캐나다 국세청

Canada Revenue Agency
캐나다 국세청
캐나다 아젠스 뒤 레베누
Canada Revenue Agency logo.svg
기관의 개요
형성된1999년 11월
1999년 캐나다[1] 세입청법에 의해 설립되었습니다.
선행
유형수익 서비스
관할권.캐나다
본사코노트 빌딩
맥켄지 가 555번지
온타리오 주
좌표:45°25°35°N 75°41′41″w/45.42639°N 75.69472°W/ 45.42639; -75.69472
직원들.43,908 (2019년 3월)
연간 예산51억달러(2018~19년)
주무 장관
기관 임원
  • 밥 해밀턴 커미셔너
  • 브리제트 디오고 부국장
아동 보호 기관
  • 납세자 옴부드스퍼슨 사무소
웹 사이트www.canada.ca/en/revenue-agency

연방 정부의 캐나다 국세청(CRA;프랑스어:Agence 뒤 revenu 뒤 캐나다, ARC)은 수익 서비스,으며, 이들 대부분이 영토 정부 지방.그 CRA, 전달을 프로그램과 세금 공제 세금, ETS세 법이나 정책을 모은다.[3]법제 CRA이 관리했던 소득세 법, Excise는 세 법의 부분, 그리고 법은 캐나다 연금 계획, 고용 보험(북), 관세와 의무와 관련된 부분을 포함합니다.[4]이 기관은 또한, 이 나라의 세 법의 많은 제도를 시행하고 자선 단체 캐나다의 등록을 관리한다.[5]

1867년 1999년까지, 세금 서비스와 프로그램은 국토 수익의, 그렇지 않으면 수익 캐나다로 알려진 물질을 투여했다.1999년, 수입 캐나다는 캐나다 세관과 수익 기관(캐나다 국세청)으로 재편되었다.2003년 캐나다는 국경 서비스 기관(CBSA)은 캐나다 국세청에서, 관습은 기관의 의무 사항과 기관의 현재 이름에서 떨어뜨리는 것에 만들어졌다.

직원의 번호로 캐나다 연방 공공 서비스에 종사하는 CRA는 가장 큰 조직입니다, 43,908 사람들과2018-19 회계 연도불 5.1billion[6]의 영업 예산이 고용하고 있는.그 기관의 본부 오타와에 기반을 두고 있는, 스스로 직접 CRA의 핵심 책임을 지지하는 5프로그램 가지들과, 조직 내에서 내부 서비스를 제공할 7기업 지점,으로 나누었다.그 CRA또한, 4세무 센터(TC), 3국립 Verifications과 모음 Centres(NVCCs)25개 세무 조사를 시도(TSO), 4개 지역으로 구성되어 포함:캐나다의 다른 설비를 가지고 있다.대서양, 온타리오, 퀘벡 주 서부.

2017년 세제 연도 동안 CRA는 연방정부와 지방정부를 대표하여 약 4,300억 달러의 수익을 거두었고, 캐나다인들에게 [6]약 340억 달러의 혜택을 주었다.

CRA는 국가 세입부 장관을 통해 의회에 책임을 진다(2015년 이후 Diane Lebouthillier).에이전시의 일상적인 운영은 세입청장(2016년 이후 밥 해밀턴)이 감독한다.

역사

연방 이전에, 세금과 관세의 징수는 영국의 각 북미 [7]식민지에서 관세부의 책임이었다.1867년 의회는 두 개의 독립된 부서, 즉 내세와 세관을 [8]설립하는 법을 제정했다.제1차 세계대전이 끝날 때까지, 연방 세입의 대부분은 관세와 소비세로부터 나왔지만, 전쟁 노력으로 정부 재정에 점점 더 압박을 가하자,[9] 보든 정부는 1917년에 개인 소득세를 도입했다.처음에는 임시방편이었지만, 연방정부는 개인 소득세를 계속 부과하고 있으며, [10]현재는 연방정부의 가장 큰 수입원이 되었다.1918년에서 1927년 사이에 세관과 세관은 결국 하나의 부서인 세관과 소비세로 통합되었다.

1945년 국세청 직원 세금 신고서 분류

1927년, 의회에 의해 국세청이 제정되어 이전의 [11]권한을 유지한 채 세관의 명칭을 관세청에서 국세청으로 변경하였다.20세기 [11]후반부터 캐나다 연금 제도 같은 새로운 사회 프로그램과 상품 및 서비스 세금(GST)과 같은 새로운 수입 흐름이 점차 도입됨에 따라 국세부는 점점 더 많은 책임을 갖게 될 것이다.1993년, EFILE는 세금을 전자적으로 제출하고자 하는 캐나다 납세자들에게 처음으로 제공되었습니다.

1999년 Chrétien 정부는 Reven Canada를 부서에서 새로운 기관인 Canada Customs and Revenue Agency로 전환하는 법안을 도입했습니다.이 변경은 세무 행정의 중복을 줄이고, 캐나다인에 대한 서비스를 합리화하며, 기업 계획 및 지방,[12] 영토 및 원주민 정부와의 관계 형성에 있어 보다 유연한 세무 관리를 제공하기 위한 것이었다.CCRA는 조세, 관세, 국경 보호를 포괄하는 광범위한 권한을 부여받았다.이 협정은 2003년 12월까지만 지속되었다.그때 캐나다 국경 서비스국은 국경 보호와 이민 [13]집행에 관한 CCRA, 시민권 및 이민국과 캐나다 식품 검사국 간의 부서 간 협력에 관한 문제로 인해 CCRA에서 분리되었다.

