비과세

Tax exemption
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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비과세란 지배력에 의해 개인, 재산, 소득 또는 거래에 부과되는 강제지급부채를 줄이거나 제거하는 것이다.비과세 상태는 세금, 감세율 또는 일부 품목에 대해서만 세금을 완전히 면제해 줄 수 있습니다.예를 들어 재산세와 소득세, 참전용사, 특정 국경을 넘나드는 또는 복수의 관할구역 시나리오에서 자선단체의 면제를 들 수 있다.

비과세란 일반적으로 특정 상황에서 단순히 세금이 부과되지 않는 것이 아니라 일반 규칙에 대한 법적 예외를 말하며, 이를 제외라고도 한다.비과세란 공제보다는 특정 항목에 대한 과세 대상에서 제외되는 것을 말한다.

국제 면세 쇼핑은 "면세 쇼핑"이라고 불릴 수 있다.비과세 쇼핑에서는 상품은 영속적으로 관외로 반출되기 때문에 세금을 낼 필요가 없다.면세 쇼핑은 배, 비행기 및 국가 간(또는 세금 지역)을 오가는 다른 선박에서도 볼 수 있습니다.면세 쇼핑은 보통 전용 면세점에서 가능합니다.그러나 출국 시 세관에 제시되기 때문에 어떠한 거래도 면세일 수 있습니다.이러한 시나리오에서는 세금에 상당하는 금액이 지급되지만 종료 시 환급된다.유럽에서는 비과세 제도가 루이지애나를 제외하고 미국에서는 덜 자주 시행된다.그러나 현재 유럽연합(EU) 규정에서는 EU 내 비과세 무역은 대부분 금지되어 있습니다.단, 조세지역 이외의 특정 특별지역은 예외입니다.

특정 금전적 면제

일부 국가에서는 세금 기준의 특정 금전적 감면을 허용하며, 이를 면제라고 할 수 있다.예를 들어, 미국 연방 및 많은 주 세금 시스템에서는 "개인 면책"의 여러 범주의 각각에 대해 지정된 달러 금액을 공제할 수 있습니다.비슷한 금액을 "개인 수당"이라고 부를 수 있다.일부 시스템은 그러한 면제 또는 허용이 단계적으로 폐지되거나 [1]제거되는 문턱값을 제공할 수 있습니다.

면제 조직

일부 정부는 특정 유형의 조직에 대해 모든 세금에서 광범위한 제외를 허용한다.제외는 다양한 특성을 가진 단체로 제한될 수 있다.제외는 세법 자체의 [2]정의나 제한에 내재되어 있을 수 있다.

면제를 위한 접근법

조직에 면제를 부여하는 데는 몇 가지 다른 접근법이 사용됩니다.관할구역 내 또는 특히 하위관할구역 내에서 다른 접근방식을 사용할 수 있다.

일부 국가에서는 특정 정의를 충족하는 조직에 대해 전체적으로 과세를 면제한다.예를 들어 영국은 자선법에 의해 관리되는 단체에 대해 세율(재산세)과 소득세를 면제해 주고 있다.이러한 전반적인 면제는 관할구역의 과세범위가 제한됨에 따라 다소 제한될 수 있다.일부 국가에서는 특정 [citation needed]세금만 면제하고 단일 유형의 세금만 부과할 수 있다.

일부 국가에서는 특정 세금만 면제하도록 규정하고 있다.미국은 특정 단체에게 연방 소득세를 [3]면제해 주지만, 다양한 [4]소비세나 대부분의 고용세는 면제해 주지 않습니다.

자선 및 종교 단체

많은 조세 제도는 인정받은 자선단체에 대해 세금을 완전히 면제해 준다.이러한 조직에는 종교단체(템플, 모스크, 교회 등), 친목단체(사회클럽 포함), 공공자선단체(예: 노숙자를 위한 단체) 또는 공공목적에 봉사하는 것으로 간주되는 다양한 단체가 포함될 수 있다.

미국 시스템은 연방 및 많은 주 소득세를[5] 면제하고 있으며, 이러한 면제 자격을 갖춘 조직의 소득에 대해 과세하고 있습니다.Qualification이 그 조직과 한 면세 purposes,[6]의 그리고 필요한데, 조직 이상의 28가지의 형태를 포함한 긴 목록으로 운영되는 만들어질 것을 요구한다 단체의 기관이 국세 Service,[7]하거나 또는 또는 교황의 종교적 organizat과 면세를 지원하는 대부분의 유형에.ion.[8][9]미국의 시스템은 면제를 위해 다양한 종류의 비과세 단체(교육적 단체와 자선 단체 등)를 구별하지 않지만,[10] 기부금에 대한 세액공제를 허용하는 것에 대해서는 그러한 구별을 하고 있다는 점에 유의하십시오.

