부가가치세

Value-added tax
2019년 부가가치세 현황별 국가 및 영토 지도
부가세 없음
부가세

부가가치세(VAT)는 재화 및 서비스세(GST)로 알려져 있으며, 점진적으로 평가되는 세금의 한 종류입니다.최종 소비자에 대한 생산, 유통 또는 판매의 각 단계에서 제품 또는 서비스의 가격에 부과됩니다.최종 소비자가 제품이나 서비스에 대한 부가가치세를 징수해 정부에 납부하는 사업자라면 납부한 세금을 환수할 수 있습니다.그것은 판매세와 유사하며, 종종 비교되기도 합니다. 부가가치세는 궁극적으로 세금의 부담을 지는 자가 반드시 과세당국에 세금을 납부하는 자와 동일한 자가 아니기 때문에 간접세에 해당합니다.

모든 지역에서 부가세가 부과되는 것은 아니며, 수출품은 종종 면제됩니다.부가가치세는 보통 목적지세로 시행되는데, 여기서 세율은 소비자의 위치를 기준으로 판매가격에 적용됩니다.부가가치세, GST, 일반소비세라는 용어가 혼용되기도 합니다.부가가치세는 전 세계적으로 그리고 경제협력개발기구(OECD) 회원국들 사이에서 총 세수의 약 5분의 1을 증가시킵니다.[1]: 14 2023년 6월 현재 UN 정회원국 193개국 중 미국을 제외한 모든 OECD 회원국을 포함하여 175개국이[2] 부가가치세를 사용하고 있으며,[1]: 14 많은 국가들이 대신 판매세 제도를 사용하고 있습니다.

부가세 산정 방법은 크게 신용장 또는 송장 기반 방법과 차감 또는 계좌 기반 방법 두 가지가 있습니다.신용장 방식은 매출 거래에 대해 세금을 부과하고 거래에 대한 부가세를 고객에게 안내하며, 기업은 투입물 및 서비스에 대해 납부한 부가세에 대해 신용장을 받을 수 있습니다.신용장 방식이 단연 일반적이며 일본을 제외한 모든 국가의 부가세가 사용하고 있습니다.공제방식은 신고기간이 종료되는 사업자가 모든 과세대상 매출액을 계산하여 모든 과세대상 매입액의 합계액을 공제하고 그 차액에 부가가치세율을 적용하는 방식입니다.공제방식의 부가가치세는 미국 정치인들의 최근 세제개혁안 중 하나로 종종 "평탄세"라는 명칭을 사용하고 있지만 현재 일본에서만 사용되고 있습니다.[3][4][5]두 가지 방법 모두 징수를 돕거나 세금 사기와 탈루에 대항하기 위해 만들어진 특정 재화와 거래에 대한 계산 방법에 예외가 있습니다.

역사

제1차 세계대전 당시 독일과 프랑스는 부가가치세를 일반소비세 형태로 도입한 최초의 국가였습니다.[6]현대적인 부가세 변형은 1954년 코트디부아르 식민지에서 프랑스에 의해 처음 시행되었습니다.이 실험이 성공적이었다고 인정한 프랑스인들은 1958년에 이 실험을 도입했습니다.[6]1954년 4월 10일, 독일의 산업가 빌헬름 폰 지멘스(Wilhelm von Siemens)가 이 개념을 제안했지만, 프랑스 조세 당국의 공동 책임자인 모리스 로레(Maurice Lauré)는 부가세를 시행했습니다.처음에는 대기업을 대상으로 했지만, 시간이 지나면서 모든 비즈니스 부문으로 확장되었습니다.프랑스에서는 주 수입의 거의 50%를 차지하는 주 재정의 가장 중요한 원천입니다.[7]

2017년의 한 연구는 부가가치세의 채택이 협동조합 제도를 가진 나라들과 밀접하게 연관되어 있다는 것을 발견했습니다.[6]

개요

벨기에 부가가치세 영수증

부가가치세의 금액은 제공되는 재화나 서비스 가격의 백분율로서 국가에 의해 결정됩니다.부가가치세는 이름에서 알 수 있듯이 기업이 시장에서 구매할 수 있는 서비스와 재화에 부가가치만을 과세하기 위한 것입니다.

이것이 의미하는 바를 이해하기 위해서는 각 공정 단계에서 제품의 가치가 연속적으로 높아지는 생산 공정(예: 원두에서 출발하는 테이크아웃 커피)을 고려해 보십시오.부가 가치세 등록 업체는 부가 가치세를 판매 가격의 백분율로 부과하고 관련 제품 및 서비스를 구입하기 위해 지불한 부가 가치세를 회수합니다. 부가 가치에 순 부가 가치세가 지불되는 효과가 있습니다.최종 소비자가 부가가치세를 환급받을 수 없는 부가가치세 대상 구매를 하는 경우, 부가가치세는 항상 가격에 포함되기 때문에 생산 전 과정(예: 원두의 구매, 운송, 가공, 재배 등)에 대해 부가가치세를 납부하는 것입니다.

주정부가 각 기업으로부터 징수하는 부가가치세는 매출액에 대한 부가가치세와 제품이 의존하는 상품 및 서비스 구매에 대한 부가가치세, 즉 기업이 부가하는 순가치의 차이입니다.

실행

부가 가치세를 시행하는 표준 방법은 기업이 제품 가격에서 이전에 제품에 대해 지불한 모든 세금을 뺀 일부를 빚지고 있다고 가정하는 것입니다.

징수방법에 따라 부가가치세는 계좌기준 또는 송장기준이 될 수 있습니다.[8] 판매자는 청구서 방식으로 산출물에 대해 부가세율을 부과하고 구매자에게 부과된 세액을 나타내는 특별 청구서를 전달합니다.자기매출액(산출세)에 대한 부가가치세 과세대상인 구매자는 매입계산서상의 세금을 매입세액으로 간주하고, 그 금액을 자기의 부가가치세 채무에서 공제할 수 있습니다.산출세액과 매입세액의 차액은 정부에 지급(또는 마이너스 채무의 경우 환급 청구)됩니다.계정 기반 방식에서는 이러한 특정 송장이 사용되지 않습니다.대신, 세금은 수입과 허용 구매 사이의 차이로 측정되는 부가 가치에 대해 계산됩니다.오늘날 대부분의 국가들은 송장 방법을 사용하고 있지만, 유일한 예외는 계정 방법을 사용하는 일본입니다.

부가가치세([9]일반적인 회계뿐만 아니라)는 징수 시기에 따라 발생액 또는 현금 기준이 될 수 있습니다.현금기준 회계는 매우 단순한 회계형태입니다.재화 또는 용역의 판매에 대한 대금을 수령한 경우에는 입금을 하고, 판매가 언제 이루어졌든 자금을 수령한 날을 기준으로 수익을 계상합니다.수표는 청구서를 지불할 수 있는 자금이 있을 때 작성되며, 비용은 언제 발생했는지와 관계없이 수표 날짜 기준으로 기록됩니다.1차적으로는 은행의 현금 액수에 초점을 맞추고, 2차적으로는 모든 청구서가 지불되도록 하는 것에 초점을 맞추고 있습니다.수입을 수입이 발생한 기간에 맞추거나 지출을 발생한 기간에 맞추려는 노력은 거의 없습니다.

발생주의 회계는 수익을 벌어들인 기간과 일치시키고 비용을 발생시킨 기간과 일치시킵니다.현금 기준 회계보다 복잡하지만 비즈니스에 대한 정보를 훨씬 더 많이 제공합니다.발생액 기준을 사용하면 미수금(신용 판매 시 고객이 지불해야 하는 금액) 및 지불금(신용 구매 시 공급업체가 지불해야 하는 금액)을 추적할 수 있습니다.발생액 기준을 통해 수익과 수익에 소요되는 비용을 일치시켜 보다 의미 있는 재무 보고서를 제공할 수 있습니다.

인센티브

2020년[10] 현재 116개국에서 부가가치세가 성공적으로 도입된 가장 큰 이유는 기업이 송장을 등록하고 보관할 수 있는 인센티브를 제공하고, 이를 제로레이티드 상품과 재판매되지 않은 상품에 대한 부가가치세 면제의 형태로 시행하고 있기 때문입니다.[11]기업은 등록을 통해 자신이 사용하기 위해 구입한 상품에 대해 부가가치세 면제 혜택을 효과적으로 받습니다.

등록.

일반적으로 부가가치세 제도가 있는 국가들은 부가가치세 목적으로 대부분의 사업자를 등록하도록 요구하고 있습니다.부가가치세 등록 사업자는 자연인 또는 법인일 수 있지만, 국가별로 이직률 등록이 의무화되는 기준이나 규정이 다를 수 있습니다.부가가치세 등록 사업자는 다른 부가가치세 등록 사업자로부터 취득한 재화 및 용역에 대해 납부한 부가가치세를 공제한 후, 그들이 다른 사람에게 공급한 재화 및 용역에 대해 부가가치세(일부 예외 제외)를 부가하고 과세당국에 부가가치세를 회계 처리해야 합니다.

소득세와의비교

부가가치세는 소득세와 마찬가지로 생산이나 유통의 각 단계에서 제품이나 서비스의 가치가 상승하는 것을 기준으로 합니다.그러나 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다.[12]

  • 부가세는 일반적으로 최종 소매업자가 징수합니다.따라서 부가가치세가 실제로는 생산과 유통의 모든 단계에서 발생한다고 하더라도 판매세에 비유되는 경우가 많습니다.
  • 부가세는 보통 일률적인 세금입니다.
  • 부가가치세 목적상 수입자가 부가가치세 과세구역 외에서 수입한 상품의 가액을 100% 기여한 것으로 추정됩니다.수입자는 제품의 전체 가치에 대해 부가가치세를 부과하고, 이는 외국 제조업체가 다른 형태의 소득세를 납부하더라도 환급받을 수 없습니다.기업이 외국 제조업체에 지급하는 비용을 부담할 수 있도록 한 미국의 소득세 제도와 대조적입니다.이러한 이유로 미국 제조업체들은 부가가치세를 무역장벽으로 간주하는 경우가 많은데, 아래에서 추가로 논의합니다.

판매세와의비교

부가가치세는 생산단계별 부가가치에 대해서만 과세함으로써 판매세의 연쇄효과를 회피합니다.이 때문에 세계적으로 부가가치세가 전통적인 판매세보다 유리한 고지를 점하고 있습니다.부가가치세는 원칙적으로 상품 및 서비스의 모든 조항에 적용됩니다.부가가치세는 거래(판매/구매)가 있을 때마다 제공된 재화 또는 서비스의 가치를 평가하여 징수합니다.판매자는 구매자에게 부가가치세를 부과하고, 판매자는 이 부가가치세를 정부에 납부합니다.그러나 구매자가 최종 사용자가 아니라 구매한 상품이나 서비스가 사업에 대한 비용이라면, 구매자가 지불한 세금을 고객에게 부과하는 세금에서 공제할 수 있습니다.정부는 차액만 받고, 다시 말해, 각 거래의 총 마진에 대해 판매 체인의 각 참가자에 의해 세금을 지불합니다.

판매세는 수직적 통합을 장려하고, 따라서 제품에 부가된 가치만 과세하는 것이 아니라 각 생산 단계에서 제품의 전체 가치를 과세한다는 사실 때문에 전문화와 무역을 저해합니다.

