회계 스캔들

Accounting scandals

회계부정 스캔들은 기업이나 정부의 신뢰할 수 있는 경영진의 재무부정 폭로와 함께 고의적으로 재무제표를 조작해 발생하는 기업 스캔들을 말한다.이러한 악행은 일반적으로 자금을 오용 또는 오배치하거나, 수익을 과대 계상하거나, 비용을 과소 계상하거나, 기업[1] 자산의 가치를 과대 계상하거나, 부채의 존재를 과소 보고하는 복잡한 방법을 포함한다(수동으로 또는 딥 러닝을[2] 통해 검출할 수 있다).종업원, 어카운트, 또는 법인과 관련되어 투자자와 [3]주주에게 오해를 불러일으킬 수 있습니다.

이런 유형의 '창의적 회계'는 사기에 해당할 수 있으며, 조사는 일반적으로 미국의 증권거래위원회(SEC)와 같은 정부 감독 기관에 의해 개시됩니다.고용주의 요청에 따라 분식회계를 저지른 직원은 개인 형사 [4]고발 대상이 됩니다.

두 가지 유형의 사기

자산의 유용

자산의 유용(종업원의 부정행위)은 종업원이 기업의 자산을 훔쳤을 때 발생합니다.그 자산이 금전적인 것이든 물리적인 것이든 상관없습니다.일반적으로 도난당한 자산은 현금 또는 현금성 자산, 기업 데이터 또는 지적 [5]재산입니다.그러나 자산의 유용에는 시설에서 재고를 반출하거나 승인 없이 개인 용도로 회사 자산을 사용하는 것도 포함된다.회사 자산에는 사무용품 및 재고에서 지적 재산에 이르기까지 모든 것이 포함됩니다.

부정한 재무 보고

사기 재무 보고는 수익 관리 사기라고도 합니다.이러한 맥락에서 경영진은 재무제표를 개선하기 위해 회계정책이나 회계추정을 의도적으로 조작한다.공기업과 사기업은 상여금이나 임금인상 또는 [6]주주의 기대에 부응하기 위해 투자자의 이익을 확보하거나 은행 승인을 받기 위해 부정한 재무보고를 한다.미국 증권거래위원회(SEC)는 부적절한 수익인식, 기말채산, 결산후 부정기입, 부적절한 자산평가, 잘못된 비GAAP 재무조치 [7]등 다양한 유형의 부정한 재무보고에 대해 기업에 대해 강제조치를 취했습니다.

사기의 삼각관계

사기 삼각형은 회계에서 사기 행위를 저지르게 하는 요인을 설명하는 모델입니다.부정행위를 일으키는 3가지 컴포넌트로 구성되어 있습니다.

  • 인센티브/압박: 경영진 또는 기타 직원은 사기를 저지를 인센티브 또는 압력을 받습니다.
  • 기회:경영자나 종업원이 부정행위를 저지를 수 있는 기회가 주어집니다.
  • 태도/합리화:경영자 또는 종업원이 부정행위를 저지르도록 허용하는 태도, 성격 또는 일련의 윤리적 가치가 존재하거나 부정행위를 [8]저지르도록 합리화하는 충분한 압력을 가하는 환경에 있다.

인센티브/압박:기업들이 재무제표를 조작하는 일반적인 동기는 회사의 재무 전망의 하락이다.기업은 또한 분석가의 예상 또는 벤치마크(예: 전년 수익)에 맞춰 수익을 조정하여 채무 계약 제한 충족, 수익에 기초한 보너스 목표 달성 또는 인위적인 주가 부풀리기 등을 할 수 있습니다.자산의 유용에 대해서는, 자금 압박은 종업원에게 있어서 일반적인 인센티브입니다.과도한 금전적 의무가 있는 직원이나 약물 남용 또는 도박 문제가 있는 직원은 개인적인 [9]욕구를 충족시키기 위해 훔칠 수 있습니다.

