탈세

Tax evasion
세금 회피와 혼동하지 말 것.
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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탈세는 개인, 기업, 신탁 등의 세금 부과를 막기 위한 불법적인 시도이다.탈세는 종종 납세자의 의무를 줄이기 위해 납세자의 일을 세무 당국에 고의적으로 잘못 알리는 것을 수반한다. 그리고 그것은 부정한 세금 신고, 실제 벌어들인 금액보다 적은 소득, 이익 또는 이익을 신고, 공제액을 과대 신고, 부패도가 높은 국가의 당국에 뇌물을 사용하는 것을 포함한다.비밀 장소에 돈을 숨긴다는 거죠

탈세는 일반적으로 비공식 [1]경제와 관련된 활동이다.탈세 정도를 나타내는 척도('세액 격차')는 미신고 소득액으로 세무당국에 신고해야 할 소득액과 실제 신고 금액의 차이이다.

반면 조세회피는 세금 부담을 줄이기 위해 세법을 합법적으로 사용하는 것이다.탈세와 조세회피는 모두 조세제도를 전복시키려는 다양한 활동을 묘사하기 때문에 조세불준수의 한 형태로 볼 수 있지만, 조세회피의 분류는 자기창출시스템에서 [2]합법적이기 때문에 논란의 여지가 있다.탈세와 탈세 모두 기업, 신탁 또는 개인에 의해 실행될 수 있습니다.

1996-2008년 [3]독일 총 GDP 대비 조세피난처 내 독일 자산의 비율.표시된 "빅 7"은 홍콩, 아일랜드, 레바논, 라이베리아, 파나마, 싱가포르, 스위스이다.

1968년 노벨 경제학상 수상자인 게리 베커는 M.G. 앨링엄과 A.의 저자를 바탕으로 [4]범죄의 경제학을 처음으로 이론화했다.Sandmo는 1972년에 탈세의 경제적 모델을 생산했다.이 모델은 선진국의 주요 세수원인 소득세 탈루 문제를 다룬다.저자에 따르면 소득세 탈루 수준은 적발 확률과 [5]법률이 정한 처벌 수준에 따라 달라진다.그러나 이후 연구들은 이 모델의 한계를 지적하면서 개인들이 세금을 적절하게 사용하고 언제 [6][7][8][9]공공 결정에 참여할 수 있다고 믿을 때 세금을 준수할 가능성이 더 높다는 것을 강조했다.

문헌의 이론적 모델은 비준수에 영향을 미칠 가능성이 있는 변수를 식별하기 위한 노력이 우아하다.그러나 대체 사양은 탈세에 영향을 미치는 것으로 추정되는 변수의 징후와 규모 모두에 대해 상반된 결과를 산출한다.이론적 모호성을 해결하기 위해서는 경험적인 작업이 필요하다.소득 탈세는 세율, 실업률, 소득 수준, 정부에 [10]대한 불만 등에 의해 긍정적인 영향을 받는 것으로 보인다.1986년의 미국 조세개혁법은 미국에서 [11]탈세를 줄인 것으로 보인다.

2017년 연구에서 Alstadséter 등은 무작위 계층화 감사와 유출된 데이터에 근거해 부의 액수가 증가함에 따라 탈세 발생이 급격히 증가하고 가장 부유한 사람들이 평균적인 사람들보다 탈세를 [12]할 가능성이 약 10배 높다고 결론지었다.

세금 격차는 실제로 많은 세금이 인상된 것에 비해 얼마나 많은 세금이 인상되었어야 했는지를 기술하고 있다.

세금 격차는 주로 두 가지 요인, 즉 집행력 부족과 준수 능력 부족에 기인한다.전자는 주로 비용이 [13]많이 드는 세법 시행에 뿌리를 두고 있다.이ter는 개인은 물론 기업(세금 채우기, 관료주의)에게도 세금 준수에 비용이 많이 들기 때문에 세금을 내지 않는 것이 더 경제적이라는 논거에 근거하고 있다.

