세금발생

경제학에서 세금 발생률 또는 세금 부담은 특정 세금이 경제적 복지의 분배에 미치는 영향이다.경제학자들은 궁극적으로 세금부담을 부담하는 기업과 처음 세금을 부과하는 기업을 구분한다.조세부담은 과세 전후의 실질소득과 공공요금 간의 차이로 측정되며, 세금이 물가를 어떻게 변화시키는지 고려한다.예를 들어 버터 판매자에게 10%의 세금이 부과되지만 결과적으로 시세가 8% 상승한다면, 대부분의 부담은 판매자가 아닌 구매자에게 돌아간다.세금 발생의 개념은 경제학자, 특히 프랑수아 퀘스네에 의해 처음 알려졌으며, 그는 모든 세금 발생은 궁극적으로 토지 소유자에게 귀속되고 토지 임대료를 희생한다고 주장했다.세금 발생은 궁극적으로 세금 부담을 짊어지거나 그로 인해 손실을 입는 집단에 "전가"되는 것으로 알려져 있다.세금 발생의 주요 개념은 세금 발생 또는 세금 부담은 세입이 수집되는 위치에 따라 달라지는 것이 아니라 수요의 가격 탄력성과 공급의 가격 탄력성에 따라 달라지는 것이다.일반적인 정책 문제로서, 세금 발생은 바람직한 세제의 원칙, 특히 공정성과 ^[1]투명성을 위반해서는 안 된다.세금 발생의 개념은 각 소득 사회 계층에서 추출된 자원의 수준을 분석하기 위해 정치학과 사회학에서 조세 부담이 사회 계층에 어떻게 분배되는지를 설명하기 위해 사용된다.그것은 수직적 ^[2]형평성의 원칙에 따라 조세 시스템의 진보적 성격에 대한 몇 가지 추론을 도출할 수 있게 해준다.

세금 발생 이론은 많은 실질적인 결과를 가지고 있다.예를 들어 미국의 사회보장 급여세는 종업원이 절반씩, 고용주가 절반씩 부담한다.하지만, 일부 경제학자들은 고용주가 낮은 임금의 형태로 세금을 전가하기 때문에 근로자가 거의 모든 세금을 부담한다고 생각한다.따라서 세금 발생은 ^[3]종업원에게 있다고 한다.그러나, 일부의 경우 세금 발생이 고용주에게 떨어진다고 똑같이 주장할 수 있다.수요의 가격탄력성과 공급의 가격탄력성이 모두 세금발생률에 영향을 미치기 때문이다.물가 바닥을 정하는 최저임금 같은 물가 통제와 보조금이나 복지 지급 등 시장 왜곡도 ^{[citation needed]}분석을 복잡하게 만든다.

경쟁 시장에서의 세금 발생률

그림 1 – 완벽한 경쟁에서의 세금 발생률

경쟁 시장에서 기업은 제품의 공급 수량을 재화의 가격이 한계 비용과 동일한 수준(공급 곡선과 한계 비용 곡선은 무관함)과 동일하다.소비세(판매되는 상품에 부과되는 세금)가 특정 재화나 용역의 생산자에게 부과되는 경우, 한계비용의 증가에 따라 공급곡선은 왼쪽으로 이동한다.세금 크기는 공급되는 수량의 새로운 수준을 예측하며, 이는 초기 수준과 비교하여 감소합니다.그림 1 - 이 경쟁 시장에 수요 곡선이 추가되어 있습니다.수요곡선과 공급곡선이 바뀌면서 새로운 평형이 형성되고 세금 부담이 ^[4]커진다.새로운 평형(초기 평형보다 높은 가격과 낮은 수량)은 소비자가 $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ 세금 $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ + k $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ t $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ [ $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ , 1 $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ ]. $(p_{0}+kt),k\in [0,1].$ \ $displaystyle (p_{0}+kt), k\in [0,1]$ 의 일부로 연장된 재화의 특정 수량에 대해 지불할 가격을 나타낸다. $}$

과세 후 재화의 수량에 대한 초기 공급 곡선의 포인트는 (세금의 일부를 뺀 $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ 가격( $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ 0 $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ - ( $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ - $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ ) $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ t , $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ [ $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ , $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ $)$ \ $display style$ ( p _ { 0 $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ } - ( 1 - $k$ ) t , $k$ \ $in [ 0$ , 1 $]$ )를 $(p_{0}-(1-k)t),k\in [0,1])$ 나타냅니다.이 경우 세금 부담은 생산자와 소비자가 균등하게 부담한다.예를 들어, 상품의 초기 가격이 2달러이고 생산에 부과되는 세금이 40달러라면, 소비자들은 2.20달러에 상품을 살 수 있는 반면 생산자들은 1.80달러를 받게 될 것이다.