CBSA의 분사에 따라 CCRA는 캐나다 세법 준수를 강화하고 [14]캐나다인에게 혜택을 제공하는 쪽으로 전략적 방향을 틀면서 캐나다 세입청으로 재상표되었다.COVID-19 대유행으로 인해, CRA는 임시 원격 근무 [15]약정으로 전환하기 위해 여러 다른 정부 부처에 합류했다.CRA는 또한 2019년도 신고 및 납부 기한을 연장했다.이 기관은 또한 연방 정부를 대신하여 캐나다인들에게 긴급 재정 혜택을 제공하고 IT 시스템을 통해 수백만 건의 신청을 처리해야 했습니다.

구조.

리더십

CRA는 국세청장관과 국세청장이 주도하고 있으며, 국세청 최고책임자(CEO)로 활동하고 있다.

국세청 장관

장관은 CRA의 운영과 캐나다의 세금 및 혜택 행정에 관한 문제에 대해 의회와 내각에 책임을 진다.현재 장관은 2015년 [16]11월 4일 임명된 다이앤 레부틸리에이다.

국장과 최고 경영자

커미셔너는 CRA의 CEO이다.국장은 기관의 일상적인 운영을 관리하고 [17]법령에 규정된 CRA의 의무와 기능에 대해 장관에게 조언한다.현재 커미셔너는 2016년 8월 1일 [18]임명된 밥 해밀턴이다.

국장은 부국장의 지원을 받아 국장이 부여한 특정 직무와 임무를 수행하고 부재시 또는 무능시 국장을 대행한다.현재 부국장은 2022년 [19]4월 11일 임명된 크리스틴 도노휴다.

CRA 위원 명단과 임명일
이름. 지정일
밥 해밀턴 2016년[20] 8월 1일
앤드루 트루시 2013년[21] 1월 14일
린다 리조트-맥퍼슨 2009년[22] 10월 13일
윌리엄 베이커 2007년[23] 4월 2일
마이클 도라이 2004년[24] 12월 20일
앨런 나이마크 2003년[25] 6월 2일
로버트 A.장인 1999년[26] 11월 1일

관리위원회

장관과 커미셔너는 경영위원회의 지원을 받는다.관리위원회는 주지사가 이사회에서 임명하는 15명의 위원으로 구성되며, 이 중 11명은 지방 및 준주, 2명은 연방정부가 임명하고 나머지 의석은 이사회의 직속 멤버인 세입위원이 채운다.이사진은 보통 3년 [27]임기로 임명된다.이사회는 매년 CRA의 기업 비즈니스 계획을 작성합니다.이 계획에는 기관 [27]내 목표, 성과 기대치 및 재무 할당이 명시되어 있습니다.

경영위원회는 감사, 거버넌스 및 사회적 책임, 인사, 자원 등 4개의 위원회와 서비스 전환 [28]1개의 소위원회로 나뉩니다.이들 위원회는 이사회에 상정된 항목에 대한 상세한 검토를 허용하고 매년 각각의 활동에 대한 작업 계획을 수립합니다.

관리 위원회는 CRA의 비즈니스 운영에 직접 관여하지 않습니다.따라서 기관을 대신하여 법률을 시행하거나 해석할 수 없으며 납세자 [3]정보에 액세스할 수 없습니다.

자문 위원회

CRA는 4개의 자문 위원회를 운영 계획과 의사결정에 지원하며, 다양한 부문 또는 이슈와 관련되어 있다.자문 위원회는 세무 전문가, 변호사, 회계사 및 커뮤니티 리더로 구성되어 있으며,[29] 특정 영역 내에서 기관의 서비스 제공 개선을 지원합니다.현재 자문 위원회는 다음과 같습니다.

  • 자선 부문 자문 위원회
  • 감사 파일 해결 위원회
  • 장애 자문 위원회
  • 오프쇼어 컴플라이언스 자문위원회

본사

캐나다 국세청 본부 Connaught Building

CRA의 본부는 오타와에 위치하고 있으며, 각료 보고, 기업 계획, 인사, 정보기술, 통신, 조세법 [4]해석 등 여러 기관 전반의 업무를 담당하고 있습니다.본사는 세무 및 복지 행정에 관한 기관의 핵심 권한을 수행하는 데 도움이 되는 5개의 프로그램 지점과 [17]CRA의 일상 업무를 지원하는 서비스를 제공하는 7개의 기업 지점으로 구분되어 있습니다.

CRA 브런치 리스트
프로그램. 기업의
  • 어필
  • 평가, 이점 및 서비스
  • 수집 및 검증
  • 컴플라이언스 프로그램
  • 입법 정책 및 규제 사무
  • 감사, 평가 및 리스크
  • 재무 및 관리
  • 인사과
  • 정보기술
  • 공공 업무
  • 법률 서비스
  • 서비스, 혁신 및 통합

지역

브리티시컬럼비아주 서리에 있는 CRA 사무실

본부를 제외하고, 캐나다 전역에 있는 CRA의 사업부는 4개의 지역으로 나뉘어져 있으며, 이는 캐나다 내 다른 지역에서의 사업 수행에 도움이 된다.각 지역은 부국장이며,[citation needed] 담당 지역의 세무 센터(TCS)와 세무 서비스 사무소(TSO)를 포함한 각 지역의 활동을 감독합니다.

