은행화합
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장부상 장부상 은행계좌 잔액이 가장 최근의 은행명세서에서 금융기관이 보고한 잔액으로 조정되는 과정이다. 두 수치 사이의 차이는 검사해야 하며, 해당되는 경우 수정해야 한다.[1]
은행 명세서는 일반적으로 금융 기관이 일상적으로 생산하고 계좌 보유자가 은행 조정을 수행하기 위해 사용한다. 조정을 돕기 위해, 많은 금융 기관들은 또한 일반적으로 .csv 파일 형식을 사용하는 회계 소프트웨어로 금융 거래 정보의 직접 다운로드를 제공한다.
기업의 장부와 은행의 기록 사이의 차이는 주로 세 가지 이유로 발생할 수 있다.
때로는 마지막 조정 이후 은행 명세서의 거래와 기업 자신의 회계 기록(현금 장부)을 검토하여 그 거래의 일부 조합이 설명될 차이와 일치하는지 확인함으로써 차이를 조정하기가 쉬울 수 있다. 그렇지 않으면 마지막 조정 이후 두 가지 기록의 모든 거래를 거치고 일치시킬 필요가 있을 수 있으며, 일치하지 않는 트랜잭션을 식별해야 할 수도 있다. 그런 다음 필요한 조정은 현금 장부에 기록하거나, 필요한 경우 은행에 보고하거나, 향후 조정을 돕기 위해 기록된 시간 차이를 기록해야 한다.
이러한 이유로, 그리고 관련된 작업의 양을 최소화하기 위해서는 적절한 간격으로 조정을 수행하는 것이 좋은 관행이다.
은행조정명세서
은행 조정 명세서는 기업이 '조정 과정'의 일부로 작성한 명세서로, 두 잔액 사이에 차이를 초래한 항목을 명시한다. 예를 들어, 미지급 수표(즉, 아직 은행에 지급을 위해 제시되지 않은 발행 수표)를 나열할 수 있다.
발견된 불일치를 시정하기 위한 장부상의 기재사항(미결수표 제외)은 일반적으로 소급일이 아닌 후속일 또는 기간에 작성될 것이다. 수표가 오래되면(즉, 기한이 지난) 수표는 일반적으로 취소되지 않고 취소될 것이다.
참조
- ^ Carl S. Warren (18 January 2010). Survey of Accounting. Cengage Learning. p. 183. ISBN 978-0-538-74909-1. Retrieved 9 April 2012.
