면세쇼핑

Tax-free shopping

면세 쇼핑(TFS)은 외국에서 상품을 구입하여 소매업자가 그 상품에 대해 징수해 온 판매세를 환급받는 것이다.[1] 판매세는 판매세, 상품 및 서비스세(GST), 부가가치세(VAT) 또는 소비세로 다양하게 표현될 수 있다.

면세 쇼핑을 장려하고 관광객들이 환불 요청을 더 쉽게 하는 것은 많은 나라로 여행자들을 끌어들이는 데 도움이 되었다. TFS는 청구될 수 있는 제품의 종류에 대한 제한과 최소 지출과 같은 국가 규제를 받는다. 환불은 수출 상품에 대해서만 청구할 수 있다. 면세품을 산다고 해서 여행자가 집에 왔을 때 구매에 해당하는 세금을 면제받는 것은 아니지만, 일반적으로 수입 시 일정 금액의 수당을 받을 수 있다.

면세 쇼핑 국가

부가가치세/GST를 부과하는 130개국 중 54개국은 외국인 방문객들이 세금을 환급받을 수 있도록 하고 있다.[citation needed]

면세 쇼핑은 현재 다음과 같은 국가에서 이용할 수 있다. Argentina, Armenia, Australia, Austria, Azerbaijan, Belgium, Bulgaria, China, Colombia, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Estonia, Finland, France, Germany, Greece, Hungary, Iceland, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Korea, Latvia, Lebanon, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Macedonia, Malaysia, Mexico, Morocco, the Netherlands, 노르웨이, 폴란드, 포르투갈, 루마니아, 러시아, 세르비아, 싱가포르, 슬로베니아, 슬로바키아, 스페인, 남아프리카공화국, 스웨덴, 스위스, 대만, 태국, 터키, 베트남.

환불

환불 금액은 지불된 부가가치세 또는 GST와 여행자가 어느 국가에서 상품을 구입하는지에 해당한다. 부가가치세/GST는 제품 원가에 부가되는 세금으로 제품 소매가격의 백분율로 계산된다. 유럽에서는 종종 티켓 가격이 부가세를 포함하는데, 미국에서는 덜 그렇다. 예를 들어 상품의 부가가치세율이 20%이고 부가세를 포함해 티켓 가격이 100유로인 경우 부가가치세는 16.67유로(83.33 + 20% 부가가치세 = 100유로)가 된다.

취급수수료는 사업자가 부담할 수 있다.

국가 정책

유럽

EU 이외의 국가에 거주하는 여행객은 EU 공항 밖의 상점에서 면세 쇼핑을 할 수 있다. 여행자는 상점에서 상품에 대한 부가가치세를 지불하고, 상품을 가지고 유럽연합을 떠날 때 환불을 요청할 수 있다. 일반적인 제한사항은 여행자가 EU가 아닌 국가에 거주해야 하며 EU를 방문할 때 최대 6개월의 체류 기간이 있어야 하며, 구매는 수출 3개월 전까지 이루어져야 하며, 개인 용도로 사용되는 물품만 환불받을 수 있다는 것이다. 여행자들은 EU를 떠나기 전에 구매 영수증을 보관하고 세관을 방문하여 수출 확인 도장을 받아야 한다. 그러면 영수증은 환불 요청을 위해 소매상들에게 다시 보내질 수 있다.

나라마다 회수 가능한 부가가치세율이 다르고, 대부분은 최소 구매금액 제한을 두고 있지만 예외는 있다.

환급 자격을 얻기 위해 필요한 VAT 요금 및 최소 구매액
구매 국가 VAT 표준 요금* 최소 현지 통화
오스트리아 20% €75.01
벨기에 21% €125.01
불가리아 20% 기원전 250년
크로아티아 25% 740 HRK
체코 21% 2,001 CZK
덴마크 25% 300 DKK
에스토니아 20% €38.01
핀란드 24% €40
프랑스. 20% €175.01
독일. 19% €50
그리스 24% €50
헝가리 27% 54,001 HUF
아이슬란드 24% 6천 ISK
아일랜드 21% €30
이탈리아 22% €155
라트비아 21% €44
리투아니아 21% €55
룩셈부르크 17% €74
몰타 18% €100
네덜란드 21% €50
노르웨이 25% NOK 315
폴란드 23% 200 PLN
포르투갈 23% €61.35
루마니아 19% 250 RON
슬로바키아 20% €100
슬로베니아 22% €50.01
스페인 21% €0
스웨덴 25% 200 SEK
스위스 8% 300 CHF
터키 18% 118 TRY

영국(북아일랜드 제외)은 구매 당시 소매업자가 상품을 해외로 반출하는 경우 여전히 부가가치세 없는 쇼핑이 가능하지만 2020년 말에 부가가치세 환급 제도를 종료했다.

미국

델라웨어는 주(州)에 판매세가 없기 때문에 '면세점 쇼핑의 고향'이라고 선언한다.

