에스토니아에서의 세금
Taxation in Estonia |
| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
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| 재정 정책의 일면 |
에스토니아에서의 세금은 주세와 지방세로 구성된다.정부 세입의 비교적 높은 비율은 소비세에서 나오는 반면 자본세 수입은 유럽연합에서 가장 낮은 것 중 하나입니다.
토지 가치세
에스토니아는 지방 자치체에 자금을 대는 데 사용되는 토지 가치세를 부과한다.주정부 차원의 세금이지만 세입의 100%는 지방의회 자금으로 사용됩니다.이 비율은 0.1~2.5% 범위 내에서 지방의회가 정한다.그것은 지방자치단체의 [1]가장 중요한 자금원 중 하나이다.
토지가격세는 토지가격에 대해서만 부과되며 개선은 고려되지 않습니다.토지세 면제는 거의 고려되지 않으며 심지어 공공기관도 땅값세를 부과받는다.교회 부지인 토지는 면제되지만 종교기관이 보유한 다른 토지는 [1]면제되지 않는다.
이 세금은 에스토니아 내 자가 주택의 높은 비율(90%)[1]에 기여하고 있는데 비해 미국은 67.4%이다.
자연인 소득세
에스토니아 자연인 소득세는 비례하는 것으로 간주되지만, 기본적인 면제로 인해 실제로는 누진적이다.2015년 자연인 기준율은 20%(2014년 [2]21%에서 감소)이다.기본적인 면제는 자녀에게 유지보수를 제공하는 경우, 연금 지급 시, 직장 또는 직업병에 대한 보상 시 증가된다.또한, 주택 대출 이자, 교육비, 선물, 기부금, 자발적/의무적 연금 및 실업 보험에 대한 기부금, 외국에서 의무화된 사회 보장 지급금 등 많은 비용이 공제된다.소득공제 주택대출 이자, 교육비, 증여 및 기부금액은 제한된다.2011년 한도는 3196유로였지만 같은 [3]과세기간 납세자 소득의 50%를 넘지 않았다.
양도소득세는 없지만 유가증권이나 기타 금융자산의 양도차익은 표준소득세가 부과된다.2011년부터는, 자연인이 금융자산으로부터 취득한 소득에 대해 발생하는 조세부채를, 그 소득의 사용 시점까지 연기할 수 있는 새로운 제도가 도입되고 있다.투자 계좌는 모든 송금 내역을 기록할 의무가 있는 일반적인 통화 계좌입니다.투자계정을 통해 목적을 달성하기 위해서는 금융자산에서 받은 수익을 지체 없이 투자계정으로 이전해야 한다.모든 투자계정에서 지출한 금액이 [4]지출 후 모든 투자계정에서 출자금 잔액을 초과하는 경우 과세금액을 작성한다.
사회세 및 의무보험금 지급
종업원에게 지급되는 급여는 다음과 같습니다.
- 사회세
- 실업보험료
- 연금지급액
사회세율은 33%이다.고용주가 종업원에게 제공하는 부가급여에도 같은 요율이 적용된다.실업보험료는 고용주와 종업원 모두에게 지급된다: 2.8%는 종업원 총급여에서, 1.4%는 월 총급여에서 지급된다.2012년 연금 지급률은 거주자 총급여의 2%로 [2]고용주가 원천징수한다.
법인·법인의 소득세
법인세율은 2015년도의 20%입니다.그러나 에스토니아에서 현재 시행되고 있는 법인소득세 제도는 법인세 과세 시점을 이익을 얻는 순간에서 분배 순간으로 전환하는 독특한 제도다.즉, 수익을 얻는 것 자체가 근로소득이 주주에게 분배될 때만 발생하는 법인세부채를 발생시키는 것은 아니다.주주에게 분배되는 이익이 종속회사 또는 다른 나라에 있는 상설기업으로부터 받는 배당금에서 발생하는 경우, 이익 분배는 비과세된다.분배이익은 증여, 기부금, 대표비용 및 [5]사업과 관련되지 않은 지급 및 비용을 의미한다.에스토니아는 지급된 배당금에 대해 원천징수세를 부과하지 않는다.그럼에도 불구하고 분배된 이익은 20%의 [6]세율로 과세된다.
부가가치세
2009년 7월 1일부터 에스토니아에서 표준 VAT 세율은 20%로 9% 인하되었다.소수의 상품과 서비스는 세금이 부과되지 않는다.에스토니아 VAT 시스템은 EU 이사회 지침 2006/112/EC에 기초하고 있으며, 그 기본 원칙은 다른 EU 국가들과 동일하다.2018년 기준 연간 VAT 의무등록 회전율은 40,000유로입니다.[7]
에스토니아 세무 행정
세금을 관리하는 책임은 Tax and Customs Board에 있습니다.대부분의 납세 신고서는 인터넷을 통해 제출된다. 예를 들어 2012년에는 모든 자연인 소득 신고서의 94.2%가 인터넷을 사용하여 제출되었다.부가가치세와 세관 신고 비율은 더 높다.
기타 세금
에스토니아에서 적용되는 세금 중 이전에 언급되지 않은 세금:
- 전기, 알코올, 담배, 연료 및 포장을 소비합니다.
- 관세.
- 도박에 대한 세금.
- 중형차에 부과되는 세금.
외부 링크
레퍼런스
- ^ a b c "Land Taxation Reform in Estonia" (PDF). Archived from the original (PDF) on 2010-08-06.
- ^ a b "Tax rates in Estonia". Retrieved 2012-06-18.
- ^ "Taxpayer's assistant: declaration of income". Retrieved 2012-06-18.
- ^ "Taxation of income received from financial assets". Retrieved 2012-06-18.
- ^ "Taxation in Estonia Eesti Consulting OU". www.eesticonsulting.ee. Retrieved 2019-08-06.
- ^ "Taxation of profits in Estonia Estonian Tax and Customs Board". www.emta.ee. Retrieved 2016-11-02.
- ^ "Value added tax law".
