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물품 및 서비스 세금(인도)

Goods and Services Tax (India)
이 기사는 세금에 관한 것입니다.이 세금을 도입하는 법률에 대해서는 인도 헌법 수정 제100조 제1항을 참조해 주십시오.

GST(Goods and Services Tax)는 인도에서 상품 및 서비스의 공급에 사용되는 간접세(또는 소비세)입니다.이것은 종합 다단계 목적지에 근거한 세금으로, 일부 주세를 제외한 거의 모든 간접세를 포함하기 때문에 포괄적이다.GST는 다단계이지만 생산 공정의 모든 단계에서 부과되지만 최종 소비자 이외의 다양한 생산 단계에서 모든 당사자에게 환급되는 것을 의미하며, 종전의 세금과 같이 원산지가 아닌 소비지로부터 징수된다.

상품과 서비스는 세금 징수를 위해 0%, 5%, 12%, 18%, 28%의 5가지 세금 슬라브로 구분된다.단, 석유제품, 알코올 음료 및 전기는 GST에 따라 과세되지 않고 이전 세제와 [citation needed]같이 개별 주 정부에 의해 별도로 과세된다.거칠고 귀한 돌과 반귀한 돌은 0.25%, [1]금은 3%의 특별율이 적용됩니다.또한 공기 음료, 고급 자동차 및 담배 [2]제품과 같은 일부 품목에는 GST 28% 이상의 22% 또는 기타 요금이 적용됩니다.GST 이전 대부분의 상품의 법정 세율은 약 26.5%였고, GST 이후 대부분의 상품은 18%의 세금 범위가 될 것으로 예상됩니다.

이 세금은 2017년 7월 1일부터 인도 정부에 의한 인도 헌법 수정 제1조의 시행을 통해 발효되었다.GST는 중앙정부와 주정부가 부과하는 기존의 복수 세금을 대체했다.

세율, 규칙 및 규정은 중앙정부 및 모든 주의 재무 장관으로 구성된 GST 평의회에 의해 관리된다.GST는 많은 간접세를 연방세로 대체하기 위한 것이고 따라서 2조 4천억 달러의 경제를 재편할 것으로 예상되지만,[3] 시행은 비판을 받아왔다.GST의 긍정적인 결과로는 주 간 체크 [4]포스트 해체로 인해 주 간 이동 시간이 20% 감소했다는 것이 있다.

역사

형성

인도의 간접세 제도 개혁은 1986년 라지브 간디 정부의 재무장관인 비슈와나트 프라탑 싱에 의해 수정 부가가치세(MODVAT)의 도입으로 시작되었다.그 후, P V Narasimha Rao 총리와 만모한 싱 재무장관은 주정부 [5]차원의 부가가치세(VAT)에 대한 조기 논의를 시작했다.1999년 아탈 비하리 바지페이 총리와 그의 경제자문위원회(IG Patel, Bimal Jalan, C Rangarajan)의 3개 전 RBI 총재를 포함한 회의에서 공통의 "상품 및 서비스 세금(GST)"이 제안되어 승인되었다.Vajpayee는 GST [6]모델을 설계하기 위해 Asim Dasgupta 서벵골 재무장관을 위원장으로 하는 위원회를 설립했습니다.

백엔드 테크놀로지와 로지스틱스를 도입하는 Asim Dasgupta 위원회(2015년 GSTN으로 알려짐)그것은 나중에 그 나라에 획일적인 과세 제도를 도입하기 위해 나왔다.2002년 Vajpayee 정부는 Vijay Kelkar 산하에 조세개혁을 권고하는 태스크포스를 구성했다.2005년 Kelkar 위원회는 제12차 [6]재무위원회의 제안에 따라 GST를 도입할 것을 권고했다.

2004년 록사바 선거에서 BJP 주도의 NDA 정부가 패배하고 의회 주도의 UPA 정부가 선출된 후, 2006년 2월 P 치담바람 신임 재무장관은 같은 작업을 계속하여 2010년 4월 1일까지 GST 롤아웃을 제안했다.그러나 2011년 트리나물 의회가 서벵골에서 CPI(M)를 권좌에서 제외함에 따라 Asim Dasgupta는 GST 위원회의 대표직을 사임했다.Dasgupta는 인터뷰에서 작업의 80%가 [6]완료되었다고 인정했습니다.

