세율

세율이란, 기업이나 개인에 과세되는 비율(통상, 퍼센티지로 표시)입니다.세율을 제시하기 위해 사용되는 방법에는 법정, 평균, 한계, 유효 등 여러 가지가 있습니다.이러한 세율은 과세표준에 적용되는 다양한 정의(포함 및 배타적)를 사용하여 표시할 수도 있습니다.

법정

법정 세율은 법적으로 부과되는 세율이다.소득세는 서로 다른 소득 수준에 대해 여러 개의 법정 세율을 가질 수 있으며, 판매세는 일정한 법정 ^[1]세율을 가질 수 있다.

법정 세율은 백분율로 표시되며 항상 유효 ^[2]세율보다 높습니다.

평균

평균 세율은 총 과세 기준액(과세 소득 또는 지출)에 대해 납부된 총 세액의 비율로 ^[1]백분율로 표현됩니다.

t $\displaystyle$ t를 $t$ 총 세금 부담으로 $합니다$ .
$총$ 과세표준이 되도록 $.$

(\displaystyle = snarfrac {t}{i})}

비례세에서는 세율이 고정되고 평균 세율은 이 세율과 같다.누진세에 흔히 사용되는 세목의 경우 세목별 소득 증가에 따라 평균 세율이 높아져 상위 세율을 점증한다.예를 들어 10%, 20% 및 30%의 세 가지 세금 계층이 있는 시스템을 생각해 봅시다. 10% 세율은 1달러에서 1만달러까지의 소득에 적용되며 20% 세율은 1달러에서 2만달러까지의 소득에 적용되며 30% 세율은 2만달러 이상의 모든 소득에 적용됩니다.이 제도 하에서, 25,000달러를 버는 사람은 소득의 첫 번째 10,000달러(10%), 두 번째 10,000달러(20%), 마지막 5,000달러(30%)에 대해 1,500달러를 지불할 것이다.총 4,500달러, 즉 평균 18%의 세율을 내야 한다.

한계

한계세율은 지정된 상위계층 이상의 소득에 대해 더 높은 세율로 설정된 소득에 대한 세율이다. 2016년에는 미국에서 415,050달러였다.이 상위 계층의 기준치를 초과하는 연간 소득의 경우, 2016년 한계 세율은 39.6%였다.41만5천50달러 이하 소득의 경우 낮은 세율은 35% ^[3]^[4]이하였다.

소득에 대한 한계세율은 수학적으로 다음과 같이 나타낼 수 있다.

(\displaystyle\frac\Delta t\Delta i})

여기서 t는 총세무, i는 총소득, refers는 수치변경을 의미한다.회계 실무에서, 위 방정식의 세금 분자는 보통 연방, 주, 주 및 시 수준에서 세금을 포함합니다.한계세율은 누진세제를 시행하는 국가의 소득에 적용되며, 소득의 증분 증가는 누진세액 계층에서 과세되며, 결과적으로 가장 쉽게 세금을 낼 수 있는 계층에 분배된다.

한계 세금은 정부가 가장 부정적인 영향을 덜 받는 사람들에게만 영향을 미치는 방식으로 사회 서비스에 자금을 대기 위해 수익을 창출할 수 있도록 하기 때문에 가치가 있다.

반면 균일세의 경우 모든 소득은 금액에 관계없이 동일한 비율로 과세된다.예를 들어, 모든 구매에 균등하게 세금이 부과되는 판매세가 있습니다.세금은 1인당 정해진 금액의 균일세이다.이러한 시나리오에서 한계 세금은 일정하지만(여론조사의 경우 0), 이러한 두 가지 모두 퇴행세 형태이며, 이에 대처할 수 없는 사람들에게 더 높은 세금 부담을 주며, 종종 정부 재원이 부족하여 적자를 증가시킨다.

효과적

실효세율은 개인이나 법인이 ^[5]세금으로 내는 소득의 비율이다.

