403(b)

403(b)

미국에서는, 403(b)계획은 미국tax-advantaged 퇴직 연금 제도 공공 교육 기관의 사용 가능한 일부 비영리 고용주(오직 내국세 입법 501(c)(3)단체), 협력 병원 서비스 조직들은, 미국의 자영업자다.[1] 이것은 경제 성장과 세제 혜택 화해 법 2001특히 세금 공제를 완치하는 401(k)계획과 비슷하고 있다.[2]

전에 소득세와 계획이 철수할 때까지 돈을 소득으로 세금이 부과되고 있세금 연납으로 발전하지 못하도록을 403(b)계획에 직원 월급 deferrals 만들어진다.

비록 1974년부터 그들이 더 이상 연금 형태로와 참가자들 또한 뮤추얼 펀드에 투자할 수 있도록 제한된다 403(b)계획에는에tax-sheltered 연금(TSA)이라 한다.[3]

규정

그 종업원 퇴직 소득 보장 법(종업원 퇴직 소득 보장 법)403(b) 되실 계획은 기술적으로"자격을 갖춘"계획(즉, 계획 미국 세 법 401에 의해 지배된 것)),지만 403(b)계획 자격 있는 계획과 동일한 일반적인 외모를 갖추도록 요구하지 않는다. 이 옵션을 사용할 수는 어떻게 널리 퍼진지 또는 어떤 403(b)계획이나 ERISA-qualified 수정된 등록이 시작된 알려지지 않았다. 때문에 참가자들에게 종업원 퇴직 소득 보장 법 계획의 주요 이점은 계정 소유자 파산의 행사에 있지만, 이러한 이점을 후 2007년 10월 파산 남용 예방 및 소비자 보호 법 403(b)계획에 파산 보호 확장된 존재가 사라져 버맀기 때문이다. 그들이 어떤 근본적인 방법으로 다르다는 것과, 자격이 없는 자격을 갖춘 계획은 거의 참가자에게, 사용 가능한 옵션을 매우 유사하다 동일하게 표시. 참여자들의 유일한 중요한 차이가 있다 추가적인 방법만, 이 계획이 연금과 함께 뮤추얼 펀드 자금을 받습니다 그들이, 전형적인 59½ 나이 제한기도 했으나, 고용주 아니라 돈salary-deferral 돈을 인출할 수 있다. 연방 정부는 제안된 규제 조항들 2007년 안에 완성될 것에 예상했던 것 이 차이를 없애주고 싶어 한다.[요구를 업데이트]

계획 관리 관점에서 403(b) 계획은 특히 ERISA 계획이 아닌 경우 차별 시험과 같이 401(k) 계획과 동일한 기술적 어려움을 많이 겪지 않는다. 제도가 ERISA 제도(고용주가 종업원 계정에 기여)인 경우, 그러한 고용주 기여금에 적용되는 추가적인 제약과 행정적 문제가 있지만, 차별 시험의 대상이 아닌 정부 고용주의 계획이 있는 경우에는 그렇지 않다.

급여-적립기여금은 복잡한 차별시험의 대상이 아니다. 403(b)제도는 대신 보편적 가용성의 대상이며, 이는 일반적으로 모든 종업원이 급여-적립기여금을 납부할 수 있도록 허용되어야 함을 의미한다. 403(b)제도는 내부수입 S에 대한 연차보고요건도 단순하고 비용이 적게 든다.ervice(IRS) 양식 5500(계획 참여자가 100명 이상인 적격 계획에 독립적인 감사인 요건을 적용하지 않음)[4]

준수

2008년 12월 9일, 국세청은 403(b) 계획 후원자들에게 서면 계획서 채택에 대한 1년간의 집행유예를 주었다. IRS의 구제조항은 403(b) 후원자에게 서면 계획서를 채택할 수 있도록 1년 전체를 주지만, 계획은 여전히 403(b) 계획 요건을 준수하여 운영되어야 한다. 403(b) 계획을 가지고 있고 그 연령이 59˚ 미만인 경우, 그들은 재정난, 장애 또는 서비스에서 분리되는 것과 같은 촉발 사건을 증명할 수 있지 않는 한 조기 철수를 시작할 수 없다. 이 경우 국세청은 연방세 10%도 의무적으로 부과하고, 통상소득으로 추가 과세한다.[4]

파산 보호하기 전에 2005년

2005년 파산개혁법이 통과되기 전에는 ERISA 계획이 아닌 403(b)의 보호지위가 미국 파산법령에 따라 채무자가 면제로 청구할 수 있는 재산으로 인정되지 않았다. 인 레 반스, 기원전 264년 415년(뱅크르 E.D. 2001년 미시간) 스펙터 판사는 고정소득연금은 그런 신탁이 아니며 채권자들이 도달할 수 있다고 주장했다. 변동계정은 541(c)(2) 이내에 들어가도록 보유되어 보호되었다.[5] 개정된 파산법에 따르면 403(b)계좌, IRA, 기타 퇴직금 계좌는 일반적으로 파산 중인 채권자들로부터 보호된다.

이러한 이유로 ERISA의 연금보험금지 조항이[4] 있는 것은 파산법이 개정되기 전에 연금을 보호하는 것으로서, 그러한 연금들은 낭비성 신탁과 동일한 보호를 받게 되었다. 일부 비평가들은 이것이 유사한 연금제도의 상이한 처우라며 보다 일관된 보호를 요구했다고 주장했다. 미 의회는 2005년 파산 개혁에서 이 주장을 가슴 깊이 새겼다.

After-tax 기여

2006년부터 403(b) 및 401(k) 계획에는 특정 요건을 충족할 경우 비과세 출금을 허용하는 지정된 로스 기부가 포함될 수 있다. 우선 지정된 로스 기부는 적어도 5년 동안 과세 대상이고 당신은 59세 이상이어야 한다.

참고 항목

참조

  1. ^ "403(b) Plan Basics". irs.gov. Internal Revenue Service. Retrieved 2016-09-02.
  2. ^ "How is a 403(b) different from a 401(k)?". cnn.com. Retrieved 2016-09-02.
  3. ^ "The 403(b) Basics". 403bwise.com. Retrieved 2016-09-02.
  4. ^ Jump up to: a b c 직원퇴직소득보장법 - ERISA - 29 미국법전 제18장. findUSLA. 2016-09-02년에 검색됨.
  5. ^ "In re Estate of Barnes (Majority)". law.justia.com. Retrieved 2016-09-02.

외부 링크