의 탈루

관세는 개발도상국에서 [citation needed][clarification needed]중요한 수입원이다.수입업자는 (a) 음성 부족 및 (b) 수량 및 제품 설명의 오보로 관세를 탈루하려고 한다.특별수입관세가 있을 때 과소인보이스로 과세표준을 줄일 수 있다.수량의 오차는 특정 의무가 있는 제품에 더 관련이 있다.생산기술은 낮은 [14][better source needed]관세율에 비례하여 H.S. 코드에 맞게 변경됩니다.

★★★

밀수는 불법적인 [citation needed]수단으로 제품을 수출입하는 것이다.밀수는 밀수품 수출입뿐만 아니라 관세의 전적인 탈루에도 이용된다.밀수업자는 운송이 비밀이기 때문에 관세를 내지 않기 때문에 세관 신고는 [14][better source needed]하지 않는다.

및

세금 운동가 리차드 머피의 절대 탈세율이 가장 높은 10개국에 대한 추정치.그는 세계 탈세가 세계 [15]경제의 5%에 이른다고 추정했다.

20세기 후반 동안, 부가가치세는 미국을 제외하고 전 세계적으로 현대적인 형태의 소비세로 부상했다.소비자들로부터 부가가치세를 징수하는 생산자들은 [16]판매량을 과소 신고함으로써 세금을 탈루할 수 있다.미국은 연방 차원에서 광범위한 소비세가 없으며, 현재 부가세를 징수하는 주가 없습니다. 대신 압도적으로 많은 주가 판매세를 징수합니다.캐나다는 연방 수준에서 부가세(상품 및 서비스 세금)와 지방 수준에서 판매세를 모두 사용합니다. 일부 지방은 두 [citation needed]가지 형식을 결합한 단일 세금을 사용합니다.

또한 부가가치세나 판매세를 부과하는 대부분의 관할구역은 거주자에게 [citation needed]다른 관할구역에서 구입한 물품에 대한 세금 신고 및 납부를 법적으로 요구한다.이는 본국에서 부가가치세나 판매세를 회피할 목적으로 세금이 적게 부과되거나 면제된 관할구역에서 물건을 구입하는 소비자들이 대부분의 경우 기술적으로 법을 어기고 있다는 것을 의미한다.

이는 특히 미국이나 캐나다와 같은 연방 국가에서 널리 퍼져 있으며, 준국가 관할권은 다양한 VAT 또는 판매세를 부과한다.

자유민주주의에서 지방세 탈루를 억제하는 근본적인 문제는 자유민주주의가 본질적으로 내부 관할권 사이에 국경 통제가 거의 없다는 것이다.따라서 한 국가에서 다른 세율로 다른 국가로 자가용 차량으로 운반되는 저가의 상품에 대해 세금 징수를 시행하는 것은 일반적으로 비용 효율적이지 않다.그러나,[17] 차국 정부는 보통 자동차와 같은 고부가가치 품목에 대한 판매세를 징수하려고 할 것이다.

납세자들이 세금을 회피하는 이유 중 하나는 그에 따른 개인적 이익이며, 따라서 그러한 결정을[18] 이끌어내는 개인의 문제 또한 월슈츠키의 '교류 관계 가설[19][20]'이 많은 사람들에게 충분한 동기로 제시되고 있다.교환 관계 가설은 납세자들이 세금과 공공재/사회 서비스 간의 교환이 [21]불균형하다고 믿는다고 말합니다.게다가 탈세자를 잡을 수 있는 시스템이 거의 없다는 점도 또 다른 인센티브로 작용한다.대부분의 경우, 수년간 누적된 세금 부담을 내는 것보다 탈세하고, 그 결과 적발되어 벌금을 내는 것이 더 경제적이다.그러므로, 회피 숫자는 그들보다 훨씬 더 커야 하고, 그래서 많은 사람들에게 이러한 관행에 대항하는 도덕적 목표가 있는 것처럼 보인다.

