물품 및 서비스 세금(호주)

Goods and services tax (Australia)
2000년 이후 분기별 상품 및 서비스 세수(백만 달러).

호주상품서비스[1] 세금(GST)은 대부분의 상품 및 서비스 매출에 10%의 부가가치세를 부과하며, 일부 면제(특정 식품, 의료 및 주택[2] 품목 등) 및 양허(유효율 5.5%[3]로 과세되는 장기 숙박시설 포함)를 포함한다.GST는 생산 과정의 대부분의 거래에 부과되지만, 대부분의 경우 최종 소비자 이외의 생산 체인의 모든 당사자에게 환불됩니다.

이 세금은 하워드 정부에 의해 도입되어 2000년 7월 1일에 개시되어 이전의 연방 도매 판매세 제도를 대체하고 은행세 및 인지세 등 다양한 주정부 및 준주정부의 세금, 관세 및 과세를 단계적으로 폐지하도록 설계되었다.

GST를 15%로 늘리는 방안이 제시되고 있지만, 일반적으로 초당적 [4][5]지지가 부족하다.

GST의 도입

1969년부터 1971년까지 Gorton 정부의 연방 재무부였던 Les Burry는 주 소득세의 재도입에 의존하지 않고 주 자체의 세입원이 필요하다고 믿었던 광범위한 국가 소비세[6]초기 지지자였다.광범위한 소비세의 아이디어는 1985년 Tax Summit에서 폴 키팅 연방 재무장관에 의해 다시 제기되었지만 자본 이득과 부가 복리후생세에 대한 제안과 관련이 있는 것을 좋아하지 않는 OCLE, 복지 단체 및 기업의 압력에 따라 당시 노동당의 총리였던 밥 호크의 요구에 의해 철회되었다.

이 아이디어는 1991년 존 휴슨이 이끄는 야당인 자유국민연합에 의해 부활되었으며 GST는 1993년 선거에서 야당의 "파이트백!" 강령의 중심이었다.야당은 휴슨의 유명한 생일 케이크 인터뷰에서 보듯 정책을 설명하는데 어려움을 겪었고, 폴 키팅 노동당 총리의 선거운동은 GST에 대한 대중의 불신을 이용했는데, GST는 야당이 "질 수 없는" 1993년 선거에서 패배한 요인으로 여겨졌다.1994년 자유당은 "파이트백!"의 잔재를 버리기로 결정했고 알렉산더 다우너는 휴슨의 뒤를 이어 자유당의 지도자가 되었다.

하워드는 1995년 자유당 대표로 재선돼 GST [7]도입을 '절대, 절대' 공약으로 내걸었다.그러나 담배, 술, 연료에 대해 주정부가 부과하는 프랜차이즈 수수료가 위헌이라는 고등법원의 결정에 따라, 하워드는 주정부와 준주정부로부터 수입을 빼앗기고, 주정부들이 수입의 일부에 대해 자율권을 가질 필요성을 느꼈다.1998년 선거 전에 하워드는 모든 상품과 서비스에 적용될 뿐만 아니라 기존의 모든 판매세를 대체할 GST를 제안했다.선거에서 하워드 정부는 선거에서 4.61%의 반대표를 얻어 49.02%의 지지를 얻는데 그쳐 50.98%의 노동당과 비교된다.그럼에도 불구하고 현 정부는 하원에서 과반 의석을 유지했고 하워드는 이번 선거 승리를 "GST의 의무"라고 표현했다.상원 과반수 미달과 노동당이 GST 도입에 반대하자 정부는 호주 민주당 등 소수 정당에 의지해 상원에서 필요한 법안을 통과시키기 위해 필요한 지지를 얻었다.

이 법안의 주요 판매 포인트는 GST에 의해 조달된 모든 수익이 주정부로 분배된다는 것이었다.1999년, 주정부 및 준주정부와 소비세, 각종 관세, 세금이 시간이 지남에 따라 제거되고, 이에 따른 예산 부족분은 영연방보조금위원회가 분배하는 GST 소득으로 대체된다는 합의가 이루어졌다.또한 GST를 상쇄하기 위해 연방에서 부과하는 개인 소득세와 법인세가 인하되었다.