인도와 같은 많은 개발도상국에서는 높은 실업률과 낮은 1인당 소득이 다른 소득원을 부적절하게 만들기 때문에 판매세/VAT가 주요 수입원입니다.하지만, 이는 일부 자치권뿐만 아니라 징수하는 세입의 전반적인 감소로 이어지기 때문에 많은 하위 국가 정부들의 강한 반발이 있습니다.

일반적으로 판매세는 최종 사용자(소비자)에게 부과됩니다.부가세 메커니즘은 최종 사용자 세금이 판매세와 동일하다는 것을 의미합니다.부가가치세의 가장 큰 단점은 공급망의 중간에 있는 사람들이 필요로 하는 추가 회계입니다. 이는 최종 사용자와 최종 사용자로 간주되지 않는 일련의 규칙이 필요하지 않다는 단순성과 균형을 이룹니다.부가가치세 제도가 뉴질랜드의 GST와 같은 면제 혜택이 거의 없는 경우라면 부가가치세 납부는 더욱 간단합니다.[13]

일반적인 경제적 생각은 판매세가 충분히 높으면 사람들은 광범위한 탈세 활동을 시작한다는 것입니다.반면, 부가가치세 총세율은 징수방식 때문에 광범위한 회피 없이 10% 이상 인상될 수 있습니다.그러나 부가가치세는 특정 징수 메커니즘 때문에 회전목마 사기와 같은 특정 사기의 대상이 되며, 이는 주정부의 세수 손실 측면에서 매우 고가일 수 있습니다.[14]

이 경우 위젯인 품목의 제조 및 판매를 고려합니다.이하에서는 "이익"이 아닌 "총이익"이라는 용어를 사용합니다.수익은 임대료, 인건비 등 다른 비용을 지불하고 남은 나머지 금액입니다.

무관세

Without any tax
무관세
  • 예를 들어, 위젯 제조업체는 원재료에 $1.00을 지출하고 위젯을 만드는 데 사용합니다.
  • 위젯은 위젯 소매업체에 도매로 $1.20에 판매되며 총 마진은 $0.20입니다.
  • 그런 다음 위젯 소매업체는 위젯 소비자에게 위젯을 1.50달러에 판매하여 총 마진 0.30달러를 남깁니다.

판매세포함

판매세 10% 포함( 굵은 글씨로 세액):

With a 10% sales tax
판매세 10% 포함
  • 제조업체는 최종 소비자가 아님을 증명하기 위해 원재료에 1달러를 지출합니다.
  • 제조업체는 소매업체가 소비자가 아닌 것을 확인하면서 소매업체에 1.20달러의 총 마진을 부과합니다.
  • 소매업체는 소비자($1.50×1.10)에게 = 1.65달러를 부과하고 정부에 $0.15를 지급하여 총 마진 0.30달러를 남깁니다.

따라서 소비자는 비과세 제도에 비해 10%(0.15달러)를 추가로 납부했고, 정부는 이 금액을 세금으로 징수했습니다.소매업체는 세금을 직접 납부하지 않았지만(세금을 납부한 사람은 소비자입니다), 소매업체는 세금을 정부에 올바르게 전달하기 위해 서류 작업을 해야 합니다.공급업체와 제조업체는 소매업체가 확인하고 유지해야 하는 올바른 주 면제 인증서를 제공해야 하는 행정적 부담을 안고 있습니다.

제조업체는 또한 고객(소매업체)이 최종 소비자가 아닌 중간 소비자임을 확인할 책임이 있습니다(그렇지 않으면 제조업체 자체에서 세금을 부과해야 함).또한 소매업체는 35,000개 이상의 글로벌 과세 관할 지역에 대해 각 시, 군, 주별로 다양한 세율과 함께 무엇이 과세 대상인지 파악해야 합니다.

이러한 상황에서 큰 예외는 온라인 판매입니다.일반적으로 온라인 소매 회사가 상품이 배송될 주에 넥서스(또는 실질적인 물리적 존재)를 가지고 있지 않은 경우, 소매 회사는 "주 밖" 구매자로부터 판매세를 징수할 의무가 없습니다.일반적으로 주법은 구매자가 주 과세당국에 그러한 구매를 신고하고 소매업자가 지불하지 않은 판매세를 보상하는 사용세를 납부하도록 요구하고 있습니다.

부가가치세로

10%의 부가세( 굵은 글씨로 세금 금액):

With a 10% VAT
10%의 부가세로
  • 제조업체는 원재료에 $1×1.10($1×1.10) = $1.10을 지출하고, 원재료 판매업체는 정부에 $0.10을 지불합니다.
  • 제조업체는 소매업체($1.20 × 1.10)에 = 1.32를 부과하고 정부($0.12 - $0.10)에 = 0.02를 지급하며, 총 마진($1.32 – $1.10 – $0.02)은 동일하게 유지합니다.
  • 소매업체는 소비자($1.50×1.10)에게 = 1.65달러를 부과하고 정부($0.15에서 $0.12를 뺀 값)에 = 0.03달러를 지불하며, 총 마진($1.65 – $1.32 – $0.03)은 동일하게 남깁니다.
  • 제조업체와 소매업체는 백분율 관점에서 총 마진을 덜 실현합니다.원자재 생산 비용을 보여준다면, 이는 원자재 공급업체의 백분율 기준 총 마진에도 해당됩니다.
  • 제조업체와 소매업체가 모두 정부에 납부하는 세금은 해당 사업 관행에 따라 추가된 가치의 10%입니다(예: 제조업체가 추가한 가치는 1.20달러에서 1.00달러이므로 제조업체가 납부해야 하는 세금은 (1.20달러 – 1.00달러) × 10% = 0.02달러).

위의 부가세 예에서 소비자는 판매세와 동일한 달러 금액을 지불하고 정부는 수령했습니다.생산의 각 단계에서 판매자는 정부를 대신하여 세금을 징수하고 구매자는 더 높은 가격을 지불함으로써 세금을 지불합니다.그러면 구매자는 세금을 지불한 것에 대해 보상받을 수 있지만, 다음 단계에서 부가가치가 있는 제품을 구매자 또는 소비자에게 성공적으로 판매해야만 보상받을 수 있습니다.앞에서 본 예를 보면, 소매업자가 재고의 일부를 판매하지 않을 경우 판매세 규제체계에 비해 판매하고자 하는 상품에 대해 더 높은 도매대가를 지불함으로써 부가가치세 제도에서 더 큰 재정적 손실을 입게 됩니다.

각 사업체는 총 마진으로 징수한 부가가치세를 정부에 전가하기 위해 필요한 서류를 처리할 책임이 있습니다.기업은 최종 사용자가 아닌 구매자에게 증명서를 요청할 의무와 공급자에게 증명서를 제공할 의무는 없지만 세금 징수를 위해 증가하는 회계 비용을 발생시키고, 이 비용은 과세 당국에 의해 상환되지 않습니다.예를 들어, 도매 회사는 이제 부가가치세 서류를 처리하기 위해 직원과 회계사를 고용해야 합니다. 만약 그들이 대신 판매세를 징수한다면 필요하지 않을 것입니다.

예제에 대한 제한 사항

위의 예들에서 우리는 세금 도입 전과 후 모두 동일한 수의 위젯이 만들어져서 판매되었다고 가정했습니다.이것은 실제 생활에서는 사실이 아닙니다.

수요와 공급 경제 모델은 어떤 세금이라도 판매자든 구매자든 누군가의 거래 비용을 증가시킨다는 것을 암시합니다.비용을 상승시킬 때, 수요 곡선이 오른쪽으로 이동하거나 공급 곡선이 위쪽으로 이동합니다.이 둘은 기능적으로 동치입니다.결과적으로, 좋은 상품을 구매한 수량은 감소하고, 그 상품을 판매하는 가격은 증가합니다.

이러한 수요와 공급의 변화는 단순화를 위해 그리고 이러한 효과가 상품의 종류마다 다르기 때문에 위의 예에 포함되지 않습니다.위의 예에서는 세금이 왜곡되지 않는다고 가정합니다.

부가가치세의 한도

조세시장의 수급분석

부가가치세는 대부분의 세금과 마찬가지로 세금이 없었다면 발생했을 일을 왜곡합니다.누군가의 가격이 상승하기 때문에 거래되는 상품의 양이 줄어듭니다.이에 상응하여, 어떤 사람들은 정부가 세금 수입으로 잘 사는 보다 더 많이 더 잘 사는 사람들입니다.즉, 세금에서 얻는 것보다 수요와 공급의 이동으로 인해 잃는 것이 더 많습니다.이것은 사중 손실이라고 알려져 있습니다.경제가 잃는 소득이 정부의 소득보다 크면 세금이 비효율적입니다.부가가치세와 비부가가치세는 미시경제학적 모델에 동일한 의미를 갖습니다.

조세 수입이 생산적인 지출에 사용되거나 긍정적인 외부 효과를 가진다면, 정부 수입의 전체 금액(조세 수입)은 심각한 부담이 되지 않을 수 있습니다. 즉, 정부는 단순히 조세 수입을 소비하는 것 이상의 일을 할 수 있습니다.왜곡이 발생하는 반면, 부가가치세와 같은 소비세는 대부분의 다른 유형의 세금보다 투자, 저축 및 근로에 대한 인센티브를 왜곡하기 때문에 종종 우월한 것으로 간주됩니다. 즉, 부가가치세는 생산보다 소비를 억제합니다.

오른쪽 다이어그램에서:

  • 사중손실: 세금수입함, 원래 공급곡선, 수요곡선이 이루는 삼각형의 면적
  • 정부의 세금 수입: "세수"라고 적힌 회색 직사각형
  • 이동 후 총소비자잉여금: 녹지
  • 교대 후 총생산자잉여금 : 황색지역

수출입

부가가치세는 소비세이기 때문에 보통 판매세를 대체하는 수단으로 사용됩니다.궁극적으로 내부 메커니즘은 다르지만 동일한 사람과 기업에 동일한 금액의 세금을 부과합니다.수입품과 수출품의 부가가치세와 판매세는 상당한 차이가 있습니다.

  1. 수출되는 상품은 부가세가 부과되지만 판매세는 부과되지 않습니다.
  2. 수입 물품의 가격 전액에 대해서는 판매세가 지불되며, 수입자와 재판매자가 이 물품에 부가된 가치에 대해서만 부가세가 부과될 것으로 예상됩니다.

이는 특별한 조치 없이 부가세가 부과되는 한 국가에서 판매세가 부과되는 다른 국가로 상품을 수출할 경우 두 번의 세금이 부과된다는 것을 의미합니다.반대로, 부가가치세가 없는 나라에서 다른 나라로 수입되는 상품은 판매세가 부과되지 않고 보통의 부가가치세의 극히 일부만 부과됩니다.부가가치세 제도나 세율이 다른 국가 간에 수입/수출되는 상품에 대한 과세도 상당한 차이가 있습니다.판매세는 그런 문제가 없습니다. 수입 제품과 국내 제품 모두 동일한 방식으로 부과되며, 두 번 부과되는 경우는 없습니다.

이 문제를 해결하기 위해 VAT를 사용하는 거의 모든 국가는 수출입 상품에 대해 특별한 규칙을 사용합니다.

  1. 모든 수입품은 최초 판매 시 전액 부가세가 부과됩니다.
  2. 모든 수출품은 부가세 납부가 면제됩니다.