미국의 일부 관할구역에서는 출국 즉시 외국인 관광객에게 판매세를 환급해 주는 것을 허용하고 있다.

면세 쇼핑은 미국 관할 지역의 모든 거주자가 판매세 없이 누리는 특권이지만, 소위 "원격" 판매(외주 거주자를 방문하는 판매, 카탈로그를 통한 판매, 인터넷을 통한 판매 등)를 통해 판매세 관할 지역의 고객들도 판매세 면세 관할지역에서 구매를 할 수 있다.본국에서의 동등한 사용세를 납부해야 하는 법적 요건 포함. 델라웨어는 주택과 자동차를 제외한 모든 판매세(부동산 양도세 3%, 자동차 2.75% 태그 수수료)가 면제된다. 델라웨어주 뉴어크 인근의 크리스티아나몰에는 매릴랜드주, 뉴저지주, 뉴욕주, 펜실베이니아주 등 인근 주들의 쇼핑객들이 몰려들어 판매세를 내지 않아도 되는 구매비용을 아끼고 있다. 크리스티아나몰의 애플스토어는 델라웨어의 판매세 부재로 인해 체인 내 어느 곳보다 많은 아이폰을 판매한다고 주장하고 있다.[2] 비과세 뉴햄프셔의 상인들은 상품을 집으로 가져갈 때 사용세에 대한 일반적인 면제가 없다는 사실을 무시한 채 판매세 없이 물건을 구입할 수 있는 혜택을 매사추세츠주, 버몬트주, 메인주 주민들에게 정기적으로 광고하고 있다. 많은 구매자들은 세금을 납부해야 할 의무나, 필요한 반환을 청구해야 할 의무나, 그들로부터 그것을 거둬 간접적으로 납부하는 것이 상인의 의무가 아니라는 사실을 모르고 있다. 그러나 종종 연간 소득세 신고와 관련하여 국가에 직접 납부하는 것은 구매자의 의무다.

우편주문, 전화 또는 인터넷을 통해 다른 주(또는 국가)로부터 상품을 구매할 때 동등한 사용세를 납부하기 위한 판매세를 부과하지 않는 미국 주 거주자의 책임은 비트 세금, 밴드위드와 같은 인터넷 서비스 자체에 부과되는 직접 인터넷 세금 문제와 혼동해서는 안 된다.세금, 프랜차이즈 세금, 이메일 세금. 그러한 대부분의 부담금은 연방 인터넷세자유법의 규정을 원래 2007년 만료를 넘어 연장하는 2007년 인터넷세자유법 개정법에 의해 2014년까지 금지된다.

가정에서 과세할 수 있는 물품은 어디에서 어떻게 구입했는지에 관계없이 집으로 가져가거나 배송할 때 동일한 비율로 과세된다. 납세자 지위에 따라 수많은 지방 판매세 및 사용세 비과세(예: 자선 단체에 대한 비과세), 구매 규모에 따른 면제(예: 버몬트 주의 의류 110달러 미만), 특정 유형의 상품(예: 보호 의류, 식품, 의약품, 교육 자료)에 대한 면제)가 존재한다.

판매세를 부과하는 관할구역의 고객들 조차도 이론적으로 이웃의 비과세 또는 낮은 세율의 관할구역에서 쇼핑할 때 추가적인 세금부채를 가질 수 있다. 예를 들어 인접국가가 구매자의 주택보다 세율이 약간 낮을 경우 해당 쇼핑객은 이미 매물 시점에 세금을 부과했음에도 추가 세 부담을 느낄 수 있다. 세율의 차이는 징수당국에 의해 "세금할인"으로 언급된다.

과세 관할구역은 일반적으로 사업용 주식을 매입하는 상업적 납세자에게 사용세 면제를 확대한다. 이 면제 유형은 전매를 위해 면세품을 구입한 물품에 적용되지만, 해당 상품이 회사 자체에서 사용하도록 전환되면(예: 회사 자동차, 사무용품, 청소용품) 소멸된다.

일부 국가는 소매 구매로 확장되는 부가가치세(VAT)나 상품 및 서비스세(GST)를 부과한다. 이러한 고객이 해당 상품에 대해 판매세를 부과하는 미국 주 거주자인 경우, 매사추세츠 주와 같이 제외되지 않는 한, 지불된 부가가치세 또는 GST 세금은 다른 방법으로 납부해야 하는 사용세 금액에 대한 대변으로 사용될 수 있다. 그러나, 부가세 또는 GST의 여행 후 환급이 청구될 때, 구매자의 주택 과세 관할권은 전체 판매세 책임에 대한 청구를 주장할 수 있다.

