경쟁력 있는 세금 계획

Competitive Tax Plan
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경쟁적 조세 제도는 미국에서 제안된 세금에 대한 접근법으로서 부가가치세(VAT) 10~15%를 부과하고 개인 및 법인 소득세를 감면한다.[1] 이 계획은 콜럼비아 로스쿨의[2] 세법학 교수로 전직 재무부 조세정책 차관보를 지낸 마이클 그래츠에 의해 만들어졌다.[3] Graetz는 이 계획이 연간 소득의 10만 달러 이하를 버는 가정들을 소득세 납부나 세금 신고에서 제외하기에 충분한 수입을 창출할 것이라고 말한다.[4] 경쟁적 조세 제도는 근로소득세액공제를 대체하기 위해 새로운 급여세 상쇄를 제공하여 저소득 및 중간 소득 근로자를 새로운 제도에 따른 세금 인상으로부터 보호할 것이다. 당초 제안대로라면 연소득 10만 달러 이상인 가구는 25% 균일세율로, 법인세율은 25%로 인하된다. 그래츠는 법인세율 인하가 "미국은 미국 시민과 외국인 투자자 모두에게 기업 투자에 매우 매력적인 국가가 될 것"[4]이라고 주장한다. 2013년에 Graetz는 2015년 계획의 최신 버전을 발표했다.[5]

계획 작성자 정보

Michael J. Graetz는 콜롬비아 세법 동문 교수다. 그는 1944년 11월 20일 조지아 주 애틀랜타에서 태어났다. 그는 결혼해서 아이가 다섯 명 있다.

그레츠는 국내 및 국제 세법의 대표적인 전문가다.[6] 버지니아대 로스쿨, 서던캘리포니아대, 캘리포니아공대, 예일대 로스쿨 등에서 교편을 잡았으며, 비서관과 재무부 특별검사로도 활동했다. 그래츠는 다니엘 M에서 우승했다. 국세협회의 홀랜드 메달. 그는 광범위한 세금, 국제 과세, 건강 정책, 사회 보험 문제에 대해 80개 이상의 기사를 썼다.[7]

2015년에 업데이트된 "경쟁력 있는 세금 계획"

그래츠는 그의 작품에서 미국을 다른 OECD 국가들과 비교했을 때 "저세국"이라고 묘사하고 있다. 이는 GDP의 비율로서 연방, 주, 지방 세수의 총수입이 다른 OECD 국가들에 비해 훨씬 낮다는 것을 의미한다. 미국의 소득세는 EU27과 OECD에 비해 현재 대부분의 나라와 같거나 더 크다. 그라츠가 2010년 발표한 자료에 따르면 미국도 총과세 비중으로 소비세가 낮다. 게다가, Graetz는 미국이 부가가치세가 없는 유일한 OECD 국가였다고 언급한다. 전 세계 160여 개국이 이미 부가가치세를 갖고 있다. 이것은 그의 일에 따라 변해야 한다. 이를 해결하기 위해 그레츠는 자신의 논문 '경쟁세제 계획 갱신: 1억 불필요한 수익을 위한 새로운 에필로그'에서 다음과 같이 "경쟁세제 5조"의 개요를 설명했다.[5][8]

  • "첫째, 현재 전 세계 160여 개국이 사용하고 있는 상품과 서비스의 판매에 대한 광범위한 과세인 부가가치세를 제정하라. 많은 영어권 국가들은 이를 상품서비스세(GST)라고 부른다."
  • "둘째, 이 소비세가 창출하는 수입을 사용하여 1억 2천만 미국 가정이 소득세로부터 해방되는 10만 달러의 소득세 면제를 재원으로 삼고, 그 이상의 소득에 대한 소득세율을 낮추십시오."
  • "세 번째, 법인세율을 15%로 낮춰라."
  • "넷째, 급여감면을 통해 저소득·저소득 근로자를 증세로부터 보호하라."
  • 다섯째, 현금 레지스터에서 사용할 직불카드를 통해 전달된 아동에 대한 환급 가능한 세액공제를 실질적으로 확대함으로써 저소득 및 과다 소득 가구를 세금 인상으로부터 보호해야 한다.

상품과 서비스세의 제안을 둘러싼 몇 가지 기본 원칙이 있다.

  • 광대역, 단일 요금, 신용 방식
  • "모델은 고대 유럽의 부가가치세가 아니라 뉴질랜드, 호주, 캐나다, 싱가포르, 남아프리카와 같은 현대의 부가가치세다."
  • "목적지 기반, 경계 조정"
  • "등록을 위한 높은 보관함"
  • "주들이 다시 돼지같이 굴기 위해"
  • "기업과 국세청이 정비할 수 있도록 제정과 시행 사이의 8개월에서 2년 간격"

제안된 부가가치세는 12.9%이다.

