홍콩의 조세
Taxation in Hong Kong| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
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| 재정 정책의 일면 |
홍콩기본법 제108조에 따르면 홍콩의 조세제도는 중국 본토의 조세제도와는 독립적이고 다르다.또한 홍콩기본법 제106조에 따라 홍콩은 독립적인 공공재정을 갖추고 있어 [1]중국에서는 세수가 중앙정부에 이관되지 않는다.홍콩의 조세제도는 일반적으로 세계에서 [2]가장 단순하고 투명하며 간단한 제도 중 하나로 여겨진다.세금은 국세청(IRD)을 통해 징수됩니다.
홍콩에서는 관습법 제도가 적용되고 있기 때문에 세법 사건에 대한 법원 및 심사회에 의한 판단이 조세 규칙 및 개념의 해석을 보조하기 위해 사용된다.또, 국세청은, 세칙의 명확화와 상세화, 징세 프로세스의 [3]원활화를 위해서, 부문별 해석과 실천 노트(DIPNs)를 수시로 발행하고 있습니다.
홍콩에서 징수되는 세금은 일반적으로 다음과 같이 분류할 수 있습니다.
2013/14 회계연도에, 법인에 대한 소득세인 이득세가 정부가 징수하는 세금의 가장 큰 원천이 되었고,[4] 개인에 대한 소득세인 급여세가 그 뒤를 이었다.
소득세
개인의 조세 책임을 결정할 때 주거 관할권과 영토 관할권을 모두 적용하는 대부분의 국가들과 달리, 홍콩은 [5]거주라는 개념을 무시하고 영토 원천 관할권만을 사용한다.따라서 홍콩에서 발생한 이익만 과세하고 해외 소득은 과세하지 않는다.(특례로서 비거주자에 대해서는 특정 종류의 전 세계 간주 거래 영수증이 과세됩니다.)
급여세
고용에서 받는 임금과 소득은 세금이 부과된다.홍콩의 소득세율은 순수과세소득이 1~5만홍콩달러일 때 2%이고, 순수과세소득이 50001~10만홍콩달러일 때 6%, 순수과세소득이 1만~15만홍콩달러일 때 10%, 순수과세소득이 150001~20만홍콩달러일 때 14%이다.20만 홍콩달러를 초과하는 과세소득에는 17%[6]의 소득세율이 적용됩니다.
이익세
홍콩 이득세는 기업의 순이익에 부과된다.홍콩에서 사업을 하는 기업 및 개인(개인 소유자)은 수익이 홍콩에서 발생한 경우 이득세를 물어야 합니다.수익원은 홍콩 세금에서 가장 논란이 많은 주제 중 하나이다.기본적으로, 그것은 법정 소송에서 확립된 일련의 시험과 판단에 의해 이끌어진다.부문별 해석 및 실천 메모는 IRD의 관점에서 관점을 제시하지만 나중에 법원 판결과 중대한 불일치가 발견될 경우 수정될 수 있습니다.특정 종류의 간주 거래 영수증에는 원천 규칙에 관계없이 [7]세금이 부과됩니다.이러한 간주 거래 영수증에 대한 세금은 대리인 또는 다른 사람에 의해 원천징수된다.[8][9]조세부채는 간주거래영수증에 대한 총소득 또는 매출액을 참조하여 측정할 수 있으며, 이익을 확실하게 [10][11]확인할 수 없는 경우 측정할 수 있다.자본 이득은 홍콩 이득세의 적용 범위 밖입니다.그러나 이득이 자본적 성격에 있는지는 논란의 여지가 있다.
특정 [12]세액공제는 비용이 발생할 때 부여된다.자본 지출은 일반적으로 [13]세금 공제가 되지 않는다.그럼에도 불구하고, 특정 조항의 요구사항에 따라 몇 가지 종류의 자본 지출은 구입 연도에 세액 공제가 가능하다.건물, 플랜트 및 [14][15][16][17]기계의 구입 또는 건설에 대한 수당이 부여된다.
2014/15 회계연도의 법인세율은 16.5%, 개인사업자는 15%입니다.원금리의 절반은 적격 채무 상품과 역외 재보험 사업에서 [18][19][20]얻은 수입을 포함한 양허 영수증에 부과될 것이다.
재산세
재산세는 홍콩에서 부동산을 임대함으로써 발생하는 소득에 부과된다.재산세는 정부 세입에서 중요하지 않은 비중을 차지한다.2013/14 과세연도의 재산세는 [4]총수입의 0.01%에 달합니다.세금 규칙은 간단하고 간단하다.
개인 또는 법인 소유자(공동 세입자 포함)는 모두 재산세를 물어야 합니다.단, 홍콩에서 사업을 영위하는 법인 소유주는 다음 중 하나를 할 수 있다.
세금은 과세 가능 순액의 15%에 대해 과세 가능액에서 [23]공제액을 뺀 금액과 같다.평가 가능한 가치에는 다음이 포함됩니다.
- 과세연도 [24]중 소유자에게 지급되는 임대수익
- 특정 평가 연도에 특별히 기인하지 않는 기타 고려사항(예: 보증금 및 환불되지 않는 임대보증금)이 금액은 임차 기간에 걸쳐 최대 36개월 [24]동안 분배될 것이다.예시를 위해 2014년 4월 1일부터 2016년 3월 31일까지 임대료로 지불된 60,000홍콩달러는 2014/15년 평가 연도에 60,000홍콩달러, 2015/16년 평가 연도에 60,000홍콩달러는 2015/16년도 60,000홍콩달러이다.
