부실채권

Bad debt

대손금(회수불능계정비용)은 기업이 청산하거나 파산하는 등 채무자가 지불할 돈이 없기 때문에 채권자에게 지급될 가능성이 낮고 채권자가 다양한 이유로 회수 조치를 취할 의사가 없는 금액이다.대손채권은 회계규약, 규제처리, 제도적 충당금 등에 따라 다양한 기술적 정의가 존재한다.미국에서는 90일 이상 연체된 은행 대출이 '문제 대출'[1]이 된다.회계소식통들은 부실채권 전액을 손익계산서나 대손충당부채로 [2]즉시 상각하라고 조언한다.

미심쩍은 채무

의심스러운 빚은 기업이나 개인이 회수할 수 없을 것 같은 빚이다.잠재적인 미지급 사유에는 공급 과잉, 납품, 품목의 상태 또는 고객의 영업에 대한 재정적 압박이 있을 수 있다.이러한 분쟁이 발생할 경우, 이 채무 또는 그 일부를 의심스러운 채무준비금에 추가하는 것이 현명하다.는 무역채무자가 의심채무를 순채무한 것으로 보고됨에 따라 기업의 자산을 과대표시하지 않기 위한 조치다.부채가 회수 불능이라는 것에 더 이상 의심의 여지가 없을 때, 부채는 나빠진다.채무회수가 불가능해지는 예로는 고객의 유한책임회사청산으로 최종지급이 이루어지면 더 이상의 조치를 취할 [3]수 없다는 것을 들 수 있다.

미심쩍은 채무

부실채권준비금이라고도 불리는 이 계정은 대차대조표유동자산 섹션에 열거된 대조계정입니다.미수금채무준비금은 미수금 때문에 외상매출금 원장을 줄일 수 있는 금액을 보유하고 있다.이것은 대손충당금이라고도 할 수 있다.일단 미심쩍은 빚이 회수 불능이 되면 그 금액은 [4]탕감될 것이다.

회계 실무

미국

재무회계재무에서 대손채권은 수취채권 중 더 이상 회수할 수 없는 부분(일반적으로 외상매출금이나 대출금)이다.회계상의 부실채권은 비용으로 간주된다.

부실채권에는 다음 두 가지 방법이 있습니다.

  1. 직접상각방법(비GAAP): 회수가능하다고 간주되지 않는 수취채권은 손익계산서[5]직접 청구됩니다.
  2. 충당금법(GAAP): 매 회계연도 말에 대손금액을 추정한다.그 후 [6]충당부채는 충당부채에 축적되어 필요에 따라 특정 수취채권계정을 감소시키는 데 사용됩니다.
    • 대손충당금은 회수되지 않을 것으로 예상되지만 여전히 회수할 수 있는 금액이다(추심할 수 있는 다른 가능성이 없는 경우에는 회수할 수 없는 계좌로 간주한다).예를 들어 총채권액 미화 100,000달러이고 미회수가 예상되는 금액이 5,000달러라면 순채권액 미화 95,000달러가 될 이다.

회계에 대한 일치 원칙은 수익과 비용이 발생한 기간에 기록되어야 한다.외상으로 판매하면 매출액과 [7]함께 수익이 기록된다.고객이 지불을 불이행할 수 있는 내재적 위험이 있기 때문에, 수취채권은 순실현가능가치로 기록되어야 한다.회수할 수 없는 것으로 추정되는 외상매출금 부분은 "대손충당금"이라 불리는 역자산계정에 적립되어 있습니다.회계 사이클의 종료시에, 회수가 불가능한 수취 채권을 비용으로 청구하도록 조정한다.회수할 수 없는 미수금의 실제 금액은 [8]미수금에서 비용으로 탕감된다.

과세 가능성

사업체든 비사업체든 일부 유형의 부실채권은 소득공제 대상으로 간주된다.국세법 제166조는 부실채권을 [9]공제하는 요건을 규정하고 있다.

제166절

제166조는 공제 금액을 제한한다.환수하려면 해당 세금의 액수 또는 기초가 있어야 합니다.즉, 해당 부채의 손익을 결정하는 조정된 기준이 있다.

이 기준을 적용하는 또 다른 요소는 부채(비사업)[10]의 분류이다.

기업부실채권

사업부실채권은 사업이나 거래와 밀접한 관련이 있는 채무입니다.비즈니스 또는 거래와 직접 또는 밀접하게 관련된 트랜잭션을 통해 생성되거나 획득됩니다.사업부실채무로 인한 손실은 취득하거나 취득한 부채가 전부 또는 부분적으로 가치가 없어지면 발생한다.

불량 기업 부채의 예는 다음과 같습니다.