UPA는 GST를 실현하기 위해 2011년 3월[8] 22일 록사바에서 제115차 헌법개정안을[7] 도입했다.바라티야 자나타당 등의 반대에 부딪혀 야슈완트 신하 전 BJP 재무장관이 이끄는 상임위원회에 회부됐다.위원회는 2013년 8월 보고서를 제출했으나 2013년 10월 나렌드라 모디 구자라트 수석장관이 이의를 제기해 무기한 [9]연기됐다.Jairam Ramesh 농촌진흥장관은 GST 법안의 실패를 "나렌드라 [10]모디의 단독 반대" 탓으로 돌렸다.

2014년 록사바 선거에서는 바라티야 야나타당(BJP)이 이끄는 NDA 정부가 집권했다.결과적으로 제15차 로크 사바가 해산됨에 따라 GST 법안은 상임위원회에서 재도입 승인을 받아 효력을 상실되었다.당시 모디 정부 출범 7개월 후 아룬 제이틀리 신임 재무장관은 BJP가 다수였던 록사바에서 GST 법안을 제출했다.2015년 2월 제이틀리는 GST 시행 시한을 2017년 4월 1일로 정했고, 2016년 5월 로크사바는 헌법개정안을 통과시켜 GST를 위한 길을 열었다.그러나 의회 주도의 야당은 GST 법안을 라지야 특별위원회에 다시 돌려보내라고 요구했다.세금에 관한 법안의 내용.마침내, 2016년 8월에 수정안이 통과되었다.이후 15일에서 20일 동안 18개 주가 헌법 개정안을 비준했고 프라나브 무케르지 대통령은 이에 [11][12]동의했다.

제안된 GST [13]법을 조사하기 위해 21명으로 구성된 선정 위원회가 구성되었다.GST의회가 2017년 중앙상품서비스세법안(CGST법안), 2017년 통합상품서비스세법안(IGT법안), 2017년 연합지역상품서비스세법안(UTGST법안), 2017년 국가세법안(UTGST법안)을 승인한 후, 주(州)에 대한 상품서비스세법안(보전)을 승인하였다.k Sabha 2017년 3월 29일.라지야 사바는 2017년 4월 6일 이 법안을 통과시켰고, 그 후 2017년 4월 12일 법으로 제정되었다.그 후, 각 주의 입법부는 각 주의 상품 및 서비스 세금 법안을 통과시켰습니다.다양한 GST 법률이 제정된 후,[14] 2017년 7월 1일부터 인도 전역에서 상품 및 서비스세가 발효되었습니다.잠무와 카슈미르 주의회는 2017년 7월 7일 GST법을 통과시킴으로써 국가 전체가 통일된 간접과세제 하에 놓이게 되었다.증권의 매매에 대해서는 GST가 부과되지 않았다.그것은 증권거래세의 적용을 계속 받고 있다.[15]

실행

GST는 2017년 7월 1일 자정에 인도 대통령과 인도 정부에 의해 시작되었다.이날 출범은 국회 중앙회관에서 열린 역사적인 자정(6월 30일~7월 1일)에 의해 이뤄졌다.라탄 타타 등 연예계와 재계의 거물급 게스트들이 참석했지만 중하층 인도인들이 주도할 수밖에 없다는 예측된 문제 때문에 반대파로부터 거부당했다.그 세금은 반대파인 인도 [16][17]국민회의에 의해 강하게 반대되었다.의회가 개최한 몇 안 되는 심야 회기 중 하나입니다.다른 회기는 1947년 8월 15일 인도 독립 선언과 그 행사의 [17]은빛과 황금빛 기쁨입니다.GST 요율은 출시 후 여러 번 수정되었으며, 가장 최근은 2018년 12월 22일 연방 및 주 재무장관 패널이 28개 상품과 53개 [18]서비스에 대한 GST 요율을 개정하기로 결정했다.

국회의원들은 GST 출범을 [19]전면 거부했다.트리나물 의회, 인도 공산당, DMK 의원도 참가했습니다.정당들은 정부가 단지 현재의 조세제도를 [20]재설계하려 한다고 주장하며 GST와 기존 조세제도 사이에 사실상 아무런 차이를 발견하지 못했다고 보고했다.그들은 또한 GST가 사치품에 대한 비율을 낮추면서 일반 일상용품에 대한 기존 비율을 증가시키고 많은 인도인들, 특히 중산층,[21] 중산층, 빈곤층에게 악영향을 미칠 것이라고 주장했다.

