체코의 조세

Taxation in the Czech Republic
다음에 대한 시리즈 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
재정정책의 측면
정책들
경제학
제너럴 이론
세금의 분배
컬렉션
비준수
일반
법인
위치
주요 예
종류들
국제
무역
리서치
학문적
옹호 단체
종교적인
나라별
모든 국가
개별 국가

체코의 현행 조세 제도는 1993년 1월 1일 행정부에 들어갔다. 이후 체코가 EU에 가입하면서 EU법에 부합해야 했던 2004년 5월 1일 업데이트된 부가가치세법이 도입됐다. 2008년에는 에너지 과세를 도입하기도 했다. 체코에서는 역동적인 경제로 인해 세법 변경이 상당히 빈번하고 흔하다. 소득세, 사회보장기여금, 부가가치세, 법인세 등에서 최고 수준의 수익이 창출된다. 2015년 총수입은 6,702억 1,600만 CZK로 GDP의 36.3%에 달했다. 체코의 세금 쿼터는 EU 평균보다 낮다.[1] 경제협력개발기구(OECD) 국가들의 평균과 비교했을 때 사회보장기여금, 기업소득, 소득 및 부가가치세에 대한 세금으로 발생하는 수입은 전체 조세수입에서 더 높은 비중을 차지한다. 개인소득세는 수입이 OECD 평균보다 비례적으로 훨씬 낮은 범위의 다른 쪽 끝에 부과된다. 부동산에 대한 세금도 수익의 낮은 수준을 차지한다.[2]

조세제도 구조와 세율

체코의 조세 제도는 직간접적인 세금으로 구성되어 있다. 직접세에는 소득세(법인세와 개인 모두), 도로세, 부동산 및 부동산 양도세, 상속세, 증여세 등이 포함된다. 간접세 사이에는 부가가치세(VAT), 관세, 에코택스, 소비세 등이 포함된다.[1]

간접세

부가가치세

상품 판매, 서비스 제공, 수입 등은 모든 EU 국가와 마찬가지로 부가가치세를 사용하여 세금이 부과된다.[3] 체코에는 기준금리가 21%로 세 가지 부가세율이 있다. 이 요율은 세금 감면 특별 명부에 기재되지 않은 모든 상품과 서비스에 적용된다. 첫 번째 할인율은 15%이며, 법 235/2004호 컬렉션의 부속문서 3에 열거된 것에 적용된다. 15%의 세금이 부과되는 상품의 예로는 식료품 및 비알코올 음료, 식물과 동물, 음악 노트, 책, 그리고 일부 약품 등이 있다. 두 번째 할인율은 10%이다. 이 세금은 예를 들어 유아용 식품과 방사선 의약품을 포함한다.[4][5] 수입품의 경우 일반적으로 표준요율을 사용하며, 적어도 하나의 상품 유형이 조화기술 및 번호표기 시스템에 적합할 때 그리고 균일한 관세율이 있을 때 사용한다.[6] 예외는 재화 가치가 22 EUR보다 낮은 경우(법률 번호 235/2004 콜, § 71에 따라)이다.[7]

소비세

체코의 소비세 대상은 엔진오일, 와인, 맥주 등 주류와 기타 증류제와 담배 제품이다. 소비세는 과세액이 최종 소매가격의 고정금액+비례금액으로 계산되는 담배를 제외하고, 상품표지당 고정금액이다.[8] 소비세와 부가가치세의 차이는 우리의 건강에 해롭거나 도덕적으로 유해하거나 사회에 해롭거나 비용이 많이 드는 상품에만 소비세가 부과되는 반면 모든 상품에는 부가가치세가 부과된다는 점이다. 이 세금의 또 다른 이름은 "죄악세"[9]이다. 소비세로부터 품질 검사를 위한 담배 제품과 세관에서 채취한 샘플이 면제된다.

소비세는 우표를 팔아 징수한다. 이 우표는 술과 담배 표시에 사용되며 우표 없이 판매하는 것은 금지되어 있다.