소비자에게 세금이 부과되는 경우를 생각해 보자.생산자에게 세금을 부과할 때와 달리 수요 곡선은 왼쪽으로 이동해 초기 공급(마진 비용) 곡선과 새로운 평형을 형성한다.새로운 평형(낮은 가격과 낮은 수량)은 생산자가 과세 후 받게 될 가격을 나타내고, 과세 후 재화의 양에 대한 초기 수요 곡선의 포인트는 세금으로 인해 소비자가 지불할 가격을 나타낸다.따라서 세금이 소비자에게 부과되든 ^[5]생산자에게 부과되든 상관없다.

또한 세금이 가격의 백분율(예: 특별세)로 부과되는지 단위당 고정합계(예: 특정세)로 부과되는지는 중요하지 않다.둘 다 수요 곡선의 왼쪽으로의 이동으로 그래픽으로 표현됩니다.특정세에 의해 이동되는 수요곡선은 최초와 평행한 반면, 종가세에 의해 이동되는 수요곡선은 가격이 0일 때 최초에 도달하고 가격이 상승할 때 이탈하고 있다.그러나 시장균형에서는 두 곡선이 ^[5]교차한다.

소득세는 노동(소득이 임금인 경우) 또는 자본(소득이 배당인 경우)의 공급에 대한 세금이다.법인소득세 발생률은 직접 부담은 기업주에게 있지만 세금이 주택이나 파트너십 등 비기업 용도로 더 많이 공급되는 자본을 이동시켜 자본수익률을 전반적으로 떨어뜨리고 자본을 해외로 이동시켜 임금을 낮추기 때문에 평가하기가 어렵다.따라서 장기적으로는 일단 자본의 양이 조정되면 기업 자본과 마찬가지로 비기업 자본에서 발생할 가능성이 높으며, 그 대부분은 노동에서 발생할 수 있다.발생률에 대한 경제학자들의 추정치는 ^[6]매우 다양하다.

세금 발생의 예

농부 한 명이 생산하는 사과 한 통에 1달러의 세금이 부과된다고 상상해 보세요.만약 농부가 가격을 1달러 인상하여 세금을 소비자에게 전가할 수 있다면, 제품(애플)은 소비자에게 가격 탄력성이 없다.이 예에서 세금 부담은 소비자가 부담한다. 즉, 세금 발생은 소비자에게 귀속된다.반면 사과 농가가 가격 탄력성이 있어 가격을 인상할 수 없는 경우, 농가는 세금 부담을 떠안거나 세입 감소에 직면하게 된다.만약 사과 농가가 가격을 1달러 미만으로 올릴 수 있다면 소비자와 농가가 세금 부담을 분담하는 것이다.세금 발생이 농부에게 돌아가면, 이 부담은 일반적으로 농지 및 종업원 임금 등 생산 관련 요소의 소유주에게 돌아간다.

세금 발생률이 떨어지는 곳은 수요의 가격 탄력성과 공급의 가격 탄력성에 따라 결정된다.세금 발생은 대부분 가격에 가장 적게 반응하는 그룹(가격-수량 곡선이 가장 탄력적이지 않은 그룹)에 해당한다.수요곡선이 공급곡선에 비해 비탄력적인 경우 세금은 매도자가 아닌 매수자가 불균형적으로 부담하게 된다.수요 곡선이 공급 곡선에 비해 탄력적인 경우, 세금은 판매자가 불균형적으로 부담하게 됩니다.PED = PES일 경우 세금 부담은 구매자와 판매자에게 균등하게 분배됩니다.

세금 발생률은 통과율을 사용하여 계산할 수 있습니다.구매자의 패스스루 비율은 다음과 같습니다.

{PES} {PES-PED}

따라서 사과의 PED가 -0.4이고 PES가 0.5인 경우 구매자에 대한 패스스루율은 다음과 같이 계산됩니다.