이러한 이유로 수입품에 대한 부가세와 수출품에 대한 부가세 리베이트는 세계무역기구(WTO)가 승인한 일반적인 관행을 형성합니다.[citation needed]

→ 독일에서는 제품을 $2500+VAT($3000)에 독일 리셀러에게 판매합니다.독일 대리점은 주 정부에 부가세(현지 법률 및 주 정부 기준 환급 시간 변경)를 반환 청구한 후 고객에게 부가세를 청구합니다.

→ 미국에서는 다른 미국 리셀러에게 면제 증명서와 함께 2500달러(판매세 미포함)에 제품을 판매합니다.미국 리셀러가 고객에게 판매세를 부과할 것입니다.

참고: 유럽에서 채택된 부가가치세 제도는 규정 준수 비용으로[15] 인해 기업의 현금흐름에 영향을 주고 세금을 과다 청구하여 정부가 사기를 당할 위험이 있습니다.[citation needed]

국가간 B2B 판매의 경우에는 다르며, 여기에는 역부담금(부가가치세 미부과) 또는 판매세 면제가 적용될 것이고,B2C 판매의 경우 판매자는 부가가치세 또는 판매세를 소비자 국가에 납부해야 합니다(판매자에 대한 관할권 없이 외국 회사에 과세대상 거주자/국민의 세금 납부를 요청하여 논란이 되는 상황이 발생함).

전 세계

국가별부가세율
부가세 없음
~5%
~10%
~15%
~20%
~25%

아르메니아

아르메니아의 부가가치세(VAT)는 20%입니다.그러나 확장된 애플리케이션은 아르메니아의 많은 운영 및 거래에 대해 부가세가 0입니다.부가가치세 제로는 무역 상대국들과 아르메니아, 특히 러시아 사이에서 논란의 근원이 되고 있는데, 이들은 부가가치세 제로에 반대하며 세액공제의 더 넓은 사용을 촉진하고 있습니다.부가가치세는 납세자, 영업, 거래 등에 다양하게 활용되는 고정급부로 대체됩니다.아르메니아의 현재 부가가치세법은 주로 EU 부가가치세 지침의 원칙에 기초하고 있습니다.[16]

아르메니아의 부가가치세 제도는 투입산출을 기반으로 합니다.부가가치세 등록을 한 기업은 매출액에 부과한 부가가치세에서 투입액에 대한 부가가치세를 빼고 과세당국에 차액을 신고할 수 있습니다.[17]부가가치세는 분기별로 매입합니다.다만, 납세자가 매월 납부액을 기재하는 경우에는 예외입니다.부가가치세는 과세기간이 지난 달 20일까지 주 예산으로 지출됩니다.[18]2022년 1월 1일부터 시행되었습니다.부가가치세법안은 2021년 11월 11일 통과되었고, 11월 17일 통과되었습니다.[19]

호주.

상품 및 서비스세(GST)는 2000년 호주에서 도입된 부가가치세로, 호주국세청이 징수하고 있습니다.그런 다음, 영연방교부금위원회 절차를 통해 주와 지역으로 세입을 재분배합니다.본질적으로 이것이 호주의 수평적 재정 형평화 프로그램입니다.현재 요금은 10%로 책정되어 있지만, 국내 소비 품목 중에는 신선식품, 교육, 보건 서비스, 특정 의료 제품, 세금 성격의 정부 부담금 및 수수료 면제 등 사실상 제로레이팅(GST-free) 상태인 품목이 많습니다.[20]

방글라데시

방글라데시의 부가가치세(VAT)는 1991년 도입되어 판매세와 대부분의 소비세를 대체했습니다.1991년 부가가치세법은 그 해에 제정되었고 부가가치세는 1991년 7월 10일부터 통과되기 시작했습니다.방글라데시에서는 7월 10일을 부가가치세의 날로 기념합니다.25년 만에 부가가치세는 정부 세입의 가장 큰 원천이 되었습니다.방글라데시의 경우 전체 세수의 약 56%가 부가가치세 수입입니다.표준 부가가치세율은 15%입니다.내보내기 등급이 0입니다.이러한 요금 이외에도 서비스 부문에 대해 1.5%에서 10% 범위의 축소된 요금(현지에서 Truncated Rates)이 있습니다.부가가치세의 생산성을 높이기 위해 정부는 2012년 부가가치세 및 부가가치세법을 제정하였습니다.이 법은 처음에는 2017년 7월 1일부터 자동 관리와 함께 온라인으로 운영될 예정이었지만, 이 시범 프로젝트는 2년 더 연장되었습니다.[21]

방글라데시 정부의 재정부의 국가 세입 위원회(NBR)는 부가 가치세를 관리하는 최상위 기관입니다.관련 규칙 및 법률에는 부가가치세법, 1991년;[22][23][24][25] 부가가치세 및 부가가치세법, 2012년;[26] 개발할증료 및 부담금(부과 및 징수)[28]법, 2015년;[27] 부가가치세 및 부가가치세법, 2016년.상품을 판매하고 구매자로부터 부가가치세를 징수하는 사람은 사업자 등록 및 NBR로부터 사업자등록번호(BIN) 수집, 제시간에 부가가치세 신고서 제출, 소비자에게 부가가치세 영수증 제공, 모든 현금 메모 저장, 부가가치세 리베이트 시스템 사용 등이 해당되면 부가가치세 수탁자가 됩니다.NBR의 부가가치세 또는 관세 부서에서 근무하며 부가가치세 수탁자와 거래하는 사람은 누구나 부가가치세 멘토입니다.부가가치세의 정액은 15%입니다.

바베이도스

바베이도스의 부가세는 1997년 1월 1일에 도입되었고 11개의 다른 세금을 대체했습니다.[29]이는 원래 15%의 비율로 도입되었으나 이후 2011년 대부분의 상품과 서비스에서 17.5%의 비율로 인상되었습니다.[30]10%에서 15% 사이의 음식점 및 호텔 숙박에 대한 부가세, 정부가 열거한 특정 음식 및 상품에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.[31]수입은 바베이도스 세입청이 징수합니다.[32]

불가리아

불가리아의 부가가치세(VAT)는 2023년 현재 20% 수준입니다.유아식, 위생용품, 도서에 9%의 부가가치세율 인하 영구화(2022년 말 만료 예정)2023년 1월 1일부터 신문, 잡지와 같은 물리적 또는 전자적 정기 간행물에도 9%의 영구적인 부가가치세율이 적용됩니다.

캐나다

GST(Goods and Services Tax)는 1991년 연방정부가 도입한 판매세로, 이후 현재의 5%로 인하됩니다.GST와 주정부 판매세를 통합한 HST(Harmonized Sales Tax)는 뉴브런즈윅(15%), 뉴펀들랜드(15%), 노바스코샤(15%), 온타리오(13%), 프린스에드워드아일랜드(15%)에서 징수되고 있으며, 브리티시컬럼비아는 2010년부터 2013년까지 HST가 12%였습니다.퀘벡 주의 실질적인 HST는 14.975%입니다. 주 판매세는 GST와 동일한 규칙을 따르며 둘 다 레버누 퀘벡이 함께 징수합니다.

광고 및 게시된 가격은 일반적으로 지불 시 계산되는 세금을 제외합니다. 일반적인 예외는 자동차 연료, 판매 및 소비세를 포함하는 게시된 가격 및 독점 상점의 술뿐만 아니라 자동판매기의 품목입니다.기본 식료품, 처방약, 입출국 교통수단 및 의료기기는 면제됩니다.HST가 없는 다른 주에는 주정부 판매세(PST)가 있을 수 있으며, PST는 브리티시 콜롬비아(7%), 매니토바(7%) 및 서스캐처원(6%)에서 징수됩니다.앨버타 주와 세 지역 모두 HST나 PST를 수집하지 않습니다.

칠리

칠레의 부가세는 1974년 Decreto Ley 825를 통해 도입되었습니다.[33]2003년 이후 부가가치세의 표준세율은 19%입니다.이 세금은 국가 전체 수입의 41.2%를 차지합니다.[34]

중국

중국에서는 1984년 부가세가 시행되었으며 국가조세관리국에서 관리하고 있습니다.2007년 부가가치세 수입은 154억 7천만 위안(22억 달러)으로 한 해 중국 전체 세수의 33.9%를 차지했습니다.[dubious ]중국의 부가가치세 표준세율은 13%입니다.도서, 오일류 등의 상품에 적용되는 9%, PPE 리스를 제외한 서비스는 6%의 감면율이 있습니다.[35]

유럽 연합

유럽 연합 부가 가치세(EU VAT)는 상품과 서비스의 소비를 포함하며 유럽 연합 회원국들에게 의무적으로 부과됩니다.EU 부가가치세의 핵심 쟁점은 공급과 소비가 어디서 발생하는지를 묻고, 이를 통해 어느 회원국이 부가가치세를 징수할 것인지, 부가가치세율을 부과할 것인지를 결정합니다.

각 회원국의 국가별 부가가치세법은 EU 부가가치세법의 규정을 준수해야 하는데,[36] EU 부가가치세법은 최소 기준세율 15%와 인하율 1~2개는 5%를 넘지 않도록 규정하고 있습니다.일부 EU 회원국은 특정 공급품에 대해 0%의 부가가치세율을 적용합니다. 이들 국가는 EU 가입 조약의 일부로 이에 동의했을 것입니다(예: 벨기에의 신문 및 특정 잡지).특정 상품 및 서비스는 부가세(예: 우편 서비스, 의료, 대출, 보험, 베팅) 및 특정 기타 상품 및 서비스에 대해 부가세를 면제받지만 EU 회원국이 해당 공급품(토지 및 특정 금융 서비스 등)에 대해 부가세를 부과하는 것을 선택할 수 있는 자격이 있어야 합니다.현재 EU에서 운영 중인 최고 비율은 27%(헝가리)이지만 회원국들은 더 높은 비율을 자유롭게 정할 수 있습니다.사실 EU 국가 중에서 부가가치세 감면율이 없는 국가는 단 한 곳(덴마크)뿐입니다.[37]

EU 부가세 영역 밖에 있는 회원국(해외 및 유럽 대륙)과 EU 부가세 영역 안에 있는 비EU 국가가 있습니다.외부지역은 부가세가 없거나 15% 미만의 세율이 적용될 수 있습니다.외부지역에서 내부지역으로 공급되는 재화와 용역은 수입으로 간주됩니다.(전체 목록은 EU VAT 영역 § EU VAT 영역 참조)

"출력 VAT"(output vAT)는 기업이 부과하고 고객이 지불하는 부가가치세(output vat)를 의미합니다."투입 VAT"(input vAT)는 기업이 다른 기업에게 공급받는 공급품에 대해 지불하는 부가가치세(input vAT)를 의미합니다.기업은 일반적으로 투입된 부가가치세가 과세대상 산출물에 귀속(즉, 산출물을 만드는 데 사용)되는 정도까지 투입된 부가가치세를 회수할 수 있습니다.매입부가세는 사업자가 정부에 회계처리해야 할 산출부가세와 비교하여 설정하거나 초과분이 있는 경우 정부에 상환을 청구하여 회수합니다.

일반적으로 개인은 어느 회원국에서나 물건을 구입하여 집으로 가지고 와서 판매자에게 부가세만 지불할 수 있습니다.부가가치세 면제 공급에[example needed] 기인한 매입 부가가치세는 회수할 수 없지만, 기업이 가격을 인상할 수 있기 때문에 고객이 효과적으로 부가가치세의 비용을 부담할 수 있습니다(유효율은 헤드라인 비율보다 낮고 면제 단계에서 이전에 과세된 투입과 노동의 균형에 따라 달라집니다).

