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Internal Revenue Service
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IRS
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기관의 개요
형성된1862년 7월 1일; 160년 전(1862-07-01)[1] (이름은 1918년부터 유래함)
유형수익 서비스
관할권.미국 연방 정부
본사사내 수익 서비스 빌딩
1111 Constitution Ave, NW
워싱턴 D.C. 20224
미국[2]
직원들.74,454 (FTE) (2019)[3]
연간 예산111억9천만달러(2019년)[4]
에이전시 이그제큐티브
모기관재무부
웹 사이트www.irs.gov
이 기사는 에 관한 시리즈의 일부입니다.
미국의 조세
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연방세
주세 및 지방세
연방 세제 개혁
flag 미국 포털

국세청(IRS)은 세금을 징수하고 연방법률세법의 주요 기관인 국세코드를 관리하는 미국 연방정부의 세입서비스입니다.재무부의 일부이며 미국 대통령에 의해 5년 임기로 임명된 국세청장이 이끌고 있습니다.IRS의 의무는 납세자에 대한 세금 지원 제공, 잘못된 또는 부정 납세 신고 사례의 추적 및 해결, 그리고 저렴한 치료법을 [5]포함한 다양한 복리후생 프로그램을 감독.

워싱턴 D.C. 컨스티튜션 애비뉴에 있는 국세청 건물
워싱턴 D.C.의 국세청 건물
워싱턴 D.C. 컨스티튜션 애비뉴에 있는 국세청 위치 표지판

IRS는 1862년 미국 남북전쟁에 자금을 대는 미국 최초의 소득세를 평가하기 위해 설립된 연방정부기관인 국세청에서 유래했다.이 임시조치는 10년 후 만료되기 전에 연합군 전쟁비용의 5분의 1 이상을 지급했다.1913년, 미국 헌법 수정 제16조가 의회에 소득에 세금을 부과할 권한을 부여하도록 비준되었고, 국세청이 설립되었습니다.1953년 국세청은 국세청으로 개명되었고, 이후 수십 년 동안 수많은 개혁과 조직 개편을 거쳤으며, 특히 1990년대에 가장 두드러졌다.

설립 이후 IRS는 연방정부의 자금조달에 필요한 세입의 대부분을 징수하는 책임을 지고 있다.그러나, 그 방법, 합헌성, 그리고 조세원칙에 대한 정기적인 논란과 반대에 직면하고 있다.최근 몇 년 동안 그 기관은 예산 삭감과 [6]사기 저하로 어려움을 겪어 왔다.2018년 현재, 집행 [7]인력의 25%가 넘는 감소를 포함하여, 15%의 인력 감축을 경험했다.그럼에도 불구하고 2017 회계연도 동안 국세청은 2억4500만 건 이상의 세금 신고를 처리했다.

역사

다음 항목도 참조하십시오.미국의 과세 역사

남북 전쟁(1861년 ~ 65년)

조지 S. 부트웰은 에이브러햄 링컨 대통령 시절 최초의 국세청장이었다.

남북전쟁 중 1862년 7월 에이브러햄 링컨 대통령과 의회는 1862년 세입법을 통과시켜 국세청장실을 만들고 전쟁 비용을 지불하기 위해 임시 소득세를 제정했다.

1862년의 세입법은 긴급하고 임시적인 전시 세금으로 통과되었다.그것은 무역과 재산세 대신 비교적 새로운 영국의 소득세 체계를 모방했다.최초의 소득세는 1862년에 통과되었다.

  • 최초 이율은 800달러 이상의 소득에 3%였으며, 이는 대부분의 급여 소득자를 면제해 주었다.
  • 1862년에 이 비율은 600달러에서 10,000달러 사이의 소득에 대해 3%였고 10,000달러 이상의 소득에 대해서는 5%였다.

전쟁이 끝날 무렵, 연방 가구의 10%가 소득세를 납부했고, 연방은 소득세를 [8]통해 전쟁 수입의 21%를 모금했다.

남북전쟁, 재건, 민중 세제 개혁(1866년-1913년)

남북전쟁 이후, 재건, 철도, 남북 전쟁 기계의 평시 전환은 공적 자금을 필요로 했다.하지만, 전쟁이 끝난 지 7년이 지난 1872년, 국회의원들은 남북전쟁의 임시 소득세가 만료되는 것을 허락했다.

소득세는 진화했지만, 1894년 대법원은 1894년 폴록 대 농자 대출 신탁에서 소득세가 위헌이라고 선언했는데, 이는 Hylton 대 [9]미국과는 상반된 결정이었다.연방 정부는 [10]앞다퉈 자금을 조달했다.