퀘벡 주 몬트리올 시내에 있는 CRA 사무실
  • 대서양
  • 온타리오.
  • 퀘벡 주
  • 서양의

세무 센터(TC)

세금 센터는 개인 및 사업 세금 [17]신고서를 작성하고 처리할 책임이 있습니다.캐나다 전역에 4개의 세무 센터가 있으며, 각 센터는 각자의 지리적 책임 영역을 할당받았으며,[30] 이는 수익의 유형에 따라 다를 수 있습니다.

세무서(TSO)

세무서 사무실은 일반적으로 [17]납세자와 직접 대화하는 기관용 보다 복잡한 감사 및 추심 파일을 처리하는 현장 사무실입니다.TSO는 모든 주에 존재하지만, 해당 지역은 현재 활성 TSO가 없으며, 대신 캐나다의 다른 지역에 위치한 TSO의 관할 하에 있다.세무서는 조직적인 목적으로 지사로 나뉘기도 한다.

캐나다 전역에 25개의 TSO가 있으며, 다음과 같이 구성되어 있으며, 해당되는 경우 해당 TSO 아래에 움푹 들어간 글머리 기호로 표시된 지점이 있습니다.

지방별 CRA 세무서(TSO[31]) 목록
지방 세무서(TSO)
앨버타 주
브리티시컬럼비아 주
매니토바 주
뉴브런즈윅 주
뉴펀들랜드 래브라도 주
온타리오.
퀘벡 주
서스캐처원 주
②북서쪽 영토에 대한 책임도 있다

²유콘도 담당

② Nunavut도 담당

National Verification and Collections Center(NVCC)

국립검증 및 수집 센터는 수집, 검증 및 검증과 관련된 복잡한 파일이 아닌 파일에 대해 직접 대화하지 [17]않는 책임을 집니다.이 새로운 시설들은 기관의 서비스를 [32]현대화하기 위한 노력의 일환으로 2016년에 기관에 의해 도입되었다.캐나다 전역에 3개의 NVCC가 있습니다.

  • 세인트존스 NVCC
  • 쇼위니건 NVCC
  • 서리 NVCC

북부 서비스 센터

2019년 CRA는 기존 서비스 캐나다 [33]사무소와 함께 위치한 유콘, 노스웨스트 준주 및 누나부트 주민에 대한 세금 서비스와 지원을 이용할 수 있도록 북부 서비스 센터를 도입했다.NSC는 북한 전역에 3개소가 있습니다.

  • 화이트호스 NSC(유콘)
  • 옐로나이프 NSC(북서부 준주)
  • Iqaluit NSC(Nunavut)

직원들.

2018-19 회계연도 기준, CRA는 약 43,908명을 [6]고용하여 연방 정부 내 인력으로는 가장 큰 조직이다.오타와에 본사를 두고 있음에도 불구하고,[6] 약 12,000명의 직원만이 수도권에 거주하고 있다.이 중 비정규직이나 정규직이 3만2598명(74.2%), 학생이 1251명(2.8%), 계약직이 [34]1만57명(22.9%)이었다.CRA 직원의 평균 연령은 45세입니다.[35]

금융행정법에 따르면 CRA는 부칙 V에 따라 핵심 공공행정 이외의 별도 기관으로 지정되며, 이를 통해 CRA는 다른 정부 부처 및 [36]기관과 다르게 다른 직무 분류, 임금 및 노동 협상을 시작할 수 있다.따라서 CRA가 사용하는 직무 분류는 공공 서비스의 다른 부분에서 일반적으로 사용되는 직무 분류와 일치하지 않을 수 있습니다.

유니언

임원, 경영진 및 학생은 일반적으로 노동조합에 의해 대표되지 않는다.그러나 대부분의 CRA 직원은 캐나다 공공서비스 동맹의 구성 요소인 세무 직원 연합에 의해 대표됩니다.감사원, 조사원 및 컴퓨터 시스템 직원은 캐나다 [citation needed]공공 서비스 프로페셔널 인스티튜트에 의해 대표됩니다.

세금신고처리

캐나다의 세제는 의무적인 자기 평가 원칙에 기초하고 있다.기업과 개인 모두로 구성된 납세자는 매년 세금을 내야 할지 [37]환급받을지를 결정해야 한다.개별 세금 신고서의 경우, 일반적으로 전년도 4월 30일에 신고해야 합니다.자선단체, 기업, 개인사업자, 파트너십 또는 자영업자와 같은 기타 단체의 경우 세금 납부기한은 크게 다를 수 있습니다.

마감일 이후에 반품을 받거나 미지급 금액도 벌칙과 일일 복리 이자가 부과될 수 있습니다.또한 납세자가 몇 년 동안 반복적으로 소득신고를 하지 않거나 허위 기재 또는 누락이 있는 경우 처벌 대상이 될 수 있으며, 이는 납세자의 조치의 [citation needed]심각도에 따라 달라질 수 있습니다.

CRA는 대부분의 세금 신고서를 매우 제한적인 검토로 처리하고 즉시 평가 통지를 발행합니다.평가통지서는 각 기업의 소득, 공제 및 차감액에 대한 요약을 제공한다.납세자가 평가에 동의하지 않을 경우 조세법원에서 평가에 이의를 제기할 수 있다.일단 세금 신고서가 평가되면, 검토 대상이 될 수 있습니다.경우에 따라서는 세금 신고서를 [citation needed]심사하기 전에 검토할 수 있다.

이의신청 후 CRA는 소득세법 제165조 (3)항에 따라 "적절히 발송하여" 세금신고서를 재평가해야 한다.이는 CRA의 비지 상태, 시기 및 기타 요인에 따라 다른 의미를 가질 수 있습니다.제165조 (3)항은 다음과 같이 기술한다.