영국은 일반적으로 공공 자선단체에 대해 사업 요금, 법인세, 소득세 및 기타 [11]특정 세금을 면제한다.

정부 기관

대부분의 시스템은 내부 정부 단위에 대해 모든 세금을 면제해 준다.다계층 관할구역의 경우 일반적으로 이 면제는 하위계층 단위 및 전체 단위로 확대됩니다.예를 들어,[12] 주정부와 지방정부는 미국의 연방, 주정부 또는 지방소득세를 부과받지 않는다.

연금 제도

대부분의 시스템은 1인 이상의 고용주를 위해 또는 [13]종업원의 이익을 위해 퇴직투자 및 연금활동을 실시하기 위해 조직된 실체에 세금을 부과하지 않는다.게다가, 많은 제도들이 개인 [14]연금 제도에 대해 세금 면제를 제공한다.

교육 기관

일부 국가에서는 교육기관에 [15]대해 별도의 전체 또는 부분 비과세 혜택을 제공한다.이러한 면제는 특정 기능 또는 수입으로 제한될 수 있습니다.

기타 비영리 단체

일부 국가에서는 상기 범주 중 어느 것도 충족하지 않는 기타 특정 유형의 조직에 대해 세금 면제를 제공한다.

상호면제

일부 국가에서는 다른 특정 국가에서는 비과세 기관에 대해 세금 면제를 허용하고 있습니다.예를 들어, 대부분의 미국 주에서는 연방 세금 목적으로 인정된 조직에 대해 세금 [citation needed]면제를 허용하고 있습니다.

판매세금

미국에서 판매세와 사용세를 부과하는 대부분의 주 및 지방에서는 리셀러가 판매용으로 보유되어 최종적으로 판매되는 상품에 대한 판매세를 면제합니다.또한, 그러한 대부분의 주 및 지방은 다른 상품(즉, 원자재)의 생산에 직접 사용되는 상품에 대해 판매세를 면제한다.

미국의 판매세, 면세 쇼핑, 세금 휴일을 참조하십시오.

개인 면제

특정 계층은 시스템 내에서 전체 또는 일부 세금 면제를 받을 수 있습니다.일반적인 면제는 참전용사,[16] 성직자[17] 또는 자녀가 있는 납세자에 대한 면책이다(납세자와 함께 살아온 각 적격 부양가족에 대해 "의존 면제"를 받을 수 있다).부양가족은 자연자녀, 의붓자녀, 의붓자매, 반자매, 입양자녀, 적격수양자녀 또는 손자녀이며, 보통 19세 미만, 24세 미만의 정규학생이거나 특별한 요구가 [18]있다.)면제는 특정 세금과 무관한 기준을 포함하여 여러 기준에 따라 달라질 수 있습니다.예를 들어, 특정 소득 [19]수준 미만을 버는 특정 등급의 재향군인에게 재산세 면제 혜택을 제공할 수 있다.면제된 개인에 대한 정의는 복잡한 경향이 있다.

히브리 성경에서 사무엘 1장 17절 25절에, 사울 왕은 블레셋의 거인 골리앗을 물리치기 위해 나서는 사람에게 제공되는 보상 중 하나로 세금 면제를 포함합니다.

오스만 제국에서는 무함마드의 후손에 대한 세금 감면이 많은 사람들로 하여금 혈통증명서를 구입하거나 계보를 위조하도록 장려했다.; teseyyüd 현상은 인종, 계급, 종교적 경계를 넘어 퍼져나갔다.17세기에 오스만 관료들은 30만 명의 사기꾼들이 있다고 추정했다; 18세기 아나톨리아에서는 거의 모든 상류층 도시 사람들이 [20]무함마드의 후손이라고 주장했다.아바리즈나 테칼리프이 오르피예 같은 세금을 면제해준 그러한 조상을 주장하는 사람들의 수가 너무 많아져서 세금 징수가 [21]매우 어려웠다.

면제소득

대부분의 소득세 제도는 특정 소득 계층을 과세 소득 기준에서 제외한다.이러한 제외는 제외 또는 면제라고 할 수 있다.시스템은 매우 [22]다양합니다.일반적으로 제외되는 항목은 다음과 같습니다.