1906년, 시어도어 루스벨트 대통령과 그의 후계자 윌리엄 하워드 태프트가 당선되면서, 미국은 세제 개혁을 위한 포퓰리즘 운동을 보게 되었다.이 운동은 1912년 당시 후보였던 우드로 윌슨의 당선과 1913년 2월 미국 수정헌법 제16조의 비준을 통해 절정에 달했다.

의회는 소득에 대한 세금을 부과하고 징수할 수 있는 권한을 갖는다. 소득원은 어떤 원천이든 여러 주 간에 배분하지 않고 인구조사나 집계에 관계되지 않는다.

이는 인구별 주별 배분과 관계없이 소득세를 부과할 수 있는 구체적인 권한을 의회에 부여했다.1913년 2월까지 36개 주가 헌법 개정을 비준했다.그것은 3월까지 6개 주에 의해 추가로 비준되었다.당시 48개 주 가운데 42개 주가 비준했다.코네티컷, 로드아일랜드, 유타는 수정안을 거부했고 펜실베니아, 버지니아, 플로리다는 이 문제를 [11]다루지 않았다.

수정헌법 제16조(1913~현재)

연방정부가 소득세를 징수할 수 있도록 하는 헌법개정은 1909년 태프트 대통령에 의해 제안되었지만, 제16차 수정헌법은 1차 세계대전이 시작되기 직전인 1913년까지 비준되지 않았다.1913년에 1040 형태의 초판이 도입되었다.최초 IRS 1040 양식의 사본은 IRS 웹사이트에서[12] 찾을 수 있으며, 연간 소득이 최소 3,000달러(2021년에는 82,300달러에 상당)인 사람들만 소득세 신고서를 제출하도록 지시받았다는 것을 보여준다.

수정헌법 16조 비준 후 첫 해에는 세금이 걷히지 않았다.대신 납세자들은 단순히 양식을 작성했고 국세청은 정확한지 확인했습니다.국세청의 업무량이 10배나 급증하면서 대규모 구조조정이 촉발되었다.전문 세금 징수원들이 "순교" 임명 제도를 대체하기 시작했다.국세청은 직원을 두 배로 늘렸지만 [13]1919년 1917년에도 여전히 신고서를 처리하고 있었다.

소득세는 전쟁에 필요한 자금의 대부분을 조달했다; 1918년 새로운 세입법은 77%의 최고 세율을 확립했다.

1920년 납세 신고자

1919년 IRS는 주류 판매 및 제조 금지에 관한 법률의 시행을 맡았으며, 1930년 법무부 관할로 이관되었다.1933년 폐지된 후, 국세청은 음료 [14]알코올에 대한 세금 징수를 재개했다.1972년 술, 담배 및 총기 관련 업무는 알코올, 담배, 총기 및 폭발물 사무국으로 분리되었다.

미국이 제2차 세계대전에 참전하면서 1942년에 새로운 조세법이 통과되었다.이 법에는 전시 특별 할증료가 포함되어 있었다.1939년 약 400만 명이던 소득세를 납부한 미국 시민의 수는 1945년에는 [15]4200만 명 이상으로 증가했다.

1952년 직원들의 탈세와 뇌물 수수라는 정치적 피해 사건이 잇따르자, 국세청은 의회의 승인을 얻어 트루먼 대통령이 제시한 계획에 따라 재편성되었다.조직 개편으로 많은 기능이 새로운 구청으로 분산되어 수집가 사무실을 대체했다.정치적으로 임명된 국세청의 징수원을 대신할 공무원 사무국장이 임명되었다.얼마 지나지 않아 국세청은 [16]국세청으로 개명되었다.

1954년 신청 마감일이 3월 15일에서 4월 15일로 앞당겨졌다.

1969년의 세제 개혁법은 대체 최저세를 만들었다.

1986년에는 제한적인 전자 신고서가 가능했다.

1998년의 「내부 세입청 구조조정 및 개혁법」(RRA 98)에 의해, 이 조직은 지리적인 중심에서 4개의 [17]사업부에 근거하는 조직으로 변화했습니다.또 국세청 직원들이 특정 [18]위법행위를 저지른 것으로 드러나면 즉각 해고해야 하는 10대 죄악도 추가했다.

시행 활동이 거부되었습니다.IRS 감독 위원회는 집행 활동의 감소가 "모든 [19]세금을 납부하는 대다수의 시민들에게 세금 준수와 공정성에 대한 의문을 제기"하고 있다고 지적했다.2012년 6월, IRS 감독 위원회는 재무부에 [20]2014 회계연도 국세청 예산 130억 7400만 달러를 권고했습니다.

2017년 12월 20일, 의회는 2017년 감세 및 일자리 법안을 통과시켰다.그것은 2017년 12월 22일 트럼프 대통령에 의해 법안으로 통과되었다.

2017 회계연도에 국세청은 7만6832명의 직원이 근무해 [21]2012년보다 14.9% 감소했다.

