영국의 인지세

Stamp duty in the United Kingdom
영국의 조세
Royal Coat of Arms of the United Kingdom (HM Government).svg
영국 정부 부처
영국 정부
스코틀랜드 정부
웨일스 정부
지방 정부

영국의 인지세는 법적 문서(서면 문서)에 부과되는 세금으로,[1][2] 과거에는 해당 문서에 물리적 인지를 부착하거나 날인해야 했습니다.좀 더 현대적인 버전의 세금은 더 이상 실제 도장을 찍지 않아도 된다.

영국 인지세의 역사

1875 파운드의 영국 법원 수입 스탬프.

인지세는 윌리엄 3세와 메리 2세의 통치 기간인 1694년 6월 28일 영국에서 "프랑스에 대한 전쟁을 위해 4년 동안 벨룸, 양피지, 종이 위에 여러 가지 의무를 부여하기 위한 법"으로 처음 도입되었다.[3]1702/03 회계연도에 영국에서 3,932,933개의 우표가 양각되어 총 91,206.10s.[4]4d파운드의 가치가 있었다.인지세는 매우 성공적이어서 일련의 인지법을 통해 오늘날까지 이어지고 있다.네덜란드, 프랑스 등에서도 비슷한 관세가 부과되고 있다.

18세기와 19세기 초에는 신문, 팜플렛, 복권, 견습생들의 계약서, 광고, 카드놀이, 주사위, 모자, 장갑, 특허 의약품, 향수, 보험, 금은판, 헤어 파우더, 방어용 [5]베어링까지 우표세가 확대되었다.

미국에 있는 영국 식민지에서 1765년 인지법의 시행 시도는 "대표가 없는 과세 금지"라는 외침으로 이어졌다.인지세를 둘러싼 논쟁은 미국 독립전쟁의 발발의 한 원인이 되었다.

1793년까지는 거래 규모에 관계없이 인지세가 항상 고정 금액으로 부과되었다.1808년 토지 및 주식의 양도를 포함한 매각 운송에 대한 인지세가 부가세가 [6]되었다.

역사적으로 우표세는 우표 위원회에 의해 관리되었다.이는 1833/34년 조세위원회와 합병되었고, 1849년 조세위원회와 인지세위원회의 합병에 의해 조세위원회(Internand Revenue Board of Taxes)가 설립되었습니다.인지세는 그 후 국세 인지세 사업 흐름(구 인지세)에 의해 관리되었다.2004년에 또 하나의 합병이 이루어졌는데, 그 때 내국세청과 HM세관은 현재 인지세를 관리하고 있는 HM세관을 형성되었다.

인지세 관리법 1891년 및 인지세법 1891년에도 인지세에 관한 시행법의 상당 부분이 포함되어 있지만, 그 후 상당한 개정이 이루어져 1999년 재무법에서 부분적인 통합이 이루어졌습니다.1891년 인지법은 많은 오래된 호주 인지세법의 영감이 되었다.

1782년과 1971년 사이에 영국에서는 수표에 세금이 부과되었다.1918년 보나르 재무장관이 2펜스로 인상할 때까지 요금은 1페니였다.그 세금은 십진화 [7]직전에 폐지되었다.

1956년부터 1971년까지 영국 수표에 나타난 "인감세 납부" 마크.

인지세 대상 품목 목록

1694년의 우표법은 다양한 법적 [8]문서에 인지세를 부과했다.18세기 초반에는 다음과 같은 여러 종이 품목(포장에 찍힌 주사위도 포함)을 포함하도록 의무가 확대되었다.

  • 카드놀이(1711-1960) (1864년부터 소비세)
  • 주사위(1711-1862)
  • 연감 (1711-1834년)
  • 애드버타이즈먼트(1712-1853)
  • 신문 (1712-1855)

나중에 인지세는 수익 증대를 위한 수단으로 인식되었기 때문에, 종이 기반이든 아니든, 다음을 포함한 모든 다양한 항목에 부과된 인지세는 다음과 같습니다.

  • 특허 의약품(1783-1941)
  • 금은판(1783년-1890년) (인쇄세도 플레이트 취급 허가증에 대해 납부)
  • 모자 (1784-1811)
  • 게임 증명서 (1784-2007) (1808년부터 과세, 1860년부터 소비 면허 취득)
  • 장갑 및 벙어리 장갑(1785-1794)
  • 변호사 및 변호사 면허(1785-1949)
  • 전당포 면허증 (1785-1974) (1864년부터의 소비 면허증)
  • 헤어 파우더(1786-1800)
  • 향수·화장품(1786-1800)
  • 영수증(1795)
  • 용지(1795)