대부분의 쇼핑객들이 사용세 의무를 모르고 있음에도 불구하고, 고의적인 탈세에 대한 심각한 처벌이 있을 수 있다. "면세"를 구매하는 온라인, 전화 통신주문자 또는 여행 쇼핑객은 필요한 반품과 필요한 세금을 고의로 납부하지 않거나, 의도적으로 필요한 연간 반품에서 정보를 누락하는 경우, 주 사용세를 회피한 혐의로 기소될 수 있다. 과세 관할권이 세금부담을 집행할 때, 필요한 세금 신고와 세금 납부를 적시에 송금하지 못한 것에 대해 발생하는 추가 벌칙과 이자는 물론, 제출된 공식 서식의 누락에 대한 위증 가능성을 모색하는 경우가 많다. 납세의 공소시효는 필요한 납세 신고서가 제출되지 않는 한 시행되지 않을 수 있다. 일부 주는 또한 납세자의 조정된 총소득에 기초하여 모든 납세자가 가장 부담해야 할 "안전한 항구" 규모의 사용세를 제공한다. 예를 들어, 소득이 10만 달러 이상인 사람은 실제 주 외 구매액을 각각 1,000달러 미만으로 회계처리할 필요 없이 자신의 소득의 0.0005를 "사용세"의 지급으로 표시할 수 있다.

사용세 징수의 기회를 강화하기 위해, 몇몇 미국 주들은 "스트림라인" 주간 사용세 협정을 이행하기 위해 노력해왔다. 이 다자간 주간 단위의 발효를 위해, 많은 주들은 거주자가 위증의 처벌 하에 주 외 구매에 대한 연간 사용세부채를 공시하도록 요구하는 법령 변경을 제정했거나 제정하는 것을 고려하고 있다. 사용세 징수에 대한 초점이 높아진 것은 미국 대법원이 다른 비과세 또는 저세금 관할구역의 거래에 대한 판매세 징수를 위한 주정부의 노력에 상당한 장애물을 두었기 때문이다. 법원은 일리노이 주와 노스다코타 주(州)의 국립 벨라스 헤스 대 퀼 대 퀼 세수부에서 미국 헌법의 상업 조항과 기한 프로세스 조항은 물리적 존재의 형태로 과세 주와 상품이나 서비스의 판매업자 사이에 연관성이 있어야 한다고 결론지었다. 이는 카탈로그 판매와 인터넷을 통한 주 외 판매 모두에 적용되는 것으로 해석되었다. 그러므로 주들은 소위 원격 거래에 대한 판매세를 징수하는 것이 금지된다. 그렇게 하는 것은 위헌적으로 주간 상거래에 부담을 줄 것이기 때문이다. 간소화된 판매세 프로젝트는 판매세 대신 원격 인터넷과 카탈로그 판매에 대한 사용세를 징수하는 주 정부의 대응이다.

간소화된 판매세 사업과 관련하여 주 세무 공무원들 사이에서 특히 온라인 판매 분야의 판매세 주 거주자인 고객으로부터 세금을 징수할 의무나 인센티브를 창출하는 것에 대한 논의가 있어왔다.달리 지불하지 않은 일부 미국 주들은 또한 세금 사면을 고려하고 있는데, 이에 따라 주민들은 세금 책임의 징수가 시작되기 전에 미납된 사용세와 벌금을 할인된 가격에 지불할 수 있지만, 그 정산이 제공되는 경우에만 세금 사면을 고려하고 있다.

호주.

호주에서 면세 쇼핑은 해외 방문객과 호주 거주자가 호주를 떠난 지 60일 이내에 호주에서 구매한 상품에 대해 지불한 상품 및 서비스세(GST)와 와인 평등세(WET)의 환불을 청구할 수 있도록 한 뒤 휴대가방에 담아 호주 밖으로 반출하거나 착용할 수 있도록 하는 관광 환급제도(TRS)로 불린다.환불에 대한 상품들은 60일 이내에 호주 떠나기 전에 구입한에서 이용 가능하다 .[3]어떤 단일 사업(별도의 송장에도)의 실질적인 구매 품목은 세관 국경 보호국 Client에서 경관으로 확인해야 하도록 요구할 것 300달러(물품・용역 소비세며 앞에서와)이상, 나그네는 상품에 대한 독창적인 세금 계산서에 틀림 없는 일방 통행로야 한다.Serves [4]계수기

세금 환급 청구는 국제 공항의 TRS 카운터나 일부 호주 항구 사무소의 크루즈선 터미널에서 할 수 있다.

참고 항목

참조

  1. ^ nbcnews.com에 대한 여행 팁, 비과세 쇼핑, 유럽 이외의 지역에서 관광세 환급 혜택을 찾을 수 있는 곳
  2. ^ Rodriguez, Salvador (November 14, 2013). "Why an Apple store in Delaware is No. 1 in iPhone sales". Los Angeles Times. Retrieved November 21, 2013.
  3. ^ "Tourist Refund Scheme (TRS)". www.abf.gov.au. Retrieved 2021-01-15.
  4. ^ "Department of Home Affairs". www.homeaffairs.gov.au. Retrieved 2021-01-15.