년년 림그 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011, 2011년

탈루 수준은 개인이나 기업이 보유한 돈의 양을 포함한 여러 가지 요인에 따라 달라진다.관련 금액이 [citation needed]적을 때 소득세 감소를 회피하려는 노력.탈루 수준도 조세행정의 효율성에 달려 있다.세무사 비리는 탈루를 통제하기 어렵게 만든다.세무당국은 탈루를 줄이고 집행 수준을 높이기 위해 다양한 수단을 사용한다. 예를 들어, 세금 집행의[14] 민영화나 세금 [22][23]농사 같은 것이다.

2011년 HMRC는 [citation needed]2015년까지 180억 파운드의 수익을 거두는 것을 목표로 탈세 단속을 계속할 것이라고 밝혔다.2010년 HMRC는 중산층 전문직 종사자를 대상으로 한 자발적 사면 프로그램을 시작해 5억 [24]파운드를 모금했다.

부패한 세무 공무원들은 탈세를 하려는 납세자들과 협력한다.그들은 탈루 사례가 발견되면 뇌물 대가로 신고를 자제한다.많은 나라에서 세무[which?] 공무원의 부패는 세무 행정에 심각한 문제이다.

및

탈세는 거의 모든 선진국에서 범죄이며, 범죄자는 벌금이나 투옥에 처할 수 있다.스위스에서는 다른 나라에서는 탈세에 해당하는 많은 행위가 민사소송으로 처리된다.세금 신고서에 부정하게 소득을 잘못 신고하는 것은 반드시 범죄로 간주되지 않는다.그러한 문제는 형사법원이 [citation needed]아닌 스위스 세무법원에서 처리된다.

그러나 스위스에서 일부 세금 부정행위(예: 고의적인 기록 위조)는 범죄입니다.게다가, 민사세 위반은 처벌을 초래할 수 있다.흔히 탈루 정도가 탈루 처벌의 정도에 따라 달라진다고 여겨진다.

이탈리아 베니스에 있는 도제 궁전에 있는 익명의 성토가 담긴 "사자의 입" 우체통.텍스트 번역: "혜택과 서비스를 숨기거나 그들의 진정한 수익을 감추기 위해 공모하는 사람에 대한 비밀스러운 비난"

크리스토퍼 후드[citation needed] 교수는 먼저 탈세를 정부 [25]부처보다 더 효율적으로 통제하기 위해 조세 집행의 민영화를 제안했고, 일부 정부는 이 접근법을 채택했다.방글라데시에서는 1991년에 [14][better source needed]세관 관리가 부분적으로 민영화되었다.

민간 세금 징수원(아래의 세금 농사 참조)에 의한 남용은 때때로 세금 관리를 아웃소싱한 정부의 혁명적인 전복으로 이어졌다.

상세 정보:세금 농업

세금 농업은 역사적인 수입 징수 수단이다.정부는 민간단체로부터 미리 목돈을 받았고, 이는 수익을 회수하고 보유하며 납세자에 의한 탈루 위험을 부담한다.저개발국에서는 [22]세금 농업이 탈세를 줄일 수 있다는 제안이 있었다.

이 제도는 정치적 제약을 받지 않는다면 이윤을 노리는 "조세 농가"에 의해 악용될 가능성이 있다.세금 농부들에 의한 남용은 루이 [citation needed]16세를 무너뜨린 프랑스 혁명의 주요 원인이었다.

PSI 관관

Societe Généale de Surveillance S.A.와 그 자회사인 Cotecna와 같은 선적 전 검사 기관은 낮은 목소리와 잘못된 정보를 통해 관세 탈루를 방지하기 위해 영업을 하고 있습니다.

