미국의 소비세

Excise tax in the United States

미국의 소비세는 상장 품목에 대한 간접세다. 소비세는 연방, 주 및 지방 정부가 부과할 수 있으며 미국 전역에서 균일하지 않다. 일부 소비세는 생산자나 소매업자에게 징수되어 소비자가 직접 납부하지 않으며, 따라서 별도로 기재하기보다는 제품이나 서비스의 가격에 "숨겨져 있는" 경우가 많다.

연방소비세 및 수입

소비세율 2015

연방소비세는 2015 회계연도에 983억 달러 또는 전체 연방 세수의 3%를 증가시켰다.[1]

연료

연료에 대한 소비세는 2015 회계연도에 374억 달러를 모금했다. 이들 유류세는 고속도로신탁기금의 90%(휘발유 18.4ℓ, 경유 24.4ℓ)를 인상했다.

공항&항공기신탁펀드

공항항공 신탁 기금 전용의 소비세는 2015 회계연도에 143억 달러를 모금했다. 소비세 수입의 90%는 여객 항공 운임에 세금을 부과하고 나머지 10%는 항공 화물과 항공 연료 세금에서 나온다.

저렴한 의료법 소비세

2015 회계연도에 '가성적 의료법'의 소비세는 163억 달러를 모금했으며, 113억 달러는 의료보험사들이 시장점유율을 기준으로 직접 부과한 소비세였다. ACA는 건강보험을 후원하는 고가의 고용주에게 40%의 '캐딜락세'를 부과할 예정이었으나 2018년으로 연기됐고, 이후 2019년 12월 20일 출시 전에 추가로 연기돼 결국 폐지됐다.[2] 연간 총 30억 달러의 소비세가 처방약 수입업자와 제조업체에 부과되었다. 의료기기 2.32%의 소비세와 실내 태닝 서비스 10%의 소비세도 적용된다. 캐딜락세를 폐지한 같은 예산안도 12월 31일 이후 발생하는 모든 판매에 대해 의료기기세를 폐지했다.[3]

담배

담배에 대한 소비세는 2015 회계연도에 145억 달러를 모금했다. 이 세금은 담배 20갑당 약 1달러에 해당한다.

알코올

2015 회계연도에 주류 소비세는 96억 달러를 모금했다.

대마초

2020년에는 주정부와 지방정부가 대마초 세금으로 30억 달러 이상의 세수를 벌어들였다.[4]

헌법

소스별 과거 세수.

1789년 비준된 미국 헌법은 의회가 권한을 갖고 있다고 명시하면서 연방정부에게 과세 권한을 부여했다.

... 빚을 갚고 미국의 공동방위 및 일반 복지를 위해 세금, 관세, 사기 및 변제를 부과하고 징수한다.

국가 간 관세는 미국 헌법에 의해 금지되며, 국내에서 제조된 모든 제품은 수입되거나 다른 주 세금 없이 배송될 수 있다. 미국의 헌법상 소비세는 보통 (세금이 되는 상태에 반하는) 이벤트 세금이다.[5] 이 "존재 상태" 원칙의 최근 예외는 환자 보호저렴한 의료법(공법 111–148)에 의해 제정된 내부 세입 코드 5000A에 따른 "최소 필수 보장 범위" 세금으로, 최고 책임자의 사유에 따라 건강보험 적용이 없는 경우 간접 세금으로 세금을 부과한다. 로버츠 대법관 : "특정 상황에 의해 촉발된다."[6]

연방소비세도 미국 헌법(1조 8항)에 의해 미국 전역이 균일해야 한다.

...모든 의무, 사기 및 지출은 미국 전역에 걸쳐 균일해야 한다.