에코탁시스

에코택스는 EU의 일원으로서 2008년 1월 1일 체코 법체계의 일부로 받아들여졌다. 그것들은 법 제261/2007호 콜에서 수정된다. (법 제169/2013호 콜에 의해 2013년 10월 1일에 약간 변경되었다.) 체코의 에코택스 종류는 대기보호(대기오염료), 물보호(표면수로 폐수를 배출하는 수수료), 암석환경보호, 토양보호, 폐기물 및 포장관리(폐기물처리료) 등이다.[10] 에코택스의 물체는 천연가스, 흑색 및 갈색 석탄, 코크스와 다른 탄화수소 피트와 전기다.

에코택스의 한 예는 낮은 유럽 배출가스 기준을 준수하는 차량의 등록비다. 수수료는 다양하다. 유로 3, 4, 5, 6을 만족하는 차량은 무료, 유로 2를 만족하는 차량은 3,000 CZK, 유로 1을 만족하는 차량은 5,000 CZK. 유럽 배출가스 기준을 준수하지 않는 차량의 경우 수수료는 10,000 CZK이며, 종종 이를 지불할 가치가 없으므로 차량은 환경적으로 폐기된다.[11]

에너지세는 또 다른 에코택스로서 천연가스와 기타 가스, 전기 및 고체 연료에 부과된다. 이 세금은 에너지 판매자나 분배 또는 전송 시스템의 운영자에게 부과된다.[12]

직접세

법인소득세

체코에 거주하는 법인은 전세계 소득에 대해 법인세를 납부해야 한다. 외국기업은 체코에서만 조달되는 소득에 대해서만 세금이 부과된다. 표준 법인세율은 19%이다. 투자펀드는 특별세율이 5%이고 연기금의 경우 이율이 0%이다. 비주거법인으로부터 체코 세무거주기업의 배당소득에 대해서는 15%의 요율이 부과된다.[13]

모든 기업 납세자는 유형 자산의 직선적 감가상각과 가속적 감가상각 중 하나를 선택할 수 있다. 감가상각기간은 감가상각군에 따라 3년에서 50년 사이에 차이가 있다.[8]

개인소득세

체코에서 세금 거주자로 간주되는 개인은 총소득에서 15%의 평탄한 개인소득세율(2021년 1월 취소된 초총소득에서 산출된 세율로 사용됨)을 부과받으며, 연소득이 역년 내 평균월급의 48배를 초과하는 개인은 견고한 개인소득이 있다.7%의 추가요금. 비과세 거주자는 체코에서 조달한 수입에 대해서만 부과된다. 과세소득은 고용, 기업가적 소득, 자본(이자, 배당 등), 임대료 및 기타 형태의 소득을 포함한다.[14]

사회보장기여금

체코에서는 모든 노동자가 체코의 사회건강보험료를 지불해야 할 의무가 있다. 주 사회보장제도는 건강관리 조항, 연금, 고용보험, 질병 급여, 아동 관련 급여 및 기타 사회서비스 등을 포함한다. 고용주와 고용인 모두 사회보장제도에 기여한다.[15]

사회보장기여금 2019[16]

인슈어음 직원 고용주
연금보험기금 6.5% 21.5%
멀미보험펀드 0.0% 2.1%
고용보험 0.0% 1.2%
건강 보험 4.5% 9.0%
총계(%) 11.0% 33.8%

부동산세 및 부동산 취득세

토지뿐 아니라 건물과 단위에도 세금이 부과된다. 부동산세는 매년 납부되며, 보통 소유주에게 부과되며, 특별한 경우에는 임차인에게 부과된다. 건물에 대한 세금은 점유 면적에 기초한다. 건축세 및 단가는 ㎡당 CZK 2에서 CZK 10까지이며, 경우에 따라 각 층이 건축 면적 1/3을 초과하여 ㎡당 0.75 CZK까지 인상할 수 있다. 농경지에 부과되는 부담금은 그 가치의 0.75%이다. 다른 종류의 토지는 기업활동의 경우 평방미터당 CZK 2에서 CZK 5까지, 그 밖의 경우에는 CZK 0.20까지 면적에 따라 부과된다. 이전에도 4%의 균일율로 매수자에게 부과되는 취득세도 있었다. 이것은 2020년 9월 18일부로 폐지되었다. cms 로