현재 범위

인지세의 범위가 최근 몇 년 사이에 대폭 축소되었다.주식과 유가증권의 양도, 무기명 증권의 발행 및 파트너십을 수반하는 특정 거래를 제외하고, 영국에서는 2003년 12월 1일부터 인지세가 대부분 폐지되었다.인지세로부터 파생된 새로운 양도세인 인지세(SDLT)는 2003년 12월 1일부터 토지 거래에 도입되었다.1986년 미인증 주식 등 유가증권의 양도계약에 대해 인감예비세(SDRT)가 도입돼 인감세가 아닌 종이 없는 거래가 늘어나면서 대부분의 주식 및 유가증권의 양도에도 인감예비세가 적용되고 있다.스코틀랜드에서는 2015년 4월 1일부터 거래 인지세가 새로운 토지 및 건물 거래세(LBTT)로 대체되었고, 웨일즈에서는 2018년 [9]4월 1일부터 토지 거래세로 대체되었다.

인지세적립세

SDRT는 여기서 리다이렉트 됩니다.세분화된 담화 표현 이론은 담화 관계를 참조하십시오.플로리다의 트레일은 사우스 데이드 레일 트레일을 참조하십시오.산둥 라디오 및 TV 방송국은 산둥 TV를 참조하십시오.

대형 [10]은행의 시장 메이커와 같은 「적격 중개자」에 대한 면제와 별도로, 1986년 금융법에 따라 인지세에 상당하는 형태의 세금을 계속 납부할 수 있도록 하기 위해 인지세 예비세(SDRT)가 도입되었다.당시에는 TOURUS 주식매매 시스템이 가동될 것으로 예상됐다.이 경우, SDRT는 CREST의 미인증 주식 거래로 변경되어 주식 및 기타 증권을 양도하는 계약에 따라 부과된다.SDRT는 인지세가 아니라 거래 시 주식시장 참가자(브로커 등)에 의해 자동적으로 징수되는 자기과세입니다.

증서 형식의 주식 및 유가증권은 물리적 주식 양도양식을 통해서만 양도할 수 있으며, 주식 양도 약정에 따라 SDRT와 병행하여 보유하는 주식 및 유가증권은 인지세가 계속 적용된다.1986년 이후 인지세와 SDRT는 모두 주식 양도 대가의 0.5%의 비율로 부과되어 왔다(인지세의 경우 가장 가까운 5파운드로 반올림).동일한 거래에는 SDRT에 대한 부채의 원인이 될 수 있는 주식을 양도하는 계약이 포함될 수 있으며, 나중에 인지세를 부과할 수 있는 주식의 양도에 의해 계약이 완료될 수 있다.6년 이내에 전송 스탬프가 찍힌 경우 중복 충전을 방지하기 위해 SDRT로의 충전이 취소됩니다.가치가 1,000파운드 미만인 주식의 환매에 대한 인지세는 2008년 [11]3월 13일부터 폐지되었다.

예탁수령제 또는 통관서비스를 운영하는 자(면제되는 CREST 제외)에 대한 주식 발행 또는 양도에는 1.5%의 높은 SDRT 이율이 부과된다.더 높은 요금은 나중에 예탁금 이체나 통관 서비스를 통해 SDRT를 유치할 수 없다는 사실을 보상한다.이러한 유형의 SDRT는 기본적으로 주로 미국 펀드매니저인 오프쇼어(비영국) 투자자에 의해 거의 독점적으로 지급되며 연간 총 SDRT의 약 25%에 달한다.

2000년 7월 CCF를 인수한 후 몇 년 동안 HSBC와 그 관리자들은 HMRC에 대해 CCF 주식 취득에 대한 대가로서 HSBC 주식의 1.5%의 SDRT 요금을 유로 클리어에 부과한 것이 EEC 지침 69/335/EEC에 위배된다고 주장하며 소송을 제기했다[12].결국 HSBC는 1.5%의 SDRT 요금을 받고 EU의 통관시스템으로의 인도(브렉시트 이전, 그리고 명백히 Brexit[13] 이후)와 전 세계 모든 통관시스템으로의 신규 발행 주식의 최초 인도도 금지했다.HMRC는 부당하게 [14]부과된 SDRT를 환불해야 했다.

SDRT의 특징은 영국의 다른 순수 국내세와 비교하여 연간 수입액의 40% 이상이 영국 밖에서 징수되어 연간 약 15억파운드가 외국인 투자자들로부터 영국 정부에 유입되고 있다는 것이다.

인지세 토지세

2014년 12월 4일 전후의 거주지 인지세 및 개인별 세율 그래프

인지세(SDLT)는 잉글랜드와 북아일랜드의 토지 거래에 부과되는 세금입니다.그것은 2003년 재정법에 의해 도입되었다.그것은 주로 인지세를 2003년 12월 1일부터 대체했다.SDLT는 인지세가 아니라 '토지거래'에 부과되는 자기과세입니다.

스코틀랜드에서는 2015년 4월 1일부터 SDLT를 [15]대체하는 토지 및 건물 거래세가 도입되었습니다.

