오스트리아의 조세

Taxation in Austria

오스트리아에서[1], 세금은 국가에 의해 부과되고 오스트리아에서의 세수는 2016년 GDP의 42.7%였다. 세계은행에 따르면, 정부의 가장 중요한 수입원은 소득세, 법인세, 사회보장 기여금, 부가가치세, 상품과 [2]서비스에 대한 세금이다.또 다른 중요한 세금으로는 지방세, 부동산세, 자동차 보험세, 재산세, 담배세가 있다.재산세가 없습니다.증여세상속세2008년에 폐지되었다.게다가 자영업자는 연간 3,900유로의 세금공제를 사용할 수 있다.과세 기간은 역년으로 정해져 있습니다.다만 예외는 있을 수 있지만 세무당국의 허가를 받아야 한다.Financial Secrecy [3]Index는 오스트리아를 세계에서 35번째로 안전한 조세 피난처로 꼽았습니다.

소득세(Einkommensteuer)

오스트리아에 거주하거나 습관적으로 거주하는 사람은 무제한 과세 대상이 됩니다.모든 소득(오스트리아 내부 또는 외부)에 세금이 부과되기 때문에 무제한입니다.그 외에 오스트리아에 [4]거주지 또는 상습 거주지가 없는 경우에도 일부 소득이라도 과세할 수 있다.

오스트리아의 소득세는 1988년에 누진적으로 책정되었다.그 이후로 많은 수정이 있었다.2016년부터는 세율이 인하되었다(표 참조).요금구역은 7개입니다.연간 소득이 11,000 € 미만인 사람은 세금을 내지 않습니다.연간 소득이 100만 €를 초과하는 사람들의 최고 한계 세율은 55%이다.세금은 [5]매월 납부된다.

2016년부터의 한계세율 2009~2015년 한계세율 급여범위
0% 0% 0 - €11,000
25% 36,5% €11,001 - €18,000
35% 36,5% €18,001 - €25,000
35% 43,2143% €25,001 - €31,000
42% 43,2143% €31,001 - €60,000
48% 50% €60,001 - €90,000
50% 50% €90,001 - €1,000,000
55% 50% 1,000,000유로 이상

법인세(Körperschaftssteuer)

법인은 오스트리아에 [6]법정 소재지 또는 효과적인 경영 장소가 있는 경우 오스트리아에서 수입 전액을 무제한 과세해야 한다.

법인은 독립 과세 대상자로서 자격이 있으며, 회사 차원의 세금 부과와 주주 차원의 세금 부과를 항상 구분해야 한다.회사 차원에서 이익은 법인소득세 표준세율 25%로 과세된다.주주 차원에서는, 이익 분배는 보통 법인은 25%, [7]기타 수혜자는 27.5%의 원천징수세를 부과받는다.

또한 유한책임회사(LLC)와 주식회사 모두에 대해 최소세금(Mindestkörperschaftssteuer)이 있으며,은행과 보험사는 다른 금액인 5,452유로를 적용받는다.신규 기업의 경우 설립 첫 해에 1,092유로의 세금이 감소합니다.

사회보장기여금

오스트리아 사회보험은 의무적이며 의료보험, 연금보험, 실업보험, 상해보험으로 구성되어 있다.

기여금은 월 총소득의 백분율(단, 지정된 최대금액까지)로 결정되며, 일부는 종업원이, 일부는 고용주가 지급한다.

정기 지급의 최대 기여 기준액은 월 4,980유로에 달한다.특별지급(보너스와 같이 월별로 발생하지 않는)의 최대기여기준은 연간 9,960유로에 달한다.

2017년 1월 1일부터 비율은 다음과 같다.[8]

보험의 종류 고용주가 지급 종업원급
연금보험 12.55% 10.25% 22.80%
상해보험 1.30% 0.00% 1.30%
건강보험 3.78% 3.87% 7.65%
실업보험* 3.00% 3.00%* 6.00%
다른이들 .85% 1.00% 1.85%
21.48% 18.12% 39.60%
세브란스 펀드 1.53% 0.00% 1.53%

부가가치세(VAT)

오스트리아 고객은 순매출액과 20% 부가가치세를 납부해야 합니다.이 세금은 공급업체의 청구서에 별도로 기재되어 있습니다.고객은 사실상 공급자의 세금 부담을 지불한다.그 금액은 이후 고객 자신의 부가가치세 부담에서 공제된다.

최종적인 소비자는 최종적인 부담을 흡수합니다.그 중에서도, 수출이나 외국 고객을 위한 특정 서비스는 부가가치세가 면제된다.EC 이외의 국가로부터의 수입 거래에는 판매세와 같은 세율로 수입 회전세가 부과된다.

부가가치세는 일부 제품에 대해 10%로 인하되며, 이는 예를 들어 기초 식품 및 인쇄물에 적용됩니다.또한 호스텔 [9]객실에는 13%의 부가세가 부과됩니다.