대통령세 신고서(1973년)

1950년대부터 1970년대까지 국세청은 기록을 보관하고 정리하기 위해 마이크로필름과 같은 기술을 사용하기 시작했다.리처드 닉슨 대통령의 세금 신고서가 대중에게 유출되었을 때 이 정보에 대한 접근은 논란이 있었다.그의 세무 고문인 에드워드 L.모건은 워터게이트 [22]기간 동안 범죄로 기소된 네 번째 법 집행관이 되었다.

닉슨 세금 신고서를 유출한 혐의로 기소된 존 레커드 주니어는 워싱턴의 빈민가에서 체납 세금을 징수했다.그는 이렇게 말했다. "우리는 동전 몇 푼을 벌기 위해 사람들을 뒤쫓았다. 그들 중 대부분은 가난하고 많은 경우 정부 기관을 어떻게 다루어야 할지 모르는 문맹자들이다."레파드는 반품품을 봤다는 사실은 인정했지만 [23]유출한 사실은 부인했다.

프로비던스 저널의 잭 화이트 기자는 닉슨의 세금 신고에 대해 보도하여 퓰리처 상을 수상했다.닉슨은 20만 달러의 급여를 받으며 1970년 연방 소득세로 792.81달러, 1971년 878.03달러를 납부했으며, "부통령 서류"[24]를 기부한 것에 대해 571,000달러의 공제를 받았다.이것이 그의 유명한 발언의 이유 중 하나였다: "글쎄, 나는 사기꾼이 아니야.내가 가진 모든 것을 얻었다."

이 유출이 너무 논란이 되어, 대부분의 미국 대통령들은 세금 신고서를 (때로는 일부만) 공개했다.이러한 신고는 세무 이력 [25]프로젝트에서 온라인으로 확인할 수 있습니다.

컴퓨터화(1959년~현재)

제2차 세계대전이 끝날 무렵, 국세청은 기계식 책상 계산기, 회계 기계, 연필과 종이 양식을 조합하여 매년 6천만 건의 세금 신고를 처리했습니다.1948년에는 펀치 카드 장비가 사용되었습니다.소득세 처리를 위한 컴퓨터 시스템의 첫 번째 시도는 캔자스시티에 설치된 IBM 650이 110만 건의 신고서를 처리한 1955년이었다.IRS는 1959년에 전산화를 진행할 수 있는 권한을 부여받았으며, 지역 및 지역 데이터 처리 센터를 위해 IBM 1401 및 IBM 7070 시스템을 구입했습니다.사회보장번호는 1965년부터 납세자 식별에 사용되었다.1967년까지 모든 반품은 컴퓨터로 처리되었고 펀치 카드 데이터 입력은 단계적으로 [26]중단되었다.

1960년대 후반의 IRS 시스템에서의 정보 처리는 배치 모드였다. 마이크로필름 기록은 매주 갱신되고 세금 조회를 처리하기 위해 지역 센터에 배포되었다.국세청 사무실에 수천 대의 로컬 인터랙티브 단말기를 제공하는 대화형 실시간 시스템인 "세무 관리 시스템"을 구현하는 프로젝트가 시작되었습니다.그러나 General Accounting Office는 TAS의 사생활 보호 부족에 대한 비판적인 보고서를 준비했고,[26] 이 프로젝트는 1978년에 중단되었다.

1995년 국세청은 전자신고를 위해 공공 인터넷을 사용하기 시작했다.전자 신고의 도입 이후, 자기 페이스의 온라인 세무 서비스가 번창해, 세무사의 업무가 증가해, 때때로 교체되기도 했다.

2003년에 IRS는 세무 소프트웨어 벤더와 계약을 체결했습니다.IRS는 온라인 파일링 소프트웨어를 개발하지 않을 것이며, 그 대가로 소프트웨어 공급업체는 대부분의 [27]미국인들에게 무료 전자 파일링을 제공할 것이다.2009년에는 70%의 신청자가 무료 전자 [28]신고 자격을 취득했습니다.

2013년 11월에 발표된 한 감사관의 보고서에 따르면, 미국에서 신분 도용은 IRS에 의해 40억 달러 상당의 사기적인 2012년 세금 환급의 원인으로 지목되고 있다.도난당한 납세자 신분증과 사회 보장 번호를 사용하여 사기 청구가 이루어졌으며, 미국과 해외의 주소로 반품이 발송되었습니다.조사 결과 발표 후, 국세청은 2013년 대부분의 신원 도용 사건을 120일 이내에 해결했으며, 2011/2012년 세무 기간의 평균 사건 해결 기간은 [29][30]312일이라고 밝혔다.