걸프협력회의

GCC 정부들에게 증가하는 성장과 성장하는 도시 중심지를 지원하기 위한 기반시설을 제공하라는 압력을 가함에 따라 걸프협력회의(GCC) 회원국들은 이 지역에 조세제도를 도입할 필요성을 느끼게 되었습니다.

특히, 아랍에미리트(UAE)는 2018년 1월 1일 부가가치세를 시행하였습니다.연간 매출이 $102,000(Dhs375,000)을 초과하는 기업의 경우 등록이 의무화됩니다.오만 재무장관은 GCC 국가들이 부가가치세 도입률을 5%[38][39][40]로 합의했다고 밝혔습니다.사우디아라비아 왕국 부가세 제도는 2018년 1월 1일 5% 세율로 시행되었습니다.그러나 2020년 5월 11일 사우디아라비아 왕국은 코로나 팬데믹과 유가 하락의 영향으로 부가가치세를 2020년 7월 1일 기준 5%에서 15%로 인상한다고 발표했습니다.[41]

인디아

부가가치세는 2005년 4월 1일부터 인도의 과세제도에 도입되었습니다.당시 인도 28개 주 가운데 8개 주는 처음에 부가세를 도입하지 않았습니다.인도 전역에서 일률적으로 5%, 14.5%의 부가가치세율이 있습니다.타밀나두 정부는 2007년 1월 1일부터 시행된 2006년 타밀나두 부가가치세법이라는 이름의 법률을 도입했습니다.이것은 TN-VAT라고도 알려져 있습니다.BJP 정부 하에서 인도 헌법 제100조 제1차 개정에 따라 새로운 국가 상품서비스세가 도입되었습니다.

인도네시아

부가가치세(VAT)는 1985년 4월 1일부터 인도네시아 과세 제도에 도입되었습니다.일반 부가세 세율은 10%입니다.현재 부가가치세 표준세율을 12%로 인상할 계획이 있습니다.납부해야 할 부가가치세를 계산하기 위해 송장과 함께 간접 공제 방법을 사용합니다.부가세는 재무부 세무국 국장에 의해 징수되었습니다.일부 상품과 서비스는 일반 국민에게 필수적인 기본 물품, 의료 또는 보건 서비스, 종교 서비스, 교육 서비스 및 일반 정부 행정 수행과 관련하여 정부가 제공하는 서비스와 같은 부가세가 면제됩니다.

이탈리아

이탈리아 정부는 매출액에 대한 완전가치다상세(IGE)를 적용하였으나, 1973년 부가가치에 대한 간접적인 다상세인 보다 효율적인 IVA로 전환하였습니다.그것은 보상 시스템(Debit-Credit Tax)을 사용하고 기업들은 그들이 구매한 상품과 서비스에 대한 세금을 지불합니다.하지만, 그들은 그것을 공제할 수 있고, 그들이 고객으로부터 거둬들인 세금으로 보상을 받을 수 있습니다.결국 이 제도는 생산 과정에서 적용되는 세금과는 무관하게 확정된 금액의 소비자에게 최종 과세를 적용할 수 있게 합니다.비율은 필수 상품 및 서비스 4%, 의약품 및 의약품 10%, 일반 상품 및 서비스 22%입니다.[42]

이스라엘

부가가치세(VAT)는 1976년 7월 1일 제1차 라빈 정부 때 이 문제를 다룬 아셔 위원회의 권고에 따라 부가가치세법에 의해 이스라엘에서 처음 부과되었습니다.부가가치세의 초기 세율은 8%였습니다.

2013년 6월부터 2015년 9월까지 부가가치세율은 18%였습니다.이후 이스라엘의 부가가치세율은 17%였습니다.

일본

일본의 소비세(消費税, 쇼헤이)는 8%로 국세 6.3%와 지방세 1.7%로 구성되어 있습니다.일반적으로(항상은 아니지만) 공시가격에 포함됩니다.2019년 10월 1일부터 대부분의 상품에 대해 세율을 10%로 인상하고 식료품 및 기타 기본 생필품은 8%[45]로 유지할 것을 제안합니다.

말레이시아

상품 및 서비스세(GST)는 2015년 말레이시아에서 도입된 부가가치세로, 말레이시아 왕립 관세청이 징수하고 있습니다.현재 표준 요금은 6%로 책정되어 있습니다.신선식품, 수도, 전기, 육상 대중교통 등 국내에서 소비되는 많은 품목들은 제로 등급이고, 교육 및 보건 서비스 등 일부 공급품들은 GST가 면제됩니다.GST는 총선 14일 이후 새로 선출된 정부에 의해 개정된 후 2018년 6월 1일부터 말레이시아 전역에서 삭제됩니다.

2018년 8월 8일부로 상품 및 서비스세(GST)가 폐지되고 새 정부 하에서 판매 및 서비스세(SST)[46][47]로 대체되었습니다.새로운 SST 또는 SST 2.0은 2018년 9월 1일에 출시될 예정입니다.임관엥 전 재무장관은 이를 이행하지 않을 경우 말레이시아 정부가 40억 RM(약 9억 6900만 달러)의 영업적자를 기록할 것이라고 밝혔습니다.[48]새로운 세제에 따르면, 선정된 품목은 5% 또는 10%의 세금이 부과되고 서비스는 6%의 세금이 부과됩니다.

멕시코

부가가치세(스페인어:IVA)는 멕시코 및 라틴 아메리카의 기타 국가에서 적용되는 세금입니다.칠레에서는 Impuesto al Valor Agregado, 페루에서는 Impuesto Generalas Ventas 또는 IGV라고 불립니다.

IVA 이전에 멕시코에서는 판매세(스페인어: 라스벤타스에 대한 영향)가 적용되었습니다.1966년 9월, 수입 전문가들이 IVA가 프랑스에서 발생한 것과 같이 판매세의 현대적인 등가물이 되어야 한다고 선언했을 때, IVA를 적용하려는 첫 번째 시도가 일어났습니다.멕시코 대표부는 1967년 4월과 5월에 열린 미주 세입행정센터 협약에서 당시 멕시코에서는 부가가치세 적용이 불가능하다고 선언했습니다.1967년 11월, 다른 전문가들은 이것이 가장 공평한 간접세 중 하나임에도 불구하고 멕시코에서의 적용은 이루어질 수 없다고 선언했습니다.

이러한 진술에 대응하여, 이 세금이 적용되거나 곧 적용될 유럽 국가들에 대한 현장 견학뿐만 아니라 민간 부문의 구성원들에 대한 직접 샘플링이 이루어졌습니다.1969년, 상업세를 부가가치세로 대체하려는 시도가 처음으로 이루어졌습니다.1978년 12월 29일 연방 정부는 1980년 1월 1일부터 공식적으로 세금을 적용하는 내용을 연방 공보에 게재했습니다.

2010년 기준 일반 부가가치세율은 16%입니다.이 비율은 11%였던 국경 지역(즉, 미국 국경 또는 벨리즈와 과테말라)을 제외한 멕시코 전역에 적용되었습니다.주요 면제 대상은 도서, 식품, 의약품으로 0%입니다.또한 의사의 진료처럼 일부 서비스는 면제됩니다.2014년 멕시코 조세개혁은 국경지역에 대한 유리한 세율을 없애고 부가가치세를 전국적으로 16%로 인상했습니다.

네팔

부가가치세는 1998년에 시행되었으며 정부 수입의 주요 원천입니다.네팔 국세청에서 관리하고 있습니다.네팔은 보통 13%와 0%의 두 가지 세율의 부가세를 부과해 왔습니다.또한 일부 상품과 서비스는 부가세가 면제됩니다.

뉴질랜드

상품 및 서비스세(GST)는 1986년 뉴질랜드에서 도입된 부가가치세로 현재 15%[49]가 부과되고 있습니다.세금을 면제해 주는 항목이 거의 없다는 점이 눈에 띕니다.1989년 7월부터 2010년 9월까지 GST는 12.5%, 그 이전에는 10%로 부과되었습니다.

북유럽 국가들

MOMS(덴마크: merv ærdiaf gift, 이전에는 meroms ætningsaf gift), 노르웨이어: merverdiav gift(bokmml) 또는 merverdiav gift(nynorsk)(약칭 MVA), 스웨덴어: Mervärdes-och OMSätningskatt(1970년대 초까지 OMSätningskatt로만 표기됨), 아이슬란드어: vir ð사우카투르(약칭 VSK),페로에스어: 메이어비르 ð리스갈드(약칭 MVG) 또는 핀란드어: 아르본리세베로(약칭 ALV)는 북유럽의 부가가치세 용어입니다.다른 나라의 매출과 부가가치세처럼 간접세입니다.

연도 세금수준(덴마크) 이름.
1962 9% OMS
1967 10% MOMS
1968 12.5658
1970 15% MOMS
1977 18% MOMS
1978 20.25% MOMS
1980 22% MOMS
1992 25% MOMS

덴마크에서는 일반적으로 부가가치세가 1개의 세율로 적용되며, 거의 예외 없이 식품과 같은 필수재에 감면된 세율이 적용되는 다른 나라(예: 독일)와 같이 2개 이상의 세율로 구분되지 않습니다.현재 덴마크의 부가가치세 표준세율은 25%입니다.이로 인해 덴마크는 노르웨이, 스웨덴, 크로아티아와 함께 부가가치세가 가장 높은 나라 중 하나가 되었습니다.개인 대중교통, 건강관리 서비스, 신문 발행, 구내 임대료(단, 임대인은 거주 구내를 제외하고 자발적으로 부가가치세 납부자로 등록할 수 있음), 여행사 영업 등 여러 서비스가 부가가치세를[citation needed] 인하했습니다.

핀란드에서 부가가치세의 표준세율은 2013년 1월 1일 기준 24%(기존 23%에서 상향 조정)이며, 제로금리를 제외한 다른 모든 부가가치세율도 마찬가지입니다.[50]또한, 음식 및 동물 사료에 적용되는 14%(2013년 1월 1일부터 기존 13% 대비 증가)와 여객 운송 서비스, 영화관 공연, 신체 운동 서비스, 도서, 의약품, 그리고 10%(2013년 1월 1일부터 9% 대비 증가)의 두 가지 감면된 요금이 적용되고 있습니다.상업적인 문화 및 오락 행사와 시설의 입장료

핀란드 부가가치세법에 규정된 조건에 따라 일부 재화와 서비스의 공급은 면제됩니다: 병원 및 의료; 사회복지서비스; 교육,금융 및 보험서비스, 복권 및 금전게임, 법정화폐로 사용되는 은행권 및 동전에 관한 거래, 토지 건축을 포함한 부동산, 시각장애인이 수행하는 일정한 거래 및 청각장애인을 위한 통역서비스.이러한 면세 서비스 또는 물품의 판매자는 부가세를 부과 받지 않으며 판매에 대한 세금을 납부하지 않습니다.따라서 그러한 판매자는 그의 투입물의 구매가격에 포함된 부가가치세를 공제할 수 없습니다.자치구인 올란드는 부가가치세율이 핀란드와 동일하더라도 EU 부가가치세 영역 밖에 있는 것으로 간주됩니다.올란드에서 핀란드 또는 기타 EU 국가로 반입되는 물품은 수출입 물품으로 간주됩니다.이를 통해 여객선 내에서 면세 판매가 가능합니다.