본 조에 의거한 이의신청 통보를 받은 장관은 적절한 파견을 통해 평가를 재고하고, 탈퇴하고, 평가 또는 재평가를 확인 또는 변경하며, 즉시 납세자에게 장관의 조치를 서면으로 통지해야 한다.

소득세신고서

캐나다 거주자들은 매년 개인 소득세 신고서를 제출해야 한다.비거주자는 캐나다에서 직접 소득을 올리는 특정 상황에서 세금 신고서를 제출해야 할 수 있습니다.이것은 비거주자가 특정 과세 [38]연도에 캐나다에서 버는 임대료, 주식 배당금 또는 로열티일 수 있습니다.

소득은 일반적으로 T-시리즈 형식으로 보고되며, 그 숫자는 특정 유형의 소득 [39]상황과 일치한다.개별 납세자는 T1 신고서를 사용하여 소득을 신고합니다.법인 및 신탁은 각각 T2 및 T3 양식을 사용합니다.고용주는 T4 양식을 사용하여 개별 종업원에 대해 지급된 보수 명세서를 발행하고, T1 제출을 위해 종업원에게 제출한다.마지막으로 납세자가 얻은 투자수익이나 자본이득은 T5 형식으로 보고된다.납세자의 소득 상황의 복잡성에 따라 T 시리즈 이외의 보충 양식을 작성해야 할 수도 있습니다.

소득세 목적상 신탁은 소득세법에 의해 과세대상기업으로 취급된다.사망자의 재산의 법정대리인은 분배되지 않은 재산이 있는 경우에는 그 재산의 T3신고서를 제출해야 할 수 있다.미국과 달리 가족들은 공동신고를 할 수 없다.조합은 법인세 목적상 과세대상기업이 아니며,[citation needed] 그 수익은 조합원의 손에 과세된다.

개인 납세자는 서류, 전화 또는 전자적 방법으로 신고할 수 있다.납세자는 전자신고를 하는 두 가지 방법이 있습니다.NETFILE은 자신의 세금신고서를 제출하는 개인들을 위한 것이고 EFILE은 [40]고객을 대신해서 제출하는 전문 세무서들을 위한 것입니다.NETFILE을 통해 자체 세금을 준비하는 납세자는 일반적으로 이 시스템을 사용하기 위해 제3자 제공자로부터 세금 신고 소프트웨어를 입수해야 합니다.2019년 과세연도 기준으로 대다수의 납세자가 전자적(90.3%)으로 세금을 신고하는 반면 전통적인 [41]종이 방식을 사용하는 납세자는 점점 줄어들고(9.7%) 있다.대부분의 납세자(56.5%)는 신고서를 제출하기 위해 EFILE에 의존하고 있으며, 이는 대부분의 캐나다인이 연간 [41]신고서를 작성할 때 일반적으로 세무 전문가를 찾는다는 것을 의미한다.

캐나다 육아 수당(CCB는 월) 같은 많은 급여 소득이 T1수익 보고에 의해 결정된다.만약 신고하지 않을 경우 납세자의 권리가 있는 요양 급여를 말할 수 없을 것이다.대한 은퇴 저축 플랜(비과세 은퇴 저축 상품)공헌실은 또한 납세자의 소득에 달려 있다.[표창 필요한]

직원들은 보통 함께 급여 지불세를 CRA에 세금 통제해야를 면제 받다 그들의 고용주들에 의해 각 paycheque에 대한 소득세 통제해야 가지고 있다.계약자는 보통 CRA에 한해 동안 소득세를 할부금을 지불해야 한다(그리고 대부분의 연금 생활자들).일단 세금을 납세 신고서가 제출된 경우 세금을 통제해야 또는 할부금 세금 때문에 결항이 세금 신고에 계산한 결과보다 더 있어, 세금을 환급 가능할 것이다.균형 때문에 만약 소득세 신고서 결과, 전체를 만기일이나 관심이 매일 붙을 것이다 입금되어야 한다.[표창 필요한]

GST/HST 반환

그 부문 상품 및 서비스 세금(물품・용역 소비세)또는 통일 판매 세금(헬기 지원조), 전체에게 GST/HST로 있었다는 조세 법 많은 기업은 GST/HST 계정에 대하고 소관 GST/HST을 모았다 등록할 것을 요구한다에 의해 좌우된다 언급했다.이 단체 sole-proprietors 협력과 기업들을 포함한다.Not-for 이익 조직들, 보통 소득에 세금 용도지만, GST/HST 계정에 대해 현재 규칙에 따라 가입한 면제된다.[표창 필요한]

GST/HST 수익 때문에, 분기별로 또는 연간 판매의 양에 따라 매달 있다.만약 판매 3만달러 연간보다 적다, 사업하는 GST[표창 필요한]에 등록할 필요가 없다 중소 협력 업체 자격을 갖을 수도 있다.

급여세 신고서

고용주, 그리고 CRA에 한달에 한번씩 분기별로 또는 연간 제한의 양에 따라withheld 양을 송금하다 CPP갱신을 위한과 북과 같은 소득세와 급여 지불세, 징수하는 것이 요구된다.매년 2월의 끝으로써, 고용주가 T4신고를 해야 한다, 즉 총 임금이 사업에 의해 지급과 임금 각 직원들에게 지불 CRA에 T4표기 슬립들을 위한 T4간략히 정리했다.[표창 필요한]

세금 징수

CRA는 연방정부와 대부분의 지방정부(퀘벡 제외)를 대표하여 개인소득세,[42] 법인세, 판매세, 연료비 및 소비세 등 [43]여러 세금을 징수할 책임이 있다.별도의 기관으로서 CRA는 지방, 준주 및 기타 정부 수준과의 파트너십 및 계약을 유지하고 비용 회수 기준으로 [3]비조화 판매세 프로그램을 관리합니다.