{\dfrac {PES} {PES-PED}}&=dfrac {0.5-(-0.4)}\\\&=dfrac {0.5}{0.9}}\\\&=56\%\end{aligned}

따라서 세금 인상의 56%는 구매자가 부담하고 44%는 판매자가 부담합니다.셀러의 관점에서 공식은 다음과 같습니다.

{\dfrac {-PED} {PES-PED}}&={\dfrac {-0.4}{0.5-(-0.4)}}\\\&=dfrac {0.4}{0.9}}}\\\&=44\%\end{aligned}

탄력성 및 세금 발생률

기존 현상에 비해 수요공급곡선의 탄력성은 특정 과세의 경우 소비자와 생산자가 어느 정도 부담을 지게 될지를 예측하는 필수적인 특징이다.일반적으로 수요 곡선이 가파르고 공급 곡선이 평평할수록 소비자는 세금을 더 많이 부담하게 된다.수요 곡선이 평평하고 공급 곡선이 급할수록 생산자는 더 많은 ^[7]세금을 부담하게 된다.

비탄력적 공급, 탄력적 수요

생산자가 비탄력적이기 때문에, 그들은 가격에 관계없이 같은 수량을 생산합니다.소비자는 신축성이 있기 때문에 가격에 매우 민감하다.가격이 조금만 오르면 수요량이 크게 떨어진다.세금부과로 인해 시장가격은 비과세 P에서 세금 P로, 요구수량은 비과세 Q에서 세금 Q로 상승한다.전기 소비 장치가 탄력적이기 때문에 수량 변화가 유의합니다.생산자가 비탄력적이기 때문에 가격은 크게 변하지 않습니다.생산자는 세금을 소비자에게 전가할 수 없고 세금 발생은 생산자에게 돌아간다.이 예에서 세금은 생산자로부터 징수되고 생산자는 세금 부담을 부담한다.이를 백시프트라고 합니다.

탄력적 공급, 비탄력적 수요

앞의 예와 달리, 소비자가 비탄력적인 경우, 그들은 가격에 관계없이 동일한 수량을 요구할 것이다.생산자는 신축성이 있기 때문에 가격에 매우 민감합니다.가격이 조금만 떨어지면 생산량이 크게 줄어든다.세금부과로 인해 시장가격은 비과세 P에서 세금 P로, 요구수량은 비과세 Q에서 세금 Q로 상승한다.소비자는 비탄력적이기 때문에 수량은 크게 변하지 않습니다.소비자는 비탄력적이고 생산자는 탄력적이기 때문에 가격이 크게 변동합니다.가격 변동이 매우 큽니다.생산자는 (단기적으로) 거의 모든 세금을 소비자에게 전가할 수 있다.생산자로부터 세금을 징수하고 있는데도 소비자는 세금 부담을 지고 있다.세금 발생률이 미래 이동으로 알려진 소비자에게 떨어지고 있다.

마찬가지로 탄력적인 수급

대부분의 시장은 이 두 극단 사이에 있으며, 궁극적으로 세금 발생률은 생산자와 소비자 간에 다양한 비율로 공유된다.이 예에서 소비자는 생산자보다 더 많이 지불하지만 모든 세금을 내는 것은 아니다.소비자가 지불하는 영역은 평형가격의 변화(세금 제외 P와 세금 포함 P 사이)로 명백하며, 나머지는 새로운 가격과 그 수량의 생산원가와의 차이이다.

특수한 경우

공급 곡선이 완전히 탄력적(수평적)이거나 수요 곡선이 완전히 비탄성적(수직적)인 경우 소비자에게 전체 세금 부담이 부과된다.완벽한 탄력적 공급 곡선의 예로는 소규모 국가나 기업을 위한 자본 시장이 있다.수요의 완전 탄력성 또는 공급의 완전 비탄력성의 경우 가격은 그대로 유지되며 전체 세 부담은 생산자에게 돌아간다.완벽한 비탄성 공급 곡선의 예로는 개량되지 않은 토지(토지와 적용될 수 있는 개량을 구별할 필요가 있음)나 원유 등이 있다.따라서 전체 세금 부담은 토지 소유자와 ^[5]석유 소유자에게 있다.

세금 발생률에 영향을 미칠 수 있는 다른 요인은 단기 및 장기 간의 차이와 개방 경제 및 폐쇄 경제 간의 차이이다.