공제내용은 다음과 같습니다.
- 표준공제: 과세 가능액에서 공제율을 뺀 20%의 충당금으로 부동산 [25]수리비를 나타낸다.
- 기타 공제: 부동산[25] 소유자가 납부한 요금과 회수할 수 없는 임대료 수입.[26]
양도세
인지세
인지세는 홍콩에서 특정 거래가 있을 때 징수됩니다.인지세를 끌어당기는 3대 거래 유형은 홍콩 부동산 양도, 홍콩 주식 양도 및 부동산 임대이다.인지세는 과세 대상 증서에 부과됩니다.
| 트랜잭션 | 필요한 기기 |
|---|---|
| 홍콩 부동산 양도 | 매매 계약 |
| 홍콩 부동산의 임대 | 양도 증서 |
| 홍콩 주식의 양도 | 계약에 관한 주의사항 |
| 홍콩 주식의 양도 | 양도 증서 |
베팅 듀티
![[icon]](/wiki/File:Wiki_letter_w_cropped.svg){kind=small} | 이 섹션은 확장해야 합니다.추가하시면 됩니다. (2015년 11월) |
회전세
홍콩에서는 회전세(예: 부가가치세, 상품 및 서비스세)가 부과되지 않습니다.그 결과 홍콩은 이익 이동 및 재인수 활동에 유리한 것으로 판단된다.2006년 7월 정부는 홍콩에 과세 기반을 넓힐 것을 촉구하는 상품 및 서비스세의 법률제안(GST)을 발의했다.그 후, 일반 대중의 격렬한 반발로 그 제안은 취하되었다.[27][28]
세무 관리
개별세금신고서
개별세 신고서를 받은 납세자는 소득세, 급여세 및 재산세 직책을 IRD에 통지하기 위해 신고서를 작성해야 합니다.
일반 납세자의 경우,[29] IRD는 매년 5월 첫째 근무일에 급여 세금 신고서를 발행합니다.또, 통상의 [30]경우, 1개월 이내에 반품을 실시하도록 요구되고 있습니다.
고용주의 신고
홍콩에서는 매년 4월에 홍콩 회사에 고용주 신고서를 발행하는 것이 IRD의 일반적인 관행이다.고용주는 매년 3월 31일에 끝나는 평가연도에 종업원에게 지급된 임금, 임금 및 기타 종류의 보수를 IRD에 통지하기 위해 발행일로부터 1개월 이내에 양식을 제출해야 합니다.과세연도에 [31]120,000홍콩달러 이하를 받은 종업원에게는 고용주의 신고서를 제출할 필요가 없습니다.
외부 링크
레퍼런스
- ^ http://www.basiclaw.gov.hk/en/basiclawtext/images/basiclaw_full_text_en.pdf, 2015년 1월 15일 홍콩헌법 홍콩기본법 원문 취득
- ^ http://www.investhk.gov.hk/why-hong-kong/low-and-simple-tax-regime.html, InvestHK, 2015년 1월 15일 취득
- ^ http://www.ird.gov.hk/eng/ppr/dip.htm, 2015년 1월 15일 취득한 국세청 해석 및 실천 노트 목록
- ^ a b http://www.ird.gov.hk/dar/2013-14/table/en/revenue.pdf, 제2장 - 2015년 1월 15일 홍콩특별행정구 세무서 2013-2014년 수익, 연차보고서
- ^ "IRD : A Simple Guide on the Territorial Source Principle of Taxation". www.ird.gov.hk. Retrieved 17 January 2015.
- ^ "香港各项所得税及税率概览".
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「내국세조례」 제112장 제15조
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「세무조례」 제112장 제20A조
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「세무조례」 제112장 제20B조
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「세무조례」 제112장 제21조
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「세무조례」 제112장 제21A조
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「세무조례」 제112장 제16조 (1)항
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「세무조례」 제112장 제17조 (1)(c)항
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「세무조례」 제112장 제33A조
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「내국세조례
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「내국세조례」 제112장 제37조
- ^ 2015년 1월 24일 취득한 「세무조례」 제112장 제39B조
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 소득세율, 국세청
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 조세조례 제112장 제14A(1)항
- ^ 2015년 1월 21일 취득한 「세무조례」 제112장 제14B조
- ^ 조세조례 제112장, s.5(2)(a)
- ^ 조세조례(Cap 112), S.25
- ^ 조세조례(Cap 112), s.5(1)
- ^ a b 조세조례(Cap 112), s.5b
- ^ a b 조세조례 제112장, s.5(1A)(b)
- ^ 조세조례(Cap 112), s.7c
- ^ http://www.taxreform.gov.hk/eng/pdf/Chapter_01.pdf,, 2015년 1월 17일 취득된 홍콩에서의 세제 개혁 필요
- ^ http://www.taxreform.gov.hk/eng/pdf/Chapter_02.pdf, 과세표준에 관한 이사회:2015년 1월 17일에 취득된 델의 옵션
- ^ http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/pam43e.pdf 를 참조해 주세요.2015년 1월 20일 국세청 급여납세자 안내서 최초 취득
- ^ http://www.ird.gov.hk/eng/tax/ind_ctr.htm#a041, 납세신고서 작성 및 제출 - 개인(BIR60), 2015년 1월 20일 취득
- ^ http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/bir56a_notes_e.pdf, 2015년 1월 17일에 취득한 Form BIR56A 및 IR56B에 관한 주의사항 및 지침.