세금

세금 포함

단일 GST에는 중앙소비세, 서비스세, 부가관세, 부가세, 주정부 차원의 부가가치세, 옥트로이 [22][23]등 여러 세금과 세금이 포함되어 있다.주 간 [24][25]상품 운송에 적용되던 다른 부담금도 GST 체제에서 폐지되었다.GST는 상품 및/또는 서비스의 판매, 양도, 구매, 물물교환, 리스 또는 수입과 같은 모든 거래에 대해 부과됩니다.

인도는 이중 GST 모델을 채택했는데, 이는 세금이 연방과 주 정부 모두에 의해 관리된다는 것을 의미한다.단일 주 내에서 이루어지는 거래는 중앙 정부에서는 중앙 GST(Central GST)로, 주 정부에서는 주 GST(State GST)로 과금됩니다.주 간 거래 및 수입 상품 또는 서비스의 경우 중앙 정부에 의해 통합 GST(IGST)가 부과됩니다.GST는 소비 기반 세금/목적지 기반 세금이므로, 세금은 상품 또는 서비스가 생산된 주가 아닌 소비된 주에 납부된다.IGST는 주정부가 중앙정부에서 직접 납부해야 할 세금을 징수하지 못하도록 함으로써 주정부의 세금 징수를 복잡하게 만든다.이전 제도에 따르면, [26]국가는 세수를 징수하기 위해 한 정부만 상대하면 될 것이다.

HSN 코드

인도는 1971년부터 세계관세기구(WCO)의 회원국이 되었다.원래는 6자리 HSN 코드를 사용하여 세관과 중앙 소비세를 위한 상품을 분류하고 있었습니다.나중에 세관과 중앙 소비세는 코드를 더 정확하게 하기 위해 두 자리 숫자를 추가했고, 그 결과 8 자리수로 분류되었다.HSN 코드의 목적은 GST를 체계적이고 글로벌하게 받아들이는 것입니다.

HSN 코드는 상품에 대한 자세한 설명을 업로드할 필요가 없습니다.이렇게 하면 GST 반품이 자동화되므로 시간이 절약되고 서류 제출이 쉬워집니다.

전년도 매출액이 1500만엔(19만 달러)에 달했을 경우, 송장에 상품을 납품할 때는 HSN 코드를 언급하지 않았다.매출액이 1500만엔 이상에서 5000만엔 이하인 기업은 청구서에 상품을 공급할 때 HSN 코드의 첫 두 자리를 언급해야 한다.매출액이 5000만엔(630,000달러)을 넘을 경우 송장에 HSN 코드의 처음 4자리를 기재해야 합니다.

평가하다

GST는 가변 항목에 대해 변동 환율로 부과됩니다.GST 비율은 비누의 경우 18%, 세제의 경우 28%입니다.영화 티켓의 GST는 슬라브를 기준으로 하고 있으며, 100엔 미만의 티켓은 18%, 100엔 이상의 GST는 28%, 상용차와 개인은 28%, 기성복은 5%의 비용이 든다.[27]건설 중인 부동산 예약률은 12%[28]입니다.유제품, 제분업 제품, 신선한 야채와 과일, 육류 제품, 그리고 기타 식료품과 [29]필수품과 같은 일부 산업과 제품들은 GST에 의해 면제되었고 느슨하게 남아 있다.

전국의 검문소는 [30]물품의 자유롭고 신속한 이동을 위해 폐지되었다.이러한 효율적인 상품 수송은 GST의 범위 내에 옥트로이를 포함시킴으로써 더욱 보장되었다.

중앙정부는 GST가 석유 및 석유제품에 부과될 것으로 예상하여 GST의 영향으로부터 주정부의 수입을 보호할 것을 제안했다.중앙정부는 GST일로부터 발생한 수익 손실에 대해 5년간 주정부에게 보상을 보장했다.그러나 이러한 조치를 [31]뒷받침하는 구체적인 법은 아직 만들어지지 않았다.GST 평의회는 [32]요금에 대한 만지작거림을 막기 위한 개념서를 채택했다.

전자 요금 청구서

전자 운송장(e-Way Bill)은 운송장과 유사한 상품을 배송하기 위한 전자 허가서입니다.2018년 6월 1일부터 주 간 화물 운송에 의무화 되었다.10km(6.2mi)를 초과하는 상품의 모든 주 간 이동과 50,000파운드(630달러)[33]의 한계치에 대해 생성되어야 한다.