경쟁력 있는 세제의 다음 포인트는 소득세를 축소하는 것이다. 그는 연방세제가 진보적으로 유지될 수 있도록 소득세를 고소득자에 한해서만 제한하자고 제안했다. 또 다른 단계는 결혼한 부부에게 10만 달러의 가족수당을 제공하는 것이다. 이번 조치로 소득세 신고의 상당 부분(1억2000만 명 이상)이 없어지고, 미국 전체 세원의 20% 미만이 소득세 신고에 필요한 것으로 나타났다. 그는 소득세율의 구체적인 수준을 언급했다. 예를 들어, 결혼한 커플의 경우 다음과 같다.

  • 10만 달러에서 20만 달러 사이의 소득에 대한 14%
  • 20만~60만 달러 소득 27%
  • 60만 달러 이상 소득 31%

그 제안의 다음 단계는 "법인소득세를 줄이고 개혁"하는 것이다. 제안된 세율은 15%이다. 이 조치는 미국의 공제액과 해외의 소득을 찾기 위한 현행 법 인센티브를 없애기 때문에 국제 소득세 문제를 해결해야 한다. 그것은 또한 법인세 대체 최소세를 폐지할 것이다. 소기업 과세를 간소화해야 한다.

현금 레지스터에서 사용할 수 있는 직불카드를 통해 새로운 자녀 학점을 전달해 저소득층과 중산층 가구를 보호하는 방안도 추진된다. 모든 아동은 자녀당 1,500달러를 받을 자격이 있다(단, 150,000달러 이상의 기혼 부부의 경우, 이러한 학점은 5%*의 비율로 단계적으로 폐지된다). 저소득 및 중간 소득 근로자들에게 그것은 훨씬 더 많을 것이다.

저소득층과 중산층 보호 다음으로 소득 1만~4만 달러인 모든 근로자에 대해 최대 임금 1만 달러, 근로자 1인당 1530달러의 급여공제를 제공함으로써 저소득 및 중저소득 근로자를 보호하는 방안도 거론된다. 이 신용장에서는 1만 달러 이하의 소득을 가진 근로자에 대한 모든 급여세가 없어지고, 2만 달러 이하의 소득을 가진 근로자에 대한 급여세 중 최소한 종업원 몫(반)은 없어진다. 4만 달러를 넘으면 7.65%의 비율로 신용이 단계적으로 폐지된다.

경쟁적 조세 계획 자체에 대한 공식적인 법안은 의회에 없지만 벤 카딘 상원의원의 누진적 소비세법은 유사한 특징을 많이 가지고 있다.[9][10]

참고 항목

메모들

  1. ^ 그린스타인, 로버트, & 라브, 이리르스(2005년, 6월 27일). Graetz 세제 개편안과 저소득층의 처우. https://www.cbpp.org/research/the-graetz-tax-reform-plan-and-the-treatment-of-low-income-households에서 검색됨
  2. ^ 마이클 J. 그래츠 (n.d.) https://law.yale.edu/michael-j-graetz에서 2020년 11월 2일 검색
  3. ^ 마이클 그레츠 (n.d.) https://www.law.columbia.edu/faculty/michael-graetz에서 검색됨
  4. ^ a b "Yale Law School Professor Michael Graetz Proposes Reform, Repeal of Income Tax". Yale Law School. 2002-11-08. Archived from the original on 2008-08-29. Retrieved 2007-08-08.
  5. ^ a b Graetz, Michael. "The Graetz Competitive Tax Plan: Update for 2015". Tax Policy Center. Retrieved 6 April 2016.
  6. ^ "Michael J. Graetz - Yale Law School". law.yale.edu. Retrieved 2020-11-01.
  7. ^ "Michael J. Graetz". Columbia Law School. Retrieved 2018-05-01.
  8. ^ 그래츠, 마이클(2013년) 경쟁력 있는 세금 계획 갱신: 불필요한 수익 1억을 위한 새로운 에필로그. 컬럼비아 법경제학 워킹페이퍼 제463호(2013년). https://scholarship.law.columbia.edu/faculty_scholarship/2550/에서 검색됨
  9. ^ "S.3005 – Progressive Consumption Tax Act of 2014".
  10. ^ Schuyler, Michael. "An Analysis of Senator Cardin's Progressive Consumption Tax". The Tax Foundation. The Tax Foundation. Retrieved 6 April 2016.

참조

외부 링크