 2006년 스코틀랜드 지방 정부 재정 검토 것으로 간주되었다는 것이 2007년 Report[122]결론을 낸 것은 "비록 땅 값 세금을 충족하는 번호의 저희의 기준, 우리는 반문하는지 여부를 국민들 것이라는 것을 받아들여는 항쟁에 관련된 과격한 개혁을 이 자연 그들은 수 있게 파악한 자연의 변화와 b.enefi관련된 문제...우리는 토지 가치세의 많은 긍정적인 특징, 특히 누진적인 성격에 대해 자세히 고려했습니다."그러나 "세율이치와 토지가치를 모두 과세 기준으로 고려했을 때, 우리는 모든 지방 재산세를 자본가치에 [123]근거해야 한다고 권장한 레이필드(영국 조사위원회, 1976년)와 동의한다."

2009년 글래스고 시의회는 "이 아이디어는 스코틀랜드의 미래 지방세 [124]청사진이 될 수 있다"며 LVT 도입을 결의했다.의회는 "지방 재산세/토지가치세 하이브리드 세금"으로 장기 이전하는 것에 동의했다[125].그 지방세 작업 그룹은 단순[비혼합] 토지가치 과세는 지방세 개혁의 선택사항으로 할인되어서는 안 된다고 말했다. 그것은 잠재적으로 많은 이익을 가지고 있고 많은 기존 우려를 [126]해결한다.

짐바브웨

짐바브웨에서는 민주변화운동(Movement for Democratic Change)이 LVT를 [127]채택했다.

벨기에

Bernard Clerfayt는 브뤼셀 지역의 재산세 개편을 요구했으며,[128] 토지 가치에 대해서는 건물보다 더 높은 세금을 부과했다.

세율

유럽 연합 국가

나라 평균 환율 최저 환율 최고 환율 연도 이름. 묘사
덴마크 2.612%[129] 1.6%[129] 3.4%[129] 2022 쯔바시카타 시(구무네)는 지방세율을 1.6~3.4%로[130] 정한다.
에스토니아 없음 0.1%[131] 2.5%[131] 2022 마마크 세금은 지방자치단체가 정한다.연간 총 납부 금액이 5€ 미만인 경우 세금이 적용되지 않습니다.토지 소유자가 점유한 주거지가 포함된 토지는 토지 크기가 도시 지역의 0.15ha, 기타 지역의 2.0ha를 초과하지 않는 경우 면제된다.지방 자치단체는 연금 수급자와 장애인 또는 억압받는 사람들에게 [131]추가 면제를 부여할 수 있다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

메모들

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원천

추가 정보

외부 소스

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