그러나 PSI 대리점은 관세를 회피하기 위해 수입업체와 협력하고 있다.방글라데시 당국은 코텍나가 대규모 [26]관세 탈루로 수입업자와 공모한 혐의를 인정했습니다.2005년 8월 방글라데시는 Cotecna Inspection SA, SGS(Bangladesh) Limited, Bureau Veritas BIVAC(Bangladesh) Limited 및 INtertek Testing Limited의 4개 PSI 회사를 3년간 고용하여 수입품의 가격, 품질 및 수량을 인증했습니다.2008년 3월 방글라데시 국가세무위원회는 심각한 부정행위로 Cotecna의 증명서를 취소했고, 다른 3개 PSI 회사에 대한 수입업체의 불만도 고조되었다.방글라데시는 WTO 평가, 무역정책, ASYCUDA 시스템, 리스크 관리 등을 세관에 교육시켜 검사를 [27]맡길 계획이었다.

코텍나는 베나지르 부토 파키스탄 총리에게 뇌물을 주고 파키스탄 수입업자들의 PSI 계약을 따낸 사실도 드러났다.그녀와 그녀의 남편은 파키스탄과 [28]스위스에서 모두 형을 받았다.

★★★★★

2021년 10월 초 ICIJ(International Consortium of Investigative Journalists)가 판도라 페이퍼스 명의로 유출한 금융기록은 1190만 TB에 달해 조세피난처에 있는 세계 정상 35명의 비밀 해외계좌를 폭로했다.폭로된 많은 지도자 중 한 명은 두바이의 통치자이자 아랍에미리트의 총리인 셰이크 모하메드 빈 라시드 알 막툼이었다.셰이크 모하메드는 아랍에미리트 투자 재벌 두바이 홀딩과 액시엄 리미티드(Axiom Limited)[29]가 일부 지분을 소유한 아랍에미리트 회사를 통해 바하마와 영국령 버진아일랜드 조세피난처에 등록된 3개 회사의 주주로 확인됐다.

유출된 기록에 따르면, 두바이 통치자는 조세피난처에 [30]등록된 인용된 역외 법인을 통해 유럽 전역에 엄청난 수의 고급 시장과 호화 부동산을 소유하고 있었다.

판도라페이퍼스는 또 도미니크 스트로스칸 전 IMF 총재 겸 프랑스 재무장관이 모로코 기업의 비과세 기간이 만료돼 2018년 아랍에미리트(UAE)에 컨설팅 회사를 설립할 수 있도록 허가받았다고 전했다.g [31]수수료

★★★

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주요 기사:CumEx 파일

은행, 주식 거래자, 그리고 일류 변호사들로 구성된 네트워크는 사기 혐의와 배당세 투기를 통해 유럽 국채로부터 수십억 달러를 벌어들였다.가장 큰 타격을 입은 5개국은 함께 최소 [32]629억 달러의 손실을 입었다.독일은 독일 [33]재무부에서 약 310억 유로를 인출하여 가장 큰 타격을 입은 국가이다.기타 국가의 예상 손실은 프랑스의 경우 최소 170억 유로, 이탈리아의 경우 45억 유로, 덴마크의 경우 17억 유로, [34][35][36]벨기에의 경우 2억 1백만 유로입니다.

리리 greece

주요 기사:그리스의 탈세와 부패

경제학자 아네트 알스타세터, 닐스 요하네센, 가브리엘 주크만이 HSBC 스위스('스위스')와 모삭 폰세카('파나마 페이퍼즈')의 데이터를 사용한 논문에 따르면 스칸디나비아에서는 평균 3%의 개인세가 탈루되고 있지만 상위 01년에는 약 30%까지 증가한다고 한다.탈세를 고려하는 것은 1970년대 이후 세금 자료에서 볼 수 있는 불평등의 증가를 현저하게 증가시키고, 일반적으로 조세 준수도가 높은 국가에서도 세금 데이터를 넘어 소득과 부를 상위권으로 포착할 필요가 있음을 보여준다.우리는 또한 세금 면제를 이용하여 탈세를 줄인 후에 탈세자들이 법적으로 세금을 더 많이 회피하지 않는다는 것을 알게 되었다.이는 [37]탈세와 싸우는 것이 초부유층으로부터 더 많은 세수를 모으는 효과적인 방법이 될 수 있음을 시사한다.