1998년 선거 운동 중 호주 민주당 지도자인 멕 리스는 해외에서 판매되는 식품, 도서 및 관광 상품들이 면제되고 다른 보상적인 세금 조치가 시행되지 않는 한 GST에 반대한다고 말했다.정부는 당초 GST 면제는 불가능하다고 밝혔고 무소속 브라이언 해러딘 상원의원의 지지를 받아 GST 법안을 통과시킬 가능성이 가장 높아 보였지만 해러딘은 결국 반대표를 던졌다.하지만 타협 결국 선수로, 가장 기본적인 음식 품목이라고 물품・용역 소비세에서 물품・용역 소비세의 책을 도서관 구매에 학교 교과서에 관한 일시적인 8%환급, 환불되는 것을 면제해 호주 대회&소비자 위원회에 사회 복지 혜택, 그리고 더 큰 세력을 의 구현을 감독하기 위해 증가와 관련된 합의가 이루어졌다. new 세금 제도.GST에서 탐폰을 면제하자는 제안은 [8]하워드에 의해 기각되었다.그 법률은 1999년 6월 28일 A New Tax System (Goods and Services Tax) Act (Cth) 1999로 통과되었다.1999년 7월 8일에 승인을 얻어 2000년 7월 1일에 운영되기 시작했다.

법적 프레임워크

매출액이 최소 기준치(현재 연간 75,000달러) 이상인 모든 호주 기업은 GST에 등록해야 합니다.매출액이 기준치 이하인 기업은 원할 경우 등록할 수 있습니다.

GST 등록 기업은 고객에게 제공하는 과세 대상 상품 및 서비스에 대해 GST를 청구해야 하지만, 이러한 상품 및 서비스에 대한 지출과 자본 구매에 대한 비용(입력 세액 공제)을 지불한 GST에 대한 공제를 받을 자격이 있습니다.등록된 사업자는 정기적으로 (월별, 분기별 또는 연간) 사업활동명세서를 제출하고 동시에 세무서에 납부해야 할 GST의 순액을 납부해야 합니다(수납된 GST보다 더 많은 GST가 납부된 경우 대신 세무서가 환급금을 납부합니다).

일부 상품과 서비스(특히 급여, 임금, 신선식품 및 부동산)는 GST에서 면제된다.기타 상품 및 서비스(임대소득 및 금융서비스)는 "입력세"이며, 이는 GST가 판매에 대해 부과되지 않는다는 것을 의미하지만, 사업의 해당 부분에 의해 지급된 GST는 입력세액공제로 [9]청구될 수 없다.

1999년([10]Cth)(GST법) 제9조는 GST가 부동산, 의무 또는 권리와 관련된 상품, 서비스 및 거래의 공급에 적용된다고 규정하고 있다.GST에 등록된 관련 단체(Div 23)에 대한 공급은 기업 과정에서 고려(GST 법률 s9-15)를 위한 것이어야 합니다(s9-20).여기에는 취업소득이나 취미소득은 포함되지 않는다.

과세 대상 물품은 호주 내에서, 호주로부터, 호주로 또는 호주 내의 부동산 전체를 포함한다.GST가 적용되지 않는 특정 유형의 공급품에는 신선 가공 식품, 의료 서비스, 교육 과정, 육아, 수출, 사전 소유 부동산 및 지속적인 관심사가 포함됩니다.기업이 소비 또는 최종 고객에게 재공급하기 위해 사용하는 상품 또는 서비스를 구입할 때, 기업은 가격에 포함된 GST 금액(Div 11)에 대해 환불(입력세액공제)을 받을 수 있다. 즉, 이러한 공급에 대한 GST는 사실상 지급되지 않는다.

새로운 주거용 및 상업용 부동산은 GST의 적용을 받지만 기존 부동산의 재판매는 적용되지 않는다.신규 또는 중고 부동산의 모든 부동산 중개수수료는 GST의 적용을 받습니다. 비스킷, 청량음료, 식당 식사, 테이크아웃 식품 등의 가공식품도 GST의 적용을 받습니다.

GST에 등록된 기업은 (수입 및 주요 활동에 따라) 월, 분기 또는 연간 단위로 호주 세무서에 보고하기 위해 BAS(Business Activity Statement)를 작성해야 합니다.

영향

정치적 영향

존 하워드는 "GST는 자유당 [11]정책의 일부가 되지 않을 것"이라고 말했지만 그의 변심은 1998년 선거운동을 앞두고 분명해질 것이다.그것은 1999년 6월 상원에서 심하게 수정된 형태로 통과되었다.민주당의 대표인 메그 리스는 GST 법안의 희석을 성공으로 봤지만, 이 문제는 나타샤 스토트 데스포자 상원의원과 앤드류 바틀렛 상원의원이 GST에 [12]반대표를 던지면서 민주당을 분열시켰다.이 움직임은 민주당원들 사이의 내분을 촉발시켰고, 2001년 연방 선거에서 민주당원들은 상당히 선전했지만, 내분은 악화되었고, 결과적으로 Stott Despoja는 지도부에서 쫓겨났고 2004년 연방 선거에서 그들이 한때 상원의원에서 가졌던 힘의 균형을 잃었다.민주당 전멸은 호주 녹색당이 제3당이 되면서 남은 의석을 모두 잃었던 2007년 선거에서 완료되었다.