기회:모든 기업의 재무제표는 잠재적으로 조작될 수 있지만, 중요한 판단과 회계 추정이 관련된 업종에 속한 기업은 위험이 더 크다.회계 담당자의 이직이나 회계 및 정보 프로세스의 기타 결함으로 인해 잘못된 진술이 발생할 수 있습니다.자산의 유용에 대해서는 특히 자산이 작거나 쉽게 제거되는 경우에 현금이나 재고자산, 기타 가치가 있는 자산을 보유한 기업에서 기회가 더 크다.공급업체 또는 급여 시스템에 대한 지불에 대한 통제가 부족하면 직원이 가상의 공급업체 또는 직원을 만들고 서비스나 시간에 [10]대해 회사에 청구할 수 있습니다.

태도/합리화:재무보고에 대한 최고 경영진의 태도는 허위 재무제표의 가능성을 평가하는 데 중요한 위험요소이다.최고경영자(CEO) 등 경영진이 재무보고 과정에 대해 지나치게 낙관적인 전망을 내놓거나 회의 분석가의 실적 전망에 지나치게 신경을 쓴다면 부정 재무보고가 발생할 가능성이 높다.마찬가지로 자산의 유용에 대해서도 경영진이 상품의 과금이나 고압적인 판매 전술을 통해 고객을 속인다면 종업원은 그들이 같은 [11]방식으로 행동하는 것이 허용된다고 느낄 수 있다.

원인들

취약한 내부 통제는 사기꾼에게 기회이다.사기는 회계상의 문제가 아니라 사회적 현상이다.경제적 범죄의 수많은 변화를 제거한다면 피해자가 돈과 불법적으로 분리될 수 있는 방법은 세 가지밖에 없습니다. 강제, 은닉, [12]속임수입니다.금융거래의 투명성 결여는 사기를 감추기 위한 이상적인 방법이다.기업의 관리 시스템이 시기적절하고 정확하며 충분히 상세하고 관련성이 있는 결과를 산출하지 못하는 관리 정보 부족.이 경우 은행 계좌 도난 등의 사기의 경고 신호를 가릴 수 있다.사내에 독립된 감사 부서가 없는 것도 내부 통제가 취약하다는 신호다.부실한 회계 관행도 취약한 내부 통제의 일부이다.부실한 회계 관행의 한 예는 은행 [13]계좌의 월별 조정을 하지 않는 것이다.

부정행위에 대한 경영진과 경영진의

최고 경영자는 정보의 비대칭성으로 인해 회사 주가를 쉽게 낮출 수 있다.이그제큐티브는 예상비용의 회계를 가속화하고, 예상수익의 회계를 지연시키거나, 회사의 수익성이 일시적으로 나빠지는 것처럼 보이게 하기 위한 오프 밸런스 시트 트랜잭션을 실시하거나, 장래의 수익에 대해 극히 보수적인(예: 비관적인) 추정치를 촉진해 보고할 수 있습니다.이처럼 외견상 좋지 않은 수익 소식은 (적어도 일시적으로) 주가를 하락시킬 가능성이 있다.(이것은 정보의 비대칭성에 의한 것입니다.최고 경영진이 회사의 수익 예측을 윈도 드레싱하기 위해 할 수 있는 모든 것을 하는 것이 일반적이기 때문입니다.

최고 경영자들은 회사를 더 쉽게 인수할 수 있도록 하기 위해 주가를 공유하는 경향이 있다.회사가 극적으로 낮은 가격에 인수(또는 사적으로 인수)될 때, 인수 아티스트는 주가를 몰래 낮추려는 전 최고 경영진의 행동으로부터 횡재를 얻는다.이는 이전 주주로부터 인수 아티스트에게 수백억달러(의문의 여지가 있음)가 이전된 것일 수 있습니다.그 후 전 최고 경영자는 1, 2년 [14]동안 일한 대가로 때로는 수억 달러에 달하는 불꽃놀이를 지휘한 것에 대해 황금 악수를 받는다.이러한 스캔들에서는 경영 기회주의가 큰 역할을 한다.