역사적 배경

1950~2007년 연방 세입의 몫으로 세금을 부과한다.[7]

연방소비세는 미국에서 기록적인 배경이 있다. 미국 독립전쟁에 따른 긴급한 세입의 필요성에 대응하여 1788년 미국 헌법이 9번째 주에 의해 비준된 후 새로 선출된 제1차 미국 의회는 통과되었고, 조지 워싱턴 대통령은 1789년 7월 4일 관세법에 서명하여 수입품에 대한 관세(관세)의 징수를 승인했다. 상품. 관세와 소비세미국 헌법에 의해 승인되었고 1789년 미국 최초의 재무장관알렉산더 해밀턴이 외국 수입품에 과세하도록 권고했다. 해밀턴은 미국 연방정부를 신용이 좋고, 쉽게 거둬들이는 규칙적인 수입원으로 건전한 재정 기반으로 시작하는 것이 중요하다고 생각했다. 관세율이 정하는 수입품에 대한 관세(관세)는 1860년까지 전체 연방수입의 약 80~95%의 원천이었다. 세금(다른 것 중)을 놓고 막 전쟁을 벌였던 미 의회는 비교적 눈에 띄지 않는 믿을 만한 수입원을 원했고, 빚을 갚고, 상대적으로 비용이 저렴한 연방정부(당시)를 위해 지불할 충분한 돈을 들여와 비교적 쉽게 거둬들이기를 원했다. 관세가 이 모든 기준을 충족시켰다.

관세 외에도, 낮은 소비세가 부과되어 연방 정부에 운영비의 일부를 지불하고 미국 연방 부채와 미국 독립 전쟁 동안 국가가 축적한 부채를 전액 가치로 상환할 수 있게 되었다.

첫 번째 연방 예산은 약 460만 달러였고 1790년 미국 인구 조사의 인구는 약 400만 명이었기 때문에 연방 평균 세금은 연간 1달러였다. 당시 상인들은 하루 10~12시간 동안 약 0.25달러를 벌었기 때문에 연방세는 약 4일 근무로 지불될 수 있었다. 관세 목록에 기재된 세금 수입품에 대해서는 원하면 국산품을 사는 것으로 피할 수 있기 때문에 이마저도 지불하는 것은 대개 선택 사항이었다.

의회는 위스키, 럼주, 담배, 코담배, 정제 설탕과 같은 몇 가지 상품에만 낮은 소비세를 부과했다. 이러한 낮은 소비세는 연방 소득의 작은 퍼센트만을 차지했다(미국역사세 표 참조). 관세(관세)는 처음에는 단연코 연방 수입의 가장 큰 원천이었다. 위스키에 대한 소비세는 부피가 큰 곡물 수확물을 술로 전환하지 않고 시장에 운반할 수 있는 쉬운 방법이 없는 서부 농부들에게 너무 멸시되어 결국 위스키 반란을 초래하게 되었는데, 이는 워싱턴이 민병대를 불러들이고 반항적인 농민들을 탄압해야 하는 상황이었는데, 모두 나중에 사면되었다. 증기선, 운하, 철도 등 부피가 큰 화물은 경제적으로 멀리 선적할 수 없었다. 위스키 소비세는 너무 적게 걷히고 너무 멸시되어 1802년 토마스 제퍼슨 대통령에 의해 폐지되었다.

나폴레옹 전쟁1812년 전쟁에서는 미국의 수입과 관세세가 폭락했고 1812년 의회가 관세/관세 수입의 손실을 부분적으로 보상하기 위해 위스키에 대한 소비세를 회수했다. 몇 년 안에 관세는 관세를 제외한 거의 모든 연방 세금을 다시 폐지하기에 충분한 연방 소득을 가져왔다. 1834년 미국의 공적 부채가 마침내 청산되자 앤드루 잭슨 대통령은 소비세를 폐지하고 관세(관세)를 절반으로 줄였다.

소비세는 남북전쟁이 훨씬 더 많은 연방 세입의 필요성을 가져올 때까지 본질적으로 영(0)을 유지했다. 소비세는 보다 광범위한 품목에 다시 도입되었고 소득세는 도입되었다.