  • 과세 [23]관할구역 밖에서 벌어들인 소득.이러한 제외는 [24]금액에 제한이 있을 수 있습니다.
  • 종속 [25]국가로부터 얻은 이자 수입.
  • 손실에 대한 [26]보상으로 구성된 소득.
  • 증여에 [27]의해 상속되거나 취득된 재산의 가치.

일부 세제는 특히 시스템이 장려하려는 소득 항목에서 제외한다.이러한 제외 또는 면제는 매우[28] 구체적이거나 매우 [citation needed]일반적일 수 있습니다.

포함할 수 있는 소득 유형에는 경제특구, 기업특구 등 특정 지역에서 벌어들인 소득의 계층이 포함된다.이러한 면제는 특정 산업으로 제한될 수 있습니다.예를 들면, 인도는, 해외 고객에게의 상품이나 서비스 제공자의 수출자가 소득세나 관세를 [citation needed]면제받을 수 있는 SEZ를 제공하고 있다.

면제재산

특정 유형의 부동산은 일반적으로 재산세 또는 거래세(예: 판매세 또는 부가가치세)에서 면제된다.이러한 면제는 관할구역에 따라 매우 다양하며, 면제를 적용할 수 있는 부동산의 정의는 [29]방대할 수 있다.

다음과 같은 면제가 일반적으로 인정되고 있습니다.

  • 다른 상품(최종 과세 대상 상품)의 제조에 사용되는 재산
  • 비과세자 또는 기타 당사자가 자선 또는 기타 영리 목적으로 사용하는 재산
  • 생활 필수품으로 간주되는 자산으로, 미국에서는 종종 판매세가 면제됩니다.
  • 납세자의 [30]개인 거주지(종종 금전적 제한이 있음)

면제 조건

세금 면제는 종종 특정한 조건을 충족시켜야 한다.

다계층 관할구역

세금을 부과하는 많은 국가는 세금을 부과하는 하위 국가 또는 하위 국가 관할권을 가지고 있다.이 기능은 미국, 스위스 및 호주와 같은 연방 시스템에 고유한 것이 아니라 국가 [31]시스템의 공통적인 기능입니다.상위 계층 시스템은 하위 계층 시스템의 세금 부과 능력 및 이러한 하위 계층 시스템의 특정 측면(비과세 부여 포함)에 제한을 가할 수 있다.이러한 제한은 하위 관할구역의 세금 부과 권한에 직접 부과되거나 상위 계층의 면제에 따른 세효과를 규제함으로써 간접적으로 부과될 수 있다.

국경을 초월한 협정

관할구역은 상호 비과세를 규정하는 다른 관할구역과 협정을 체결할 수 있다.그러한 조항은 소득세 조약에서 흔히 볼 수 있다.이러한 상호 비과세 혜택은 일반적으로 각 체약국에 대해 다른 체약국 거주자의 특정 소득을 면제하도록 요구한다.

비과세를 위한 복수관할권협정도 존재한다.미국의 20개 주(州)는 특히 각 회원국이 판매에 대한 전액 공제를 허용하고 다른 주 또는 지역에 납부된 세금을 사용하도록 하는 Multistate Tax Compact를 체결했습니다.유럽연합 회원국은 모두 EU 복수국가의 부가가치세 조정규칙의 당사자이다.

미국의 외교 비과세

미국은 그들의 외교사절단 방문자들에 대해 몇 가지 면세 혜택을 제공한다.

판매세 면제

외무부(OFM)는 국제법과 [32]상호주의에 따라 적격 외국 공관, 인가된 구성원 및 부양가족에게 외교 세금 면제 카드를 발급합니다.

외교판매면제카드는 2종류가 있습니다.미션 비과세 카드 외국 공관이 미션에 필요한 물품을 구매하기 위해 사용하는 카드입니다.이러한 유형의 카드는 수표, 신용카드 또는 전신환 거래로 결제하는 동안에만 사용할 수 있으며, 그렇지 않으면 세금 면제를 받을 수 없습니다.이 카드는 선교사의 주요 멤버 또는 종업원이며 A 또는 G 비자를 소지하고 있으며 미국 영주자가 아닌 사람에게만 발급할 수 있습니다.개인 비과세 카드 이 카드는 자격 있는 외국인 선교사 회원에게 발급되며 개인 물품 구매에 대한 면제를 받을 수 있습니다.이 카드의 사용자는 구매 시 이 카드를 사용할 수 있는 유일한 사람이며, 그 사용자로부터 이익을 얻을 수 있는 유일한 사람입니다.