노동과 세금 발생에 대한 수요와 공급

세금 발생률과 경쟁 시장에서 도출된 모든 요소는 노동 시장의 경우에도 사용될 수 있다.세금 부담의 핵심 역할은 여전히 곡선의 탄력성이다.따라서 생산요소로 노동력을 요구하는 공급업체(가구)나 기업에 세금이 부과되든 상관없다.그 세금은 낮은 임금과 낮은 고용으로 이어진다.그러나 일부 경제학자들은 노동력에 대한 공급 곡선이 역곡선을 그리고 있다고 가정한다.즉, 임금이 올라가면 노동의 양이 증가하고 주어진 임금 수준부터 줄어들기 시작한다는 것이다.곡선의 모양은 높은 임금이 일을 덜 하는 동기가 된다는 생각을 따른다.그래서 만약 이런 종류의 시장에 세금이 부과된다면, 그것은 임금을 줄이고 따라서 노동의 양이 증가한다.^[5]

완벽한 경쟁 없이 세금 발생

완벽한 경쟁을 하는 시장은 매우 드물다.시장의 대부분은 독점, 과점, 독점 경쟁 등 불완전한 경쟁이라고 한다.생산자는 한계 비용이 한계 수익과 동일한 생산 수준을 선택합니다.수요 곡선은 가격 수준을 예측합니다.과세 후 한계비용곡선은 왼쪽으로 이동해 이전보다 낮은 수량과 높은 가격을 특징으로 하는 새로운 균형에 도달한다(수요곡선과 한계수익곡선의 하향경사로 나타난다).곡선의 탄력성은 여전히 소비자와 생산자에게 부과되는 세금 부담의 규모를 예측하는 필수적인 요소이다.일반적으로 한계비용 곡선이 가팔라질수록 과세 후 산출물의 관측된 변화는 작다.한계 비용 곡선이 수평(완벽한 탄력성)일 때 완전 경쟁과 불완전 경쟁의 차이를 관찰할 수 있다.완벽한 경쟁 하에서는 세금 부담이 소비자에게 돌아갈 때와는 달리, 불완전한 경쟁의 경우 공급자와 소비자가 부담을 분담하게 된다.크기는 수요 곡선의 탄력성에 따라 달라집니다.예를 들어, 수요 곡선이 선형인 경우 비율은 반반 균형입니다.또 다른 차이점은 종가세와 특정세에 있다.특정 수익에 대해 부가가치세 산출액은 특정 ^[5]세금 산출액을 초과할 것이다.

비탄력적 공급, 탄력적 수요: 생산자 부담

유사한 탄력성: 부담 분담

거시경제적 관점

재화의 공급과 수요는 생산 요소 및 생산 또는 소비될 수 있는 대체 재화와 서비스에 대한 시장과 깊이 연관되어 있다.비록 입법자들이 사과 산업에 세금을 부과하려고 할 지라도, 만약 애플 회사들이 새로운 비용에 대응하여 철도 운송 쪽으로 전환한다면, 실제로는 가장 큰 타격을 입는 것은 트럭 운전사들로 판명될 수 있다.아니면 소비자들이 예전 수준의 사과를 지금보다 높은 가격으로 유지하기 위해 오렌지를 포기하기로 결정한다면 오렌지 제조업체들이 가장 큰 영향을 받을 것이다.결국 세금 부담은 소유주, 고객 또는 근로자 ^[8]등에게 돌아갑니다.

예산발생률

폐쇄 경제 모델에서 국가는 징수하는 세금을 재화를 구입하거나 가계와 기업에 이전하는 데 사용합니다.세수는 정부 지출과 일치한다.따라서 세금 납부뿐만 아니라 정부 지출과 관련된 민간 부문의 효용 이득도 고려해야 한다.그것은 예산 발생률이라고 불립니다.예산 발생률은 정부 세입과 정부 지출의 총 부담 효과를 나타낸다.정부 예산 제약은 이를 도출할 때 항상 적용됩니다. 모든 세수는 정부의 물품 구매 또는 이전 지급을 포함합니다.그러나 조세이론에서는 정부지출과 관련된 공공재의 편익은 고려되지 않는다.기껏해야 민간부문으로의 현금흐름은 소득의 순환흐름을 나타내기 위해 모델화된다.세금으로 인한 효용 손실과 공공재 및 이전으로 인한 효용 이득의 비교 분석(즉, 정부 활동의 최적 규모에 대한 질문)은 정치 경제 및 공공 금융의 주제이다.예산 발생률로 추구하는 설명의 목표가 너무 야심적이어서 이른바 특정 ^[9]발생률에 국한되는 경우도 있다.