소득세

개인소득세

캐나다 국세청은 캐나다에서 대부분의 개인 소득세를 징수한다.캐나다는 개인의 세금 의무를 결정하기 위해 세금 계급을 사용합니다. 세율은 재무부가 결정합니다.개인 소득세는 연방정부와 지방정부에서 각각 별도의 세율로 부과되지만 [citation needed]퀘벡을 제외하고 함께 징수된다.

고용주는 일반적으로 개인 소득에 따라 캐나다 연금제도(CPP) 또는 퀘벡 연금제도(QPP) 및 고용보험(EI)[44] 공제 외에 소득세를 직원 급여에서 공제한다.그러나 임대 또는 투자소득에 의존하거나 자영업자인 납세자는 급여에서 자동으로 세금이 공제되지 않는 경우 일시불 또는 분기 [45]분할로 CRA에 세금 납부를 송금해야 한다.

대부분의 납세자는 CRA를 통해서만 신청하지만 퀘벡 주민들은 매년 [citation needed]CRA와 Revenu Québec에 따로 신청합니다.

법인소득세

캐나다의 지방 법인에 대한 세금은 앨버타 주와 퀘벡 주를 제외하고 CRA가 관리합니다.온타리오주는 2008년까지 법인세를 관리했으며, 그 후 CRA가 이러한 세금을 [46]징수하는 책임을 인계받았다.지방은 이중 세율을 유지하고 있으며, 연방 소기업 공제 대상 소득에 적용되는 세율이 낮고 다른 모든 소득 형태에 적용되는 세율이 높다.일부 지방은 연방 정부가 정한 낮은 요금에 대한 영업 제한을 고수하는 반면, 다른 지방은 자체 [47]요금을 유지하는 쪽을 택한다.

물품 및 서비스세(GST)

캐나다 국세청은 모든 주에서 5%의 상품 및 서비스세(GST)(캐나다 연방 부가가치세)를 징수한다.퀘벡에서는 연방정부와의 합의에 따라 Revenu Québec이 기업에 GST를 관리하고 퀘벡의 자체 Quebec 판매세(QST)를 관리합니다.상품과 서비스세는 1991년에 대부분의 상품과 서비스의 판매가치에 7%가 더해져 도입되었다.GST는 2006년 6%, 2008년 [citation needed]현재 5%로 낮아졌다.

통일된 판매세(HST)

Prince Edward Island, New Brunswick, Newfoundland and Labrado, Nova Scotia 및 Ontario에서는 상품 및 서비스세(GST)가 HST(Harmonized Sales Tax)로 대체되었습니다.통합판매세는 국가 GST와 지방 판매세를 단일 세금으로 통합합니다.HST는 CRA에 의해 관리됩니다.판매세를 균등하게 부과하는 각 주는 CRA로부터 HST의 일부를 [citation needed]수령합니다.

2013년 브리티시컬럼비아주는 PST/[citation needed]GST 시스템에서 과세되지 않은 HST에 따라 새로 과세된 항목에 대한 대중의 항의가 있은 후 HST를 없앴다.

복리후생 관리

CRA는 연방정부와 대부분의 주와 준주를 대신하여 사회적 혜택과 세금 공제를 관리합니다.연방 차원에서의 주목할 만한 혜택과 신용에는 자녀가 있는 가정을 지원하는 것을 목적으로 하는 캐나다 아동수당(CCB), 캐나다의 탄소 가격 결정 제도의 일부로 캐나다인에게 직접 배당하는 기후 행동 장려금(CAI), 장애 감소 수혜자를 돕는 장애 세금 공제(DTC)가 포함된다.e 그들이 내야 할 소득세의 금액.

캐나다 아동수당

캐나다 아동수당(CCB)은 17세 미만의 자녀를 둔 캐나다인이 생활비를 보조하는 비과세 혜택이다.납세자가 CCB를 통해 받는 금액은 납세자의 배우자 소득을 포함하는 가계 소득과 관련이 있다.따라서 납세자는 세금을 신고해야 하며, 그 세금에 대한 평가와 혜택을 받을 수 있다.CCB는 2016년 7월에 시행되었으며, 다른 아동 관련 [citation needed]크레딧 외에 기존 혜택 프로그램(UCCB 및 CCTB)을 기반으로 한다.

COVID-19 긴급 혜택

주요 기사:캐나다 COVID-19 대유행 중 연방 지원

COVID-19 대유행의 경제적 영향은 캐나다 전역의 사업체들이 일시적이고 영구적으로 문을 닫는 결과를 초래했고, 수천 개의 일자리를 잃었다.그 결과, CRA는 캐나다 사회의 다른 분야를 대상으로 한 몇 가지 경제 대책을 수립하여 관리하게 되었다.

