자동납부거래세

Automated Payment Transaction tax
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자동납부거래세(APT)는 모든 경제거래에 대한 소액의 통일된 세금으로, 단순화, 기준확대, 한계세율 인하, 세금 및 정보 반환의 제거, 지급원에서의 세수 자동징수를 포함한다. 이 제안은 모든 미국 세금을 (저율 사용) 경제의 모든 거래에 대해 단일 세금으로 대체하자는 것이다. APT 접근법은 세금 기준을 소득, 소비, 재산에서 모든 거래로 확장시킬 것이다. 찬성론자들은 그것을 주로 금융 거래로 구성된 조세 기반이 되는 수익 중립적인 거래 세금으로 간주한다. '민간재산권을 보호하고 시장거래와 상거래를 촉진하는 화폐·법률·정치적 기관의 제공에 대해 정부가 부담하기 위해 접근하는 공공 중개수수료'[1]라는 근본적인 시각에 따른 것이다. APT 세금은 존 메이너드 케인스,[2] 제임스 토빈[3], 로렌스 서머스의 세제 개혁 사상을 그들의 논리적 결론, 즉 가능한 한 가장 낮은 세율로 가능한 광범위한 과세 기반을 과세하는 것으로 확장한다.[4] 경제효율을 대폭 개선하고 금융시장의 안정성을 높이며, 세무행정 비용(평가, 징수, 준수비용)을 최소한으로 줄이는 것이 목표다.

역사

이 시스템은 위스콘신 대학교 매디슨 경제학과 교수가 개발했다. 시카고 대학에서 경제학 박사 학위를 받은 밀턴 프리드먼의 학생인 페이지는.[5] 페이지는 1989년 아르헨티나 부에노스아이레스에서 열린 국제공공금융연구소 회의에서 모든 거래에 세금을 부과하는 아이디어를 처음 제시했다. 브라질은 Feige의 조언을 받아들여 APT 세금과 유사한 계획을 채택했다. 하지만 브라질은 기존 세금에 더해 추가했다. 그럼에도 불구하고, 이 세금은 2009년 보고서에 따르면 비교적 성공적이었다.[6] 2003년 2월 뉴욕타임스가 보도하면서 미국 전국적인 스포트라이트에 처음 올랐다.[7] 타임즈는 그 계획을 "공정하고 단순하며 효율적"[7]이라고 지지했다. 2005년 4월 28일, APT 제안이 워싱턴 DC의 대통령 자문 조세개혁 패널에 발표되었다.[8]

윌리엄 J 박사님 헤르만 주니어는 2004년 이 세금을 옹호하는 단체의 이사로 취임하면서 최근 수십 년간 APT 세금을 가장 많이 지지하는 사람들 중 한 명이었다.[9][10] 2021년, 헤르만 박사는 자동 예금세라고 불리는 다른 제안을 추진하기 시작했는데, 그는 또한 이것을 "티니 세금"이라고 부르기도 한다.[11] 그는 그것이 토빈세와 APT세의 결합이라고 말한다. 그것은 양 당사자가 거래하는 것이 아니라 그들의 계좌에 돈을 입금하는 당사자에게만 요금을 부과할 것이다.[12]

2019년 마크 에메리 보스웰이 이끄는 등대법률클럽이 이 아이디어를 지원하고 홍보하기 시작했다.[13]

개요

APT 세금은 원래 소득, 기업 이익, 소비세, 부동산세를 포함한 전체 연방 및 주 세금 체계를 모든 거래에 대한 작은 세금으로 대체하자는 제안이었다.[8] 이 세금은 특별 납세자 계좌에서 자동으로 공제되며, 소프트웨어에 의해 실시간으로 정부에 최종 지불을 원활하게 할 수 있는 금융 기관의 모든 계좌에 연결된다.[8] 자동납부거래세를 표방하는 APT세 비영리단체는 이 계획에 따라 개인, 법인 또는 기타 과세기관이 설립한 모든 은행, 중개 또는 기타 금융계좌에 대해 0.35%를 납부할 것이라고 명시하고 있다. 세금은 같은 기관의 연방정부 세금징수 계좌로 자동 이체될 것이다. 이는 주식, 채권, 옵션, 선물 거래자와 투자자, 외국 시민, 기업, 정부가 미국 달러로 환전하는 것, 새 차를 사는 커플, 그리고 신용카드로 영화표를 사는 십대 청소년에게 해당될 것이다. 자금의 이동은 자금의 출처나 수령인이 누구였는지 기록하지 않고 즉시 과세·징수된다. 이 자동화된 시스템은 세금 신고와 정보 신고의 필요성을 완전히 없애서 개인과 기업의 막대한 세금 준수 비용을 면제하고 정부의 징수 및 집행 비용을 크게 줄일 수 있을 것이다."[14]