2014년 9월, 존 코스키넨 국세청장은 오바마케어를 취급하고 의료법 보험 교환에서 건강보험료를 납부하는 데 도움이 되는 보험료 공제를 시행하는 조직의 능력에 우려를 표명했다.그것은 또한 대부분의 미국인들이 건강보험에 [31]가입하도록 요구하는 법의 개별 권한도 시행할 것이다.2015년 1월, 폭스 뉴스는 여러 면에서 지저분한 세금 시즌을 예고하는 이메일을 입수했다.그 이메일은 Koskinen 국세청장이 노동자들에게 보낸 것이다.코스키넨 장관은 국세청이 올해 말 이틀간 영업을 중단해 직원들의 무급 휴직과 납세자들의 서비스 삭감이 초래될 것으로 전망했다.Koskinen은 또한 2억 달러 이상의 IT 투자가 지연될 경우 신분 [30]도용에 대한 새로운 납세자 보호가 지연될 수 있다고 말했다.2015년 1월 뉴욕타임스(NYT) 편집위원회는 국세청의 예산 삭감이 1달러당 6달러씩 세수에서 [32]빠졌다고 지적했다.

IRS 이름 이력

국세청 및 재무부의 강연회 직인

1918년, 국세청은 적어도 하나의 [33]세금 양식에 "내부세무국"이라는 이름을 사용하기 시작했다.1953년 재무부 결정 6038에서 "[34]내부 세입청"이라는 명칭이 공식화되었습니다.

현재의 조직

1980년대에 국세청은 개편되었다.고객 서비스 향상과 소장품 개선을 포함한 여러 가지 권한으로 초당적인 위원회가 [35]구성되었습니다.의회는 이후 1998년 [36]국세청 구조조정 및 개혁법을 제정했다.

이 법으로 인해 IRS는 현재 대기업 및 국제(LB&I), 중소기업/자영업(SB/SE), 임금 및 투자(W&I), 비과세 및 정부기관(TE/GE)의 4대 운영 부문으로 기능하고 있습니다.2010년 10월 1일부터, 대기업·중견기업 부문은 대기업·국제(LB&I)[37] 부문으로 명칭이 변경되었습니다.고객 서비스가 개선되었다는 증거가 있지만, 2001년 손실된 세수는 3,230억 [38]달러가 넘습니다.

국세청은 워싱턴 D.C.에 본부를 두고 있으며 대부분의 컴퓨터 프로그래밍을 메릴랜드에서 하고 있다.현재 우편으로 발송된 반품과 전자파일로 접수된 서류를 처리하는 제출처리센터 3곳을 운영하고 있다.다양한 센터에서 개별 반품 처리를 하는 센터와 비즈니스 반품 처리를 하는 센터도 있습니다.

원래는 전국에 10개의 접수센터가 있었다.2000년대 초에 국세청은 5개의 센터를 폐쇄했다.매사추세츠주 앤도버, 뉴욕주 홀츠빌, 펜실베이니아주 필라델피아, 조지아주 애틀랜타, 테네시주 멤피스.이로 인해 5개의 센터에서 반품 처리를 하게 되었습니다.텍사스주 오스틴, 켄터키주 코빙턴, 캘리포니아주 프레즈노, 미주리주 캔자스시티, 유타주 오그든.2016년 10월 국세청은 6년간 3개 센터가 추가로 폐쇄될 것이라고 발표했다.2019년 커빙턴, 2021년 프레즈노, 2024년 오스틴.현재 미주리주 캔자스시티, 유타주 오그든, 텍사스주 오스틴은 영업 중이다.이로써 캔자스시티와 오그든은 2024년 이후 최종 2개의 제출처리센터로 남게 됩니다.

IRS는 또한 미국 전역에 3개의 컴퓨터 센터를 운영하고 있습니다(미시간 디트로이트, 웨스트버지니아주 마틴스버그, [39]테네시주 멤피스).

커미셔너

주요 기사:국세청장

현재 국세청장은 Charles P. 캘리포니아의 레티그.1862년 [40]기관이 설립된 이래 48명의 국세청 위원과 28명의 대행 위원이 있었다.

2013년 5월 22일부터 2013년 12월 23일까지 Daniel Werfel 관리예산국 고위 관계자가 [41]국세청장 직무대행을 맡았습니다.노스캐롤라이나 대학에서 로스쿨을 다니고 듀크 대학에서 석사 학위를 취득한 베르펠은 2011년 어떤 서비스가 [41][42]존속할지를 결정함으로써 정부가 폐쇄될 가능성에 대비했다.

1943년까지 [43]10년간 재직했던 가이 헬버링 이후 5년 1개월 이상 국세청장을 지낸 사람은 없다.가장 최근에 가장 오래 재임한 위원은 조지 W. 부시 대통령에 의해 임명되어 5년간 [43]재임한 더그 슐먼이다.

부위원

국세청장은 두 명의 부청장으로부터 도움을 받는다.