캐나다 비상대응급여(CERB)는 유행병으로 인해 비자발적으로 일을 중단한 캐나다인들이 이용할 수 있는 일시적인 혜택으로 도입되었다.대상 기간 동안 매월 2,000달러의 합격자를 지원합니다.그러나 CERB를 통해 벌어들인 소득은 과세 대상이며, 자격이 없는 신청자는 향후 세무평가에서 불이익을 받을 수 있다.적격 수급자는 또한 2019년 과세연도 동안 5,000달러의 소득을 얻어야 하며, CERB를 [48]청구할 때 월 1,000달러 이상을 벌 수 없다.혜택은 CRA와 서비스 캐나다에 의해 공동으로 관리되며, 약 850만 명의 캐나다인이 혜택을 신청한다.약 2,150만 [49]개의 고유 애플리케이션을 나타냅니다.

마찬가지로, 캐나다 비상 학생 혜택(CESB)은 CERB의 자격이 없는 고등학교 졸업자, 중등 후 학생 및 최근 중등 후 졸업자를 위한 병렬 혜택으로 개발되었으며, 자격 기간은 4개월로 [50]단축되었다.CESB는 2020년 [48]8월 현재 약 210만 명의 지원자를 받았으며 67만 5천 명 이상의 고유한 지원자를 보유하고 있습니다.

준수

감사

CRA는 1700명의 감사인과 함께 감사를 실시하여 납세자가 조세 의무를 준수하고 조세법을 준수하며 납세자가 받을 [51]자격이 있는 혜택을 받을 수 있도록 합니다.감사인은 납세자의 장부 및 기록을 검사하고, 납세자의 재산목록에 있는 재산을 검사하며, 납세자의 부지 또는 사업장에 출입하고, 재산의 소유자 또는 관리자에게 모든 합리적인 지원과 질문에 대한 답변을 요구할 권리가 있으며, 납세자 또는 기타 사람에게 정보 또는 서류를 제공하도록 요구할 권리가 있다.nts.[52] 납세자는 감사인에게 협조해야 하며, 그렇지 않으면 [52]소득세법 제238조에 따라 방해죄를 받을 수 있다.

소득세 조사는 세무서(TSO)[clarification needed]에서 실시합니다.사무감사 프로그램에 종사하는 심사관은 심사를 사업비 심사로 제한한다.그들은 통신으로 심사를 하고 현장에는 방문하지 않는다.SME(중소규모 기업), Basic File 및 Large File 프로그램에 종사하는 감사인은 일반적으로 납세자의 사업장에서 현장에서 감사를 수행합니다.현장 감사인에 의한 감사는 제한되지 않으며 세금 [citation needed]신고서의 많은 이슈를 다룰 수 있다.

GST/HST 감사는 TSO에 의해 이루어집니다.환불 무결성 프로그램은 환불을 요청하는 신용 반품, 즉 GST/HST 반품만 취급합니다.중도상환심사는 입력세액공제(ITC)에 대한 제한된 감사입니다.사후 감사는 GST/HST 반환에 대한 완전한 감사로 ITC뿐만 아니라 [citation needed]수집된 GST/HST도 대상으로 합니다.

감사인이 감사대상 납세자의 장부 및 기록에 의존할 수 없다고 느낄 때 순자산 방법론을 활용할 수 있다.이 방법은 납세자의 장부 및 기록을 실제로 감사하는 것이 아니라 감사기간 시작 시점과 감사기간 종료 시점의 납세자의 순자산(부채 감소액)의 차이를 계산한다.그런 다음 감사인은 해당 기간의 납세자의 생활비인 순자산(증감)의 변동에 더한다.이 두 숫자의 합계는 감사 기간 동안 납세자의 과세 소득을 결정하기 위해 감사에 의해 사용됩니다.이 수치는 납세자가 신고한 수치와 비교된다.이 방법론은 널리 사용되고 있지만, CRA 감사자 매뉴얼에서는 이 방법이 최종 수단이며,[citation needed] 제한된 상황에서만 사용해야 한다고 명시되어 있습니다.

조사

CRA는 다음 4개의 조사 프로그램을 운용합니다.자발적 폭로 프로그램, 제보자 주도 프로그램, 특별 집행 프로그램 및 범죄 수사 프로그램.[53]

  • 자발적 공개 프로그램(VDP): 납세자가 부정확하거나 불완전한 정보를 수정하거나 이전에 CRA에 보류된 정보를 공개하는 것을 선택할 경우 벌금이나 기소를 피할 수 있는 프로그램입니다.이 프로그램에 수용되기 위해서는 납세자의 조치 또는 누락이 CRA에 의한 벌금의 적용 또는 잠재적 적용과 관련되어야 하며, 납세자는 완전한 [54][55]공개를 기꺼이 해야 한다.
  • 정보원 리드 프로그램(ILP):이 프로그램을 통해 시민들은 탈세나 기타 세금 [citation needed]관련 범죄를 저지를 수 있는 개인이나 기업을 신고할 수 있습니다.
  • 특별집행프로그램(SEP) : 범죄수익은 [56]과세 대상이기 때문에 불법행위로 [57]수입을 얻은 것으로 알려져 있거나 의심되는 개인에 대해 감사를 실시하거나 기타 민사집행조치를 취합니다.추징 담당자는 소득세법에 [56]따라 세금을 징수하고 자산을 압류할 책임이 있다.이 프로그램은 2012년 연방 예산 [58]삭감 이후 폐지되었다.
  • 범죄 수사 프로그램(CIP): 이 프로그램의 수사관은 탈세, 사기 및 기타 심각한 세법 [59]위반 혐의에 대한 책임을 집니다.범죄 수사관들은 배지를 받고 캐나다 인권 및 자유 [52][60]헌장에 따라 수사권을 행사할 수 있습니다.

