시험잔액
Trial balance| 다음에 대한 시리즈 일부 |
| 회계 |
|---|
 |
시험 잔액은 사업의 대장에 포함된 모든 일반 원장(수입과 자본 모두)의 목록이다. 이 목록은 각 명목 원장 계정의 이름과 명목 원장 잔액의 값을 포함할 것이다. 각 명목 장부계정은 차변잔액 또는 대변잔액을 보유한다. 차변잔액 값은 평가 잔액의 차변란에 기재하고 신용 가치 잔액은 신용 열에 기재한다. 그 다음, 매매손익계산서와 대차대조표 및 기타 재무보고서는 같은 잔액에 열거된 장부계정을 사용하여 작성할 수 있다.
History
The first published description of the process is found in Luca Pacioli's 1494 work Summa de arithmetica, in the section titled Particularis de Computis et Scripturis. Although he did not use the term, he essentially prescribed a technique similar to a post-closing trial balance.[1]
Usage
The purpose of a trial balance is to prove that the value of all the debit value balances equals the total of all the credit value balances. If the total of the debit column does not equal the total value of the credit column then this would show that there is an error in the nominal ledger accounts. This error must be found before a profit and loss statement and balance sheet can be produced. Hence trial balance is important in case of adjustments. Whenever any adjustment is performed run trial balance and confirm if all the debit amount is equal to credit amount.
The trial balance is usually prepared by a bookkeeper or accountant who has used daybooks to record financial transactions and then post them to the nominal ledgers and personal ledger accounts. The trial balance is a part of the double-entry bookkeeping system and uses the classic 'T' account format for presenting values.
Limitations
A trial balance only checks the sum of debits against the sum of credits. That is why it does not guarantee that there are no errors. The following are the main classes of errors that are not detected by the trial balance.
- An error of original entry is when both sides of a transaction include the wrong amount.[2] For example, if a purchase invoice for £21 is entered as £12, this will result in an incorrect debit entry (to purchases), and an incorrect credit entry (to the relevant creditor account), both for £9 less, so the total of both columns will be £9 less, and will thus balance.
- An error of omission is when a transaction is completely omitted from the accounting records.[3] As the debits and credits for the transaction would balance, omitting it would still leave the totals balanced. A variation of this error is omitting one of the ledger account totals from the trial balance (but in this case the trial balance will not balance).
- 반전의 오류는 정확한 금액으로 기재되었을 때, 신용 대신 차변으로 기재되었을 때, 그리고 그 반대의 경우도 마찬가지다.[4] 예를 들어, 100파운드의 현금 판매가 판매 계좌로 인출되고 현금 계좌로 입금되는 경우. 그러한 오류는 총계에는 영향을 미치지 않을 것이다.
- 커미션의 오류는 기재된 금액이 정확한 경우, 기재된 내용이 적정한 편(직불 또는 신용)이지만, 기재한 내용이 하나 이상 올바른 유형의 잘못된 계좌에 기재된 경우다.[5] 예를 들어 연료비가 우송금 계정(두 비용 계정 모두)으로 잘못 인출된 경우. 이것은 총계에는 영향을 미치지 않을 것이다. 이것은 또한 세입과 자본 지출의 혼란 때문에 발생할 수 있다.
- 원칙의 오류는 커미션의 오류와 같이 기재된 금액을 정확하게 기재하고, 적정한 쪽(직불 또는 신용)을 기재할 때인데, 잘못된 유형의 계좌를 사용하는 것이다. 예를 들어 연료비(비용계정)가 재고자산(자산계정)[3]으로 차감되는 경우. 이것은 총계에는 영향을 미치지 않을 것이다.
- 보정 오류는 개별적으로 불균형을 초래할 수 있는 여러 개의 관련 없는 오류로, 그러나 함께 서로 상쇄된다.[3]
참조
| 라이브러리 리소스 정보 시험잔액 |
- ^ Michael Chatfield; Richard Vangermeersch (5 February 2014). The History of Accounting (RLE Accounting): An International Encyclopedia. Routledge. pp. 587–. ISBN 978-1-134-67545-6.
- ^ AAT Foundation - Course Companion - Units 1 - 4 (Fourth ed.). BPP Professional Education. April 2004. p. 411. ISBN 0-7517-1583-2.
- ^ a b c Mohammed Hanif (1 May 2001). Modern Acc. Vol I, 2E. Tata McGraw-Hill Education. p. 4.15. ISBN 978-0-07-463017-4.
- ^ Riad Izhar; Janet Hontoir (2001). Accounting, Costing and Management. Oxford University Press. pp. 61–62. ISBN 978-0-19-832823-0.
- ^ Arun Kumar; Rachana Sharma (1 January 2001). Auditing: Theory and Practice. Atlantic Publishers & Dist. pp. 20–. ISBN 978-81-7156-720-1.