증여세

증여세는 재산의 자유로운 양도(이동성 및 부동액 모두)에서 이전된다. 그것은 재산을 받은 사람에게 부과된다. 세율은 친족집단이 도해되어 있는 제도와 재산규모에 근거한다.[17] 증여세 면제자는 아내/남편, 친인척, 1년 이상 1가구 1주택 이상 고시인과 함께 거주한 사람 등 여러 명이다. 또한, 15,000 CZK를 초과하는 선물은 이 세금에서 면제된다.[18]

상속세

이 세금의 목적은 법이나 유언에 의해 상속된 움직일 수 없는 재산이다. 납세자는 법원의 결정으로 상속재산을 취득한 개인 상속인이다. 상속인은 사망자와의 관계에 따라 세 그룹으로 나뉜다. 첫 번째 그룹은 남편이나 아내, 자녀, 손자, 부모, 조부모 등 가장 가까운 친척들에 의해 형성된다. 두 번째 그룹은 옆줄 친족(시블링, 숙모와 삼촌, 조카, 그리고 1년 이상 가정에서 함께 사는 사람들)에 의해 형성된다. 세 번째 그룹은 혈연관계가 없는 사람들에 의해 형성된다.[19]

도로세

도로세는 자신의 자동차나 다른 차량을 사용하는 모든 사람이 사업 목적으로 체코 영토에 등록하여 운영하는 세금이다. 개인 전용 차량들은 면세된다. 일회성 요금이다. 개인 차량에 대한 세금의 수준은 엔진 용량에 의해 결정되는 반면, 화물차의 경우 차축당 최대 승인 중량과 차축 수에 의해 결정된다. 이른바 생태차(전기, 가스,...)는 예외로 하고 일부는 요금을 전액 면제해 주는 경우도 있다.

2021년부터 고속도로를 이용하는 모든 차량에 대해 전자적 형태로 납부해야 하는 고속도로 이용 특별요금도 부과된다. 전기, 하이브리드 또는 수소 기반 차량은 이 요금을 전액 면제했다. 천연가스로 구동되는 차량은 일부 면제되며 낮은 수수료(원래 수수료의 절반)를 지불한다.[20]

세무행정국

체코에는 금융 행정 기관 내에 몇 가지 수준의 행정 기관이 있다.

세무서 및 전문 세무서

세무서는 금융 조직 계층의 첫 번째 레벨에 위치한다. 그들의 주된 역할은 특정 납세자들의 행정을 수행하는 것에 기반을 두고 있다. 그들은 징수된 세금 수입을 이전하고, 문제를 예방하기 위해 조세 제도 및 경제 내 특정 지역의 통제, 감시, 감독을 둘러싼 몇 가지 다른 역할을 한다. 전문 세무서에서는 법률에 규정된 과세 대상자의 세금을 관리한다. 또한 세무서의 조직 단위인 영역 지부도 있으며, 이들의 역할은 세무서의 동일한 활동에 해당한다.[21]

상소재무이사

"AFD(Appellate Financial Directorate, AFD)는 2013년 1.1을 기준으로 체코 재무 관리에 관한 법률 제456/2011 콜에 의해 설립되었다. 상소금융감독관은 체코 전역을 대상으로 활동을 수행하고 상소금융감독관 자리는 브르노에 있다. 상소재무이사는 재무총괄이사가 임명 및 해임한다.[22]

AFD는 행정기관의 역할 수행과 세무당국의 체계적인 관리를 담당한다. 그것은 후속 조치를 취하고 절차에 대한 결정을 내리고 행정 범죄에 대해 호소한다.[21]

체코 재무부

조세체계에 있어서 재무부의 주된 역할은 다른 하급 세무당국을 감독하는 것인데, 그것은 행정상 위계에 있기 때문이다.[23] 그렇지 않으면 부처는 세금 감독만이 아니라 더 많은 기능을 가지고 있다. 그것의 조직도는 8개의 섹션으로 나뉜다. 각 부문은 재무 관리 및 감사, 공공 예산, 국제 관계 및 금융 시장 등을 전문으로 하는 부문이 있다. 부처는 또한 국가 예산, 국가 최종 결산, 외환 정책에 대한 책임이 있다.

내각은 법 제2호/1969호 콜에 따라 설치되었다.

역사

중세 체코 땅의 세금 제도는 다른 유럽 국가들과 비슷하게 발전했다. 세금 징수는 전적으로 군주의 권력에 있었다.