아이슬란드에서 부가가치세는 대부분의 상품과 서비스에 24%, 특정 상품과 서비스에 11%의 두 단계로 나뉩니다.호텔 및 게스트하우스 숙박, 라디오 방송국(즉, RUV), 신문 및 잡지, 도서, 난방용 온수, 전기 및 기름, 사람이 소비할 수 있는 음식(알코올 음료는 아님), 유료 도로 및 음악에 대한 접근에 대해 11% 수준이 적용됩니다.[51]

노르웨이의 경우 부가가치세는 일반세율 25%, 식료품 15%, 여객운송서비스의 공급 및 조달에 12%, 호텔방 및 휴가용 주택의 임대, 국내 도로망의 일부로서 차량의 나룻배와 관련된 운송서비스에 대한 세 가지 수준으로 나뉩니다.영화관 입장권과 이전 TV 라이선스(2020년 1월 폐지)에도 동일한 비율이 적용됩니다.[52]금융서비스, 보건서비스, 사회서비스, 교육서비스 등은 모두 부가가치세법의 적용 범위를 벗어납니다.[53]신문, 책, 정기 간행물은 제로 등급입니다.[54]스발바르스발바르 조약의 조항 때문에 부가세가 없습니다.

스웨덴에서 부가가치세는 대부분의 상품과 서비스에 25%, 음식점 요금과 호텔 숙박을 포함한 음식에 12%, 인쇄물, 문화 서비스, 개인 운송에 6%의 세 가지 수준으로 나뉩니다.일부 서비스는 공익적인 경우 어린이와 성인의 예 교육, 보건 및 치과 의료에 대해 과세되지 않지만, 사립학교에서 성인을 위한 과정의 경우 교육은 25%의 과세를 받습니다.댄스 이벤트는 25%, 콘서트 및 무대 쇼는 6%, 일부 유형의 문화 이벤트는 0%입니다.

MOMS는 1967년 소매업자에게만 적용되는 세금인 OMS(Danishoms ætning safgift, 스웨덴 옴새팅스캇)를 대체했습니다.

필리핀

현재 필리핀의 부가세 세율은 12%입니다.대부분의 다른 나라와 마찬가지로 최종 판매가격에 세액이 포함됩니다.

그러나 노인들은 대부분의 상품과 개인적인 소비를 위한 일부 서비스에 대해서는 부가가치세 납부가 면제됩니다.그들은 면제를 받을 때까지 그들의 나이를 확인할 수 있는 정부가 발행한 신분증을 보여주어야 할 것입니다.

러시아

러시아 세법에 따르면 부가가치세는 여러 종류의 제품과 서비스(의료보험 등)에 대해 몇 가지 면제가 있는 모든 상품에 대해 20%의 세율로 부과됩니다.부가가치세의 납세의무자로 인정되는 자: 단체(산업 및 금융, 국영기업, 기관, 업무제휴, 보험회사 및 은행), 외국인투자기업, 개인기업가, 국제협회 및 기업가활동을 수행하는 외국법인러시아 연방의 영토에서, 상업활동을 하는 경우에 비상업적인 단체, 그리고 관세동맹의 관세국경을 넘어 물품의 이동과 관련하여 부가가치세의 납세자로 인정되는 자.[55][56][57]

싱가포르

부가세는 싱가포르에서 GST(Goods and Services Tax)로 알려져 있습니다.그것은 1994년에 3%로 처음 도입되었는데, 이는 상당한 수익을 창출하는 것이 아니라 싱가포르 사람들이 세금에 적응할 수 있도록 하는 것에 중점을 두었기 때문에 세계에서 가장 낮은 수준에 속했습니다.[58]

2007년 2월 15일, 재정부 장관 타르만 샨무가랏남은 2007년 7월 1일부터 GST 세율을 7%로 인상할 것이라고 발표했습니다.2018년 2월 19일, 헝 스웨이트 재무장관은 GST를 2021년에서 2025년 사이에 9%로 인상하여 의료, 인프라 및 보안에 더 많은 지출을 지원할 것이라고 발표했습니다.

2022년 2월 18일 로렌스 웡 재무장관은 GST가 2023년과 2024년 두 단계에서 7%에서 9%로 상승하여 증가를 완화할 것이라고 발표했습니다.[59]

스페인

스페인의 부가가치세법은 재화와 서비스를 기능에 따라 세 가지 유형으로 구분하고 있으며, 그 비율에 따라 세 가지 유형으로 구분하고 있습니다.이 세 가지 부가세는 일반 부가세, 감소된 부가세, 그리고 초감소된 부가세입니다.하지만, 이 세금이 적용되지 않는 상품들이 있습니다.

일반부가세

이 부가세는 21% 입니다.이 세금은 스페인에서 행해지거나 수행되는 모든 재화나 서비스에 적용되기 때문에 그 나라에서 가장 일반적입니다.이 비율은 2018년 9월부터입니다.그 전에는 18%, 2년 전에는 16%였습니다.정부는 2022년 현재 일반 부가가치세에 대한 변경을 검토하고 있지 않습니다.따라서 21%가 될 것입니다.

부가가치세감면

이 부가세는 10%이며 주식을 제외한 식품에 적용됩니다.호스텔 서비스, 여객 운송, 부동산 판매에도 적용됩니다.구체적으로, 이 세금은 다음에 적용됩니다.

  1. 사람 또는 동물의 섭취를 위한 식품(일반 부가가치세가 적용되는 주류는 제외).
  2. 임업, 가축 또는 농업 활동과 관련된 상품 또는 서비스(비료제, 종자, 제초제).
  3. 물(음용 및 관수)
  4. 신체적 결함(안경, 콘택트렌즈, 보철물)을 대체하기 위한 장치
  5. 질병의 치료, 예방 또는 진단을 목적으로 하는 제품, 장비, 기구 및 위생 재료(동물에 사용하기 위한 의약품과 의학적 처방 없이 직접 사용하기 위한 의약품을 포함함).
  6. 부동산(주택, 차고, 부속건물)의 매각 및 개혁 또는 수리.
  7. 부동산을 구입할 수 있는 옵션이 있는 임대.
  8. 승객과 수하물의 운송(육로, 해상 또는 항공편을 통한).
  9. 호텔과 레스토랑 활동 그리고 모든 식음료 준비물.
  10. 건강 및 치과 진료 활동.[60]

초경감부가세

이 그룹은 필수품입니다.그렇기 때문에 이 부가세는 4%입니다.이 비율이 적용되는 다른 제품은 다음과 같습니다.

  1. 기본 식품: 빵, 밀가루, 우유, 계란, 치즈, 과일, 야채, 시리얼, 튜버, 콩류.
  2. 사람이 사용할 수 있도록 고안된 의약품, 및 이를 얻기 위해 사용되는 모든 중간 제품.
  3. 홍보나 광고가 아닌 내용의 신문과 책.
  4. 이동성이 떨어지는 사람들을 위한 자동차.
  5. 어느 정도의 장애를 가진 사람들을 위한 보철물과 내부 이식물.
  6. 부동산 개발업자가 제공한 공식 보호 주택.
  7. 공식 보호 하우징에 구매 옵션이 있는 임대 작업.
  8. 홈 헬프 서비스, 레지스탕스, 레지스탕스, 레지스탕스 케어 및 데이 센터.

하지만 부가가치세가 부과되지 않는 상품도 있습니다.이러한 상품 및 서비스는 다음과 같습니다.

  1. 보험, 재보험 및 자본화 운영.
  2. 자연인을 위한 중재 서비스.
  3. 금융 상품(금융 자문 서비스는 제외).
  4. 우표를 부칩니다.
  5. 상습 거주지로 예정된 공식 보호 주택의 임대 사업(기업 임대와 반대).
  6. 전문적인 의료 및 건강 관리.
  7. 공식 센터(공공 또는 민간)에서 제공되는 승인된 교육 및 승인된 과목에 대한 민간 교육.

남아프리카 공화국

남아프리카 공화국의 부가 가치세(VAT)는 14%로 책정되었으며 1993년 이후 변동이 없었습니다.말루시 기가바 재무장관은 2018년 2월 21일 부가가치세율을 15%로 1%포인트 인상한다고 발표했습니다.파라핀 뿐만 아니라 몇몇 기본적인 음식들은 제로 등급으로 유지될 것입니다.새로운 요금은 2018년 4월 1일부터 적용될 예정입니다.[61]

스위스 리히텐슈타인

스위스는 리히텐슈타인관세동맹을 맺고 있는데, 이는 독일인들의 배타적 권리인 퓌싱겐 호흐라인도 포함하고 있습니다.스위스..리히텐슈타인 부가가치세 지역은 일반세율 7.7%, 인하율 2.5%입니다.호텔 업계에서는 3.7%의 특별 요금을 적용하고 있습니다.[62]

타이완

대만의 부가가치세(VAT)는 2023년 6월 1일 현재 5%입니다.

트리니다드 토바고

T&T의 부가가치세(VAT)는 2016년 2월 1일 현재 12.5%입니다.그 날 이전에는 부가가치세가 15%였습니다.

우크라이나

우크라이나에서는 부가가치세로 인한 주 예산 대비 세입이 가장 큰 비중을 차지하고 있습니다.우크라이나 세법상 부가가치세율은 20%(일반세율; 대부분의 상품과 서비스에 적용됨), 7%(특별세율; 주로 의약품과 의료제품의 수입 및 무역업무에 적용됨), 0%(특별세율; 주로 상품과 서비스의 수출, 국제여객운송, 수하물 및 화물에 적용됨)의 세 가지입니다.[63]

영국

기본 부가가치세율은 2011년 1월 4일 이후 20%인 표준세율입니다.일부 상품 및 서비스는 5% 또는 0%의 감면율로 부가가치세가 부과됩니다.다른 것들은 부가세가 면제됩니다.

영국은 코로나19로 인해 관광 및 환대에 대한 부가세를 일시적으로 인하했습니다.이 부문은 2021년 9월 30일까지 부가가치세율이 5% 감소했습니다.2021년 10월 1일부터 2022년 3월 31일까지 부가가치세율은 12.5%로 인상되었습니다.2022년 4월 1일부터 부가가치세율은 기준 20%로 복귀하였습니다.

미국

현재 미국에서는 상품이나 서비스에 대한 연방 부가가치세(VAT)가 없습니다.대신, 대부분의 미국 주에서는 판매세와 사용세가 사용됩니다.부가가치세는 미국에서 많은 학문의 대상이었고 가장 논란이 많은 세금 정책 주제 중 하나입니다.[64][65]

2015년 푸에르토리코는 2016년 4월 1일부터 6%의 판매 및 사용세를 10.5%의 부가세로 대체하는 법안을 통과시켰지만, 1%의 시정촌 판매 및 사용세는 그대로 유지될 것이며, 특히 제조용으로 수입되는 재료는 면제될 것입니다.[66][67]그렇게 함으로써 푸에르토리코는 부가가치세를 채택하는 첫 번째 미국 관할이 될 것입니다.[67][68]그러나 두 주에서는 이전에 영업소득세 대신 영업소득세의 한 형태로 부가가치세를 제정한 바 있으며, 이는 판매세와 사용세를 대체하는 형태가 아닙니다.

