자녀세액공제

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자녀세액공제(CTC)는 부양 자녀가 있는 부모에게 주는 세액공제(CTC)이다. 신용은 납세자가 가진 부양 자녀 수와 종종 납세자의 소득 수준과 관련이 있다. 예를 들어, 미국에서는, 연간 40만 달러 이하의 수입을 올리는 가족만이 CTC의 전액을 청구할 수 있다. 마찬가지로, 영국의 경우, 세액 공제는 연간 42,000파운드 미만의 소득을 가진 가정에만 가능하다.

독일.

독일은 "Kinder Freibetrag"[de]라고 불리는 프로그램을 가지고 있는데, 이 프로그램은 기술적으로 세금 공제가 아니라 비과세임에도 불구하고 유사한 기능을 한다. 아동수당은 독일 세법상의 수당인데, 부모의 과세에 있어서 일정 금액의 세금이 면제된다. 납부한 소득세액에서 자녀세액공제를 통한 자녀장려금과 세액절감액을 서로 비교하고, 세액이 적은 것은 부모가 부담한다.

영국

추가 정보: 세금 공제 § 영국

영국의 경우, 자녀가 있고 소득이 약 32,200파운드 미만인 가정은 아동수당 외에 자녀세액공제를 청구할 수 있다. 세액 공제는 "비과실"이다. 즉, 가계가 순세무부채를 가지고 있는지 여부와 관계없이 지급되며, 직장 내 또는 직장에서 지급된다. 장애 아동의 경우 더 높은 요금이 지급된다. 근로장려금과 통합돼 육아비용도 지원한다.

모든 과세 대상 소득은 공제에 대한 검사를 받기 때문에 직장과 자녀가 있는 부부는 두 가지 급여를 모두 고려하게 될 것이다. 세금 공제는 가장 가난한 가정에 불균형적으로 영향을 미칠 수 있다고 주장될 수 있다. 2015년 10월 26일 월요일, 상원은 자격 감소의 영향을 받은 사람들에게 재정적인 보상을 요구하는 노동당의 제안에 투표했다.[1]

2018년 이후 대부분의 사람들은 어린이 세액 공제를 유니버설 크레딧으로 대체했다. 영국 시민들은 영국 세무당국인 HMRC가 지급하는 아동수당을 청구할 수 있으며, 5만 파운드 미만의 소득자는 전액 혜택을 받을 수 있다. 연간 5만 파운드에서 6만 파운드 사이의 소득은 누구나 연간 6만 파운드 이상이 전액 상환할 때 일정 비율의 환불이 필요할 것이다.

미국

주요 기사: 아동세액공제(미국)
부부합동신고를 위한 2017년 조세 및 일자리법에 따른 CTC와 CTC 확대 비교(자녀당 학점금액)

자녀세액공제는 만 17세 이하(또는 만 18세 이하 2021년) 자녀를 둔 납세자가 이용할 수 있다. 2018년부터 CTC는 적격 아동 1명당 2,000달러다. 최대 20만 달러를 버는 싱글 파일러와 최대 40만 달러를 버는 결혼한 부부에게 전액 제공된다. 이 제한을 초과하면 CTC는 추가 벌어들인 1,000달러당 50달러의 비율로 단계적으로 폐지된다.[2] 납세자의 신용가치가 납세자의 세금부담을 초과하는 경우, 납세자는 납세자의 AGI의 15%로 계산되는 추가 자녀세액공제(ACTC)를 받을 수 있으며, 환급가치는 1,400달러로 제한된다.

2021년 미국구제계획법(ARP)은 1년간 자녀세액공제를 대폭 확대해 적격 가정이 17세 이하 자녀 1명당 3000달러, 6세 이하 자녀 1명당 3600달러를 상쇄할 수 있도록 했다. 또 신용을 전액 환불이 가능하도록 했으며 신용의 절반을 6개월 상환금으로 받을 수 있는 선택권을 제공했다. 미국 어린이의 88%를 차지하는 3900만 가구가 2021년 7월 15일부터 자동으로 이 지급액을 받기 시작한다.[3] 제안된 "Build Back Better Act"는 추가적인 1년 동안 확장을 연장하고 CTC의 완전한 환불 가능성을 영구적으로 만들 것이다.[4]

아동세액 공제는 아동 빈곤에 중대한 영향을 미친다. 2016년에는 약 300만 명의 아이들을 가난에서 벗어나게 한 것으로 추산되었다.[5] 2021년, 컬럼비아 대학의 한 연구는 미국 구조 계획법의 CTC의 확장으로 아동 빈곤이 26% 더 감소했고, 모든 적격 가구가 신용을 주장했더라면 아동 빈곤을 40% 더 감소시켰을 것이라고 추정했다.[6]

참고 항목

메모들

  1. ^ "Tax credits: No return to 'uncontrolled' spending says Osborne". BBC News. 27 October 2015. Retrieved 3 September 2016.
  2. ^ "Child Tax Credit" (PDF). irs.gov. Internal Revenue Service. 1 January 2015. Retrieved 2 September 2016.
  3. ^ "Treasury and IRS Announce Families of 88% of Children in the U.S. to Automatically Receive Monthly Payment of Refundable Child Tax Credit". IRS. Internal Revenue Service. 17 May 2021. Retrieved 10 June 2021.
  4. ^ Zhou, Li; Leber, Rebecca; Scott, Dylan; Matthews, Dylan (28 October 2021). "What's in — and what's out of — Biden's latest spending proposal". Vox. Archived from the original on 11 November 2021. Retrieved 11 November 2021.
  5. ^ M.S.R. (16 October 2017). "Why Ivanka Trump wants to extend the child tax credit". The Economist.
  6. ^ Parolin, Zachary; Collyer, Sophie; Curran, Megan A.; Wimer, Christopher (20 August 2021). "Child poverty drops in July with the Child Tax Credit expansion" (PDF). Center on Policy and Social Policy. Columbia University. Archived (PDF) from the original on 24 August 2021. Retrieved 11 November 2021.

참조