비즐리 호주 노동당 대표는 하워드 정부 2기에도 계속 반대했다.2001년 선거 운동 기간 동안 노동당은 'GST 롤백'을 선거 정강의 중심으로 삼았다.노동계는 조리된 닭과 조리되지 않은 닭에 GST를 적용하는 것을 조롱함으로써 생일 케이크 면접의 효과를 다시 부각시키려 시도했지만 가스비와 전기요금에만 적용되는[13] 롤백의 범위가 제한적인 것에 대한 대중의 반응에 불을 붙이지는 못했다.노동당은 선거에서 패배했고, 9.11 테러소위 탬파 사건이 선거운동을 지배했지만, 이번 패배로 GST에 대한 모든 심각한 반대는 사실상 종결될 것이다.

2006년뉴사우스웨일스 주 정부와 피터 코스텔로 연방 재무장관은 GST 수익의 주 분배에 관한 적대적 광고 캠페인을[14] 시작했다.마이클 코스타 뉴사우스웨일스 재무장관은 전면 신문 광고와 TV 광고에서 뉴사우스웨일스 소비자들이 GST 130억 호주달러를 냈지만 영연방 보조금 위원회로부터 100억 호주달러만 돌려받았기 때문에 뉴사우스웨일스는 퀸즐랜드주와 서호주 자원부자 주에 보조금을 지급하고 있다고 주장했다.ia. 연방정부에 해당 주에서 벌어들인 수익을 다른 불이행 주에 분배할 의무를 부여하지 않는 법안이 도입되었다.GST와 [15]달리 판매세 수입은 판매세를 발생시킨 주(州)로 돌아갔습니다.

연방정부는 뉴사우스웨일스가 1999년 GST 협정에 따른 계약상의 의무를 위반했다고 주장하는 자체 광고 캠페인으로 대응했는데, 이는 폐지되어야 할 부당한 인지세와 토지세를 계속 부과하는 것이다.뉴사우스웨일스주 정부는 몇 주 동안 언론과 여론의 거센 압력 끝에 예산에서 인지세와 토지세를 줄이겠다고 발표했지만, 비판론자들은 뉴사우스웨일스의 훨씬 더 광범위한 세제 개혁이 투자와 사업을 장려하는 데 필요한 만큼 주 정부가 충분히 나아가지 않았다고 주장했다.뉴사우스웨일스주 사업환경이 좋지 않아서요이는 영연방이 뉴사우스웨일스에 기존의 연간 [16]증가액에 더해 7200만 호주달러의 보조금을 추가로 허용한 것에 대한 대응이었다.

2015년 당시 뉴사우스웨일스의 자유당 총리였던 Mike Baird는 GST를 [17][18]15%로 인상해야 한다는 요구를 지지했다.

2016년 Jay Weatherill 사우스오스트레일리아 노동당 수상은 GST를 15%[19]로 높여야 한다는 요구를 지지했습니다.

경제적, 사회적 효과

비판론자들은 GST가 하위 소득자에게 더 뚜렷한 영향을 미치는 퇴행적인 세금이라고 주장해 왔는데, 이는 고소득자에 비해 세금이 소득의 더 높은 비율을 소비한다는 것을 의미한다.하지만, GST가 도입되었을 때 시행되었던 개인 소득세, 주 은행세, 연방 도매세 및 일부 유류세의 상응하는 인하로 인해, 피터 코스텔로 재무장관은 사람들이 사실상 추가 세금을 [20]내지 않고 있다고 주장했다.또, GST가 퇴보하는지가 아니라, 판매세, 소비세, 회전세(직접세이기 때문에 소득세가 아님)보다 퇴보하는 것이 중요하다는 지적도 있다.또 빈곤과 공정성에 영향을 미치는 것은 특정 세금의 영향이 아니라 조세구조 전체의 영향과 세수 재분배 방식이라고 주장한다.GST가 누진세와 결합되어 가난한 사람들에게 분배되면, 총 재정 구조는 [21]누진적일 수 있다.