운영지원담당 부국장은 국장에게 직접 보고하고 IRS의 통합지원기능을 감독함으로써 규모의 효율화와 보다 나은 비즈니스 관행의 경제를 촉진합니다.운영지원담당 부국장은 고객서비스, 처리, 세법집행 및 재무관리 업무를 위한 경영진의 리더십을 제공하며 IRS 운영을 감독하고 정책, 프로그램 및 활동에 대한 경영진의 리더십을 제공할 책임이 있습니다.부국장은 국세청의 정책, 프로그램 및 활동을 지시, 조정 및 제어하고, 세무관리 정책을 확립하고, 국세청의 전략적 관리를 위한 전략적 이슈와 목표를 개발하는 데 있어 국세청장을 지원하고 대행한다.

서비스 및 집행 부국장은 국장에게 직접 보고하고 주요 고객 부문 및 기타 납세자와 대면하는 기능을 담당하는 4개의 주요 운영 부서를 감독합니다.서비스 및 집행 부국장은 국세청장을 대신해 세무관리 정책을 수립 및 집행하고 납세자들이 조세책임을 이해하고 이행할 수 있도록 지원함으로써 최고 수준의 서비스를 제공한다는 국세청의 사명을 지지한다.

납세자 변호인 사무소

주요 기사 : 납세자 변호인 사무소

납세자 옹호 서비스라고도 불리는 납세자 옹호 사무소는 납세자가 국세청과의 문제를 해결하고 국세청 [44]내에 존재하는 시스템 문제를 식별하는 데 도움을 줄 책임이 있는 국세청 내의 독립 사무소입니다.미국 납세자 옹호 단체로 알려진 이 단체의 현재 대표는 Erin M.[45] Collins이다.

독립 항소 사무소

주요 기사:독립 항소 사무소

독립 항소 사무소는 납세자들이 비공식 행정 절차를 통해 세금 분쟁을 해결할 수 있도록 돕는 IRS 내의 독립 조직입니다.소송 [46]없이 공정하고 공정하게 세금 문제를 해결하는 것이 사명이다.항소심에서 사건을 해결하는 데 90일에서 1년이 걸릴 수 있습니다.[47]현재 서장은 도나 C입니다.한스베리.[48]

프로페셔널 책임실(OPR)

주요 기사: 프로페셔널 책임 사무소(IRS)

OPR은 변호사, 공인회계사 및 등록대리인("세무사")에 의한 부정행위로 의심되는 사항을 국세청에서 조사하여 다양한 처벌을 내릴 권한을 가지고 있습니다.OPR은 또한 범죄의 유죄판결이나 세금신고서를 제출하지 않은 세무사를 상대로 소송을 제기할 수 있다.전 OPR 책임자인 Karen Hawkins에 따르면, "주목은 로드킬, 즉 비필러인 세무직 [49]종사자들의 쉬운 사례에 맞춰져 있습니다."현재 감독 대행은 엘리자베스 [50]카스텐버그입니다.

범죄 수사(CI)

주요 기사: 국세청 범죄 수사

국세청, 범죄 수사(IRS-CI)는 미국 국세청 및 관련 금융 범죄(자금 세탁, 화폐 위반, 세금 관련 신분 도용 사기, 세무 관리에 악영향을 미치는 테러 자금 조달 등)의 잠재적 범죄 위반을 조사할 책임이 있습니다.이 부서는 국세청 국장이 임명하는 범죄 수사과장이 지휘한다.

프로그램

자원봉사 소득세 지원(VITA)과 노인 세금 상담(TCE)은 국세청이 자원봉사자를 양성하고 납세자에게 [51]세제 지원과 상담을 제공하기 위해 운영하는 자원봉사 프로그램이다.자원봉사자들은 세금 준비 소프트웨어를 사용하여 e-코스 자료를 공부하고, 시험을 치르고, 연습을 할 수 있습니다.Link & Learn Taxes (IRS 웹사이트에서 키워드로 검색 가능)는 VITA/TCE 프로그램의 무료 e-러닝 부분으로, 트레이닝 자원자를 대상으로 하고 있습니다.

구조.