  • 고객에 대한 신용 판매
  • 고객, 공급업체, 유통업자 및 종업원에 대한 대출
  • 사업자금대출보증

사업부실채무를 차감할 때 공제액은 사업의 전체 또는 일부 [11]총소득에 기초한 과세소득을 통해 계산됩니다.

비사업부 부실채권

비사업부실채권은 모두 사업부실채권이 아닌 다른 채권이다.비사업적 부실채권을 공제하려면 완전히 가치가 없어져야 한다.채무를 회수하기 위한 절차를 밟은 후에 결코 갚지 못할 것이라고 믿는 것이 타당할 때, 빚은 가치가 없어진다.공제는 부채가 [12]가치가 없다고 판단된 해에만 받을 수 있다.

담보대출 부실채권

회수할 수 없는 주택담보대출도 부실채권으로 탕감될 수 있다.하지만, 그들은 약간 다른 규칙에 속합니다.위에서 설명한 바와 같이, 세금 자본 또는 소득에 대해서만 상각할 수 있지만, 연간 공제액은 3,000달러로 제한됩니다.위의 손실은 같은 금액으로 다음 연도로 이월할 수 있다.따라서 6만 달러의 주택담보대출 부실채권을 [13]탕감하는 데 20년이 걸릴 것이다.후순위(2차, 3차 등)의 소유주 대부분은 후순위선취특권을 지급할 자본이 남아 있지 않은 상태에서 제1차 저당권이 압류될 때 이에 해당된다.

기업 부채에 사용할 수 없는 담보대출에 대해 사용할 수 있는 한 가지 옵션이 있습니다.차이점은 평가 없이 10,000달러의 평가액을 받을 수 있다는 것이다.평가는 가치를 더 높일 수 있고 실제로 판매된 다른 유사한 주택담보대출에 기초해야 하지만 일반적으로 액면가보다 적다.진짜 차이점은 기부금으로서 공제액은 연간 조정 총소득의 최대 50%로 제한되며, 이후 [14]5년간 이월된다.이는 공제가 부실채권 탕감 대신 기부로 분류되고 스케줄 [13]D 대신 스케줄 A를 사용하기 때문이다.이는 단순 탕감에 비해 올해 세금 감면을 크게 늘릴 수 있다.경고는 최종 압류 및 손실일 이전에 완료되어야 한다는 것입니다.절차는 간단하지만, 첫 번째 주택담보대출이 확정되는 순간 현금 가치가 없어지기 때문에 협력할 자선 단체를 찾는 것은 어렵다.

문제대출

문제대출은 대출자가 갚을 수 없거나 갚고 싶지 않아 갚지 않는 대출이다.이러한 대출은 은행의 과잉 대출, 어려운 상환 조건의 대출, 부적절한 [15]서류 작성으로 인해 발생한다.

레퍼런스

  1. ^ Moles, Peter; Terry, Nicholas (1997). "Bad debt". The Handbook of International Financial Terms. ISBN 9780198294818. Retrieved 6 June 2016.
  2. ^ "Bad debt". A Dictionary of Accounting (4th ed.). Oxford University Press. January 2010. ISBN 978-0-19-956305-0. Retrieved 6 June 2016.
  3. ^ Bragg, Steven. "The difference between bad debt and doubtful debt". AccountingTools. Retrieved 2021-11-16.
  4. ^ "Allowance for Doubtful Accounts". Corporate Finance Institute. Retrieved 2021-11-16.
  5. ^ "Bad Debt Expense". Corporate Finance Institute. Retrieved 2021-11-16.
  6. ^ "Allowance Method For Uncollectibles". principlesofaccounting.com. Retrieved 2021-11-16.
  7. ^ "Matching Principle". Corporate Finance Institute. Retrieved 2021-11-16.
  8. ^ "Allowance for Doubtful Accounts and Bad Debt Expenses Cornell University Division of Financial Affairs". www.dfa.cornell.edu. Retrieved 2021-11-16.
  9. ^ "www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts". Retrieved 6 June 2016.
  10. ^ "Important FAQ: Section 166". www.nysscpa.org. Retrieved 2021-11-16.
  11. ^ "Topic No. 453 Bad Debt Deduction Internal Revenue Service". www.irs.gov. Retrieved 2021-11-16.
  12. ^ "Topic No. 453 Bad Debt Deduction Internal Revenue Service". www.irs.gov. Retrieved 2021-11-16.
  13. ^ a b "www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf" (PDF). Retrieved 6 June 2016.
  14. ^ "www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf" (PDF). Retrieved 6 June 2016.
  15. ^ Parvin, Afroza (2017). "Determinants of Problem Loans and its Effects on the Financial Health: Evidence from Private Commercial Banks of Bangladesh.:". Welcome Message from Conference Chairs. 1.

외부 링크