GST가 활성화되기 전 몇 달 동안은 GST로 인해 소비자들이 상당히 비쌀 것으로 생각되는 상품을 구매하려고 서두르면서 소비가 급증하였고, 세금이 발효된 후 소비와 경제성장은 감소하여 2001년 제1분기까지 호주 경제는 마이너스를 기록했다.10년 [22]이상 만에 처음으로 경제 성장을 억제했다.그러나 소비는 곧 정상으로 돌아왔다.정부는 호주 세무서[23]분기별로 사업활동명세서(BAS)를 제출하는 관리책임이 늘어난 것에 대해 소규모 기업주들로부터 비판을 받았다.

2000년 커틴 공과대학 퍼스가 의뢰한 연구에 따르면 GST의 도입은 신규 주택 구입 비용의 8%를 더하고 수요를 약 12%[24] 줄일 것이기 때문에 부동산 시장에 부정적인 영향을 미칠 것이라고 주장했다.2002년과 2004년 사이에 부동산 시장은 호황을 되찾았고, 특히 시드니와 멜버른에서 부동산 가격과 수요가 급격히 증가했다.2004-06년 동안 퍼스는 부동산 가격과 [citation needed]수요의 급격한 상승을 목격했다.

관광 환불 제도

GST가 도입되기 전에는 현행 여권과 항공권을 제시하면 면세 가격을 제공하는 공급업체로부터 상품을 구입할 수 있었다.화물은 승객들이 공항 세관을 통과할 때까지 밀봉된 상태로 남아 있게 된다.

GST의 도입에 따라, 합계가 호주달러 300달러 이상인 물품의 영수증은 공항의 TRS(Tourist Refund Scheme) 카운터에서 환불과 함께 출국 시 지불된 GST를 환불받을 수 있습니다.이 협정의 장점은 출발 60일 전에 구입한 상품이 수하물로 운반되어 환불 청구 시 제시되거나 수하물로 체크인되기 전에 세관 직원에게 제시되는 한 호주 내에서 자유롭게 사용할 수 있다는 것입니다.이는 음식이나 음료와 같은 소모품이나 항공권이나 호텔 객실 요금과 같은 서비스에는 적용되지 않습니다.여행자 환불 제도를 신청하려면 지정된 규칙을 따라야 합니다.

  • 단일 플랫폼에서 GST를 포함하여 300달러 이상을 지출해야 합니다.동일한 소매점의 모든 송장을 결합할 수 있습니다.
  • 구매하신 상품은 수하물이나 기내 반입이 가능해야 확인하실 수 있습니다.
  • 상품의 세금계산서 원본이 있어야 합니다.1000달러를 초과하는 세금계산서가 있는 경우 주소가 기재되어 있어야 합니다.
  • 모든 물품은 당신이 직접 지불했어야 합니다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ https://www.macquariedictionary.com.au/dgresources/view/resource/7/[데드링크]
  2. ^ 1999년신세제(상품 서비스세)법」의 제3.1부(Cth).
  3. ^ 1999년신세제(상품서비스세)법」 제87조(Cth).
  4. ^ Hudson, Phillip. "Lowest income earners worst hit by GST rise". ABC News. Retrieved 27 April 2016.
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  10. ^ 1999년 신세제(상품서비스세)법(Cth)
  11. ^ "Never Say Never". Four Corners. Retrieved 9 February 2016.
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  13. ^ (2001년 10월 19일).대중은 반발에 반응한다.PM. 호주방송공사.2015년 2월 8일 취득.
  14. ^ 알렉산드라 커크(2006년 3월 31일).호주 재무부 장관들은 GST에 대해 논의하기 위해 만난다.오늘의 세계호주 방송 공사2015년 2월 8일 취득.
  15. ^ 타렉 데일(2014년 7월 30일).GST 수익의 주정부 배분: 수익은 어디서 조달되고 '상대성'은 무엇인가?호주 연방.2015년 2월 8일 취득.
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  18. ^ Staff Writer (19 July 2015). "Would you pay more? Push to raise GST to 15 per cent". NewsComAu. Retrieved 12 July 2021.
  19. ^ http://www.theaustralian.com.au/national-affairs/state-politics/jay-weatherill-in-gst-spat-with-bill-shorten/news-story/93c704375a8bc8d65294c95ac641fa1a[베어 URL]
  20. ^ "Extract of the Address to the Economic Society Forecasting Conference Lunch". Commonwealth Treasurer. Archived from the original on 20 August 2006. Retrieved 20 May 2006.
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  22. ^ "Labor says GST has king hit economy". ABC 7.30 Report. Retrieved 20 May 2006.
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  24. ^ "Background and General Economic Impact of a GST on the Real Estate Industry" (PDF). Curtin University of Technology, Sydney. Archived from the original (PDF) on 25 June 2006. Retrieved 21 May 2006.

외부 링크