페이퍼리스, 테크놀로지 솔루션, 중요한 탈세 방지 툴로, 현재 현금 기준으로 발생하는 세금 누수를 체크하고 거래를 단속합니다.파일럿은 2018년 2월 1일에 시작되었지만 GST 네트워크의 결함으로 인해 철회되었다.주(州)는 2018년 4월 말까지 단계적으로 전개할 수 있도록 4개의 구역으로 나뉩니다.

E-Way Bill Number(EBN; 전자 운송장 번호)는 공급업체, 수취인 또는 운송업자에 의해 생성됩니다.EBN은 인쇄물, SMS 또는 청구서에 기재된 것이 유효합니다.GST/세무 담당자는 e-Way Bill에 기재된 상품과 함께 운반되는 상품을 집계합니다.이 메커니즘은 과부하, 과소 평가 등의 허점을 메우기 위한 것입니다.각 e-way 청구서는 GST 청구서와 일치해야 합니다.

2018년 10월 1일부터 10월 1일까지 트랜스포터 ID와 PIN 코드가 필수입니다.

GST에 따라 중요한 컴플라이언스 관련 GSTN 프로젝트이며, 하루에 75라크 e-way 청구서를 처리할 수 있습니다.

주내 e-way 법안 이 프로젝트를 시범 시행하는 5개 주는 안드라 프라데시, 구자라트, 케랄라, 텔랑가나 및 우타르 프라데시이며, 주내 e-way 법안의 61.8%를 차지하고 있으며, 2018년 4월 15일부터 세금 [34]탈루를 줄이기 위해 주내 e-way 법안의 강제 시행을 시작했다.2018년 [35]4월 1일부터 카르나타카에서 성공적으로 도입되었습니다.주내 전자상거래 법안은 매끄럽고 전국적인 단일 전자상거래 청구 시스템의 기반을 마련할 것이다.자크핸드, 비하르, 트리푸라, 마디아프라데시, 우타라칸드, 하리아나 등 6개 주가 4월 18일부터 추가로 출시된다.모든 주(州)는 2018년 5월 30일까지 이를 도입해야 한다.

리버스 차지 메커니즘

RCM(Reverse Charge Mechanism)은 GST에서 수취인이 등록되지 않은 소규모 자재 및 서비스 공급업체를 대신하여 세금을 납부하는 시스템입니다.상품의 수취인은 입력세액공제를 받을 수 있지만, 등록되지 않은 딜러점은 받을 수 없습니다.

중앙정부는 GST 보상 하에 Rs 35,298 크로어를 주에 방출했다.시행을 위해, 이 금액은 수익을 보상하기 위해 주에 주어졌다.중앙정부는 보상 지연에 대한 많은 비판에 직면해야 한다.

GST 외 물품 보관

  • 사람의 소비를 위한 알코올(즉, 상업적 용도가 아님)
  • 가솔린 및 석유 제품(GST는 추후 적용될 예정), 즉 석유 원유, 고속 디젤, 모터 스피릿(가솔린), 천연 가스, 항공 터빈 연료.[36]

QRMP 스킴

이것은 GST 과세 제도의 최근 개정안이다.납세자가 이 제도를 선택할 경우 매월 정기적으로 GST 신고서를 제출하지 않고 분기별로 제출해야 하지만 세금 납부는 매월 이루어져야 합니다.QRMP는 분기별 수익률 월 지급을 의미합니다.

수익 분배

GST(주내 거래 - 판매자와 구매자 모두 동일한 주에 위치)에서 얻은 수익은 중앙정부와 각 주정부 [37][38]간에 50 대 50으로 균등하게 분배됩니다.예: Goa 주가 1월 한 달 동안 총 GST 수익(주내 거래 - 판매자와 구매자 모두 같은 주에 있음)을 100크로르 모은 경우, 중앙 정부(CGST)의 몫은 50크로르이고 나머지 50크로르는 1월 [39]한 달 동안 Goa 주 정부(SGST)의 몫이 됩니다.

IGST(주 간 거래 - 판매자와 구매자는 서로 다른 주에 위치) 수집의 분배를 위해 중앙 정부에서 수익을 수집하여 재화를 [39][40]수입하는 국가와 공유합니다.예: "A"는 Goa 주에 위치한 판매자로 펀자브 주에 위치한 해당 제품의 구매자를 "B"에게 판매합니다. 그러면 이 거래에서 수집된 IGST는 중앙정부와 펀자브 주정부 간에만 50 [40]대 50으로 균등하게 분배됩니다.