미시간주는 일반적인 기업과세의 한 형태로 "SBT(Single Business Tax)"로 알려진 부가가치세를 사용했습니다.미국에서 부가세를 사용한 유일한 주입니다.1975년 도입 당시 법인소득세 등 7개 사업세를 대체했습니다.2006년 8월 9일, 미시간 주 의회는 단일 기업세를 폐지하기 위한 유권자 발의 법안을 승인하였고, 이 법안은 2008년 1월 1일 미시간 기업세로 대체되었습니다.[69]

하와이 주에는 하와이 주 내에서 소득을 창출하는 모든 사업체의 총 소득에 대해 부과되는 4%의 일반 소비세(GET)가 있습니다.주정부는 기업이 고객에게 준판매세율 4.166%[70]를 부과함으로써 선택적으로 세부담을 전가할 수 있도록 허용하고 있습니다.GET가 판매 체인(제조업체 및 도매업체 등)에 앞서 부과된 이후 판매 품목별 총 세부담은 등록부에 부과된 4.166%보다 많아 소매 판매세보다 GET의 투명성이 떨어집니다.[citation needed]

연방 부가세에 대한 논의

1969년 리처드 닉슨 대통령이 취임한 직후, 그의 행정부는 재산세에 대한 의존도를 줄이고 교육비 지출을 지원하기 위해 주정부와 지방정부가 분담할 세입으로 연방 부가세를 고려하고 있다는 보도가 널리 보도되었습니다.[citation needed]앤드루 양 전 2020년 민주당 대선 후보보편적 기본소득 지급을 위해 국민 부가가치세를 주장했습니다.종종 "평형세"라고 불리는 국가 공제 방식의 부가가치세는 많은 정치인들에 의해 법인 소득세를 대체하는 제안의 일부였습니다.[3][4][5]

공화당은 2016년 정책 논문 "A Better Way Our Vision for a Confident America"에서 국경 조정세(BAT)를 제안했는데,[71] 이 논문은 부가가치세 부족을 일부 보완하기 위해 "목적지 기반 현금흐름세"([72]: 27 [73]DBCFT)로의 이동을 추진했습니다.2017년 3월 현재 트럼프 행정부는 세제 개혁안의 일부로 BAT를 포함하는 것을 고려하고 있습니다.

베트남

베트남의 부가가치세(VAT)는 생산, 유통, 소비의 과정을 통해 발생하는 재화와 서비스의 부가가치를 평가하는 광범위한 기준의 소비세입니다.주세, 성세, 지방세 등 다른 수준이 아닌 전국적으로 적용되는 국내 소비에 대한 베트남의 간접세입니다.생산과 유통 체인의 모든 단계에서 징수되어 최종 고객에게 전가되는 다단계 세금입니다.국가에서 사용하기 위해 구입하고 판매하는 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다.수출용으로 판매되는 상품과 해외 고객에게 판매되는 서비스는 통상적으로 부가가치세가 부과되지 않습니다.[citation needed]

베트남에서 부가가치세 과세대상 상품과 서비스를 생산하고 거래하는 모든 단체와 개인은 베트남에 기반을 둔 거주지가 있는지 여부에 관계없이 부가가치세를 납부해야 합니다.

베트남은 3가지 부가세 세율이 있습니다: 0%, 5% 그리고 10%. 10%는 특별한 규정이 없는 한 대부분의 상품과 서비스에 적용되는 표준 세율입니다.

다양한 상품 및 서비스 거래가 부가세 면제 대상이 될 수 있습니다.[citation needed]

세율

표준부가세 또는 판매세율
부가가치세에서 나오는 일반 정부 수입(GDP의 %).이 자료의 경우 구매력평가(PPP)를 적용한 1인당 GDP의 분산은 세수로 3%로 설명됩니다.

대륙별 예

유럽 연합 국가들

EU 부가가치세 세율
나라 표준요율(현재) 감소율(전류) 약칭 지역명
오스트리아 20%[74] 숙박, 음식, 쓰레기 수집, 대부분의 교통수단 등을 목적으로 대여하는 경우 10%.
식물, 살아있는 동물 및 동물 식품, 미술, 와인(와인 제조업체에서 직접 구매하는 경우) 등에 대해 13%.[75]
MwSt./UST. 메르베르트 슈투어/엄사츠 슈투어
벨기에 21%[76] 12% 또는 6%(식품 또는 살아있는 필수 소모품의 경우) 또는 경우에 따라 0% 그건 그렇고.
TVA
MwSt
드 토게보에그 드 바아르드에게 버림받기
탁세술라 발레르 아주테
메르베르트 슈투어
불가리아 20%[74] 9%(hotels) 또는 0% ДДС Данък Добавена Cтойност
크로아티아 25%[74] 13%(2014년 1월 1일 이후) 또는 5%(2013년 1월 1일 이후) PDV 포레즈나도다누브리제드노스트
키프로스 19%[77] 5% (택시 및 버스 운송의 경우 8%) φ πα φ όρος π ροστιθέ μ ενης α ξί α
체코 21%[74][78] 15%(식료품, 대중교통) 또는 10%(medicines, 의약품, 서적 및 유아 식품) DPH 다 ň즈 피 ř디네 호드노티
덴마크 25%[74][79] 0% 맘스 메롬스 æ팅 선물
에스토니아 20%[74] 9% Km 카이브막스
핀란드 24%[74] 14%(식료품, 음식점) 또는 10%(medicines, 문화 서비스 및 행사, 여객 수송, 호텔, 서적 및 잡지) ALV
맘스
아르본리세베로 (핀란드어)
메르베르데스카트 (스웨덴어)
프랑스 20%[74] 10% 또는 5.5% 또는 2.1% TVA 탁세술라 발레르 아주테
독일 19% (Heligoland 0%)[74][80] 식료품(명품 제외), 책, 꽃 등은 7%,[citation needed] 우표는 0%.(헬리고랜드는 항상 0%) MwSt./UST. 메르베르트 슈투어/엄사츠 슈투어
그리스 24%[74][81]
(16% 에게해 섬)
13%(호텔, 도서 및 의약품의 경우 6.5%)
(8%, 에게해 섬 4%)
φ πα φ όρος π ροστιθέ μ ενης α ξί α
헝가리 27%[82] 18%(milk, 유제품, 시리얼, 호텔, 야외음악회 입장권) 또는 5%(pharm, 의료기기, 도서 및 정기간행물, 일부 육류제품, 지역난방, 재생원 기반 난방, 특정 상황에서의 라이브 음악 공연) 또는 0%(postal서비스, 의료서비스, 모유 등) á파 알탈라노스 포르갈미 아도
아일랜드 23%[74][84] 13.5% 또는 9.0% 또는 4.8% 또는 0% CBl
부가세
카인 브라이슬루아차 (아일랜드)
부가가치세(영문)
이태리 22%([74]Livigno 0%)[74] 10%(hotels, 바, 레스토랑 및 기타 관광 상품, 특정 식료품, 식물 보호 제품 및 건물 복구 특수 작업, 가정용 유틸리티: 전기, 조리 및 수도에 사용되는 가스) 또는 4%(예: 식료품 스테이플, 일간 또는 정기적인 신문 및 서적, 건축 장벽 및 일부 씨앗 제거를 위한 작업)s, 비료) IVA 임포스타 술 발로레 아근토
라트비아 21%[74] 12% 또는 0% PVN 피에비에노타스 V ē르트 ī바스 노도클리스
리투아니아 21%[74] 9% 또는 5% PVM ė의 자랑스러운 ė들 Vert ė들 Mokestis
룩셈부르크 17%[85] 특정 와인에 14%, 공익사업에 8%, 서적 및 신문, 식품(레스토랑 식사 포함), 아동복, 호텔 숙박 및 대중교통에[85] 3% 적용 TVA
MwSt./UST
탁세술라 발레르 아주테
메르베르트슈테우어/음사츠슈테우어
마이웨르트 슈타이어
몰타 18%[74] 7% 또는 5% 또는 0% TVM
부가세
택사탈-발루르 미 ż주드
부가가치세
네덜란드 21%[74] 식품, 의약품, 예술품과 같은 제품과 서비스의 특별 카테고리에 9%.

다른 국가나 제도에서 이미 과세되는 제품 및 서비스, 소비재 및 어류의 경우 0%.

BTW/Ob 벨라스팅 over de Toegevoge de Waarde/ Omzet 벨라스팅/ Voor 벨라스팅
폴란드 23%[77][86] 8% 또는 5% 또는 0% PTU 포다테코드 토와로위 우스우그
포르투갈 23%[87][88]
마데이라 22%, 아조레스[87][88] 18%
가공식품, 서비스 제공 및 기타(석유 및 경유 등), 기후행동 중점제품 및 악기류, 식품, 농업서비스 및 기타(제약제품[89], 대중교통 등) 6%
마데이라 12% 또는 5%, 아조레스[87][88] 9% 또는 4%
IVA 임포스토 소브레오 발랄 아크센타도
루마니아 19%[90] 9%(식료품 및 비alcoholic 음료) 또는 5%(특수 조건의 새 주택 buyers) TVA 타파페 발로아레아 애드 ă가트
슬로바키아 20%[74] 10% DPH 다 ň즈 프리다네즈 호드노티
슬로베니아 22%[91] 9.5% DDV 다브나 도다노 브레드노스트
스페인 21%[74]
카나리아 제도 7%(EU VAT 지역 제외)
10%(2012년[92] 9월 1일부터 10%) 또는 4%[74][93]
카나리아 제도의 3% 또는 0%
IVA
IGIC
발레르 아냐디도의 소브렐 임페스토
인디렉산드로 카나리오 장군에 대한 영향
스웨덴 25%[74] 12%(예: 음식, 호텔 및 레스토랑), 6%(예: 도서, 여객 운송, 문화 행사 및 활동), 0%(예: 보험, 금융 서비스, 의료, 치과 의료, 처방 의약품, 부동산)[94][95] MOMS 머배르데스-och OMsätnings스캇