약 1916년까지 남북전쟁 동안 대출받은 돈은 모두 갚았고 소비세는 다시 매우 낮게 책정되었다. 1919년 1월 16일 제18차 수정안이 통과되고 주류 생산, 판매, 운송이 원천적으로 금지되었다. 주류 판매와 생산이 지하로 들어갔다는 점을 감안하면, 주류 제품에 세금을 부과하는 것은 거의 소득이 없었을 것이다. 그 후 10년간 모든 연방소비세는 본질적으로 0으로 유지되었다.

대공황 때(1929–1939) 대통령 프랭클린 D. 루즈벨트와 의회는 연방 소득을 늘리기 위해 소비세를 재도입하기 시작했는데, 이는 훨씬 더 낮은 소득과 결과적으로 더 낮은 소득세 징수로 인해 감소한 것이다. 1933년 12월 5일 수정헌법 21조가 비준되고 주류 생산이 다시 합법화되었다. 현재 합법적인 알코올 음료에 대한 건강한 소비세는[18] 대공황 기간 동안 전체 연방세의 약 3분의 1을 납부했다.

소비세는 이제 다양한 신탁을 위한 자금의 원천뿐만 아니라 일반 예산에서도 확립된 부분이 되었다. 미국은 고속도로, 공항, 백신, 검은 폐, 기름 유출 등에 대한 신탁이 설치됨에 따라 소비세목표 항목의 정의를 확대했다. 이것들은 연료, 티켓, 백신, 석탄, 석유 등에 대한 소비세로 조달된다.

소비세종류

다양한 가계 소득 집단에 대한 연방소비세 실효세율(2007)이다. 실효세율은 한 해 동안 납부한 총 연방소비세를 메디케어 및 건강급여, 식품우표, 고용주에 대한 고용세, 귀속법인세, 기타 비과세 항목을 포함한 총포괄소득으로 나눈 것과 같다. 소비세는 징수된 연방세의 0.7%이다.[19]

미국 헌법의 목적상 소비세는 모든 간접세(일반적으로 이벤트에 대한 세금)로 광범위하게 정의될 수 있다. 이러한 의미에서 소비세(exises)는 (1) 재산세 또는 재산세 소유에 따른 종부세, (2) 종부세 또는 종부세(capitation tax)당 존재하는 종부세(미국에서는 매우 드물다) 이외의 모든 세금을 의미한다.

이런 넓은 의미에서 소득세, 부가가치세(VAT), 판매세, 양도세는 다른 소비세의 예지만 일반적으로 부과되는 방식이 다르기 때문에 (미국에서는) 소비세라고 불리지 않는다. 미국에서 기본적으로 소비세라고 불리는 유일한 세금은 열거된 품목의 수량에 대한 세금이다(휘파람, 와인, 담배, 가솔린, 타이어 등). 특정 사건에 대한 다른 세금은 기술적으로 넓은 의미에서 소비세로 간주될 수 있지만, 용어가 좀 더 좁고 다른 의미로 사용되는 "흥분세"라는 이름으로 징수될 수도 있고 그렇지 않을 수도 있다.

좀 더 좁은 의미에서, "흥분" 세금으로 표시된 세금은 보통 휘발유, 디젤 연료, 맥주, 주류, 와인, 담배, 항공권, 타이어, 트럭 등과 같은 특정 품목의 대량 구매와 같은 행사에 부과되는 세금이다. 이러한 세금은 통상적으로 판매세처럼 별도로 기재하지 않고 품목 가격에 포함된다. 소비세는 세무회계상의 복잡성을 최소화하기 위해 보통 연료 갤런, 와인 갤런 또는 음용 알코올, 담배 봉지 등과 같은 양에 부과되며, 보통 제조자나 소매업자가 초기에 납부한다.

소비세 부담은 결국 제품을 소비하는 소비자에게 전가되는 경우가 많다. 종국적으로 판매되는 가격은 일반적으로 소비세액을 계산할 때 고려되지 않는다.