GST 평의회

GST 평의회는 33명의 구성원을 가진 GST의 관리 기구로, 이중 2명의 구성원은 센터, 31명의 구성원은 28개 주와 3개 연방 자치구에서 입법부로 활동하고 있습니다.평의회는 다음의 위원(a) 연방재무장관(의장) (b) 세입 또는 재무담당 국무장관(c) 재무 또는 세무담당 국무장관(c) 또는 각 주정부가 지명하는 기타 장관(회원)을 포함한다.GST Council은 인도의 상품세 및 서비스세의 맥락에 따라 법률 또는 규제를 수정, 조정 또는 조달하기 위한 정점 멤버 위원회입니다.이 협의회는 니르말라 시타라만 노조 재무장관이 인도 모든 주의 재무장관을 보좌하고 있다.GST 평의회는 인도의 모든 규칙 개정 또는 제정 또는 상품 및 서비스의 요금 변동에 대한 책임을 집니다.

물품 및 서비스 세금 네트워크(GSTN)

GSTN 소프트웨어는 Infosys Technologies에 의해 개발되며 컴퓨팅 리소스를 제공하는 정보기술 네트워크는 NIC에 의해 유지됩니다.GSTN(Goods and Services Tax Network)은 이해관계자, 정부 및 납세자가 단일 소스(포털)에서 정보에 액세스할 수 있는 정교한 네트워크를 구축하기 위해 구성된 비영리 조직입니다.세무 당국은 포털에 접속하여 모든 거래를 추적할 수 있으며 납세자는 납세 신고서를 위해 연결할 수 있습니다.

GSTN의 인가 자본금은 당초 중앙정부가 24.5%, 주정부가 24.5%의 지분을 보유한 10크로르(130만 달러)이다.나머지 51%는 비정부 금융기관, HDFC 및 HDFC 은행이 20%, ICICI 은행이 10%, NSE Strategic Investment가 10%, LIC Housing Finance가 11%[41][42]를 보유하고 있다.

하지만 나중에 그것은 주와 중앙 [43]정부의 동등한 몫을 가진 완전 소유의 정부 회사가 되었다.

통계 정보

물품 및 서비스세(인도) 수입 통계

수익 수집

수집된 GST 수익 통계 정보

돌아온다

제출되는 GST 반환의 통계 정보

GST 체제 하에서 약 38라크의 새로운 납세자가 등록되었으며, 64라크의 이전 [44]납세자를 포함하면 총계수는 1크로어를 넘었습니다.총 [45]납세자 수는 2018년 10월에 1.14크로어를 초과했다.

비판

인도에서의 GST 실장의 기술성은 글로벌 금융기관/산업계, 인도 미디어 부문 및 인도의 야당으로부터 비판을 받아왔다.World Bank의 2018년판 India Development Update는 인도의 GST 버전이 너무 복잡하여 다른 나라에 널리 퍼져 있는 GST 시스템에 비해 다양한 결함이 있음을 알 수 있었습니다. 가장 중요한 것은 115개국의 표본 중 세율이 [46]28%로 두 번째로 높은 것입니다.

인도에서의 GST의 시행은 세금 환급 지연과 너무 많은 서류와 [47]행정 수고를 포함한 문제들로 인해 인도 사업가들에 의해 더욱 비난을 받아왔다.PwC India의 한 파트너에 따르면 2017년 8월 첫 GST 반품 접수 당시 시스템은 서류 제출의 [47]무게에 눌려 다운됐다.

야당인 인도 국민회의(Indian National Congress)는 인도 [48]내 "소규모 기업인과 산업을 파괴했다"는 이유로 BJP를 맹비난하며 인도에서 GST 시행에 대한 가장 큰 반대자 중 하나였다.그는 계속해서 [48]GST를 발리우드에서 불미스러운 허구적인 흥청망청한 '가바르 싱 세금'이라고 조롱했다.라훌은 GST의 시행을 "빈곤층의 주머니에서 돈을 빼는 방법"이라고 주장하며 "대실패"[49]라고 말하면서도 만약 의회가 권력을 잡게 된다면, GST는 다른 [50]슬라브 대신 단일 슬라브일 것이라고 선언했다.인도의 여러 주에서의 선거를 앞두고, 라훌은 모디 [51]정부에 대한 그의 "가바르 싱" 비판을 강화했다.

「 」를 참조해 주세요.

메모들

레퍼런스

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외부 링크