인지세

Stamp duty
시리즈의 일부
과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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인지세는 단일 부동산 구입 또는 서류(역사적으로 수표, 영수증, 군사위원회, 혼인허가증 및 토지거래와 같은 대부분의 법적 서류를 포함)에 부과되는 세금이다.문서가 법적 효력을 발휘하기 전에 인지세가 납부되었음을 증명하기 위해 문서에 물리적 수입 스탬프를 부착하거나 날인해야 했다.보다 현대적인 버전의 세금은 삼베 산업의 부산물에서 파생된 식용 왁스를 필요로 한다.

이 의무는 1604년 베니스에서 시작된 것으로 생각되며, 1610년대 스페인, 1620년대 [1]스페인 네덜란드, 1651년 [1]프랑스, [citation needed]1657년 덴마크, 1682년[citation needed] 프러시아, [1]1694년 잉글랜드에서 도입되었다.

국가별 사용량

호주.

1892년 태즈메이니아의 스탬프 듀티 수입 스탬프.

호주 연방정부는 인지세를 부과하지 않는다.그러나 호주 주에서는 다양한 문서(서면 문서) 및 거래에 대해 인지세를 부과합니다.인지세법은 8개 관할구역에 따라 크게 다를 수 있습니다.인지세율도 과세 대상 상품 및 거래의 성격과 마찬가지로 관할구역(일반적으로 최대 5.5%)에 따라 다르다.일부 국가에서는 현재 흔히 "거래 의무"라고 불리는 것을 유치하기 위해 더 이상 물리적 문서를 요구하지 않습니다.

주요 의무 형태에는 토지(자유보유 및 임대 모두), 건물, 설비, 설비, 무형사업자산(영업권 및 지적재산 등) 채무 및 기타 유형의 과세재산의 매입에 대한 양도세가 포함된다.또 다른 중요한 의무 유형은 토지 소유자의 의무로, 일정 가치 한계치 이상의 토지를 보유한 신탁에서 회사 또는 사업부의 주식을 취득할 때 부과된다.

덴마크

스웨덴과의 전쟁 자금 조달을 위해 1657년에 임시 인지세가 도입되었다.그것은 1660년에 영구화되었고, 비록 상당히 변경되었지만 법령집에 남아 있다.대부분의 인지세는 2000년 1월 1일부터 폐지되었고, 현재 법은 보험 증서에 인지세만 규정하고 있다.토지등기 인지세는 명칭이 바뀌어 별도의 법령으로 이관되었으나 실질적으로는 증서상 0.6%, 부동산담보대출 1.5% 등 동일하다.

유럽 연합

EU의 인지세는 자본세 지령(1969년 7월 17일 자본 조성에 관한 이사회 지시 69/335/EEC)에 의해 범위가 제한된다.자본관세의 대상이 되는 거래는 그러한 거래가 이루어지는 시점에 자본회사의 효과적인 경영센터가 위치한 회원국에서만 과세되어야 한다고 명시되어 있다.자본회사의 효과적인 경영센터가 제3국에 위치하고 그 등록사무소가 회원국에 있는 경우 자본세의 대상이 되는 거래는 등록사무소가 있는 회원국에서 과세된다.등록사무소 및 자본회사의 효과적인 경영센터가 제3국에 있는 경우, 가맹국에 소재하는 지점에 대한 고정자본 또는 운용자본의 공급은 해당 지점이 [2]소재하는 가맹국에서 과세될 수 있다.

2008년 2월 12일 자본조달 간접세에 관한 이사회 지령 2008/7/EC의 정신은 자본세가 자본의 자유로운 이동을 방해하고 유가증권의 발행에 대해 자본세를 전면 금지한다는 것이다(양도와는 반대).이 지령에서는 최선의 해결책은 의무를 폐지하는 것임을 인정하지만, 2006년 1월 1일에 의무를 부과한 회원국은 엄격한 조건하에서 계속 그렇게 할 수 있다.본 인지세 지령에 따라 회원국은 자본회사에 대한 자본조달에 대해 다음과 같은 간접세를 부과할 수 없습니다.