공적인 자산이나 비영리단체가 민영화를 할 때도 비슷한 문제가 발생한다.고위 경영진은 종종 정부 소유 또는 비영리 단체가 민간에 매각될 때 엄청난 금전적 이익을 얻습니다.위의 예에서와 같이, 금융 위기에 처한 것처럼 보이게 함으로써 이러한 과정을 촉진할 수 있다. 즉, (구매자의 이익을 위해) 판매 가격을 낮추고 비영리 단체와 정부의 매각 가능성을 높인다.그것은 또한 민간 기업이 보다 효율적으로 운영된다는 대중의 인식에 기여할 수 있으며, 따라서 공공 자산을 매각하려는 정치적 의지를 강화시킬 수 있다.다시 한 번, 비대칭적인 정보로 인해 정책 입안자와 일반 대중은 몇 년 안에 민간 부문에 의해 기적적으로 (일반적으로 재판매되는) 재정적인 '재앙'이었던 정부 소유 기업을 보게 됩니다.사기특별항소법에 따르면 정부는 청부업자가 제출한 청구가 허위임을 알고 있으며 청구를 제출함으로써 정부를 속일 의도가 있었음을 명확하고 설득력 있는 증거로 입증해야 한다.터트리다[15]

사기에 대한 종업원의 동기

모든 회계 스캔들이 고위층에 의해 야기되는 것은 아니다.실제로 2015년에는 전체 기업 도산의 33%가 직원 [16]도용에 의해 발생했습니다.중간 관리자와 직원은 각각 부채나 회사의 이익보다 개인적인 이익의 가능성 때문에 재무제표를 바꾸거나 기꺼이 바꾸도록 압력을 받는 경우가 많습니다.예를 들어, 단기적으로 더 많은 보상을 받을 수 있는 임원(예: 현금성 현금)은 탭이나 청구서에 부정확한 정보를 보고할 가능성이 더 높을 수 있다(회사를 부유하게 하고 결국 급여를 [17]인상할 수도 있다).