따라서 세수의 용도를 모르면 세금의 진정한 부담을 제대로 평가할 수 없다.만약 세수가 생산자와 소비자보다 소유자에게 더 이득이 되는 방식으로 사용된다면, 세금의 부담은 생산자와 소비자에게 돌아갈 것이다.만약 세금의 수익금이 생산자와 소비자에게 이익이 되는 방식으로 사용된다면, 소유자들은 세금 부담을 떠안게 된다.이러한 구분은 비용분포와 관련된 세분류이며, 현행 조세발생 모델에서는 다루지 않는다.미군은 해외에서 생산하는 소유주들에게 큰 혜택을 준다.그러나 이러한 노력을 뒷받침하는 세금 징수는 주로 미국의 생산자와 소비자에게 돌아간다.기업은 조세관할권을 벗어나면서도 소득의 주축인 재산권 집행은 받는다.

미분발생률

예산 발생률과 차등 발생률은 논리적으로 동일한 수준에 있다.이 두 기술의 유일한 차이점은 그들이 제기하는 질문이다.한편, 특정 발생률은 예산 발생률을 조사하기 위한 예비 단계를 형성하며, 여기에서 얻은 결과는 주의 깊게 다루어야 한다.차등 발생률을 조사할 때, 정부 지출은 일정하게 유지되며, 한 세금은 다른 세금의 비용으로 증감된다.차등 발생률은 세제 개혁의 영향을 조사할 때 특히 유용하다.문제는 예를 들어 소득세 인하와 판매세 중립적인 동시 인상으로 어떤 효과를 기대할 수 있는가 하는 것이다.예산 발생률과 마찬가지로, 차분 발생률은 정부 예산 제약이 항상 ^[9]충족되는 폐쇄적 모델에서 연구할 수 있다.

특이적 발생률

특정 발생률(또는 절대 발생률)을 조사할 때 단일 세금이 증가 또는 감소하는 동시에 정부 지출과 기타 세금 모두 변동이 없는 것으로 가정한다.엄밀히 말하면, 이것은 있을 수 없다.따라서 특정 발생은 경제 전체가 아닌 단일 시장을 바라보는 부분 분석의 맥락에서 정당화될 수 있다.단, 얻은 결과를 매크로 수준에서도 적용할 수 있는지 여부를 각각의 경우에 검토해야 한다.단일 시장의 부분 분석 처리가 거시 경제 모델을 다루는 것보다 더 간단하며, 많은 경우, 얻어진 연구 결과가 거시 경제 ^[10]분석에서 발생하는 결과와 일치하기 때문에 특정 발생률을 다루는 것의 이점은 방법론에 있다.

기타 조세부담에 관한 고려사항

모든 수입품(석유, 자동차, 훌라후프, 브레이크 로터, 철강, 곡물, 모든 것)에 동일하게 적용되는 7%의 수입세와 소득세 신고를 하는 모든 사람에게 직접 평등주의 "시민 배당금"의 형태로 수집된 수익의 모든 한 푼을 직접 환급하는 것을 고려해 보십시오.수입세(관세)는 모든 국내 소비자의 상품 가격을 세계 가격 대비 상승시킨다.이러한 상품 가격의 상승은 두 가지 유형의 데드웨이트 손실을 야기할 것이다: 하나는 국내 생산자들이 국제적으로 보다 효율적으로 생산될 수 있는 상품을 생산하도록 장려되고 다른 하나는 국내 소비자들이 그들이 구매해야 할 상품의 시장에서 쫓겨나도록 하는 가격이다.관세(수입세)에 의해 인위적으로 부풀려졌다.실제 세금은 소비자가 국산품을 사든 외국산을 사든 생산자가 어디서 제품을 ^[11]생산하든 상관없이 어느 쪽(생산자 또는 소비자)이 더 탄력적이지 않은 수요(상대 탄력성 섹션 참조)에 의해 부담된다.