  • 자본의 출자
  • 자본출자의 일부로 제공되는 대출 또는 서비스
  • 회사의 법적 양식으로 인해 사업 개시 전에 필요한 등록 및 기타 절차
  • 회사를 구성하는 증서의 변경, 특히 다른 유형의 회사로 전환하는 경우, 한 회원국에서 다른 회원국으로 효과적인 관리 센터 또는 등록 사무소의 이전, 회사의 목적 변경 또는 존속 기간의 연장
  • 구조 조정 작업

간접세 또한 특정 유가증권과 [2]사채 발행에 대해 전면 금지된다.

홍콩

역사적인 홍콩 우표세 수입 스탬프와 과도한 압류 금형(1905년).실제 스탬프는 더 이상 사용되지 않습니다.

홍콩 인지세 조례(Cap.117(SDO)의 부칙 1에 따르면, 인지세는 다음과 같이 4개의 표제로 분류되는 일부 법적 구속력 있는 문서에 적용된다.

  • 헤드 1: 홍콩 부동산의 모든 매매 또는 임대 거래.
  • 헤드 2: 홍콩 주식의 양도.
  • 헤드 3: 모든 홍콩 무기명 증권.
  • Head 4: 상기 문서의 모든 사본 및 사본.

예를 들면, 홍콩에 법인화되거나 홍콩 증권거래소에 상장된 기업의 주식이다.상기 주식 외에 홍콩주식이란 주식과 시장성이 있는 유가증권, 단위신탁의 단위, 주식의 청약권 또는 할당권 등으로 정의된다.토지 매각 운송에 대한 인지세는 대가 금액의 1.5~8.5%의 누진율로 부과된다.대가가 21,739,[3]130 홍콩달러를 초과하는 경우 최대 8.5%의 이율이 적용됩니다.

또한 부동산 시장의 과열 상황에 대응하여 정부는 2010년과 2012년에 토지 판매 운송에 관한 두 가지 유형의 인지세를 추가로 제안했다.

  • 헤드 1AA / 1B : 특별 인지세 (구입 후 3년 이내 전매 주택에 적용)
  • Head 1AAB / 1C : 구매자의 인지세 (비홍콩 영주권자 또는 기업이 매입한 주택용 부동산에 적용)

특별 인지세는 2011년 6월 29일 입법회에 의해 제정되어 2010년 11월 20일부터 시행된다.특별 인지세와 구매자의 인지세의 세율 강화는 2014년 2월 27일 입법회에 의해 제정되었으나 2012년 10월 27일부터 소급하여 시행된다.

정부는 정기적으로 인지세를 개정하고 있으며, 상기 외에도 부동산 시장을 냉각시키기 위한 몇 가지 개정안이 발표되었습니다.서드파티 계산기를 사용하면 복잡한 규칙을 쉽게 이해할 수 있으므로 최신 구매 또는 판매 비용을 쉽게 줄일 수 있습니다.

부동산 중개업소에서는 보통 주거용 아파트의 임대차 계약 스탬프를 준비한다.

인도

인도 법률은 제한된 범주의 거래 서류에 대해 인지세를 납부하도록 규정하고 있습니다.일반적으로 재산에 대한 권리와 권리에 영향을 미치는 서류는 인지세를 납부해야 한다.중앙 정부는 1899년 [4]인도 인지법에 따라 주로 증권에 초점을 맞춘 여러 종류의 거래 문서에 인지세를 납부하도록 요구하고 있다.또한, 주 정부는 주 고유의 법률에 따라 다른 거래에 대해 인지세를 부과할 수 있습니다.예를 들어, Maharashtra 주의 인지세법은 1958년 Maharashtra 인지세법의 적용을 받는다(Bombay Act LX of 1958).[5]

인도네시아

현재 인도네시아에서 발행된 6000루피아 마테라이 우표

인도네시아에서는 다양한 법률 문서에 인지세(materai)가 사용되고 있습니다.서류에 도장을 찍어야 합니다.