이 용어는 재무보고에서 과세소득의 백분율이 아닌 회사의 회계소득의 백분율로 납부된 총 세금을 측정하기 위해 사용됩니다.국제회계기준 ^[6]12는 회계목적을 위한 법인세비용 또는 편익을 회계이익으로 나눈 것으로 정의한다.Generally Accepted Accounting Princips(미국)에서는 회계소득에 "추정 연간 유효세율"을 곱하여 중간(예: 분기) 기간의 소득세 지출을 결정하는 데만 공식 지침에서 이 용어를 사용합니다.es.^[7] 호주의 증거는 높은(낮은) 실효세율이 보다 읽기 쉬운 자발적 세금 보고서와 더 긍정적인(^[8]부정적인) 톤의 자발적 세금 보고서와 관련이 있음을 나타낸다.

미국 소득세법에서 이 용어는 특정 소득 유형에 대한 외국인 소득세가 ^[9]소득에 적용되었을 경우 해당 소득에 적용되는 미국 세금의 특정 비율을 초과하는지 여부를 결정하는 데 사용될 수 있다.

포괄적 및 배타적

수학적으로 소득 100달러 중 25%의 소득세는 75달러 구매 시 33%의 판매세와 같습니다.

세율은 과세표준의 정의가 다르기 때문에 다르게 제시될 수 있으며, 이는 세제의 비교를 혼란스럽게 할 수 있다.

과세표준에 납부해야 할 세금(세금포함, 세금포함, 세금포함, 세금포함)이 포함된 반면, 과세표준의 일부로 납부해야 할 세금(세금포함, ^[10]세금포함, 세금포함)이 포함되지 않은 세금제도도 있습니다.미국에서는 일반적으로 판매세는 독점적으로 견적되고 소득세는 포괄적으로 견적됩니다.대부분의 유럽 국가인 부가가치세(VAT)는 상품 가격을 견적할 때 세액을 포함하고 있습니다(예: 호주 및 뉴질랜드 등 상품 및 서비스세(GST) 국가 포함).그러나 이들 국가는 여전히 세금 배타적 기준으로 세율을 정의한다.

배타적 세금과 포괄적 세금 간의 직접적인 세율 비교를 위해서는 한 세율을 다른 세율처럼 보이게 조작해야 한다.세제가 주로 소득에 세금을 부과할 때 과세표준은 세전 소득이다.과세표준에는 적절한 소득세율이 적용되어 세금을 계산한다.이 공식에서 납부해야 할 세금은 세율이 부과되는 기준에 포함된다.개인의 총소득이 100달러이고 소득세율이 20%라면 내야 할 세금은 20달러가 된다.

소득세는 "최상위"에서 제외되기 때문에 개인은 세후 80달러가 남는다.일부 세법은 재화 가격의 세전 부분과 동일한 과세 기준에 세금을 부과한다.위의 법인세 예시와 달리, 이러한 세금은 기준의 일부로 납부해야 하는 실제 세금을 포함하지 않는다.판매세율이 25%인 80달러짜리 상품은 20달러의 세금을 내야 한다.판매세가 "상부에" 추가되기 때문에 개인은 세전 상품 80달러에 대해 20달러의 세금을 지불하고 총 비용은 100달러입니다.어느 경우든 과세표준 100달러는 세후 지출액 80달러와 납부해야 할 세금 20달러의 두 부분으로 취급할 수 있습니다.25%의 배타 세율은 ^[10]조정 후의 20%의 배타 세율에 해당합니다.과세표준에 납부해야 할 세금을 포함시킴으로써 배타적 세율을 포함 세율과 직접 비교할 수 있다.

배타적 판매세율에 대한 포괄소득세율 비교:

$($ 소득세와 $i$ 같은)포함세율로 $하겠습니다$ .20% 비율의 경우 $i=0.20$ $i=0.20$ $({displaystyle$ i $=0.20})$
e $\displaystyle$ e를 $e$ 전용 요금(판매세 등)으로 $합니다$ .
p $\displaystyle$ p를 $p$ 재화의 총가격(세금 포함)으로 $합니다$ .