면제 카드에는 4가지 레벨이 있으며, 각 카드에는 동물 이름을 붙입니다.

부엉이: 이 카드는 제한 없이 미션 비과세 카드입니다.

버팔로:이 카드는 어느 정도 제한이 있는 미션 세금 면제 카드입니다.

Eagle: 이 카드는 개인 세금 면제를 위한 카드입니다. 제한은 없습니다.

사슴: 이 카드는 어느 정도 제한이 있는 개인 세금 면제 카드입니다.

호텔 세금 면제

이것은 호텔 숙박 및 기타 숙박을 구입할 때 부과되는 세금 면제입니다.비과세 카드는 숙박비 결제 전, 구입 전, 인터넷을 통해 결제하면 이용하실 수 없습니다.

공식 사명세 면제

이러한 면제는 미션의 기능에 필요한 구매에만 적용될 수 있습니다.미션은 다음과 같은 경우에만 세금을 면제받을 수 있습니다.

선교사에는 유효한 면세 카드가 있으며, 선교사의 외교 또는 영사 업무를 지원하기 위해 체류해야 하며, 비용은 선교사 명의의 수표, 신용카드 또는 전신송금으로 지불됩니다.

개인 비과세

이 카드는 소지자의 이익을 위해서만 발급되며 다른 사람에게 혜택을 주는 데 사용할 수 없습니다.비용은 다음과 같은 경우에만 세금이 면제됩니다.

유효한 면세 카드를 소지하고 있는 사람은 면세 카드를 소지하고 있는 사람만이 객실을 등록하고 결제할 수 있습니다.[34]