★★★

영국 세무당국이 역외 탈세에 대항하기 위해 발행한 포스터.

영국의 세금 징수 기관인 HMRC는 2016-17년 세금 연도에 순수 탈세(즉, 은닉 경제나 범죄 활동 등을 포함하지 않음)로 인해 정부가 53억 파운드의 비용을 지출했다고 추정했다.이는 같은 해에 더 큰 세금 격차(이론적으로 HMRC가 실제로 징수해야 하는 세액과 실제 징수되는 세액과의 차이)가 330억 파운드로 부채의 5.7%에 해당하는 금액과 비교된다.동시에 조세회피액은 17억파운드로 추정됐다(이는 일부 형태의 기초잠식 및 이익전환(BEPS)[38]을 포함한 영국 법률상 이의를 제기할 수 없는 국제 조세약정을 포함하지 않는다).

2013년 연립정부는 경제범죄 단속을 발표했다.이는 탈세 방조죄를 신설하고 세무조사 당국이 [39]범죄자를 기소하기 위해 "탈세 의도"를 입증할 요건을 없앴다.

2015년 조지 오스본 총리는 HMRC가 오프쇼어 은행 [40]계좌를 가진 사람들을 타깃으로 하는 새로운 권한을 발표함으로써 탈세자들과의 전쟁을 통해 50억 파운드를 모으겠다고 약속했다.탈세 혐의로 기소된 사람들의 수는 2014/15년에 1,258명으로 [41]전년보다 두 배 증가했다.

★★★

상세 정보:미국의 탈세 사건

미국에서 연방 탈세는 연방법에 의해 부과된 세금 평가 또는 납부를 회피하기 위한 의도적이고 불법적인 시도로 정의됩니다.탈세 혐의가 인정되면 벌금과 [42]금고형에 처해질 수 있다.

국세청(IRS)은 미국인들이 연방 세금으로 내야 하는 것과 연방 정부가 받는 것 사이의 세금 격차의 가장 큰 원인이 중소기업과 개인 사업주임을 밝혀냈습니다.소규모 기업들과 개인 사업자들이 세금 격차에 기여하는 이유는 정부가 중요한 조사를 하지 않고 소득의 탈피나 비보고에 대해 알 수 있는 방법이 거의 없기 때문이다.

2007년 현재 탈세의 가장 흔한 수단은 자선 기부, 특히 교회 [43]기부에 대한 과장된 표현이었다.

된 정부

국세청은 2001년 세금 격차가 3450억 달러였고 2006년에는 4500억 [44]달러였다고 추산했다.2008년의 세금 격차 조사에서는, 4500억~5000억달러의 범위와 미신고 소득의 약 2조달러를 밝혀내, 총신고 소득의 18~19%가 국세청에 [10]적절히 보고되지 않고 있다고 결론지었다.

와

일반적으로 개인은 세금을 회피하는 경향이 있는 반면 기업은 오히려 세금을 회피한다.사회의 큰 이슈인 만큼 사람들을 기피하는 사람들 사이에 이질적인 요소가 많아 과도한 세금 격차가 발생하고 있다.연구에 따르면 전 세계 금융자산의 8%가 오프쇼어 [45]계좌에 있습니다.조세피난처에 저장된 역외 재산은 무작위 [46]감사에서 발견되지 않는 경우가 많다.탈세자의 다양성은 높지만 최고 재산층일수록 가능성이 높다.Alstadséter, Johannesen 및 Zucman 2019에 따르면 탈루된 세금은 소득이 높을수록 상당히 높고, 최고 자산가 [45]계층에서 예외적으로 높다.이와 함께 파나마 페이퍼스에 게재될 확률은 상위 0.01%의 자산 그룹 사이에서 크게 상승하고 HSBC에 미신고 계정을 소유할 확률도 크게 상승합니다.그러나 고소득층은 세금 [45]사면을 이용하는 경향도 있다.

「」도 .

읽기 ★★★★★★★★★★★★★★」

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