최대 회계 스캔들 목록

회사 연도 감사법인 나라 메모들
Fred Stern & Company 1925 Touche, Niven & Co. 미국 재판: Ultramares Corp. v. Touche
해트리 그룹 1929 영국
로열 메일 스팀 패킷 회사 1931 해럴드 존 몰랜드 영국 적립금 인출액을 거래 이익으로 잘못 표시했습니다.트라이얼: 로열 메일 케이스 (R v Kylsant & Otrs)
인터스테이트 호시에리 밀스 1937 홈스 앤 데이비스 미국
맥케슨 & 로빈스 주식회사 1938 Price, Waterhouse & Co. 미국
예일 익스프레스 시스템 1965년[18] 피트, 마윅, 미첼, 컴퍼니 미국 순자산이 과대 계상되어 영업손실을 나타내지 못함
애틀랜틱 액셉턴스 코퍼레이션 1965년[19] Wagman, Fruitman 및 Lando 캐나다 CPA 이해 충돌
콘티넨탈 자판기 1969년[20] Lybrand, Ross Brothers, & Montgomery 미국 CPA 파트너 유죄판결 및 벌금 부과
전국학생마케팅공사 1970년[21] 피트, 마윅, 미첼, 컴퍼니 미국 손익과잉계산서
미국 사계절 간호 센터 1970년[22] 아서 앤더슨 미국 초과이익계산, CPA파트너 기소
주식 투자 1973년[23] 울프슨 와이너, 라토프 & 라핀 미국 가공의 보험증서 작성
펀드 오브 펀드– 투자자 해외 서비스 1973년[24] 아서 앤더슨 캐나다 자산 가치를 부풀린 뮤추얼 펀드
록히드 1976년[25] 미국
누간핸드뱅크 1980년[26] 호주.
O.PM. 리스 서비스 1981년[27] Fox & Company 미국 가공 리스 작성
ZZZ 베스트 1986년[28] 미국 배리 밍코우가 운영하는 폰지 스킴
Northguard Acceptance Ltd. 1980년부터[29] 1982년까지 Ernst & Young 캐나다
ESM 국채 1986년[30] Alexander Grant & Company 미국 CPA 파트너의 뇌물수수
뱅크스 트러스트 1988년[31] 아서 영 미국 보너스 삭감으로 수익에 기여하는 파생상품의 8천만 달러 오가를 숨겼다.
바로우 클로즈 1988년[32] 영국 Gilts 관리 서비스.1억1000만파운드 분실
크레이지 에디 1989년[33] 미국
MiniScribe 1989년[34] 미국
리벤트 1989년부터 1998년까지 딜로이트&투슈[35][36] 캐나다 사기 및 위조
폴리 펙 1990년[37] 영국
국제신용상거래은행 1991년[38] 영국
파모르 1992년[39] 쿠퍼와 Lybrand 미국 메일 사기, 전선 사기, 은행 사기 및 도난 또는 사기로 얻은 자금 수송
인포믹스 1996년[40] Ernst & Young[41] 미국
Sybase 1997년[42][43][44] Ernst & Young[45] 미국
센던트 1998년[46] Ernst & Young 미국
시나루 1998년[47] Ernst & Young 캐나다 법인 자금의 오용
폐기물 관리 주식회사 1999년[48] 아서 앤더슨 미국 재무상의 오표
마이크로 스트래티지 2000년[49] PWC 미국 마이클 세일러
통합 코퍼레이션 2000년[50] 딜로이트&투슈 미국
컴퓨터 어소시에이트 2000년[51] KPMG 미국 산제이 쿠마르, 스티븐 리처드
레노우트 하우스피 2000년[citation needed] KPMG 벨기에 국내에서의 가공거래와 그 밖의 부적절한 회계방법론
제록스 2000년[52] KPMG 미국 재무 실적의 조작
1. 전화 2001년[53] Ernst & Young 호주.
엔론 2001년[54] 아서 앤더슨 미국 제프리 스킬링, 케네스 레이, 앤드류 패스트우
스위스 항공 2001 프라이스워터하우스쿠퍼스 스위스
아델피아 2002년[55] 딜로이트&투슈 미국 존 리가스
AOL 2002년[52] Ernst & Young 미국 매출액 증가
브리스톨 마이어스 스퀴브 2002년[52][56] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 수익의 부풀리기
CMS 에너지 2002년[52][57] 아서 앤더슨 미국 왕복 거래
듀크 에너지 2002년[52] 딜로이트&투슈 미국 왕복 거래
비벤디 유니버설 2002년[52] 아서 앤더슨 프랑스. 재무 재편성
다이나기 2002년[52] 아서 앤더슨 미국 왕복 거래
엘파소 2002년[52] 딜로이트&투슈 미국 왕복 거래
프레디 맥 2002년[58] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 과소계상수익
글로벌 크로싱 2002년[52] 아서 앤더슨 버뮤다 네트워크 용량 스왑을 통해 수익 증대
할리버튼 2002년[52] 아서 앤더슨 미국 비용 초과의 부적절한 예약
Homestore.com 2002년[52][59] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 부적절한 판매 예약
ImClone 시스템 2002년[60] KPMG 미국 사무엘 D.와쿠살
K마트 2002년[52][61] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 잘못된 회계 관행
Merck & Co. 2002년[52] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 징수되지 않은 기록된 공동 지급액
메릴린치 2002년[62] 딜로이트&투슈 미국 이해 충돌
미란토 2002년[52] KPMG 미국 자산과 부채의 과대 계상
니코르 2002년[52] 아서 앤더슨 미국 자산과 부채의 과표
페레그린 시스템 2002년[52] 아서 앤더슨 미국 과장된 매출
Qwest 커뮤니케이션 2002년[52] Arthur Andersen(1999, 2000, 2001)