  • 국세청장
    • 사무 집행관 부국장
      • 부국장, 행정관보
      • 대기업 및 국제부문– 자산규모가 1,000만달러 이상인 기업을 관리하는 세법 관리
      • 중소규모 기업/자영업 부문– 중소규모 기업 및 자영업자 납세자에 대한 세법 관리
        • 추징 – 체납된 세금을 징수하고 체납된 세금 신고서 제출을 확보합니다.
        • 심사 – 납세자가 납세 의무를 준수하고 있는지 확인하기 위한 신고서 검토
        • 운용 지원 – 일원화된 지원 서비스
      • 임금 및 투자과 – 개별 임금 근로자를 관리하는 세법 관리
        • 고객 지원, 관계 및 교육– 납세자의 세금 책무 이행 지원
        • 반품 무결성 및 컴플라이언스 서비스– 부적절한 환불 검출 및 방지
        • 고객 어카운트 서비스– 납세자 신고 처리
        • 운영 지원 – 내부 관리 및 지원 서비스
      • 비과세 및 정부기관 부문 – 정부 및 비과세 단체를 관리하는 세법을 관리합니다.
        • Government Entities/Shares Services – 정부 기관을 위한 전국적인 액티비티의 관리, 지시 및 실행 및 부문별 운영 지원 제공
        • 종업원 플랜– 연금제도 세법 시행
        • 면제 조직 – 심사 및 컴플라이언스 검사를 통해 조직의 면세 상태를 판단하고 규제합니다.
      • 범죄수사과 – 세법 위반 및 기타 관련 금융범죄를 조사합니다.
        • International Operations – 금융범죄의 국제조사를 실시하여 전략적인 국제 거점에 특수요원 파견
        • 운영, 정책 및 지원 – 지역 현장 사무소를 통한 범죄 수사 계획, 개발, 지휘 및 실시
        • 환급 및 사이버 범죄– 범죄세제 특정 및 사이버 범죄 조사 실시
        • 전략 – 사내 지원 서비스
        • 테크놀로지 운용 및 조사 서비스– 정보기술 관리
      • 온라인 서비스 사무소
      • 반품 준비자 사무실
      • 전문 책임실
      • 내부고발자 사무소
    • 업무지원담당 차관보
      • 업무지원담당 차관보
      • 설비 관리 및 보안 서비스 책임자
      • 최고 정보 책임자
      • 최고 프라이버시 책임자
      • 최고 조달 책임자
      • 최고재무책임자
      • 국세청 인적자본책임자
      • 최고 리스크 책임자
      • 최고 다양성 책임자
      • 최고 조사 및 분석 책임자
    • 참모총장
    • 주임, 통신 및 연락 책임자
    • 국민 납세자 옹호자
    • 수석 고문
    • 국세청 독립항소처장

세금징수통계

2010 회계연도 반품 유형별 환불 전 회수액

개인소득세(49.9%)
고용세(35.3%)
법인소득세(11.9%)
소비세(2.0%)
재산세(0.7%)
기타(0.2%)

2010 [52]회계연도 반품 유형별 환불 전 회수 내역 요약:

반품 유형 반품수 총수집량
100만 달러에 육박하는
개인소득세 141,166,805 1,163,688
고용세 29,493,234 824,188
법인소득세 2,355,803 277,937
소비세 836,793 47,190
증여세 286,522 2,820
재산세 28,780 16,931
총 174,405,682 2,332,754
뉴욕시 국세청 현장 사무소입니다

2009 회계연도에 미국 의회는 재무부를 운영하기 위해 약 126억2400만달러의 "재량 예산 권한"을 지출했고, 이 중 115억2200만달러가 IRS에 할당되었다.2011 회계연도의 국세청 예산 추정치는 [53]126억3300만달러였습니다.반면 2006 회계연도(FY) 중 국세청은 2조2000억달러(환급액 순액) 이상의 세금을 징수했으며 이 중 44%가 개인소득세였다.이는 서민·중소기업·자영업자·자본이득에서 징수하는 세금을 포함한 개별소득세 범주의 성격 탓도 있다.소득 상위 5%의 소득자는 [54][55]징수된 연방세의 38.284%를 납부한다.

2007년 현재 미 재무부는 국세청이 [56]징수하는 금액보다 3540억달러 더 많은 빚을 지고 있는 것으로 추산된다.이것은 세금 [57]격차로 알려져 있다.

총세액 격차는 자발적이고 적시에 납부되지 않은 진정한 조세부채의 금액이다.2008-2010년 추정 총 세금 격차는 4,580억 달러였다.순세액 격차는 자발적으로 또는 IRS 행정 및 집행 활동의 결과로 추징되는 세금에서 세금을 뺀 총세액 격차로, 총세액 격차는 납부되지 않을 것이다.총 세금 격차 중 520억 달러가 걷힌 것으로 추산되며, 결과적으로 4,060억 [58]달러의 세금 격차가 발생한 것으로 추산된다.

2011년에는 2억3천400만 건의 세금 신고서가 제출되어 국세청이 2조4천억 달러를 징수할 수 있게 되었고, 이 중 3천840억 달러가 실수 또는 [59]사기로 인한 것이었다.