비거주자에 대한 소득세

거주지 또는 정상적인 거주지가 없는 개인은 오스트리아에서 조달한 소득에 대해서만 세금이 부과된다.오스트리아에 경영진과 부지가 없는 기업은 오스트리아로부터의 수입에 대해서만 책임을 집니다.그러나 오스트리아와 관련된 경제적 비용은 공제할 수 있다.이들의 세율은 일반 거주자와 동일하지만 계산을 위해 [10]과세표준에 9,000유로를 추가해야 한다.

원천징수 세율 다음 범주에서 세율은 20%로 원천징수될 수 있습니다.

  • 상업적 또는 기술적 조언 또는 스포츠 또는 예술적 실천으로부터 얻어지는 소득.
  • 특허권, 저작권, 노하우 및 라이선스 수수료로 취득한 소득.
  • 고용 및 이사료 수입

기타 세금

오스트리아에는 다음과 같은 여러 가지 다른 과세 유형이 있다.

  • 양도소득세(Kapitalertragsteuer) 세율은 25%입니다.2016년 세제개편 기준 배당세율은 27.5%로 늘어난 반면 저축세율은 일정(25%)을 유지했다.
  • 부동산 양도세(Grunderberbsteuer) - 2016년 세제개편 이후 과세표준이 바뀌었다.그것은 더 이상 3중 통합 땅값이 아니라 실제 시장 가치이다.주요 요인은 가족 내에서 이전이 실현되는지 여부이다.후자의 경우 세율은 3.5%다.부동산을 살 때의 총비용은 매입가의 10~15%다.(수수료 포함)
  • 차량세(Kfz-Steuer) - 모든 오스트리아 차량과 오스트리아에 등록된 모든 외제 차량에 부과됩니다.과세의 기준은 오토바이의 실린더 용량과 다른 모든 차량의 마력이다.
  • 시정촌세 : 사업자가 소재하는 시정촌에 시정촌세를 납부하는 경우
  • 토지양도세
  • 소비세(Verbrauchssteuer) - 소비세는 EU의 다른 나라와 동일합니다.수입과 수출 모두에 부과되며 보통 휘발유, 담배, 에너지 제품, 알코올 음료 [11]등에 부과됩니다.

2016년 세제개편

2016년 오스트리아에서는 소득세율 등 조세개혁이 있었다(기사의 표 참조).흥미로운 사실은 최고 소득에 대한 세율이 55%로 스웨덴, 포르투갈, 덴마크에 이어 EU에서 네 번째로 높다는 것이다.또한 연간 수익이 15,000유로 이상인 기업은 판매에 대한 전자 기록을 설치 및 사용해야 하며, 판매 때마다 영수증을 제공해야 합니다.거의 15만 개의 오스트리아 기업들이 관련되어 있다.부가가치세율(Mehrwertsteuer)은 10%에서 13%로 증가했으며, 이는 문화, 호텔리어 등에 영향을 미칠 수 있습니다.반면 의약품, 임대료, 식품에 대한 부가가치세율은 변동이 없었다.양도소득세율은 25%에서 27.5%로 증가했다.이 개혁은 오스트리아에서 장기적인 대규모 개혁 과정의 출발점으로 여겨졌다.교육 및 노동 시장의 추가적인 개혁이 가까운 [12]미래에 일어날 것으로 예상된다.

레퍼런스

  1. ^ "Revenue statictics - 2017" (PDF).
  2. ^ "Revenue statistics - Austria" (PDF).
  3. ^ "View 2018 Results". www.financialsecrecyindex.com. Retrieved 2018-05-02.
  4. ^ "BMF - Einkommensteuer". www.bmf.gv.at (in German). Retrieved 2018-05-02.
  5. ^ "Austria - Income Tax". KPMG. 2017-05-05. Retrieved 2018-05-02.
  6. ^ "Austria - Taxes on corporate income". taxsummaries.pwc.com. Retrieved 2018-05-02.
  7. ^ "Austria - Taxes on general income".
  8. ^ "Other taxes and levies". KPMG. 2017-05-05. Retrieved 2018-05-02.
  9. ^ "The austrian tax system - Steuerberatung Casapicola & Gross, 1010 Wien". Steuerberatung Casapicola & Gross, 1010 Wien. Retrieved 6 June 2018.
  10. ^ GmbH, Casapicola & Gross Wirtschaftsprüfungs-und Steuerberatungs. "Tax Consultant Vienna: Austrian Tax System". www.taxes.at. Retrieved 2019-04-23.
  11. ^ "Daňový systém v Rakousku 2018: míra zdanění příjmů, DPH Finance.cz". www.finance.cz. Retrieved 2019-04-23.
  12. ^ "Rakousko: Základní charakteristika teritoria, ekonomický přehled BusinessInfo.cz". www.businessinfo.cz. Retrieved 2019-04-23.