외상매출금
Accounts receivable| 시리즈의 일부 |
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외상매출금([1]AR 또는 A/R)은 고객이 주문했지만 지불하지 않은 상품 또는 서비스에 대해 기업이 보유한 지불에 대한 법적 집행 가능한 청구권입니다.일반적으로 이 청구서는 기업이 발행하여 합의된 기간 내에 고객에게 지급하기 위한 청구서 형식으로 작성됩니다.외상매출금은 자산으로 대차대조표에 표시된다.고객이 주문한 상품 및 서비스에 대한 고객의 청구서를 처리하는 일련의 회계 거래 중 하나입니다.이들은 어음이라고 불리는 공식적인 법적 수단을 통해 창출된 채권인 수취채권과 [2]구별될 수 있다.
개요
외상매출채권은 기업이 신용거래로 상품이나 용역을 판매할 때 회사에 지불해야 하는 돈을 말한다.대부분의 사업체에서 외상매출채권은 일반적으로 청구서를 생성하여 고객에게 우편으로 보내거나 전자적으로 전달함으로써 실행되며, 고객은 신용조건이나[citation needed] 지급조건이라고 하는 정해진 기간 내에 이를 지급해야 한다.
- 사업의 매출액.
- 상품 또는 서비스에 대해 받은 금액입니다.
- 매월 말에 갚아야 할 돈은 다르다.
외상매출금팀은 회사를 대표하여 자금을 수령하여 현재 보류 중인 잔액에 적용하는 업무를 담당합니다.
추심 및 현금화 팀은 외상매출금 부서의 일부입니다.추심부가 채무자를 찾는 동안, 현금지급팀은 받은 돈을 적용합니다.
외상매출금은 기업의 유동성에 영향을 미칠 수 있으므로 이 지표에 유의하는 것이 중요하다.따라서 투자위험은 가능한 [3]한 작아야 한다.
지불 조건
일반적인 지불 조건의 예로는 Net 30 days가 있습니다.즉, 지불 기한은 청구서 날짜로부터 30 일 후입니다.채무자는 납기 전에 자유롭게 지불할 수 있으며, 기업은 조기 납부에 대해 할인을 제공할 수 있습니다.기타 일반적인 지불 조건에는 Net 45, Net 60 및 월말 30일이 포함됩니다.채권자는 연체료나 이자를 납기일까지 납부하지 않으면 청구할 수 있다.
실제로, 이 용어는 종종 두 개의 분수로 표시되는데, 할인 기간과 할인 기간은 첫 번째 분수와 문자 'n'로 구성되고 지급 기한은 두 번째 분수로 구성된다.예를 들어, 10일 이내에 결제하면 2% 할인되며, 30일 이내에 결제해야 하는 경우 조건은 2/10, n/30으로 표시됩니다.
수취채권을 예약하는 것은 간단한 회계거래로 이루어지지만, 수취채권 종속계정잔액에 대한 지급을 유지하고 회수하는 과정은 상근제안이 될 수 있다.실제 업종에 따라서는 만기일로부터 10~15일까지 외상매출금 지급을 받을 수 있습니다.이러한 유형의 지불 관행은 업계 표준, 기업 정책 또는 고객의 재무 상태 때문에 개발되는 경우가 있습니다.
모든 고객 채무를 회수하는 것은 아니기 때문에, 기업은 일반적으로 대차대조표에 미수금 총액을 상쇄하는 대조계정으로 기재된 미수금액을[4] 추정하여 충당금을 기록한다.외상매출금이 지급되지 않을 경우 일부 기업은 이를 제3자 추심기관이나 추심변호사에게 넘기고, 이들은 지급계획 협상, 합의 제안 또는 기타 법적 조치를 통해 채무를 회수하려고 시도합니다.
미지급금은 기업이 고객으로부터 사전에 합의된 지불 조건으로 주문을 받는 경우 외상매출금 중 일부입니다.차입금을 청구하기 위해 여러 번 청구되기 때문에, 이 회수 가능 영역은 매출채권에 반영되지 않습니다.선급금은 상호 합의된 기간 내에 발생하는 것이 이상적이므로 선급금 수령 가능 명세서를 정기적으로 꺼내 영업 및 마케팅에 제공하여 선급금을 수령해야 합니다.외상매출금 지급은 신용장 또는 무역신용보험에 의해 보호될 수 있습니다.