웨일즈에서는,[16][17] 토지 거래세가 2018년에 인지세를 대체했다.

주택의 매매와 같은 일반적인 토지 거래의 경우, HM 세관에 세금 신고(이전 내국세)를 해야 하고 서류에 더 이상 실제 도장을 찍지 않아도 된다는 점을 제외하고는 인지세와 거의 차이가 없다.다른 세금과 마찬가지로 인지세와는 달리 HM 세입세관은 SDLT 신고에 대해 조회하고 미납 SDLT를 회수하기 위한 평가를 올릴 수 있습니다.

HM 세입세관은 세금 납부 여부에 관계없이 거래 완료 후 4주 이내에 신고서를 수령하도록 요구하고 있으며, 이를 납부자에게 과징금을 부과할 권한이 없습니다.벌금은 세금을 납부하지 않은 것이 아니라 신고서를 제출하지 않은 것에 대한 것입니다.HMRC에 의해 반환이 승인되면 토지 소유권 변경 등기가 불가능한 증명서를 발급합니다.HMRC 웹사이트 자체에서 인지세 납부일이 [18]거래 완료 후 14일 이내라고 되어 있지만, 모기지 대출자는 인지세 [19]납부 자체를 요구할 수 있습니다.인지세는 일반적으로 컨베이어레이터 또는 사무 변호사가 HMRC에 [20]직접 지불합니다.

SDLT는 프리홀드뿐만 아니라 리스 거래에도 과금됩니다.SDLT는 [citation needed]임대기간 전체에 걸쳐 통과하는 임대료 순현재가치의 1%의 비율로 임대료에 대해서도 부과됩니다.이전에는 인지세가 연간 [citation needed]임대료의 최대 24%까지 부과되었다.통상적인 상업용 리스의 부여에 따른 SDLT의 금액은 일반적으로 이전에 [citation needed]납부했어야 할 인지세 금액보다 상당히 증가하게 됩니다.

SDLT로의 변경

2005년에는 SDLT 지불의 문턱값이 60,000파운드에서 120,000파운드로 인상되었습니다.2006년에는 문턱이 125,000파운드로 더 올라갔다.일부 불리한 지역에서는 임계값이 150,000파운드로 높아집니다.2007년 블랙풀에서 열린 보수당 회의에서 그림자 총리 조지 오스본은 보수당 정부가 최대 25만 파운드의 부동산에 대한 최초 구매자에 대한 인지세를 폐지할 것이라고 발표했다.이 공약은 2010년 연립정부 구성 당시 폐기됐다.

2008년 9월 2일, 영국 정부는 [21]2008년 9월 3일부터 1년간 SDLT 지불의 문턱값을 12만5000파운드에서 17만5000파운드로 인상한다고 발표했습니다.2009년 예산에서 수상은 이 "인감직무 휴가"[22]를 2009년 말까지 연장했다.2010년 예산에서 수상은 최초 구매자에게만 25만 파운드 미만의 주택에 대한 인지세를 2년 동안 폐지하는 한편, 100만 파운드 이상의 부동산에 대해 5%의 새로운 세율을 도입했다.2012년 예산에서 George Osborne 수상은 200만파운드가 넘는 부동산에 대해 7%의 새로운 수준을 도입하여 자민당의 주택세 요구를 완화시켰다.일부 연구에 따르면 주택시장의 하단에서 이 세금은 이동성을 저해하고 [23]주택의 비효율적인 할당으로 이어질 수 있다.

2014년 가을 성명에서 George Osborne 총리는 슬래브 요소를 제거하기 위한 스탬프 듀티 개혁을 발표하였습니다. 스탬프 관세는 위 [24]절에서 설명한 바와 같이 총 금액에 대한 한 가지 세율이 아닌 특정 임계값 이상의 금액에 대해 지급됩니다.이러한 변화는 부동산[25] 구매의 98%에 유리했지만 시장 [26][27]상단에서 매출 감소를 초래했다.

2015년 가을 성명에서 조지 오스본 총리는 인지세에 대한 추가 개혁을 발표했다.2016년 4월부터 세컨드주택(임대주택 구입 또는 휴가주택 구입) 구매자는 특정 가격에 대해 기준 요금에 더해 3%의 추가 요금을 내야 한다.이것은 첫 번째 집이 3년 이내에 팔리면 환불된다.

2020년 7월 8일부터 2021년 6월 30일까지 및 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지 인지세 휴무일이 도입되어 구매 [28]요율을 낮췄다.

SDLT에 대한 비판

2014년 변경 전에, 전미 부동산 중개업자 협회와 주택 임대업자 협회는 SDLT가 특정[29] 문턱을 넘는 급격한 증가로 인해 주택 시장을 왜곡하거나 침체시켰다고 말했다.[30]납세자 동맹이나 인지세 개혁 UK와 같은 운동가들은 증분 세대에 [31][32]기초한 누진세를 주장했다.2013년 11월, 주택담보대출자협의회는 [33]개혁을 요구하는 상세한 보고서를 작성했다.