비유럽 연합 국가

나라 표준요율(현재) 감소율(전류) 지역명
알바니아[96] 20% 6%(accommod 서비스) 또는 0%(postal, 의료, 치과 및 복지 서비스) TVSH = Tatimimbi Vler ë네 슈투아르
알제리 19% 알제리의 부가세 인하율은 현재 9%입니다.음식, 의약품, 운송 등 기본적인 상품과 서비스에 적용됩니다.
안도라[97] 4.5% 1% IGI = 임포스트 General Indirecte
앙골라[98] 7% 특정 상품의 수입 및 공급에 적용되는 5%(부가세법 부속서 I에 기재된 기본 바구니의 상품 및 농산물 투입)
앤티가 바부다 15%
아르헨티나 21% 10.5% 또는 0% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
아르메니아 20% 0% AAH = 아벨락바츠 아르제키 하크
ա ա հ = ա
오스트레일리아 10% 0% 신선 식품, 의료 서비스, 의약품 및 의료 기기, 교육 서비스, 보육, 상하수도, 정부 세금 및 허가 및 많은 정부 요금, 귀금속, 중고품 및 기타 많은 유형의 물품.수출품에 대한 리베이트와 GST 과세 사업 투입도 가능합니다. GST = 재화용역세
아제르바이잔 18% 10.5% 또는 0% əDV = ə라프 ə ə리 ə르 베르기시
바하마[99][100] 12% 12% 또는 0%(상품 또는 서비스의 수출, 국제 상업 서비스를 제공하는 외국 선적 선박에 대한 서비스, 상업적으로 예정된 외국 선적 선박/항공기에 대한 소모품, 저작권 등을 포함하지만 이에 제한되지 않음) 부가가치세 = 부가가치세
바레인 10% 0% (약국 및 의료서비스, 도로교통, 교육서비스, 석유 및 가스 파생상품, 채소 및 과일, 국가수출) (VAT) ضريبة القيمة المضافة
방글라데시 15% 공급업체 4%, ITES 4.5%, 전기 5%, 건설사 5.5% 등. 무속 = 물로송조존꼬르
মূসক = "মূল্য সংযোজন কর"
바베이도스 17.5% 부가가치세 = 부가가치세
벨라루스 20% 10% 또는 0.5% ПДВ = Падатак на дададзеную вартасьць
벨리즈 12.5%
베냉 18%
볼리비아 13% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
보스니아 헤르체고비나 17% PDV = Porezna dodanu vrijednost
보츠와나 12%
브라질 20%(IPI) + 19%(ICMS) 평균 + 3%(ISS) 평균 0% *IPI – 20% = Imposto sobre produtos industrializados (공업 제품에 대한 세금) 연방세
ICMS – 17~25% = Imposto sobre circulaço e serviços (상업화 서비스에 대한 세금) 주세
ISS – 2~5% = Imposto sobre serviço de qualquer natureza (서비스에 대한 세금) 시세
부르키나파소 18%
부룬디 18%
캄보디아 10%
카메룬 19.25%
캐나다 5% GST + 0-9.지역에 따라 975% PST 또는 13-15% HST. 처방 의약품, 의료 기기, 기초 식료품, 농수산물, 수출 또는 외국 상품, 서비스 및 여행에 대해 GST 또는 HST에 대해 0%.PST에 대해서는 다른 예외가 존재하며 지방에 따라 다릅니다. GST = 재화용역세
HST = 조화판매세
PST = 지방판매세
카보베르데 15%
중앙아프리카 공화국 19%
차드 18%
칠레 19% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
중국[c] 13% 식품, 인쇄물 및 가정용 연료의 경우 9%, 서비스의 경우 6%, 또는 부가가치세 외의 경우 3% 增值税 (즈엉지슈 ì)
콜롬비아 19% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
코스타리카 13%
콩고 민주 공화국 16%
도미니카 15%
도미니카 공화국 18% 12% 또는 0% ITBIS = Impues to sobre Transferencia de Biennes Industriizadosy Serviceios
에콰도르 12% 0% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
이집트 14%(통신 서비스의 경우 15%) 부가가치세 = 부가가치세(الضريبة على القيمة المضافة)
엘살바도르 13% IVA = 임페스토 발랄 아그레가도우 "임페스토 투 a la Transferencia de Biennes Mublees ya la Prestación de Serviceios"
적도 기니 15%
에티오피아 15% 부가가치세 = 부가가치세
페로 제도 25% MVG = Meirvir ðisgjald
피지 15% 0% 부가가치세 = 부가가치세
가봉 18%
감비아[101] 15% 부가가치세 = 부가가치세
조지아 18% 0% DGHG = Damatebuli Ghirebulebis gadasakhadi დღგ =
가나 15% 부가가치세 = 부가가치세 + 국민건강보험부담금(NHIL; 2.5%)
그레나다 15%
과테말라 12% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
기니 18%
기니비사우 15%
가이아나 16% 0% 부가가치세 = 부가가치세
아이티 10%
온두라스 15% (관광세 4% 추가)[102] VAT = Sobre Ventas에 영향을 미칩니다.
아이슬란드 24% 11%[d] VSK, VASK = Vir ðisaukaskatur
인디아[e] 5.5% 5.5% 부가가치세 = 부가가치세
인도네시아 11% 11%, 주요 식료품, 의료 서비스, 금융 서비스, 교육 및 보험의 경우 0% PPN = 파작페르탐바한닐라이
이란 9% 부가가치세 = 부가가치세(مالیات بر ارزش افزوده)
맨섬 20%
이스라엘[f] 17%([g]아일라트 0%) 0% (fruits, 외국인 관광, 지식재산, 다이아몬드, 항공 및 아파트 임대) 부인 = מע, מס ערך מוסף"
코트디부아르 18%
자메이카 12.5%
일본 10% 8% (groceries) 쇼히세이 (消費税) ("consum세")
저지[h] 5% 0% GST = 재화용역세
조던 16% GST = 재화판매세
카자흐스탄 12% ҚCҚ = Қосылған құнға салынатын салық (Kazakh)
부가가치세 = 부가가치세
케냐 16%
키르기스스탄 20%
라오스 10%
레바논 11% TVA = Taxe sur la valuur ajoutée
레소토 14%
리히텐슈타인[104] 7.7% 3.8%(lodging 서비스) 또는 2.5% MWST = Merwertsteuer
마다가스카르 20%
말라위 16.5%
말레이시아[i] 6% 신선식품, 교육, 의료, 육상 대중교통 및 의약품의 경우 0%입니다.판매 및 서비스세(SST)는 말레이시아 정부가 2018년 9월 1일 도입한 지 불과 3년여밖에 되지 않았던 상품 및 서비스세(GST)를 2015년 4월 1일에 대체하기 위해 재도입했습니다.[106] SST = 판매서비스세 CJP = Cukai Jualan dan Perkhidmatan

GST = 상품서비스세 (말레이시아)

몰디브 6% 0% GST = 재화용역세(정부세)
말리 18%
모리타니 14%
모리셔스 15% 부가가치세 = 부가가치세
멕시코 16% 책, 음식 및 의약품에 대한 0% 할인. IVA = 임펄스발랄 아그레가도
몰도바 20% 8%, 5% 또는 0% TVA = Taxape Valoarea Ad ăugat
모나코[107] 19.6% 5.6% TVA = Taxe sur la valuur ajoutée
몽골 10% 0% VAT = Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар
몬테네그로 21% 7% PDV = Porezna dodatu vrijednost
모로코 20% TVA = Taxe sur Valuer Ajoutée (الضريبة على القيمة المضافة)
모잠비크 17%
나미비아 15% 0% 부가가치세 = 부가가치세
네팔 13% 0% 부가가치세 = 부가가치세
뉴질랜드 15% 0%(profits자가 판매하는 donated물 및 용역, 금융서비스, 주거용 부동산 임대료, 미세금속 공급, 위약금 이자). GST = 재화용역세
니카라과 15%
니제르 19%
나이지리아 7.5%
니우에 5%
북마케도니아 18% 5% 또는 0% д д в анок на додадена вредност д, DDV = Danokna dodadena vrednost
노르웨이 25% 15%(음식), 12%(대중교통, 호텔, 영화관), 0%(2018년까지)[109] 전기차 사용 MVA = Merverdiav gift (bokmål) 또는 Merverdiav gift (nynorsk) (비공식적으로 엄마들)
파키스탄 17% 1 % 또는 0 % GST = 일반판매세
팔라우 10%[110] PGST = Palau Goods & Services Tax
팔레스타인 16% 부가가치세 = 부가가치세
파나마 7% 0% ITBMS = Impulse to de Transferencia de Biennes Mubbley Serviceios
파푸아뉴기니 10%
파라과이 10% 5% IVA= Impulse to Valor Agregado
페루 18% IGV – 16% = 일반 알라 벤타스 IPM – 2% 프로모션 시정촌 영향
필리핀 12%[j] 석유제품, 전기 및 수도 서비스에 대해 6% 할인
노인(만 60세 이상 노인)의 경우 의약품, 의사의 진료비, 의료·치과 서비스, 교통비, 극장·유원지 입장료, 노인 사망 후 장례·장묘 서비스에 0%
RVAT = 현지에서 Karagdagang Buwis / Dungagang Buhis로 알려진 개혁 부가 가치세
콩고 공화국 16%
러시아 20% 10%(필수 식품, 아동용 및 의료 제품)[112] 또는 0% н д с алог на добавленную стоимость = NDS = Nalogna dobavlenuyu stoimost'
르완다 18% 0% 부가가치세 = 부가가치세
세인트키츠 네비스 17% 부가가치세 = 부가가치세
세인트빈센트 그레나딘 15%
사모아 15%
사우디아라비아 15% ضريبة القيمة المضافة (VAT)
세네갈 18%
세르비아 20%[113] 10%[114] 또는 0% п д в орез на додату вредност = п pore, PDV = Porezna dabuted nost
세이셸 15%
시에라리온 15%
싱가포르 8% 공공병원, 폴리클리닉 등 공공의료서비스 0%, GST 정부 흡수 GST = 재화용역세
남아프리카 공화국 15% 빵과 같은 기본적인 식료품에 대해 0%, 이득이 아닌 기부된 물품에 대해 추가로, 학교 컴퓨터와 같은 교육 목적으로 사용되는 물품 또는 서비스, 직원 단체에 대한 회원권 기부금(노동조합 회비 등), 임대인이 임대인에게 주택에 지불하는 임대료.[115] 부가가치세 = 부가가치세; BTW = 벨라스팅 optogevoegde waarde
대한민국 10% 0%(필수 식품) VAT = 부가세(한국어: 부가가치세, 한자: 附加價値稅)
스리랑카 12% 0% 부가가치세 = 스리랑카에서는 2001년부터 부가가치세가 시행되고 있습니다.2001년 예산안에서 세율은 기존 20%, 12%, 0%에서 12%, 0%로 수정되었습니다.
수단 17%
스위스 7.7%[116] 3.7%(hotel부문), 2.5%(필수식품, 서적, 신문, 의료용품) MWST = Merwertsteuer, TVA = Taxe sur la valuur ajoutée, IVA = Imposta sul valore Aggunto, TPV = Taglia sin la Plivalur
타이완 5% 營業稅(영업세)/加值型營業稅(부가가치세)
타지키스탄 20%
탄자니아 18%
타이 10% 7% 부가가치세 = 부가가치세, ,
토고 18%
통가 15%
트리니다드 토바고 12.5% 0%
튀니지 18% TVA = Taxe sur la Valuer Ajoutée
터키 20% 10% 또는 1% KDV = 카트마데 ğ베르기시
투르크메니스탄 15%
우간다 18%
우크라이나 20% 7% 또는 0% п д в одаток на додану вартість = п одаток на додану вартість, PDV = '포다톡 나 도다누 아티스트'
아랍에미리트 5% ضريبة القيمة المضافة
영국 20%[117]
건지지브롤터에서 0%(EU VAT 지역 제외)
5% 주거용 에너지/단열/renov, 여성 위생용품, 어린이 안전 시트이동 보조 기구, 0% 생활 필수품 - 기본 식품, 물, 처방 의약품, 의료 기구 의료 용품, 대중 교통, 아동 의류, 도서 및 정기 간행물.건축물 신축 시에도 0% (단, 건축물 철거, 개축 등의 기준율)[118] 부가세

TAW = 부가가치세 트레스 아르워스(웰시)