아일랜드

아일랜드 공화국에서는 신용카드, 직불카드, ATM카드, 수표, 부동산 양도 및 특정 법원 문서를 포함한 다양한 항목에 인지세가 부과됩니다.인지세는 과거 누진세였고, 집이 더 비싸게 살수록 인지세율이 더 높았다.최고 비율은 1882년 0.5%에서 1947년 3%, 1973년 5%, 1975년 6%로 서서히 증가해 1997년 [6]9%로 최고조에 달했다.2008년 예산은 일련의 요금 인하를 개시했다.2011년 이후 주택용 부동산의 인지세는 100만 유로까지 1%로, 나머지 금액의 2%로 책정된다.비주택용 부동산, 건물, 보험, 무형 사업용 부동산 영업권에는 2%의 세금이 부과된다.모든 유형의 부동산에 대한 리스는 리스 기간, 평균 연간 임대료의 1% 또는 35년 이하인 경우 시장 이자율, 최대 100년 이하인 경우 6%, 100년 이상인 경우 12% 중 하나에 따라 과세된다.문서의 상대편(복사본)에는 €12.50 또는 원본 문서에 대한 관세 중 작은 쪽에 세금이 부과됩니다.인지세 재산가액에는 부가세가 포함되지 않습니다.선물에는 시장가치로 [7]세금이 부과된다.친인척과 생애최초 주택 구입자 간 증여를 포함한 몇 가지 면제 조항은 [8]2010년에 만료되었다.주식과 시장성 있는 증권의 양도에는 1,000유로를 초과하거나 증여하는 경우 1%의 세금이 부과됩니다.무기명 형식의 주식 보증서는 주식 가치의 3%로 과세되며,[9] 2015년 6월 1일부터 무기명 보증서의 발행이 금지되었습니다.

싱가포르

1998년부터 싱가포르의 인지세는 부동산, 주식 및 주식에 관한 서류에만 적용된다.싱가포르 거래소에서 거래되는 싱가포르 부동산 또는 주식의 매입은 인지세를 내야 한다.싱가포르 국세청(IRAS)은 서류에 서명한 날로부터 14일 이내, 서류에 해외에 서명한 날로부터 30일 이내에 인지세를 납부하도록 규정하고 있다.정해진 시간 내에 지불하지 않으면 무거운 [10]벌금이 부과된다.

적용 가능한 요금과 자세한 정보는 싱가포르 세무청에서 얻을 수 있습니다.싱가포르 인지세에 관한 법률은 인지세법에 [11]있다.

스웨덴

스웨덴 법은 부동산 증서에 대해 구매 가격의 1.5%로 인지세를 부과합니다.또한 부동산에 대한 신규 모기지 증권("판트브레브")에는 2.0%의 인지세가 부과됩니다.

영국

주요 기사:영국의 인지세
1956년부터 1971년까지 영국 수표에 나타난 "인감세 납부" 마크.이제 영국 [12]수표에 대한 관세는 없다.

1986년 특정 주식 및 기타 유가증권을 양도하는 계약에 인감예비세(SDRT)가 도입됐다.다만, [13]적격 거래소의 멤버인 시장 메이커나 대형 은행등의 중개업자에 대해서는 경감되고 있다.인지세로부터 파생된 새로운 양도세인 인지세(SDLT)는 2003년 12월 1일부터 토지 및 부동산 거래에 도입되었다.SDLT는 인지세가 아니라 '토지거래'에 부과되는 자기과세입니다.

2010년 3월 24일 Alistair Darling 수상은 영국의 인지세 토지세에 두 가지 중요한 변화를 도입했다.25만 파운드 미만의 부동산을 처음 구입하는 구매자에게는 이후 2년간 인지세 토지세가 폐지되었습니다.이 조치는 100만 [14]파운드가 넘는 주거용 부동산에 대한 인지세 토지세가 4%에서 5%로 인상됨으로써 상쇄되었다.

2014년 12월에 추가 개혁이 발표되어 현재는 각 과세 [15]범위 내에서 부동산 가격의 일부만 요율이 납부되고 있다.

2015년 가을 성명에서 총리는 2016년 4월부터 세컨드 하우스(임대 주택 구입 또는 홀리데이 주택 구입) 구매자가 3%를 추가로 지불할 것이라고 발표했다.