CPP/EI 규칙

CRA는 CPP/EI 판결, 즉 캐나다 연금 프로그램 및/또는 고용 보험 프로그램에 따라 임금 또는 지급이 보장되는지 여부를 결정할 책임이 있다.판결의 본질은 개인이 종업원인지 자영업자인지를 판단하는 것이다.직원은 EI 혜택을 받을 수 있지만 계약자는 받을 수 없습니다.통상 CPP/EI 판결은 서비스 캐나다에 의해 EI 혜택 [citation needed]지급 여부를 결정할 때 요구됩니다.

자의적 평가

납세자가 제시간에 세금 신고서를 제출하지 않을 경우, CRA는 먼저 납세자에게 미납 신고서를 제출하도록 요청하는 리마인더와 같은 요청을 발송할 수 있습니다.이 첫 글자는 TX11이라고 불립니다.납세자가 여전히 신고서를 제출하지 않을 경우, CRA는 신고서 제출을 요구하는 두 번째 서한을 발송할 수 있습니다.이 두 번째 글자는 TX14라고 합니다.그 후, 세 번째 편지 TX14D는 보통 등기 우편으로 발행되거나 비필러 담당자가 [citation needed]직접 배달할 수 있습니다.

TX11 및 TX14와 같은 컴퓨터 생성 서신 후에 신고서가 제출되지 않으면 비신고자가 임의로 납세자를 위한 세금 신고서를 작성할 수 있으며, 일반적으로 납세자가 예상하는 것보다 더 큰 세금 고지서를 생성할 수 있습니다.소득세법 제152조 (7)에 의거한 평가 통지가 발행된다.이 152(7) 평가는 일반적으로 임의 평가로 알려져 있습니다.수집 작업이 뒤따를 수 있습니다.납세자는 세금 고지서를 줄이기 위해 개정된 세금 신고서를 제출할 수 있다.수정된 반환이 제출되면 감사가 일반적으로 [citation needed]시작됩니다.

비필러 담당자는 임의적인 평가를 발행하기에 충분한 정보가 없다고 판단될 경우, 조사국에 파일을 의뢰할 수 있으며, 조사관은 납세자를 법정에 세울 수 있습니다.납세자는 법정으로부터 미납 신고서를 제출하라는 명령을 받을 수 있으며, 보통 법정 벌금형이 부과됩니다.납세자가 법원의 명령을 무시하면 [citation needed]법정고발 대상이 된다.

분쟁 해결

어필

CRA가 정확한 세액을 평가하지 않았다고 생각하는 납세자는 이의를 제기하여 평가에 이의를 제기할 수 있습니다.이의신청에는 엄격한 일정이 있다.이의신청은 CRA의 항소 프로그램에 의해 검토됩니다.항소 담당자는 감사와 무관하게 결정을 내릴 것이다.항소 담당자는 감사를 확인, 변경 또는 비울 수 있다.항소 담당자는 통상 납세자가 세무법원에 더 이상 항소하지 않는 조건으로 합의를 협상할 재량권이 있다.

이의신청이 심사된 후에도 납세자가 여전히 불만족할 경우, 허용된 기간 내에 캐나다 조세법원에 항소를 제기할 수 있다.법원은 납세자의 주장과 증거를 검토한 후 판결을 내리기 전에 정부의 증거와 주장을 살펴본다.CRA는 세무법원에서 증거를 제공할 목적으로 증인이 된다.다른 캐나다 법원과 마찬가지로 조세법원은 조세법, 행정법, 헌법 및 증거법을 적용하면서 분쟁의 양 당사자를 동등하게 취급한다.또한 납세자는 상대방과 관련된 비용이 아니라 자신의 방어와 관련된 비용만 책임집니다.그러나 항소가 성공하는 경우, CRA로부터 비용 상환을 요구할 수 있다.

조세법원은 소득세, 소비세, CPP/EI 문제를 다룬다.납세 신고서에 납부해야 할 세금이 없으면 세무법원은 이를 처리할 수 없었다.지방세 문제라면 세무법원이 처리할 수 없고 지방법원에서 해결해야 한다.

세무법원은 비공식 절차와 일반 절차 두 가지가 있다.비공식 절차는 싸고 빠르다.납세자는 자신을 대변하거나 비공식 절차에서 친구나 회계사를 고용할 수 있다.비공식 절차에서는 특정 임계값에 대한 평가만 다루며 납세자는 이 경로를 선택해야만 한다.비공식 절차의 결정은 선례가 되지 않으며, 심판은 일반 절차보다 더 많은 재량권을 갖는다.비공식 절차는 고등법원에 대한 제한적 항소권을 허용한다.일반 절차에서는 모든 평가를 다루며 납세자는 자신을 대표하거나 변호사를 선임해야 합니다.일반적인 절차들은 몇 년 동안 질질 끌 수 있고 결정은 선례를 남긴다.

납세자가 여전히 조세법원의 결정에 만족하지 않는다면 연방항소법원으로, 또는 캐나다 연방대법원으로 더 멀리 갈 수도 있다.

서비스 불만

CRA의 실행으로 인해 화가 난 납세자들은 서비스와 관련된 불만을 제기할 수 있다.이 클레임은 서비스의 법적 측면이 아닌 제공된 서비스에 엄격하게 대처해야 합니다(예를 들어 서비스 수준 클레임은 전문가답지 않은 언어로 제기될 수 있지만 법에 따라 지불을 요구할 수는 없습니다).