GDP 대비 국가의 세금 부담

국가 또는 주의 세금 부담은 GDP 대비 세금 징수 비율이다.이것은 특정 장소에서 과세표준이 얼마나 높고 넓은지를 보여주는 한 가지 방법이다.덴마크와 같은 일부 국가는 GDP 대비 조세 비율이 높습니다(최대 48%로 세계 최고 수준).인도와 같은 다른 나라들은 낮은 비율을 가지고 있다.일부 주에서는 주 예산 수입의 부족을 메우기 위해 GDP 대비 조세 비율을 일정 비율로 높입니다.세수가 크게 증가한 주에서는 주 세입과 외채에 적용되는 세수의 비율이 더 높을 수 있습니다.세수가 한 나라의 GDP보다 더 느린 속도로 증가하면, GDP 대비 세금 비율은 감소한다.개인과 기업이 납부하는 세금이 세금 수입의 대부분을 차지하는 경우가 많은데,^[12] 특히 선진국에서 그렇습니다.

소비자 및 생산자 잉여

세금 부담은 (직접 또는 간접적으로) 납부된 세금의 양뿐만 아니라 손실된 소비자 잉여 또는 생산자 잉여의 규모이다.그 개념들은 관련이 있지만 다르다.예를 들어, 갤런당 1,000달러의 우유세를 부과하는 것은 (합법적인 우유 생산이 중단되기 때문에) 수입을 증가시키지 않을 것이지만, 이 세금은 상당한 경제적 피해를 초래할 것이다(소비자 잉여와 생산자 잉여 손실).세금 발생률을 조사할 때 중요한 것은 소비자와 생산자 잉여 손실이다.자세한 내용은 세금 관련 문서를 참조하십시오.

예산 제약에 대한 영향

예산 제약을 통해 임금에 대한 획일적인 세금과 소비에 대한 획일적인 세금이 동등한 영향을 미친다는 것을 알 수 있다.두 세금 모두 예산의 제약을 왼쪽으로 옮긴다.새 선은 초기(^[5]병렬)와 동일한 기울기로 특징지어집니다.

기타 실용적인 결과

경제학자들은 이러한 결과의 규모와 중요성에 이의를 제기하지만 세금 발생 이론은 많은 실질적인 결과를 가지고 있다.

정부가 직원들에게 의료서비스를 제공하도록 요구한다면, 고용주가 낮은 임금으로 의료서비스를 전가하기 때문에 일부 부담은 종업원에게 돌아갈 것이다.노동력의 공급과 수요는 모두 매우 비탄력적이고 완벽한 대체품이 거의 없기 때문에, 그 부담의 일부는 고용주(그리고 궁극적으로 더 높은 가격 또는 더 낮은 품질의 고객)가 부담하게 될 것이다.고용주는 주로 종업원을 기계로 대체할 수 있는 범위 내에서, 고용주는 주로 자영업자가 될 수 있는 범위 내에서 고용주가 필요하다.따라서 교육을 받지 않은 인구는 비숙련 작업을 할 수 있는 기계로 더 쉽게 대체되고 스스로 돈을 버는 방법에 대한 지식이 부족하기 때문에 부담을 떠안기 쉽다.
쉽게 대체할 수 있는 재화의 수요 곡선은 상당히 탄력적이기 때문에 오렌지나 귤과 같은 쉽게 대체할 수 있는 재화의 세금은 대부분 생산자가 부담할 수 있다.
마찬가지로 쉽게 이전할 수 있는 사업에 대한 세금은 사업주가 아닌 과세 관할구역 거주자가 거의 전적으로 부담할 가능성이 높다.
수입차 관세(수입세) 부담은 자동차 소비자가 국산차 구매를 외제차로 대체할 경우 외제차 수요 곡선이 탄력적일 수 있기 때문에 자동차 생산자에게 크게 떨어질 수 있다.
소비자가 기름값에 상관없이 동일한 마일을 주행하면 휘발유에 부과되는 세금은 석유회사가 아닌 소비자가 부담하게 된다(이는 석유 공급의 가격 탄력성이 높다고 가정한 것이다).누가 실제로 세금을 부담하느냐는 정부가 펌프에서 세금을 걷느냐, 아니면 석유회사에서 직접 세금을 걷느냐의 영향을 받지 않는다.

조세부담분석

주로 조세부담의 다른 분포에 대한 연구는 지리적으로(다른 국가 간) 또는 시간적으로(다른 정부 또는 체제에서의 분포 비교) 비교 수준에서 수행된다.조세부담 분석은 다양한 사회계층이 공공부문에 ^[2]어떻게 기여하는지를 기술하는 것을 목적으로 한다.