세금이라는 상태의 예로는 종가 재산세가 있는데, 이는 소비세가 아니다. 관세 또는 관세는 보유세 또는 보유세로서의 재산(보통 수입품)에 근거하고 있으며 일반적으로 소비세라고도 불리지 않는다. 소비세는 생산자와 소매업자가 징수하고 국세청(IRS) 또는 기타 주 및/또는 지방정부 세금 징수기관에 납부한다. 1945년까지의 역사적 연방 소비세 징수는 미국[11] 역사적 통계에 열거되어 있고, 보다 최근의 연방 소비세 데이터는 백악관 역사적 표에 열거되어 있다.[20]

소비세는 특정 과세 대상 이벤트나 제품에 부과되며, 일반적으로 소비자가 직접 수집하거나 지불하지 않는다. 소비세는 생산자 또는 소매업자가 징수하고 국세청, 주 또는 지방세청에 납부한다. 생산자는 보통 소비세 부담의 일부를 소비자에게 전가할 수 있는데, 소비세 부담은 그 금액이 판매시 제품 가격에 합산된다. 소비자와 생산자가 세금 발생이라고 불리는 부담을 분담할 정도는 수요와 공급의 가격 탄력성에 따라 달라진다. 종종 판매세는 소비세를 포함한 제품 비용의 백분율로 징수되는데, 이는 세금에 부과되는 세금이다.

전통적으로 연방정부는 주와 지방 정부에 재산세와 판매세를 그들의 수입으로 남겨왔다. 수입품에 대한 관세나 관세는 본질적으로 미국 연방정부가 부과하는 유일한 재산세다. 관세는 연방정부만이 정할 수 있고, 어떤 주나 지방 관할권에서는 할 수 없다. 미국의 헌법상 관세나 관세는 명목상 소비세와는 별개의 범주에 속한다. 소비세는 연방, 주 및 지방 관할권에 의해 책정될 수 있다.

많은 세금은 다른 종류의 세금이라고 더 정확하게 불릴 수 있음에도 불구하고 그 세금(법률적 의미에서의 세금)을 부과하는 법령에서 단순히 소비세라고 불린다. 소비세 분류에 따라 수년간 서로 다른 세금이 누적되었다.

종종 신탁기금이 충분한 세금을 징수하지 않는 것은 정치인들이 소비세율을 책정하고 허용 가능한 신탁기금 사업이 자금 부족을 초래한다는 가정 때문이다. 소비자 구매의 변화는 원래의 가정을 잘못 만들어 자금 부족을 초래할 수도 있다. 자금 중 상당수가 채권 등 장기사업 상환에 배정되기 때문에 용매를 유지하기 위해 일반 자금을 투입해야 하는 경우가 많다. 장기간의 세율 조정이나 자금 용매를 유지하기 위한 덜 광범위한 허용 신탁 기금 프로젝트에는 양당간 합의가 필요한데, 이는 분명히 드문 일이다.

주류, 담배 제품, 화기에 대한 소비세는 미국 재무부주류담배 조세 무역국에 의해 관리된다.[22] 각 주의 휘발유, 경유 등에 대한 총소비세가 산정되었다.[23]

연방신탁기금은 세금 징수가 복잡한 할당 계획에 의해 각 주에 송금되는 경우가 많다. 고속도로 신탁기금 수익은 고속도로와 환승 시스템으로 나뉜다. 고속도로 계정은 보통 전체 고속도로 신탁기금세의 약 85%를, 대중교통 계정은 전체 고속도로 신탁기금 세금의 약 15%를 세금으로 징수한다.[24]

도로신탁기금은 환경보호청이 정한 연비 기준 증가나 무가축 플러그인 전기자동차의 사용 증가를 보완하고 용매를 유지하기 위해 세율 조정을 요구할 수도 있다. 연료 가격이 상승함에 따라, 차량이 더 효율적이거나 더 짧은 거리를 이동함에 따라 구매한 연료의 갤런이 느리게 감소하고, 이 모든 것이 고속도로 신탁기금 모금액을 감소시킨다. 도로 신탁 기금의 연방 자금 지원은 도로, 교량 또는 터널의 건설과 재건, 또는 그 공사 자금을 조달하기 위해 매각된 채권의 지불과 같은 자본 지출에 사용하기 위해 제한된다.