불만 사항은 먼저 불만 사항의 대상인 사무실로 전달됩니다.납세자가 최초 사무소의 처리 방식에 만족하지 못할 경우, 해당 사무소에 불만을 제기할 수 있으며, 해당 사무소는 불만 사항을 조사하고 납세자에게 연락합니다.납세자가 계속 불만족할 경우 납세자 옴부즈맨에게 민원을 제기할 수 있습니다.

감경명령

구제 명령은 일반적으로 알려져 있지 않고 거의 부여되지 않습니다.납세자가 세금 평가에 동의하지만 납부할 수 없는 경우, CRA에 감면 명령을 요청할 수 있으며, CRA는 장관에게 건의할 것이고, 장관은 장관에게 세금 징수가 부당할 경우 감면 명령을 내리도록 권고할 것이다.

납세자 구제

납세자 구제는 소득세법 220조(3.1)항과 소비세법 281.1항의 적용을 받는다.이는 CRA에 일부 위약금과 이자를 취소하고, 세금 신고 후 3년 후에 개인 소득세를 환급하고, 늦은 선거를 받아들일 수 있는 재량권을 부여한다.

CRA는 홍수나 지진, CRA 지연이나 오류 또는 재정난과 같은 비정상적인 상황으로 인해 제출이 지연되는 경우 재량권을 행사한다.CRA는 이 주제에 관한 소득세 정보 회람, IC07-1을 발행했다.

납세자는 소정의 양식으로 구제를 청구할 수도 있고, 대신 서한에 기재된 요점이 모두 서한에 기재되어 있는 경우에는 서한 사용을 선택할 수도 있다.이를 거부하면 납세자가 2차 심사를 청구할 수 있으며 이는 고위 공직자가 하게 된다.요청이 여전히 거부될 경우 납세자는 연방법원(세무법원이 아닌)에서 해당 결정에 대한 사법적 검토를 요청할 수 있습니다.연방법원은 CRA가 합리적으로 재량권을 행사하는지 여부를 결정할 것이다.만약 그렇지 않다면, 법원은 재고를 위해 파일을 CRA로 돌려보낼 것이다.재량권은 법원이 아닌 CRA에 있기 때문에 법원은 CRA에 대한 결정을 내리는 경우가 거의 없습니다.납세자가 사법적 결정에 만족하지 못할 경우 연방항소법원에서 항소를 제기할 수 있다.

감시와 책임

납세자 옴부드스퍼슨 사무소

납세자 옴부드스퍼슨 사무소는 CRA의 책임 개선을 위해 국세청 장관에게 직접 보고하는 독립 사무소이다.납세자 옴부드스퍼슨은 CRA가 납세자에게 제공하는 서비스와 관련된 문제에 대해 국세청 장관에게 지원, 조언 및 통지할 권한을 부여받아 주지사에 의해 임명된다.납세자의 옴부드스퍼슨은 현재 공석 상태이며 후임자를 지명하기 위한 절차가 진행 중입니다.

Ombudsperson은 이 명령을 이행하면서 CRA에 의한 서비스 관련 권리의 침해를 보고하는 납세자의 불만을 검토한다.Ombudsperson은 CRA가 제공하는 서비스와 직접 관련된 납세자 권리 장전의 8가지 납세자 서비스 권리를 지지합니다.이러한 권리를 유지하기 위해 납세자 옴부드스퍼슨 사무소는 납세자가 이용할 수 있는 구제 메커니즘에 대한 접근을 촉진하고 사무실과 납세자 옴부드스퍼슨의 역할에 대한 인식을 높인다.

Ombudsperson은 개별 검사 외에도 자체 이니셔티브로 서비스 관련 시스템 문제를 검사할 수 있습니다.국세청 장관은 또한 옴부즈퍼슨에게 조사를 의뢰할 수 있다.

매년 Ombudsperson은 국세청 장관에게 제출되는 연례 보고서를 발표하고 의회에 제출된다.

납세자 권리 장전

2007년 하퍼 정부는 캐나다에 대한 CRA의 서비스 개선을 지원하기 위해 납세자 권리 장전과 중소기업 헌신을 도입했습니다.납세자 권리 장전은 [61]CRA와 상호작용할 때 납세자가 어떻게 대우받아야 하는지에 대한 명확한 기준을 정함으로써 CRA의 기업 가치인 전문성, 성실성, 존중 및 협업을 포함하기 위한 것입니다.이러한 권리에는 사생활과 기밀을 보장하고 명확한 서비스 표준을 기대하며 보복할 염려 없이 서비스 불만을 제기하고 공식적인 검토를 요청할 수 있는 권리가 포함됩니다.

비판과 논란

콜센터 운영

2015년, CBC는 내부 조사에서 CRA의 비즈니스 문의 콜 센터로부터 도움을 요청하는 전화 4건 중 1건이 부정확한 [62]정보를 수신한 것으로 확인되었다고 보고했습니다.

미국 정부에 대한 재무 기록

2019년 9월, CRA는 캐나다 거주자의 거의 900,000건의 재무 기록을 미국 국세청에 보낸 것에 대해 비판을 받았다.이는 2017년 70만 명, 2014년 15만 명에서 크게 증가한 것이다.

세금 불만

2016년 파이낸셜포스트는 감사총장이 CRA가 세금 민원에 대응하는 데 시간이 너무 오래 걸린다고 비판했다고 보도했다.지연으로 인해 캐나다 납세자들은 [63]분쟁 금액에 대해 많은 이자를 받게 되었다.

「 」를 참조해 주세요.

레퍼런스

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외부 링크