기타 면제

자동차세 면제

항공사 세금 면제

유류세 면제

공과세 면제

소득세 감면

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ 26 USC 151, 개인면제공제충당금면책당 금액은 3,650달러이며, 단계적 폐지를 조건으로 합니다.영국의 면세 개인 수당은 다양하다.
  2. ^ 예를 들어, 영국 자선법에서는 등록된 자선단체로 인정될 수 있는 조직의 유형을 정의하고 그들의 행동에 제한을 두고 있습니다.
  3. ^ 26 USC 501(a)연방 소득세 면제는 오래되었다.이 면제는 1894년 세입법의 일부를 형성했다.1894년 법은 기업 소득에 대한 미국의 첫 번째 광범위하게 적용되는 세금이었지만 곧 위헌으로 선언되었다.1913년 미국 헌법 수정 제16조가 비준된 이후 자선, 종교 및 교육 단체에 대한 면제는 이후의 모든 연방 소득세법에 포함되었습니다.Belknap, Chauncey, "자선단체들의 연방소득세 면제:1954년 "그 역사와 기본 정책"은 민간 박애와 공공 요구에 관한 위원회의 연구 논문 2025-2043페이지, 제4권, 1977년에 전재되었다.
  4. ^ 26 USC D부제소비세는 일반적으로 면제되지 않고 특정 재화나 용역에 부과된다.이들 세금 중 일부는 주로 비과세 기관에 적용된다.예: 26 USC 4911, 법률에 영향을 미치는 초과 지출에 대한 세금을 참조한다.26 USC 3101과 3301은 일반적으로 모든 조직에 사회보장세와 실업세를 부과한다.장관으로서의 서비스와 같은 특정 유형의 서비스로부터의 소득은 이러한 세금에 대한 소득의 정의에서 면제될 수 있다.특정 비영리 단체 및 정부 기관의 직원은 다른 기관의 직원과 다른 종류의 이연 보상 계획에 참여할 수 있습니다.26 USC 401, IRS 간행물 560 및 기타와 26 USC 403(b), IRS 간행물 571을 비교합니다.
  5. ^ 미국 제도에서는 각 주가 자체적으로 세금을 인상할 수 있습니다.43개 주는 [주 소득세]를 부과한다.일부 주에서는 세법의 일부에 대해 연방 정의를 포함하거나 연방 정의를 참조합니다.보세요, 예를 들면...[citation needed]
  6. ^ 26 USC 501(c)
  7. ^ 26 CFR 1.51(a)-1(a)(2).
  8. ^ 26 USC 501(d)
  9. ^ IRS 간행물 557을 참조하십시오.
  10. ^ 총수입액이 25,000달러를 초과하는 비과세법인은 양식 990에 따라 연간 세금신고서를 제출해야 합니다.25,000달러 미만은 간이 신고서를 제출해야 합니다.IRS는 이러한 조직이 2009년에 신청하는 기간을 2010년 10월 15일까지로 연장했습니다.그 수익 문턱에 못 미치는 자선단체들은 과거에 정기적 신청권한을 가지고 있지 않다.소규모 조직 목록은 http://www.501exempt.com에 있습니다.
  11. ^ 자선단체에 대한 영국의 과세에 대한 논의는 1999년 자선세금심의서를 참조한다.
  12. ^ 26 USC 115는 특히 주 또는 지방자치단체의 모든 소득과 공공사업자의 소득을 과세소득에서 제외한다.이는 주정부와 시정부에 대한 세금 면제 조치로 작용한다.
  13. ^ 예: a) 미국은 (예외를 제외하고) 신탁의 수익자에게 세금을 부과하고 있지만, 26 USC 402 이하의 연금신탁의 수익자에게 일정한 조건을 충족시키고 있다.b) 캐나다, c) 영국은 소득세법 제186조에 따라 등록된 연금제도의 소득과 이익을 과세 대상에서 면제한다.등록 연금 제도 매뉴얼.
  14. ^ 예를 들어, 26 USC 409를 참조해 주십시오.기금이 분배될 때까지 개인 퇴직금 계좌 소유자에게 면제를 제공합니다.
  15. ^ 예를 들어 말레이시아 고등교육부의 사립 고등교육기관의 면제 및 혜택 차트를 참조하십시오.
  16. ^ 예를 들어 뉴욕시의 재향군인 재산세 면제 혜택을 보십시오.
  17. ^ 예를 들어 [26 USC 107]은 교회에서 성직자에게 제공하는 목사의 임대 가치를 소득에서 제외한다.
  18. ^ Presti and Naegle 뉴스레터, 2012년 2월.
  19. ^ 위에서 인용한 뉴욕시 규칙을 참조하십시오.
  20. ^ Canbakal, Hülya (2009). "The Ottoman State and Descendants of the Prophet in Anatolia and the Balkans (c. 1500–1700)". Journal of the Economic and Social History of the Orient. 52 (3): 542–578. doi:10.1163/156852009X458241.
  21. ^ Acun, Fatma (2002). "The Other Side of the Coin: Tax Exemptions within the Context of Ottoman Taxation History". Bulgarian Historical Review. 1 (2).
  22. ^ 26 USC 101-140의 영국 비과세 소득 제외.
  23. ^ 영토세 제도에 대한 자세한 내용은 국제세를 참조하십시오.대부분의 시스템은 비거주자의 과세표준소득에서 과세관할권 밖의 원천을 제외한다.미국 주 및 캐나다 주(州)는 유사한 결과를 얻기 위해 특정 사업 수입의 공식 배분을 규정하고 있습니다.예를 들어, 아래 메모에서 설명한 다중 주 세금 협정(Multi State Tax Compact)을 참조하십시오.
  24. ^ 예를 들어 26 USC 911, 912를 참조하십시오.
  25. ^ 예를 들어, 26 USC 103(미국 연방 과세소득 제외)을 참조한다. 주 또는 그 정치부문이 발행한 채권에 대해 받는 특정 유형의 이자소득은 미국 연방 과세소득에서 제외한다.
  26. ^ 질병이나 부상에 대한 보상을 제외한 26 USC 104를 참조한다.
  27. ^ 그러한 재산의 양도는 종종 양도인이나 양수인에게 별도로 과세된다.'유산세 및 증여세'를 참조하십시오.
  28. ^ 예를 들어 특정 위탁양육비 지급과 관련된 26 USC 131을 참조하십시오.
  29. ^ 예를 들어, 텍사스 판매세 규칙을 참조하십시오. 판매세가 면제되는 품목의 매우 구체적인 목록을 제공합니다.이러한 예제의 단축 리스트에 대해서는, 주의 식료품 및 편의점 전단지를 참조해 주세요.
  30. ^ 예를 들어 플로리다에서 허가된 홈스테드 면제를 보십시오.
  31. ^ 예를 들어 일본의 도도부현세, 영국의 지방세 [citation needed]등입니다.
  32. ^ "Sales Tax Exemption".
  33. ^ "Sales Tax Exemption".
  34. ^ "Hotel Tax Exemption".
  35. ^ "Vehicle Tax Exemption".
  36. ^ "Airline Tax Exemption".
  37. ^ "Gasoline Tax Exemption".
  38. ^ "Utility Tax Exemption".
  39. ^ "Income Tax".

외부 링크