2017년 예산안에서는 잉글랜드와 웨일즈에서 주택을 처음 구입하는 고객에게 최대 30만 파운드의 스탬프 듀티를 폐지하여 최초 구매자에게 최대 5,000파운드를 절약했습니다.또한 최초 구매자가 최대 50만파운드를 지출한 경우에는 30만파운드를 초과하는 금액에 대해서만 5%의 인지세를 지불합니다.50만 파운드 이상이면 인지세를 [16]전액 내실 수 있습니다.

정부는 최초 구매자를 '영국이나 세계 어느 곳에서도 주거용 부동산에 대한 지분을 소유한 적이 없고 그 부동산을 주요 거주지로 점유하려는 개인 또는 개인'으로 정의한다.

인지세 토지세는 잉글랜드와 북아일랜드에서만 적용됩니다.스코틀랜드에서는 2015년 [17]4월 1일 SDLT가 토지 및 건물 거래세로 대체되었습니다.웨일즈에서는 토지거래세가 2018년 [18][19]5월에 도입되었다.

미국

연방정부는 이전에 증서, 어음, 보험료[20] 및 기타 거래 서류에 대해 다양한 증서 인지세를 부과했지만, 현대에는 그러한 세금이 주에서만 부과된다.일반적으로 부동산을 양도 또는 매각할 때 부동산 양도세는 공문서 등기 시 징수된다.게다가, 많은 주에서는 부동산에 대한 대출을 담보하는 담보대출이나 기타 수단에 세금을 부과한다.주택담보대출세, 무형자산세 또는 인지세 등으로 다양하게 알려진 이 세금은 일반적으로 주택담보대출 또는 신탁증서를 기록기관에 등록할 때 징수된다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

  1. ^ a b c Dagnall, Harry (1997). Creating a Good Impression: three hundred years of The Stamp Office and stamp duties. London: HMSO. p. 100. ISBN 0116414189.
  2. ^ a b Llorca, Salvador Trinxet. Capital Duty Directive Text, Cases and Materials. ISBN 978-0-9567766-6-2.
  3. ^ "Hong Kong e-Legislation". www.elegislation.gov.hk.
  4. ^ "The Indian Stamp Act, 1899" (PDF). legislative.gov.in. Legislative Department, Ministry of Law and Justice, Government of India. Retrieved 15 June 2022.
  5. ^ "The Maharashtra Stamp Act, 1958" (PDF). 15 January 2018. Retrieved 14 April 2019.
  6. ^ "Former Rates of Stamp Duty". Irish Tax and Customs. Retrieved 22 January 2016.
  7. ^ "Property other than stocks and marketable securities and policies of (life and non-life) insurance". Irish Tax and Customs. Retrieved 22 January 2016.
  8. ^ "Exemptions and Reliefs from the charge to Stamp Duty". Irish Tax and Customs.
  9. ^ "Shares, Stocks and Marketable Securities". Irish Tax and Customs. Retrieved 23 January 2016.
  10. ^ "Stamp duty payment duration and related penalty in case of failure". 3ecpa_Singapore. Retrieved 27 February 2015.
  11. ^ 인지세법 (제312장
  12. ^ "Taxes and stamp duty". Cheque and Credit Clearing Company. 2012. Archived from the original on 8 July 2014. Retrieved 26 June 2013.
  13. ^ "HMRC Stamp Taxes Manual" (PDF). p. 8,11.
  14. ^ Jones, Rupert (24 March 2010). "Budget 2010: stamp duty boost for first-time buyers". The Guardian. Retrieved 25 August 2011.
  15. ^ "Stamp Duty Land Tax". GOV.UK.
  16. ^ "Stamp Duty Land Tax: relief for first time buyers". GOV.UK. Retrieved 24 December 2021.
  17. ^ "Land and Buildings Transaction Tax Revenue Scotland".
  18. ^ "Land Transaction Tax".
  19. ^ "Land Transaction Tax – What is Land Transaction Tax?".
  20. ^ "Insurance stamp tax". The Independent. 14 December 1914. Retrieved 24 July 2012.

추가 정보

  • Bond, Steve, Hawkins, Mike, Klem, Alexander, FinanczArchiv의 "주식에 대한 인지세 및 주가에 미치는 영향" : 공공재정분석, 제6권, 제3호, 제3조 (2005)

외부 링크

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