외주 징수 및 세제 지원

국세청은 2006년 9월 납세자 채무 추심을 민간 채무 추심기관에 위탁하기 시작했다.이 변경에 반대하는 사람들은 IRS가 개인 정보를 이러한 채무 추심 기관에 넘겨주게 될 것이며, 이 기관은 수집 금액의 29~39%를 지급받게 될 것이라고 지적합니다.반대론자들은 또한 수집가들이 최대한의 금액을 모으기 위해 압력 전술을 쓰도록 장려할 것이기 때문에 이 기관들이 징수된 비율에 대해 걱정하고 있다.Terry Lemons 국세청 대변인은 이러한 비판에 대해 "새로운 제도는 납세자의 권리와 납세자의 프라이버시를 존중하는 건전하고 균형 잡힌 프로그램"이라고 답변했다.다른 주정부 및 지방정부 기관도 민간 징수 [60]기관을 이용한다.

2009년 3월, 국세청은 납세자의 채무 추심을 민간 채무 추심기관에 위탁하지 않겠다고 발표했다.국세청은 민간채무추심기관과의 재계약을 하지 않기로 하고,[61] 더 많은 인력을 납세자로부터 내부적으로 추심할 수 있도록 전국의 콜사이트와 처리센터에서 채용 프로그램을 시작했다.2009년 10월부터 IRS는 민간채무추심기관의 이용을 중지했다.

2009년 9월 국세청의 자원봉사 세제 지원 기관 중 한 곳의 직원이 수상한 활동을 비밀리에 폭로한 동영상이 공개되자 국세청은 자원봉사 세제 지원 [62]프로그램에서 ACON을 삭제했다.

관리 기능

국세청 세출, 2000-2019
명목적립금
인플레이션에 맞게 조정됨

IRS는 납세자가 연방세무의 계산과 보고를 위해 선택할 필요가 있는 세금 양식을 발행한다.IRS는 또한 양식 3471 및 4228(소득세 신고서의 최초 처리 시 사용됨)과 같은 자체 내부 업무를 위한 여러 양식을 발행한다.

국세청은 세수 징수 및 부정행위자 추적 외에 세수 판결과 사서 판결 등의 행정 판결을 내린다.또한 본 서비스에서는 다양한 국세청 발표를 [63]포함한 내부 수익 회보를 발행합니다.규제와 세입 판결의 통제권은 납세자들이 그것에 의존할 수 있게 한다.서신 판결은 납세자에게 유효하며, 특정 세금 [64]문제에 대한 서비스 기관의 입장을 설명합니다.또한 납세자가 합리적으로 의존하는 서한은 세금 과소납부에 대한 벌금 면제를 허용한다.

모든 행정적 선언의 경우와 마찬가지로 납세자는 때때로 그 선언의 유효성을 소송하고, 법원은 기관이 권한을 초과한 경우에는 특정 규칙이 무효라고 판결한다.국세청은 또한 납세자들에게 이전의 세금 오류를 시정하는 방법을 알려주는 세입 절차라고 불리는 공식 성명을 발표한다.국세청의 자체 내부 운영 매뉴얼은 국세 수입 매뉴얼로, 세금 신고서의 처리 및 감사 절차를 매우 상세하게 기술하고 있습니다.예를 들어,[64] 국세 매뉴얼에는 미국 대통령 및 부통령의 세금 신고를 처리하기 위한 특별한 절차가 포함되어 있습니다.

법령에 대한 서비스 기관의 해석을 제공하기 위한 보다 공식적인 규칙 제정 또는 재무장관이 제공해야 하는 법령 자체가 지시하는 경우 IRS는 제안된 규칙 제정 통지(NPRM)를 연방관보에 공표하는 공식 규제 절차를 거친다.이 경우, IRS는 직접 청문회 날짜이해관계자가 워싱턴DC 청문회에서 직접 또는 우편으로 의견을 들을 수 있는 절차.행정절차법에 규정된 법정기간에 따라, 본청은 최종 규정을 "있는 그대로" 또는 변경 사항을 반영하여 결정하거나 제안된 규정을 철회할 수 있습니다.일반적으로 납세자는 최종 규정이 발효될 때까지 제안된 규정에 의존할 수 있다.예를 들어, 규정이 확정되지 않았기 때문에 인사 전문가들은 이연보상에 관한 섹션 409A에 대해 2005년 10월 4일 제안된[65] 규정(참고 70 F.R. 57930-57984)[66]에 의존하고 있다.

IRS는 2008-2010년 연방정부가 시행한 주택구매자 크레딧 및 최초 주택구매자 크레딧 프로그램을 감독했다.그 프로그램들은 소득세 [67]신고와 상관없이 미국 시민들에게 주택 구입을 위한 돈을 제공했다.

노동조합

상세정보 : 미국의 노동조합

국세청의 비감독직 직원들은 대부분 노동조합에 의해 대표된다.국세청의 배타적 노조는 국가재무직원노동조합(NTEU)이다.직원들은 조합에 가입하거나 회비를 낼 필요가 없다.국세청과 전국노동조합은 전국 단체 교섭 [68]협정을 맺고 있다.