KPMG (2002년 10월)

 미국 수익의 부풀리기
신뢰성 높은 에너지 2002년[52] 딜로이트&투슈 미국 왕복 거래
선빔 2002년[63] 아서 앤더슨 미국 매출과 수익의 과대 계상
심볼 테크놀로지 2002년[64][65] 미국
스타인호프 인터내셔널리 2002 미국 매출과 수익의 과대 계상
타이코 인터내셔널 2002년[52] 프라이스워터하우스쿠퍼스 버뮤다 부적절한 회계, Dennis Kozlowski
월드컴 2002년[52][66] 아서 앤더슨 미국 부정 지출 자본화, Bernard Ebbers
로열 아홀드 2003년[67] 딜로이트&투슈 미국 판촉수당 부풀리기
파르말랏 2003년[68][69] 그랜트 손턴 SpA 이탈리아 Falsified 회계 문서, Calisto 탄쯔.
헬스 사우스 코퍼레이션 2003[70] Ernst & Young 미국 리처드 M.스크라 쉬는
노텔 2003[71] 딜로이트&투슈 캐나다 최고 43관리자들에게 경솔한 기업 보너스 지급하는
치키타 브랜즈 인터내셔널 2004년[72] Ernst & Young 미국 부정한 지불
AIG 2004년[73] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 구조화된 금융 거래의 회계
버나드 L. 메이도프 투자증권 LLC 2008년[74] 프릴링 & 호로위츠 미국 역사상[75] 가장 큰 폰지 스킴
앵글로 아일랜드 은행 2008년[76] Ernst & Young 아일랜드 영국 아일랜드 은행 은닉 대출 논란
Satyam 컴퓨터 서비스 2009년[77] 프라이스워터하우스쿠퍼스 인도 허위 계정
바이오베일 2009년[78] 캐나다 허위 진술
테일러, 빈 & 휘태커 2009년[79] 프라이스워터하우스쿠퍼스 미국 부정 지출
몬산토 2009년부터[80] 2011년까지 딜로이트 미국 인센티브 리베이트에 대한 부적절한 회계처리
킨로스 골드 2010년[81] KPMG 캐나다 자산가치 과대표시
리먼 브라더스 2010년[82] Ernst & Young 미국 Repo 105의 잘못 분류된 거래를 투자자에게 공개하지 않음
아미르만수르 아리아 2011 IAO(감사기관) 및 기타 감사법인 이란 담보 및 금융시스템이 없는 사업자금 대출
이란 사데라트 은행 2011 IAO(감사기관) 및 기타 감사법인 이란 은행간 금융거래와 무담보로 사업자금 대출을 많이 받는 것
시노포레스트 주식회사 2011년[83] Ernst & Young CanadaChina 캐나다-중국 Ponzi 스킴, 자산 위조
올림푸스 2011년[84] Ernst & Young 일본. 인수를 이용한 도바시
오토노미 코퍼레이션 2012년[85] 딜로이트&투슈 미국 HP 자회사
펜 웨스트 탐험 2012년부터[86] 2014년까지 KPMG 캐나다 이익과잉여
페스카노바 2013 BDO 스페인 스페인 과소 기재된 부채, 사기 송장, 허위 계정
페트로브라 2014년[87] 프라이스워터하우스쿠퍼스 브라질 정부 뇌물, 유용, 돈세탁
테스코 2014년[88] 프라이스워터하우스쿠퍼스 영국 수익인식
도시바 2015년[89] Ernst & Young 일본. 이익과잉여
Valeant Pharmacuticals 2015년[90] 프라이스워터하우스쿠퍼스 캐나다 매출과잉
앨버타 자동차 협회 2016년[91][92] 캐나다 사기 송장
오데브레흐트 2016년[93] 브라질 정부의 뇌물
웰스 파고 2017년[94] KPMG 미국 허위회계
1 말레이시아 개발 베르하드 2018 Deloitte, Ernst & Young, KPMG[95] 말레이시아 사기, 돈세탁, 정치권력 남용, 정부 뇌물
와이어 카드 2020년[96] Ernst & Young 독일. 사기 혐의
러킨 커피 2020 Ernst & Young 중국 2019년 매출액 최대 3억1000만달러 증가