외상매출금 연령 분석
회계사 수취 연령 분석(채무자 장부라고도 함)은 현재, 30일, 60일, 90일 이상의 범주로 나뉩니다.분석 또는 보고서는 일반적으로 에이징 트라이얼 밸런스로 알려져 있습니다.고객은 일반적으로 알파벳 순서, 미지급 금액 또는 회사 계정도에 따라 나열됩니다.보통 제로 밸런스는 표시되지 않습니다.
경리
회사의 대차대조표에서 외상매출금은 회사 밖의 기업이 그 회사에 지불해야 하는 돈이다.외상매출채권은 만기가 1년 또는 회계연도 내에 도래한다고 가정하여 유동자산으로 분류하고 있습니다.판매에 대한 회계분개장을 기록하려면 수취채권을 차변으로 하고 수익계좌를 대변해야 한다.고객이 자신의 계좌를 다 갚을 때, 사람들은 가계부 엔트리에서 현금을 차입하고 수취 채권을 대변한다.외상매출금에 대한 공시대차대조표상의 기말잔액은 보통 차변이다.
이러한 작업을 수작업으로 수행할 수 없을 정도로 규모가 커진 기업(또는 수작업으로 수행할 수 있지만 수행하지 않는 소규모 기업)은 일반적으로 이 작업을 수행하기 위해 컴퓨터의 회계 소프트웨어를 사용합니다.
기업은 수취채권의 순가치를 측정하는 데 사용할 수 있는 두 가지 방법이 있으며, 일반적으로 수취채권 계정에서 충당금 계정의 잔액을 차감하여 계산한다.
첫 번째 방법은 대손충당금, 대손충당금 또는 대손충당금을 설정함으로써 외상매출금 잔액을 감소시키는 효과가 있는 충당금 방식이다.대손충당금액은 ①개별 채무를 검토하여 의심 여부를 판단하거나(특정 충당금), ②총채무자 중 고정 비율(예를 들어 2%)을 정하는 방법(일반 충당금)의 2가지 방법으로 산출할 수 있다.매년 대손충당부채의 변동은 손익계산서의 대손비용계정에 게시된다.
충당금 방식은 순신용판매의 비율에 기초한 손익계산서 방식, 특정 연령의 부채를 위험별로 분류하는 노후화 일정에 기초한 대차대조표 방식, 또는 이 둘을 조합하여 계산할 수 있다.
두 번째 방법은 직접 상각 방법입니다.이는 하나의 간단한 항목으로 수취채권을 순실현가능가치로 줄일 수 있다는 점에서 충당금법보다 간단하다.대손비용계정을 차감하고 매출원장에 각 외상매출채권을 차감하는 것으로 구성된다.직접상각방법은 일반승인회계원칙에 따라 허용되지 않는다.
이 두 가지 방법은 상호 배타적이지 않으며, 일부 기업은 부실하다고 알고 있는 특정 채무(예를 들어 채무자가 청산한 경우)를 탕감하는 미심쩍은 채무에 대한 충당금을 갖게 된다.
특수 용도
기업은 대출(자산 기준 대출)을 받을 때 수취 채권을 담보로 사용할 수 있다.팩터링이나 교환을 통해 판매할 수도 있습니다.수취채권의 풀이나 포트폴리오는 증권화를 통해 제3자에게 매각할 수 있다.
세금 신고 목적상, 대손충당금은 수익에서[5] 공제할 수 있는 것이 아니다. 기업은 오직 파산한 특정 채무자에 대해서만 구제받을 수 있다.그러나 재무보고를 위해 기업은 대차대조표에 채무자를 과대 기재하지 않기 위해 과거 고객지급 경험과 일치하는 대손충당부채에 대한 일반적인 충당부채를 선택할 수 있다.
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기타 유형의 회계
주 및 참고 자료
- ^ "Accounts Receivable (A/R or AR)". Business Literacy Institute. 9 January 2015. Retrieved 14 April 2021.
- ^ 벨버드 E니들스, 마리안 파워스, 수잔 5세크로슨.(2010) 재무 및 관리회계, 페이지 373.
- ^ Menkinoski, Goce (2016). "Accounts Receivable Management" (PDF). International Journal of Sciences. S2CID 156172523.
- ^ "Allowance for doubtful accounts definition".
- ^ HM Revenue & Customs. "Company Taxation Manual". Archived from the original on 2009-04-18. Retrieved 2008-11-01.