세율은 전자 단일측면세율(ESSR)로 측정한다.[15] ESSR은 각 개인에게 부과되는 세율이다. 만약 ESSR이 1%라면 거래 당사자는 모두 1%의 세금을 납부할 것이다. 만약 어떤 사람이 한 계좌에서 다른 계좌로 돈을 이체하고 있다면, 각 계좌는 1%의 이자율을 지불할 것이다. 이 거래의 경우, 정부는 총 2%의 비율을 받게 될 것이다. Feige 박사는 2005년 데이터를 사용하여 수익을 중립적으로 유지하기 위해 세금이 0.3%까지 낮을 수 있다고 쓰고 있다.[16] 단지 소득(기업이든 개인이든)에 근거하여 세금을 취득하는 대신에, APT 세금은 증권, 채권 및 옵션 이전, 저축 거래, 상품 및 서비스, 외환 관련 거래를 포함하도록 과세 기반을 넓힐 것이다.[17] 궁극적인 목표는 APT 세금이 연방정부뿐만 아니라 "지방 재산세의 공립학교 부분뿐만 아니라 (주 소득, 판매, 소비세 폐지를 허용하는) 모든 주 예산에 자금을 대는 것"[18]이다.

Feige 박사는 APT 세금이 매우 간단하고 효율적이며 피하기 어려울 것이라고 주장한다. 그는 모든 거래는 어떤 방법으로든 최종결제를 해야 하기 때문에 최종결제로 경제교류가 증명되는 순간 자동화된 은행·납부 청산 시스템의 전자기술을 통해 일상적으로 세금을 부과·징수한다. 이 자동 수집 기능은 개인과 기업이 세금과 정보 반환을 신고할 필요가 없게 한다. "납세 원천 실시간 세금징수는 모든 유형의 거래에 적용되므로 행정비용과 준수비용은 물론 탈세 기회도 감소한다."[8] 일부 사람들은 사생활에 대한 우려를 제기한다. 그런 세금으로 정부가 경제에서 각 거래를 볼 수 있을 것이라고 믿지만, 빌 헤르만 박사는 "금융기관에서 소프트웨어로만 돈을 모은다"[19]고 쓰고 있다.

현금 허점도 폐쇄됐다. 현금은 은행을 떠나거나 다른 세금을 징수하는 주체가 되기 전에 평균 2.5배의 거래를 하기 때문에, 인출과 예금 시 전자 단일 세금의 2.5배에 해당하는 세금이 부과된다.[20]

제안된 요율이 0.3%라면, 박사님이 입출금하는 현금 100달러당 0.75달러의 세금이 부과될 것이다. Feige는 "세금 기관/계좌"[21]를 부른다.

프로그레시브 디베이트

세금 부과 규모가 개인의 소득과 순자산과 불균형적으로 증가하는지를 중심으로 논의가 진행되는 등 세금이 진보적인지에 대해서는 의견이 엇갈린다. 연방준비제도이사회(Fed·연준)의 소비자금융 조사 시뮬레이션을 보면 이직률이 상대적으로 높은 금융자산의 불균형한 점유율을 보유하고 있기 때문에 고소득자와 부유층이 불균형한 거래량을 수행한다는 것을 알 수 있다. 다만 아직 APT 세금이 채택되지 않은 만큼 누진제를 예측할 수 없다는 주장도 있다. 2016년 앤드루 밴훅은 자신의 웹사이트에 APT 세금이 과세에서 더 공정하게 이끌 것이라고 홍보했다. "정부회계감사원에 따르면 미국 기업의 65%, 미국 가계의 45%가 세금으로 아무 것도 내지 않고... 우리 모두에게 큰 짐을 지우는군 그것은 또한 우리의 민주적 이상을 훼손하고, 우리의 전체 체제에 대한 광범위한 분노와 불신을 초래한다. 거래세 하에서는 모두가 자기 몫을 다른 사람들도 다 똑같이 하고 있다는 확신을 가지고 지불할 것이다."[22]

제안된 구현

APT 세금이 세금과 미국 경제에 급진적으로 영향을 미칠 것이기 때문에 Feige 박사는 3단계의 이행을 권고한다. 아래 나열된 모든 요금은 Dr.에 근거한다. 페이지의 2005년 보고서.[23]