주목할 만한 결과

엔론 스캔들은 2002년 6월 15일 5대 감사인 아서 앤더슨의 기소 및 유죄 판결로 제출되었다.2005년 5월 31일 미국 대법원에 의해 유죄판결이 뒤집혔지만, 이 회사는 감사를 중단하고 여러 법인으로 분할되었다.엔론 스캔들은 역사상 가장 큰 감사 실패 중 하나로 정의되었다.이 스캔들에는 GAAP(General Accepted Accounting Principle)에서 발견된 허점 활용이 포함되었다.엔론 등 대기업에 대한 감사에서는 1년에 몇 차례 많은 양의 자료를 다루는 간단한 회의를 가졌다는 지적을 받았다.2002년 1월 17일 Enron은 Arthur Andersen과의 회계 조언 및 관련 서류에 실패했다고 주장하며 거래를 중단하기로 결정했습니다.아서 앤더슨은 엔론 감사와 관련된 많은 이메일과 문서를 폐기한 혐의로 사법방해죄 판결을 받았다.SEC는 유죄 판결을 받은 흉악범의 감사를 받을 수 없기 때문에 2002년 말에 CPA 면허를 포기해야 했고, 이로 인해 113,000명 이상의 직원들이 일자리를 잃게 되었다.미국 대법원에서 판결이 뒤집혔지만 한때 자랑거리였던 이 회사의 이미지는 회복할 수 없을 정도로 실추됐고, 제한된 규모에서도 생존 가능한 기업으로 돌아오지 못하고 있다.

2002년 7월 9일 조지 W. 부시는 최근 밝혀진 회계 스캔들에 대해 연설을 했다.강경한 어조에도 불구하고 연설은 새로운 정책을 수립하는 데 초점을 맞춘 것이 아니라 회계부정에 [97]대한 CEO와 이사들의 개인적인 책임을 묻는 것을 포함한 현행법을 실제로 시행하는 데 초점을 맞췄다.

2002년 7월 월드컴은 당시 사상 [98]최대 규모의 기업 부실로 여겨졌던 파산보호를 신청했다.한 달 전, 이 회사의 내부 감사인은 월드컴의 줄어드는 수입을 감추기 위한 38억 달러 이상의 불법 회계 입출금을 발견했는데, 이는 1년도 [99]채 되지 않은 Enron에서 발견된 회계 부정 사건보다 더 많은 액수였다.결국 월드컴은 자산을 110억 [100]달러나 부풀린 사실을 인정했다.

이러한 스캔들은 회계에 "규칙에 기초한" 접근법을 채택한 US GAAP과 "원칙에 기초한"[101][102] 접근법을 채택한 UK GAAP의 상대적 장점에 대한 논쟁을 다시 촉발시켰다.재무회계기준위원회는 더 많은 원칙 기반의 기준을 도입할 계획이라고 발표했다.보다 급진적인 회계 개혁 수단이 제안되었지만, 아직까지는 거의 지지를 받지 못하고 있다.그러나 토론 자체는 회계와 같은 지식 시스템을 규칙 기반 또는 원칙 기반으로 분류하는 것의 어려움을 간과하고 있다.이것은 또한 사르베인-옥슬리 법의 제정으로 이어졌다.