샤를 4세 통치 기간 동안. 예를 들어 새로 설립된 포도원에서 12년 동안 세금을 전혀 내지 않는 등 가능한 세금 경감 제도가 많이 있었다. 그러나 유태인 소수자에 대한 특별세도 있었다. 그들은 토지 이용과 왕의 보호를 위해 나머지 인구에 대한 세금보다 거의 두 배나 높은 연회비를 지불해야 했다.[24]

1546년에는 맥주 판매로 인한 세금이 시행되었다. 이 세금은 16세기 말까지 계속 인상되었다.[25]

18, 19세기 오스트리아 제국 시절, 보헤미안 왕국(현재의 체코)은 1750년 오스트리아 영토에서 모든 세금의 32%를 지불하면서, 제국의 가장 산업화된 부분 중 하나로 조세 부담의 상당 부분을 차지하였다.[26]

소련과의 단절 이후, 경제를 정부 운영 경제에서 자유 시장 경제로 이끌기 위해 복수 개혁이 행해졌다. 이 때문에 편평세 도입 등 세제개혁도 장기화됐고, 직불세 전환에서 간접세 전환, 대규모 세제 간소화 등으로 전환됐다. 1990년 체코에서는 대기배출부담금, CFC제품부담금, 수질추출공해부담금, 하수도부담금, 폐기물처리부담금, 토지전환부담금, 공항소음세 등 다양한 환경부담금을 도입하였다.[27]

참조

  1. ^ "The Annual Report of the Financial Administration of the Czech Republic in 2015" (PDF).
  2. ^ "Revenue Statistics 2016 - the Czech Republic" (PDF). Retrieved 18 May 2017.
  3. ^ "What is VAT?".
  4. ^ "Zákon č. 235/2004 Sb". Zákony pro lidi.
  5. ^ "Czech Republic VAT compliance and rates".
  6. ^ "Sazby DPH". Jak podnikat.
  7. ^ "Zákon č. 235/2004". Zákony pro lidi.
  8. ^ a b "Popis systému". Finanční správa České republiky (in Czech). Retrieved 30 April 2021.
  9. ^ "Přehled sazeb spotřebních daní". Business Info.
  10. ^ ČR, MŽP (18 August 2008). "Poplatky". http:// (in Czech). Retrieved 30 April 2021.
  11. ^ "Ekologická daň 2021 -". Ekologická daň (in Czech). Retrieved 30 April 2021.
  12. ^ "Taxation" (PDF). CZECHINVEST. Retrieved 19 May 2017.
  13. ^ "International Tax Czech Republic Highlights 2017" (PDF). Retrieved 17 May 2017.
  14. ^ "International Tax Czech Republic Highlights 2017" (PDF). Retrieved 17 May 2017.
  15. ^ "Your social security rights" (PDF). Retrieved 17 May 2017.
  16. ^ "Taxation system". CZECHINVEST. Retrieved 26 October 2019.
  17. ^ "Přímé/nepřímé daně". Finanční rádce.
  18. ^ "Darovací daň 2021: daň z příjmů při darování". Měšec.cz (in Czech). Retrieved 30 April 2021.
  19. ^ "Vše o dědické dani". Peníze.cz.
  20. ^ "Zvýhodnění dálniční známky - ZTP, vozy na elektrický pohon, vodík". eDalnice (in Czech). Retrieved 30 April 2021.
  21. ^ a b "Financial Administration Bodies". Retrieved 18 May 2017.
  22. ^ "Appellate Financial Directorate - Characteristics". Finanční správa.
  23. ^ "Financial Administration Bodies". Retrieved 18 May 2017.
  24. ^ "Historický výlet do světa daní - Portál POHODA". portal.pohoda.cz. Retrieved 30 April 2021.
  25. ^ Křáp, Lukáš. "Evoluce zdanění lihu" (PDF). {{cite journal}}: Cite 저널은 필요로 한다. journal= (도움말)
  26. ^ Yun-Casalilla, Bartolomé; O'Brien, Patrick K.; O'Brien, Patrick; Comín, Francisco Comín (24 May 2012). The Rise of Fiscal States: A Global History, 1500-1914. ISBN 9781107013513.
  27. ^ "Economic Instruments: data about new charges". Retrieved 18 July 2014.