자금의 대부분은 국가의 가장 많이 사용되는 도로의 자본 자금 지원, 교량 유지, 교량 고정과 같은 다양한 용도로 주에 채널을 지원하기 위해 설정된 특정 프로그램들이다. 포트홀 패치 적용 및 스노우 도배를 포함한 비주 간 도로의 정기적인 유지보수는 다른 공급원을 통해 자금후원을 받아야 한다. 자금조달에는 종종 주별 부분 달러 매치가 필요하다. 연료 등에 부과되는 소비세 중 극히 일부에서 자금을 조달받는 대중교통계정은 이와 비슷한 제한이 있다.

법정법

'신비'라는 용어는 법정법이라는 의미도 갖고 있다. 일반적으로 미국에서는 특정하게 "흥분"으로 표시된 세금을 부과하는 모든 법률은 소비세법이다. U.S. federal statutory excises are (or have been) imposed under Subtitle D ("miscellaneous excise taxes") and Subtitle E ("Alcohol, Tobacco, and Certain Other Excise Taxes") of the Internal Revenue Code, 26 U.S.C. § 4001 through 26 U.S.C. § 5891, relating to such things as luxury passenger automobiles, heavy trucks and trailers, "gas guzzler" vehicles, 타이어, 석유 제품, 석탄, 백신, 레크리에이션 장비, 총기(전국 화기법 참조), 통신 서비스(전화 연방 소비세 참조), 항공 운송, 외국 보험 회사가 발행한 정책, 왜건, 수상 운송, 심해에서 경질 광물 자원 제거, 화학 물질, 특정 수입업자d 물질, 특정 고용주 계획 및 기타 많은 주제에 대한 실현 불가능한 기여 매사추세츠 연방은 소위 "신흥세"라고 부르는 것을 모든 자동차에 부과한다. 비록 이것이 애드발롬 세금일지라도 말이다.

소비세무에는 대개 한 가지 또는 두 가지 목적이 있다: 수익을 올리고 특정한 행동이나 특정 품목의 구매를 억제하는 것이다. 연료, 술, 담배 판매와 같은 세금이 두 가지 이유로 모두 "정당화"되는 경우가 많다. 일부 경제전문가들은 수요가 비탄력적인 품목의 판매에 대해 최적의 수입증대세를 부과하는 한편 수요가 탄력적인 곳에 세금을 부과하는 행위도 제시한다. 소비세목록에 올라 있는 대부분의 항목은 상대적으로 탄력성이 낮은 '중독'으로 장기 탄력성만 있다.

미국에서 가장 흔한 소비세 중 하나는 연방정부와 주정부 모두 부과하는 담뱃세다. 이 세금은 담배 한 갑에 적용되는 소비세일 뿐이다. 구체적으로 연방정부는 20개 담배의 표준 팩에 대해 1달러 1센트의 소비세를 일률적으로 부과한다. 연방세 외에도, 50개 주 모두 미주리 주에서 한 갑당 0.17달러에서 뉴욕에서는 한 갑당 4.35달러까지 다른 담뱃세를 부과하고 있다.[26] 전반적으로 소비세는 담배 소매비의 대부분을 차지한다. 소비자가 느슨한 담배와 담배용지를 별도로 구매하거나 낮은 세금 부과 주에서 담배를 구입하는 경우 일부 국가에서는 담뱃세를 피할 수 있다.