국세청 직원은 특정 부당 또는 불법 인사 행위에 대해 국세청에 대한 행정적 구제책을 강구할 때 연방법에 따라 다음 3개의 포럼 중 하나만 선택할 수 있습니다.

종업원은 TIGTA에 특정 부정행위를 보고해야 합니다.연방법은 잘못을 [70][71][72]신고한 종업원에 대한 보복이나 보복을 금지하고 있다.

논쟁

다음 항목도 참조하십시오.국세청의 오남용 혐의 목록

국세청은 여러 [73][74][75][76]차례에 걸쳐 학대 행위로 비난을 받아왔다.상원 소위원회에서 증언이 나왔다.이 소위원회는 국세청과의 분쟁에서 납세자를 보호하기 위한 입법의 필요성을 고려하면서 지나치게 공격적인 국세청 징수 전술에 초점을 맞췄다.

의회는 1998년 7월 22일 납세자 권리 장전 III를 통과시켰다.이 장전은 특정 제한된 상황에서 납세자에서 IRS로 입증 부담을 이전시켰다.IRS는 법정에서 [77]판결을 받지 않고 선취특권을 행사하고 자산을 압류할 수 있는 법적 권한을 보유하고 있다.

2002년 국세청은 James와 Pamela Moran, 그리고 몇몇 다른 사람들을 Anderson Ark 투자 계획의 일환으로 허위 세금 신고서와 우편 사기로 고발했다.모란 부부는 결국 무죄를 선고받았고, 그들의 변호사는 정부가 그 커플이 단지 [78]그 계획을 운영하는 사람들에 의해 속았다는 것을 깨달았어야 했다고 말했다.

2004년 연방법원이 조세피난처 사건에서 [79]국세청이 승소할 수 있도록 법원에 사취했다는 판결을 내린 후 두 전직 국세청 변호사의 법률 면허가 정지되었다.

2013년 국세청은 보수단체나 보수단체들이 비과세 신청을 한 사실이 드러나 [80]정치 스캔들에 휘말렸다.

스캔들이 처음 불거진 지 16개월 만인 2014년 9월 5일, 상원 소위원회는 국세청이 티파티 그룹을 대상으로 부적절한 기준을 사용했다는 것을 확인한 보고서를 발표했지만 정치적 [81]편향의 증거는 발견되지 않았다.상원 상설조사소위원회 위원장은 "부적절하고, 방해적이고, 부담스러운" 행동이었지만, 민주당원들은 종종 비슷한 대우를 [82]받아왔다고 확인했다.공화당은 국세청에 의해 지지된 그룹의 83%가 우경화되었다고 지적했고, 다수당 직원의 보고서에 참여하지 않은 소수 소위원회 직원들은 "IRS Targeting Tea Party Groups"[83]라는 제목의 반대 보고서를 제출했다.

2015년 5월 25일, 이 기관은 범죄자들이 10만 명 이상의 납세자들의 개인 세금 정보에 접근하여 약 5천만 달러의 사기 [84]신고서를 훔쳤다고 발표했다.이전의 컴퓨터 범죄로부터 얻은 사회 보장 번호와 다른 정보를 제공함으로써, 범죄자들은 국세청이 미국 납세자들의 세금 신고서와 다른 개인 정보를 그들에게 제공하도록 하기 위해 [85]국세청의 온라인 "대본 가져오기" 기능을 사용할 수 있었다.2015년 8월 17일, 국세청은 이 위반으로 220,000건의 [86]납세자 기록이 추가로 손상되었다고 발표했습니다.2016년 2월 27일, IRS는 70만 개 이상의 사회보장번호와 기타 중요한 정보가 [87][88][89]도난당했다고 밝혔다.

국세청은 국세청 폐지를 요구하는 사람들을 포함하여 많은 선출직 관리들과 정치 공직 후보자들에 의해 자주 비판의 대상이 되어 왔다.그들 중에는 테드 크루즈, 랜드 폴, 벤 카슨, 마이크 허커비, 리처드 [90]루거가 있었다.1998년 공화당 하원의원은 2002년까지 [91]국세법을 폐지하는 법안을 제출했다.2016년 공화당 하원의원 3분의 2 이상을 위원들로 하는 공화당 연구위원회는 'IRS의 완전한 철폐'를 요구했고, 조지아주 공화당 하원의원 롭 우달은 2011년 소득세를 없애고 [92]IRS를 폐지하는 법안을 의회에 상정했다.

국세청은 레거시 소프트웨어에 의존한다는 비판을 받아왔다.개인 마스터 파일 등의 시스템은 50년 이상 된 것으로 Government Accountability Office에 의해 "기존 프로그래밍 언어에 대한 의존도, 구식 하드웨어 및 중요한 기술을 가진 인력 부족으로 인해 중대한 위험에 직면해 있습니다."[93]

「 」를 참조해 주세요.

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