2014년 가을 성명의 변경으로 인해 더 비싼 부동산의 [34][35]매물 수가 급감했다.

2015년 10월, 공간경제연구센터는 주택 [36]시장에 대한 인지세의 왜곡 효과를 상세히 설명하는 보고서를 작성했다.

세수

2005년 이전 몇 년 동안 영국에서는 높은 수준의 주택 가격 인플레이션이 있었지만, 이러한 문턱에는 변화가 없었고, 이는 SDLT의 수익의 대폭적인 증가로 이어졌다.2000-01년에 국세청은 주택 인지세로부터 21억4천500만 파운드를 받았다.2002-03년에는 35억9000만파운드를 [37]받았고, 2007-8년에는 65억파운드로 증가했습니다.

세금 수입은 2017-2018년 129억1000만 파운드로 정점에 달했지만 이후 [39]감소세로 돌아섰다.

세율

현행세율

주택구입의 경우 2021년 10월 1일부터 잉글랜드와 북아일랜드의 현행 요율은 다음과 같다.[40]

고려 사항 요금(대역 내 부분에 대해 지불) 추가 재산 추가 요금 포함
40,000파운드부터125,000파운드까지 0% 3%
125,001파운드~250,000파운드 2% 5%
250,001파운드부터925,000파운드까지 5% 8%
925,001파운드부터150만파운드까지 10% 13%
150만 파운드 이상 12% 15%

COVID-19 대유행에 대한 대응의 일환으로, 2020년 여름 성명서는 영국과 북아일랜드 구매자를 위한 일시적 인지세 인하를 도입했다. 재산 [41]가치의 최초 50만 파운드에 대한 인지세 없이 2021년 3월 31일 이전에 구매를 완료했다.이는 인지세(일시적 구제)를 통해 법으로 시행되었다 2020년 법2021년 3월 영국 예산에서는 최대 500,000파운드 구매의 경우 2021년 6월 30일까지, 최대 125,[42]000파운드 구매의 경우 2021년 9월 30일까지 마감일이 연장되었다.

최초 구매자

최초 구매자는 2021년 7월 1일 이후에 첫 주택을 구입하면 구제를 요청할 수 있다.즉, 고객은 다음과 같이 지불합니다.

  • 최대 30만파운드 구매 시 0%
  • 300,001파운드~500,000파운드 중 5%

500,000파운드 이상 구매 시 이전에 주택을 구입한 사람과 동일한 규칙이 적용됩니다.

정부는 최초 구매자를 "영국이나 세계 어느 곳에서도 주거용 부동산에 대한 지분을 소유한 적이 없고 그 부동산을 주요 거주지로 [43]점유하려는 개인 또는 개인"으로 정의하고 있다.

2014년 12월 이전 세율

2014년 12월 4일 이전 요율은 다음과 같았다.[44]

고려 사항 요금(합계 금액에 따라 지불)
최대 125,000파운드 0%
125,001파운드~250,000파운드 1%
250,001파운드부터500,000파운드까지 3%
500,001파운드부터100,000파운드까지 4%
100만~200만 파운드 5%
200만 파운드 이상 7 % (개인이 사용)
15%(기업별 지원)

현시점에서는 SDLT는 '슬래브' 베이스로 동작하고 있기 때문에, 상기 비율은 구입 가격 전체에 적용됩니다.예를 들어 250,000파운드의 주택은 2,500파운드의 SDLT를 유치하지만, 250,001파운드 중 하나는 7,500파운드의 SDLT를, 500,000파운드 중 하나는 15,000파운드의 SDLT를, 500,001파운드의 구입은 20,000파운드의 SDLT를 유치합니다.그 결과 SDLT는 주택 시장에 왜곡 효과를 가져왔다. 왜냐하면 주택은 각 기준치를 조금 넘는 가격으로 판매하기가 매우 어렵기 때문이다(예: 250,001파운드).슬래브 세금 구조가 주택 시장에 미치는 왜곡 효과를 피하기 위해 인지세 구조를 바꿔야 한다는 요구가 정기적으로 제기되었다.

각 트리거 포인트의 효과는 아래 표에 나와 있습니다.

집값 £ 2014년까지 SDLT £ 2014년부터 SDLT £
125,000 0 0
125,001 1,250 0
250,000 2,500 2,500
250,001 7,500 2,500
500,000 15,000 15,000
500,001 20,000 15,000
1,000,000 40,000 43,750
1,000,001 50,000 43,750
2,000,000 100,000 153,750
2,000,001 140,000(개인별)
300,000(기업별 지원)		 153,750

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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