소비세는 생산 또는 수입 시점 또는 판매 시점에 부과 및 징수된 후 국세청 또는 주 또는 지방 세무 기관에 송금할 수 있다. 종종 일부 소비세는 연방 정부에 의해 징수된 다음, 주간 고속도로 건설, 공항 건설 또는 교량 보수와 같은 특정 항목에 대해 지불하기 위해 부분적으로 일치하는 기준으로 주에 송금된다. 소비세는 보통 수출을 장려하기 위해 수출되는 상품에 대해 면제되거나 환불된다. 밀수업자와 다른 탈세자들은 종종 그들이 훨씬 더 낮은 세금이나 세금이 부과되지 않는 지점에서 아이템을 얻으려 할 것이다. 그리고 나중에 그들의 관할구역의 세후가격보다 더 낮은 가격으로 그것들을 팔거나 사용할 것이다.

유사한 품목의 경우, 소비세는 수입품과 국내에서 생산된 물품에 동일하며, 세금이 다르면 명시적 또는 묵시적 관세 또는 관세가 있다.

주의 "흥분" 세금에 대한 특이한 예가 하와이 주에서 발견된다. 하와이 주는 판매세 대신에 미국의 모든 사업 활동에 GET라는 세금을 부과한다. GET는 대부분의 사업체는 4%의 요금과 도매상은 0.5%의 요금으로 부과된다. 세금은 모든 사업자에게 부과되기 때문에 본질적으로 세금은 생산의 모든 수준(도매업자에게 도매업자에게 제조업자에게)에서 징수된다. GET는 부동산 중개 수수료, 변호사 비용 등 모든 사업 서비스 활동에 대해서도 부과된다. 좀 더 정확한 세금 용어는 부가가치세 또는 부가가치세일 것이다.[27]

하와이의 산업이 관광과 관광객 지출에 크게 의존하고 있는 가운데, 주 정부는 GET의 부과를 통해 정부 수입의 거의 절반을 정기적으로 조달하고 있다.[28] 하와이의 GET는 서비스뿐 아니라 중간거래(도매인과 소매인 간 거래 등)에도 부과돼 최종 소매가격과 관련해 비용이 상승하면서 피라밋 효과를 낳기 때문에 저소득층에 불균형적인 영향을 미친다는 지적을 받아왔다.[29]

소비세법시행

1886년 결성된 술, 담배, 화기 폭발물국(ATF)은 미국 법무부(DOJ) 내의 연방법 집행기관이다.[30] 그것의 책임에는 총기 및 폭발물의 불법적인 사용, 제조 및 소유, 방화 및 폭파 행위, 그리고 이러한 제품에 대한 연방 소비세 납부를 회피하는 주류 및 담배 제품의 불법 제조 및 밀매가 포함된다.

미국 재무부 내의 국세청(IRS)은 거의 700억 달러의 소비세를 징수하는 100만 개 이상의 소비세 신고서를 징수할 책임이 있다. IRS 간행물 510은[31] 연방소비세 징수에 관한 모든 형식, 요금, 규칙 등을 열거하고 있다. 국세청은 소비세칙을 위반한 사람들을 고소하고 그들을 투옥시킬 수 있는 권한을 가지고 있다.

소비액에 대한 설명

새뮤얼 존슨영어 사전1755년 "상품에 부과되는 증오에 찬 세금으로 재산의 일반 판사들이 아닌 배설자가 고용한 쓰레기"라고 정의했다."

참고 항목

참조

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  2. ^ Ryan Golden (December 23, 2019). "Trump signs bill repealing ACA Cadillac tax, granting 'relief' for employers". HRDive. Retrieved December 24, 2019.
  3. ^ "Text - H.R.1865 - 116th Congress (2019-2020): Further Consolidated Appropriations Act, 2020". Congress.gov.
  4. ^ Hollenbeck, Brett; Uetake, Kosuke (2021). "Taxation and Market Power in the Legal Marijuana Industry". RAND Journal of Economics. doi:10.1111/1756-2171.12384. SSRN 3237729.
  5. ^ 또한 일반적으로 (d)항, U.S.C. 26 § 7602의 (3)항을 참조한다. 또한 26 U.S.C. § 2056A, (b), 26 U.S.C. § 2701, (d), 26 U.S.C. § 4961, 26 U.S.C. § 4962, 26 U.S.C. § 4963을 참조하십시오.
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