  • 1단계: 모든 연방 소득, 부동산 및 소비세는 과도한 인플레이션 압력을 피하기 위해 통화 공급의 조정과 함께 몇 년 동안 제거된다.[24] (0.15% ESSR
  • 2단계: 사회보장 급여세는 APT 요금으로 롤아웃될 것이다. (0.24% ESSR)[25]
  • 단계 3:아마도 실체 의회에 의해 통제 APT시스템은 모든 국가 예산 국가 소득, 매출,와 특별 소비세의 제거뿐만 아니라 지역 부동산 세금의 공립 학교 부분 허용하는 자금을 마련하기 위해 아래에 추가 세금을 모금하는 헌법 개정을 요구한 메커니즘, 확립될 수 있다.[26](0.28%ESSR)[27]

참고 항목

참조

  1. ^ "Rethinking Taxation: The Automated Payment Transaction Tax - The Freedom Pub". blog.heartland.org.[데드링크][자체 분석 소스?]
  2. ^ 케인즈, J.M. (1936년) 뉴욕 하코트 브레이스 고용,[page needed] 이자 및 돈에 관한 일반 이론
  3. ^ Tobin, James (1978). "A Proposal for International Monetary Reform". Eastern Economic Journal. 4 (3/4): 153–159. JSTOR 20642317.
  4. ^ Summers, Lawrence H.; Summers, Victoria P. (December 1989). "When financial markets work too well: A cautious case for a securities transactions tax". Journal of Financial Services Research. 3 (2–3): 261–286. doi:10.1007/BF00122806. S2CID 154812065.
  5. ^ https://www.gailfosler.com/edgar-l-feige[전체 인용 필요][자체 분석 소스?]
  6. ^ Cintra, Marcos (July 2009). Bank transactions: pathway to the single tax ideal A modern tax technology;the Brazilian experience with a bank transactions tax (1993-2007) (Report).
  7. ^ a b Akst, Daniel (2 February 2003). "ON THE CONTRARY; Dreaming Out Loud: One Tiny Little Tax". The New York Times.
  8. ^ a b c d Feige, E. L. (1 October 2000). "Taxation for the 21st century: the automated payment transaction (APT) tax". Economic Policy. 15 (31): 474–511. doi:10.1111/1468-0327.00067. S2CID 14540367. SSRN 2486665.
  9. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2004-03-20. Retrieved 2007-10-13.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)[출처?]
  10. ^ "Bill Hermann Bio". Archived from the original on 2021-03-15. Retrieved 2021-03-15.[자체 분석 소스?]
  11. ^ "Tiny Tax". Archived from the original on 2021-01-20. Retrieved 2021-01-18.[자체 분석 소스?]
  12. ^ "Auto Deposit Tax". Retrieved 2021-02-22.
  13. ^ "The Transaction Tax". Archived from the original on 2021-02-13. Retrieved 2019-05-29.[자체 분석 소스?]
  14. ^ "https://web.archive.org/web/20200310154119/https://thetransactiontax.org/page2.html"
  15. ^ Hermann, William J. "Frequently Asked Questions". Archived from the original on 2020-01-14. Retrieved 2021-03-15.[자체 분석 소스?]
  16. ^ "Projected Tax Base and Tax Rates for 2005 Budgets". Archived from the original on 2020-01-14. Retrieved 2021-03-15.[자체 분석 소스?]
  17. ^ "https://mpra.ub.uni-muenchen.de/11533/1/MPRA_paper_11533.pdf"
  18. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2015-03-14. Retrieved 2021-03-15.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)[자체 분석 소스?]
  19. ^ Hermann, Bill. "The Automated Deposit Tax". Retrieved 16 March 2021.
  20. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2015-03-14. Retrieved 2021-03-15.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)[자체 분석 소스?]
  21. ^ Fiege, Ed. "FAQ Q.7: Isn't there a big loophole around the APT Tax by simply using cash?". Automated Payment Transaction Tax.
  22. ^ "https://web.archive.org/web/20140406154901/http://thetransactiontax.org/benefits/[self-published source?][full citation needed]
  23. ^ "The Automated Payment Transaction Tax". www.apttax.com.
  24. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2020-01-14. Retrieved 2021-03-15.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)
  25. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2020-01-14. Retrieved 2021-03-15.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)
  26. ^ "The Automated Payment Transaction Tax". www.apttax.com.
  27. ^ "Archived copy". Archived from the original on 2020-01-14. Retrieved 2021-03-15.{{cite web}}: CS1 maint: 타이틀로 보관된 사본(링크)

기타 출처

외부 링크