미국에서는 세금 부담이 각 사회 계층에 어떤 영향을 미치는지에 대한 분석이 정기적으로 이루어지고 있다.의회예산국은 소득분배에서 납세자가 납부하는 모든 연방세액의 비율을 나타내는 일련의 보고서를 제시한다.이들의 2017년 데이터는 다음과 같다.

분배의 상위 1%는 모든 연방세의 25%를 납부한다.
상위 5분위는 모든 개인 소득세의 87%와 연방세의 ^[13]69%를 납부한다.

평가

세금 발생률을 평가하는 것은 공공 재정 분야의 주요 경제 하위 분야이다.

대부분의 공공재정경제학자들은 명목세율(즉, 세금을 내기 위해 수표를 발행하는 사람)이 실제 세금의 경제적 부담과 반드시 동일하지는 않다는 것을 인정하지만, 시장 세력이 다양한 상황에서 다양한 유형의 세율 발생을 방해하는 정도에 대해서는 서로 크게 동의하지 않는다.

예를 들어, 경제적 발생률, 효율성 특성 및 분배적 의미를 포함한 특정 종류의 세금의 효과는 경제학자들 ^[14]사이에서 오랫동안 논쟁의 대상이 되어왔다.

경험적 증거는 다른 상황에서 다른 경제 모델을 지지하는 경향이 있다.예를 들어, 재산세 사건에 대한 경험적 증거는 교외 지역에서는 "혜택세" 관점으로 알려진 한 경제 모델을 지지하는 경향이 있는 반면, 도시와 ^[15]시골 지역에서는 "자본세" 관점으로 알려진 다른 경제 모델을 지지하는 경향이 있다.

모든 모형에는 여러 요인을 고려하는 것과 모형을 복잡하게 만들고 적용하기 어렵게 만드는 것, 그리고 단순한 모형을 사용하는 것 사이에는 내재적인 충돌이 있으며, 이는 예측이 경험적으로 유용한 환경을 제한할 수 있다.

「」를 참조해 주세요.

메모들

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[:0-5] ^ ^a ^b ^c ^d ^e ^f Stiglitz, J.E. (2000) Economics of the Public Sector, 3. Edition.

[6] 아우어바흐, 앨런 J. 2018.「법인세 감면의 효과 측정」경제 전망 저널, 32(4):97-120.DOI: 10.1257/jep.32.4.97, 페이지 99

[7] "Elasticity and taxation".

[8] 조세재단 – 법인소득세를 실제로 납부하는 사람은 누구인가?2008-05-31 Wayback Machine에서의 아카이브

[:2-9] Tresch, Richard W. (2014). Public Finance: A Normative Theory. Academic Press. ISBN 978-0-12-415834-4.

[10] Auerbach, A. J.; Feldstein, M. (2002). Handbook of Public Economics, Volume 4. North Holland. ISBN 9780080885919.{{cite book}}: CS1 maint: 여러 이름: 작성자 목록(링크)

[11] "조세의 형태 - 로런스 조지

[12] "GDP 대비 세금 비율"

[13] "The Distribution of Household Income, 2017 Congressional Budget Office". www.cbo.gov. 2020-10-02. Retrieved 2021-04-30.

[14] 예를 들어 Zordrow GR, Mieszkowski P. "재산세의 발생"을 참조하십시오.이점 보기와 새로운 보기"입니다.입력: 공공 서비스의 로컬 제공:The Tiebout Model after 25 Years—Zodrow GR, ed. (1983) New York: Academic Press. 109-29.

[15] Zordrow, 지방공공지출의 재산세율 논쟁과 주정부와 지방재정의 혼합(2008년), Fischel, Regulatory Takings: Law, Economics, and Politics(1995년)를 인용했다.

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목차

경쟁 시장에서의 세금 발생률

세금 발생의 예

탄력성 및 세금 발생률

비탄력적 공급, 탄력적 수요

탄력적 공급, 비탄력적 수요

마찬가지로 탄력적인 수급

특수한 경우

노동과 세금 발생에 대한 수요와 공급

완벽한 경쟁 없이 세금 발생

거시경제적 관점

예산발생률

미분발생률

특이적 발생률

기타 조세부담에 관한 고려사항

GDP 대비 국가의 세금 부담

소비자 및 생산자 잉여

예산 제약에 대한 영향

기타 실용적인 결과

조세부담분석

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