우루과이 22% 18% 또는 0% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
우즈베키스탄 12% QQS = qo ʻ실간 키마트 솔리그 ʻi
바누아투 13%
베트남 10% 5% 또는 0% GTGT = Gia Tr ị Gia T ăng
베네수엘라 12% 11% IVA = 임펄스발랄 아그레가도
잠비아 16%
짐바브웨 15%
  1. ^ 할인율은 낮아지지만 특정 서비스에 대해 일반적으로 리베이트를 받을 수 있습니다.
  2. ^ HST는 일부 주에서 징수되는 연방/주 통합 판매세입니다.GST는 PST가 있는 경우 별도로 징수하는 5%의 연방판매세이며, HST의 5%는 연방정부에, 나머지는 주정부에 각각 부과됩니다.
  3. ^ 특별행정구역으로 재정적으로 독립해 있는 홍콩과 마카오에서는 이들 세금이 적용되지 않습니다.
  4. ^ 인하율은 2007년 3월 1일까지 14%였는데, 이후 7%로 낮아졌고, 이후 11%로 변경되었습니다.인하된 요금은 난방비, 인쇄물, 식당비, 호텔 숙박비, 그리고 대부분의 음식에 적용됩니다.
  5. ^ 인도의 28개 주 중 2개 주에서는 부가세가 시행되지 않습니다.
  6. ^ 부가세가 인상되지 않는 Eilat를 제외하고.[103]
  7. ^ 이스라엘의 부가세는 유동적입니다.2004년 3월에는 18%에서 17%로, 2005년 9월에는 16.5%로, 2006년 7월에는 15.5%로 감소했습니다.이후 2009년 7월 16.5%로 다시 상향 조정됐고, 2010년 1월 16%로 하향 조정됐습니다.2012년 9월 1일에는 17%로, 2013년 6월 2일에는 18%로 다시 상향 조정되었습니다.2015년 10월에는 18%에서 17%로 낮아졌습니다.
  8. ^ 2008년 5월 6일에 3%의 재화 및 판매세가 도입된 것은 세율 인하에 따른 회사 소득세 수입을 대체하기 위한 것이었습니다.
  9. ^ 2014년 예산안에서 정부는 2015년 4월에 GST가 도입될 것이라고 발표했습니다.수도관, 전력공급(국내 소비자 대상 월 200대), 교통서비스, 교육, 보건서비스 등은 면세입니다.그러나 아직 많은 세부 사항들이 확인되지 않았습니다.[105]
  10. ^ 필리핀 대통령은 2006년 1월 1일 이후 세금을 12%로 인상할 권한이 있습니다.세금이 2월 1일에 12%로 인상되었습니다.[111]

부가가치세가 부과되지 않는 국가 및 영토

2022년 1월 현재, 목록에 있는 국가와 영토는 부가세가 부과되지 않는 상태로 남아 있습니다.[citation needed]

나라[119] 메모들
아크로티리 데켈리아 영국령 해외 영토
앵귈라 영국령 해외 영토
버뮤다 영국령 해외 영토
영국령 남극 준주 영국령 해외 영토
영국령 인도양 준주 영국령 해외 영토
영국령 버진아일랜드 영국령 해외 영토
브루나이
케이맨 제도 영국령 해외 영토
쿠바
포클랜드 제도 영국령 해외 영토
지브롤터 영국령 해외 영토
건지 영국왕관 속령
홍콩 중국특별행정구
이라크
키리바시 부가세
리비아
마카오 중국특별행정구
몰디브
마셜 제도
미크로네시아
몬트세랫 영국령 해외 영토
미얀마
나우루
북조선
핏케언 제도 영국령 해외 영토
세인트헬레나 어센션 트리스탄다쿠냐 영국령 해외 영토
산마리노
상투메 프린시페
솔로몬 제도
소말리아
사우스조지아 사우스샌드위치 제도 영국령 해외 영토
남수단 18% 부가세
스발바르 제도
스와질란드
시리아 최근 세금 14.85%(호텔), 10%(레스토랑)
티모르 레스테
터크스 케이커스 제도 영국령 해외 영토
투발루
미국 판매세는 대부분의 주와 일부 시, 카운티 및 북미 원주민 보호구역에서 징수합니다.연방정부는 일부 상품에 대해서는 소비세를 징수하지만 전국적인 판매세는 징수하지 않습니다.
바티칸 시국
예멘

비평

2010년 5월 4일 스페인 캄파냐 노마스 IVA

'부가가치세'는 개인 실수요자들의 부담이라는 지적을 받아왔습니다.일부 비평가들은 그것을 퇴행적인 세금이라고 생각하는데, 가난한 사람들이 부자들보다 수입의 비율로 더 많이 낸다는 것을 의미합니다.[120]옹호자들은 소득과 세금 수준을 연관 짓는 것은 자의적인 기준이며 부가 가치세는 사실상 비례세라고 주장합니다. OECD의 한 연구는 소득이 높은 사람들이 더 많이 소비할수록 더 많은 세금을 지불하기 때문에 그것은 약간의 누진성을 가질 수 있지만 빈곤층에게는 여전히 상당한 형평성을 가져올 수 있다는 것을 발견했습니다.[121][122]부가가치세 제도의 효과적인 회귀성은 다른 종류의 상품이 다른 세율로 과세될 때에도 영향을 미칠 수 있습니다.[120]부가가치세를 시행하는 일부 국가들은 저소득층에 대한 소득세를 줄이고 저소득층에 대한 직접적인 이전 지급을 제도화함으로써 빈곤층의 세금 부담을 낮추었습니다.[123]

부가가치세 수입은 관리와 징수가 어렵고 비용이 많이 들기 때문에 예상보다 낮은 경우가 많습니다.[citation needed]그러나 역사적으로 개인소득세와 법인이익세의 징수가 미약했던 많은 나라에서 부가가치세 징수는 다른 유형의 세금보다 더 성공적이었습니다.부가가치세는 무역 자유화로 인해 전 세계적으로 관세 수준이 하락함에 따라 많은 국가에서 더욱 중요해졌는데, 부가가치세가 기본적으로 손실된 관세 수입을 대체했기 때문입니다.부가가치세의 비용과 왜곡이 높은 수입 관세로 인한 경제적 비효율과 집행 문제(예: 밀수)보다 낮은지 여부가 논의되고 있지만, 이론상으로는 부가가치세가 훨씬 더 효율적임을 시사합니다.[citation needed]

특정 산업(예를 들어, 소규모 서비스)의 경우, 특히 현금 거래가 지배적인 산업에서 부가가치세 회피가 증가하는 경향이 있으며, 부가가치세는 이를 부추긴다는 비판을 받을 수 있습니다.[citation needed]그러나 부가가치세는 부가가치의 적어도 일부를 포착하기 때문에 정부의 입장에서는 바람직할 수 있습니다.예를 들어, 건물 계약자는 보통 매입 부가세를 돌려받을 수 없는 주택 소유자에게 현금(즉, 영수증 없이, 부가세 없이)을 위한 서비스를 제공하겠다고 제안할 수 있습니다.따라서 주택 소유자는 더 낮은 비용을 부담하고 건물 계약자는 다른 세금(이익세 또는 급여세)을 피할 수 있습니다.[citation needed]부가가치세 도입에 대한 비판의 또 다른 길은 소비자에게 전가되는 증가된 세금이 소비자가 지불하는 궁극적인 가격을 증가시킬 것이라는 것입니다.

사중손실

거래자들이 판매량을 유지하기 위해 부가가치세를 흡수하는 경향이 있기 때문에 부가가치세의 발생은 전적으로 소비자들에게 미치지 않을 수 있습니다.반대로 부가가치세 인하가 모두 낮은 가격에 전가되는 것은 아닙니다.부가가치세는 가격을 인하하여 기업이 수익성의 한계를 밑돌게 되면 결과적으로 치명적인 손실로 이어집니다.부가가치세를 인하하거나 폐지할 경우 그 효과를 볼 수 있습니다.스웨덴 음식점 식사에 대한 부가세가 25%에서 12.5%로 낮아지면서 1만1000개의 일자리가 추가로 생겨났습니다.[124]

부정 행위에 대한 비판 위험

부가가치세는 특히 신용 및 환급 메커니즘의 남용을 통해 회피 및 사기에 대한 독특한 기회를 제공합니다.[125]부가가치세 과다청구는 등록매매업자의 부정한 매입상환청구와 회전목마 사기로 인한 국가의 위험요소입니다.부가가치세 격차는 최대 34%(루마니아의 경우)까지 벌어집니다.[126]

츄닝

부가가치세는 공공부문 납부뿐만 아니라 연금, 복지 등 국가 혜택이 연계된 가격지수에 포함되기 때문에, 명백한 세입의 일부가 흔들리게 되는데, 즉 납세자들에게 세금을 낼 돈을 줘야 하기 때문에 순수입은 0이 됩니다.[127]

현금흐름 영향

공급망을 통한 다수의 부가가치세 부과는 세무행정의 환급지연으로 인한 현금흐름 문제를 야기합니다.[15]

컴플라이언스 비용

부가가치세 준수 비용은 기업에 큰 부담이 됩니다.[128]영국에서는 세드릭 샌드포드 교수에 의해 부가가치세의 준수 비용이 수익률의 약 4%로 추정되고 있지만, 이는 소규모 기업일수록 높은 수치입니다.[129]

무역비평

국가의 부가가치세는 수입품에 대한 관세로서 작용하고 그들의 수출품은 부가가치세(0등급)가 면제됩니다.[130]

수출은 일반적으로 0점(그리고 부가가치세 환급 또는 다른 세금과 상계)이기 때문에 부가가치세 사기가 발생하는 경우가 많습니다.유럽에서는, 회전목마 사기라고 불리는 문제의 주요 원천이 있습니다.[citation needed]

이런 종류의 사기는 1970년대 베네룩스 국가에서 시작되었습니다.오늘날 영국에서는 부가가치세 사기가 큰 문제입니다.[131]한 나라 안에서도 비슷한 사기 가능성이 있습니다.이를 피하기 위해 스웨덴과 같은 일부 국가에서는 유한회사의 주요 소유주가 개인적으로 세금을 부담합니다.[130]

판매세 제도 하에서는 최종 사용자에게 판매하는 사업자만 세금을 징수하고 세금을 징수하는 회계 비용을 부담해야 합니다.부가가치세 하에서 제조업체와 도매업체는 부가가치세 징수에 필요한 추가 서류를 처리하기 위한 회계 비용도 발생하여 간접비와 가격이 상승합니다.

미국의 많은 정치인들과 경제학자들은 미국 상품에 대한 부가 가치세와 다른 나라 상품에 대한 부가 가치세 환급을 불공정한 관행으로 생각합니다.예를 들어, 미국 제조업 무역 행동 연합은 수입품에 대한 리베이트나 특별 세금은 세계 무역 기구의 규정에 의해 허용되어서는 안 된다고 주장합니다.AMTAC는 소위 "국경세 불이익"이 2000년대 10년간 5조 8천억 달러의 미국 경상수지 적자에 가장 큰 기여 요인이라고 주장하며, 2008년 한 해에만 미국 생산자와 서비스 제공자들에게 이 불이익이 5천180억 달러에 이를 것으로 추산했습니다.빌 파스렐 하원의원 등 일부 미국 정치인들은 부가가치세 관련 WTO 규정을 바꾸거나 국경세 형평성법을 통과시켜 미국 수출업체에 부과되는 부가가치세를 철회할 것을 주장하고 있습니다.[132]2016년 GOP 세제개편 정책서에도 수출에 대한 영업세 환급이 제시되어 있습니다.[133][72]이러한 "국경 조정"이 WTO 규정과 양립할 수 있을 것이라는 주장은 논란의 여지가 있습니다. 제안된 세금은 수입품보다 세금이 적게 부과될 것이기 때문에 국내 생산 상품을 선호할 것이며, 분야별로 차이가 있을 것이라는 주장이 있었습니다.예를 들어, 국내에서 생산된 재화의 원가에 대한 임금요소는 과세되지 않습니다.[134]

American Economic Journal의 2021년 연구는 부가가치세가 무역 흐름을 왜곡할 가능성이 낮다는 것을 발견했습니다.[135]

참고 항목

일반:

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외부 링크

Wiktionary에서 부가가치세의 사전적 정의