정부에 돌아가는 수익:

p\times i

상품 판매자의 남은 수익:

p-(p\times i)

포함 비율을 배타적 비율로 전환하려면 정부로 가는 돈을 기업이 순이익으로 나눈다.

e=subscfrac {p\times i}{p-(p\times i)}=subscfrac {p\times i}{p\times i}}=subscfrac {i}{1-i}}

따라서 모든 포함세율을 전용세율로 전환하려면 포함세율을 1에서 그 세율을 뺀 세율로 나눕니다.

15% 포함 = 18% 제외
20% 포함 = 25% 제외
25% 포함 = 33% 제외
33% 포함 = 50% 제외
50% 포함 = 100% 제외

「」를 참조해 주세요.

레퍼런스

^ ^a ^b "What is the difference between statutory, average, marginal, and effective tax rates?" (PDF). Americans For Fair Taxation. Archived from the original (PDF) on 2007-06-14. Retrieved 2007-04-23.
^ "Statutory vs. Effective Tax Rate". DeaneBarker.net. 2011-12-31. Retrieved 2016-12-28.
^ "2016 Federal Tax Schedules". irs.gov. Retrieved 2017-04-27.
^ Piper, Mike (Sep 12, 2014). Taxes Made Simple: Income Taxes Explained in 100 Pages or Less. Simple Subjects, LLC. ISBN 978-0981454214.
^ 케이건, 줄리아실효세율인베스터피디아.취득한 것:2020년 12월 10일
^ IAS 12 문단 86.
^ ASC 740-270-30-6~-9.
^ Morton, Elizabeth; Bicudo de Castro, Vincent; Hinchliffe, Sarah. "The Association of Mandatory Tax Disclosures in the Readability and Tone of Voluntary Tax Reports" (PDF). eJournal of Tax Research. 19 (2): 232–272. ISSN 1448-2398.
^ 예를 들어 26 CFR 1.904-4(c)를 참조하십시오.
^ ^a ^b Bachman, Paul; Haughton, Jonathan; Kotlikoff, Laurence J.; Sanchez-Penalver, Alfonso; Tuerck, David G. (November 2006). "Taxing Sales under the FairTax – What Rate Works?" (PDF). Beacon Hill Institute. Tax Analysts. Archived from the original (PDF) on 2007-06-14. Retrieved 2007-04-24.

외부 링크

[whatisthedif-1] "What is the difference between statutory, average, marginal, and effective tax rates?" (PDF). Americans For Fair Taxation. Archived from the original (PDF) on 2007-06-14. Retrieved 2007-04-23.

[2] "Statutory vs. Effective Tax Rate". DeaneBarker.net. 2011-12-31. Retrieved 2016-12-28.

[IRS-3] "2016 Federal Tax Schedules". irs.gov. Retrieved 2017-04-27.

[4] Piper, Mike (Sep 12, 2014). Taxes Made Simple: Income Taxes Explained in 100 Pages or Less. Simple Subjects, LLC. ISBN 978-0981454214.

[5] 케이건, 줄리아실효세율인베스터피디아.취득한 것:2020년 12월 10일

[6] IAS 12 문단 86.

[7] ASC 740-270-30-6~-9.

[8] Morton, Elizabeth; Bicudo de Castro, Vincent; Hinchliffe, Sarah. "The Association of Mandatory Tax Disclosures in the Readability and Tone of Voluntary Tax Reports" (PDF). eJournal of Tax Research. 19 (2): 232–272. ISSN 1448-2398.

[9] 예를 들어 26 CFR 1.904-4(c)를 참조하십시오.

[beaconhill-10] Bachman, Paul; Haughton, Jonathan; Kotlikoff, Laurence J.; Sanchez-Penalver, Alfonso; Tuerck, David G. (November 2006). "Taxing Sales under the FairTax – What Rate Works?" (PDF). Beacon Hill Institute. Tax Analysts. Archived from the original (PDF) on 2007-06-14. Retrieved 2007-04-24.

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