한편 2002년 이그노벨 경제학상은 그 해 기업 회계 스캔들에 연루된 기업의 CEO들에게 "상상의 숫자를 비즈니스 세계에서 사용하는 수학적 개념에 적용"한 공로를 돌렸다.

2003년 노텔은 대량 해고 직후 주당 1%의 수익을 잘못 보고함으로써 이 스캔들 리스트에 큰 기여를 했다.그들은 이 돈을 회사의 최고 경영자 43명에게 지불하기 위해 사용했다.SEC와 온타리오 증권 위원회는 결국 노텔과 민사소송을 해결했다.그러나 프랭크 A 전 최고경영자(CEO) 등 노텔 고위 경영진에 대해서는 별도의 민사소송이 진행될 예정이다. 던, 더글러스 C비티, 마이클 J. 골로글리, 메리앤 E. 파하필과 해밀턴.이 소송은 2012년 [103]1월 12일 토론토에서 시작된 캐나다에서 형사 소송으로 연기되었습니다.전직 노텔네트웍스 임원 3명에 대한 사기 재판에서 크라운 변호사들은 이들이 노텔의 주주들에게 5백만 달러 이상을 사취했다고 말했습니다.검찰에 따르면 이는 2002년 재정적자와 2003년 이윤을 창출함으로써 최고 [104][105][106][107][108]경영진에 대한 7천만 달러의 수익률 보너스를 유발함으로써 이루어졌다고 한다.2007년에는 던, 비티, 골로글리, 파하필, 해밀턴, 크레이그 A.존슨, 제임스 B.Kinney와 Kenneth R.W. Taylor는 "노텔의 [109]수입을 관리하기 위해 적립금을 조작하는 것"으로 분식회계를 한 혐의로 기소되었다.

AIG는 2005년 보험 및 뮤추얼펀드 스캔들 이후 분식회계 혐의로 조사를 받았다.그 회사는 스캔들 때문에 이미 450억 달러 이상의 시가총액을 잃었다.조사 결과, 회계 거래에서 10억 달러 이상의 오류가 발견되었습니다.뉴욕 검찰총장의 조사는 AIG에 대해 16억 달러의 벌금과 일부 [110]임원들에 대한 형사 고발로 이어졌다.CEO 모리스 R. 행크 그린버그는 사임할 수 밖에 없었고 사기 혐의와 싸웠으며, 그 때 91세의 노인은 990만 달러의 [111][112]합의금에 도달했다.AIG의 최고재무책임자 하워드 스미스도 합의에 도달했다.

버나드 메이도프의 대규모 폰지 계획이 드러나기 훨씬 전에, 관측통들은 뉴욕시 북쪽 시골에 있는 알려지지 않은 두 명의 회사인 그의 상장 회계법인이 수 십억 달러 규모의 업무를 수행할 수 있는 능력이 있는지 의심했는데, 특히 이 회사에는 현역 회계사인 데이비드 G만이 있었기 때문이다. 프릴링.[113]실제로 Friehling의 업무는 매우 적었기 때문에 그는 수년간 집 밖에서 영업을 했다.그는 메이도프 고객이 자신의 [114]계좌를 감사하는 사람에 대해 더 알고 싶어할 때만 사무실로 이사했다.결국 프릴링은 SEC에 낸 메이도프의 서류 중 적어도 18년치 서류를 단순히 도용했다고 시인했다.그는 또한 메이도프가 상당한 금액을 투자했음에도 불구하고 감사를 계속하고 있음을 밝혔다(회계사는 그들이 투자한 브로커 딜러를 감사할 수 없다).그는 318만 달러의 회계 수수료와 메이도프 계좌에서 인출하는 것에 동의했다.그의 연루로 메이도프 계획은 지금까지 밝혀진 것 중 가장 큰 폰지 사기일 뿐만 아니라 세계 [115]역사상 가장 큰 분식회계 사건이 되었다.메이도프 계좌에 있다고 주장된 648억 달러는 월드컴의 110억 달러 사기보다 작다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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